基础会计专项实训二及答案

1、会计学专项实训二班级： 对应学号(最后两位数)： 分数： 练习资产负债表和利润表的编制资料：百盛公司2012年12月初有关账户余额如农1所示。表1所示，Tf盛公司2012年12月1 I I账户余额表 单位：元会计账户借或贷余额会计账八借或贷余额库存现金借800()短期借款贷30000银行存款借280000应付账款贷80000应收账款借165000其他应付款贷15000坏账准备贷8500应付职工薪酬贷130000其他应收款借3000应交税费贷45000原材料借100000应付股利贷16000周转材料借115000长期借款贷285000库存商品借210000实收资本贷807000固定资产借8000

2、00盈余公积贷80500累计折旧贷60000资木公积贷48000无形资产借55000本年利润贷2()0()00长期股权投资借80000利润分配贷110002012年12月份发生的主耍经济业务如下：12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。2. 12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，己提折114 20()0()元，双方评估价值为60000元。3. 12月5 口，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，増值税29750元，以上货税合计 款全部用银行存款支付，材料验收入库。4. 12月5目，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位

3、为海口市国家税务局。5. 12月6日，收到广华股份有限公司还來前欠货款 1 (X)OOO 7C,收到转账支票一张，出纳当日将支票 送存 银行。6. 12月7日,生产车间领用甲材料 57500元，其中,A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车 间修理耗 用7500元。7. 12月9日,销售给广华股份有限公司 A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到 对方转帐支票一张。8. 12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。9. 12月10 n,以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当叩交付使用。10. 12月10日，出

4、纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。11. 2月11日，出纳发放职工工资。12. 12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。13. 12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交増值 税20400元，收到对方转帐支票一张。14. 12月20日，结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。16. 12月20日,向五指山希望小学捐款 8000元，款项通过银行电汇支付。17. 12月26日，总理理办公室张江出差归來报销莠旅费2800元，补付现金300元。18. 12月31 口，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资

5、40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资 15000元。19. 12月31日，用银行支票支付本月水电费,车间用3080元,行政管理部门用I860元。20. 12月31日，计提本月固定资产折旧费,其中生产车间固定资产应提 20()()元，企业行政管理部门 尚定资产 应提1200元。结转 本月 结转 结转 按本 将所将本 按税 按税 将利21. 1222. 1223. 12月31日,月31日,月31日,24. 1231 1 :25. 1231 日26. 1227. 1228. 12月31日,月31日,月31日,29. 1231 1 :30.

6、12刀 31 日本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。投入牛产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。 已销A产品400件，A产品单位成木177. 58元损益类账户，计算本月实现的利润总额。月利润总额25%税率计算应交所得税。得税费用账户余额转入本年利润账户。年净利润221081元转入利润分配。后利润10%提取法定盈余公积。后利润3()%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。 润分配各明细账户余额，转入利润分配一一未分配利润明细账户。【要求】(1)根据本月发生的经济业务编制会计分录; 开设“型账户，将期初余额、木期发生额登入各账户并结出年末余额;根据上述资料编制2012年12

7、月31 IEI的资产负债表2和2012年12月份的利润表3在以下部分做答案：一、根据本月发生的经济业务编制会计分录；二、开设“T”账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；三、根据上述资料编制2012年12月31日的资产负债表2和2012年12月份的利润表3表2资产负债表编制单位：百盛公司2012 年 1 2 月 3 1 日 单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产

8、其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性牛物资产负债合计油气资产所有者权益无形资产实收资木开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益合计非流动资产合计资产合计负债和所有者权益合计表3利润表制衣单位：百盛公司2012年12丿J 31 H单位：力元项目借方发生额（丿j元）一、营业收入减：营业

9、成木营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力11:公允价值变动收益（损失以"”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营金业的投资收益一、营业利润（亏损以“一”号填列力11:营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失二、利润总额（亏损以“一”号填列减：所得税费用四、净利润参考答案一、编制会计分录1. 12M 1 H, 出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款 16000 元。 借：应付账款 16 000贷: 银彳丁存款16 0002? 12 月 4 日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值9()(X)() 元，已提折 IU 20000 元，

10、双方 评估价值为 60000 元。借：固定资产 60 000贷：实收资本 60 0003? 12 丿 J5 日，向中原贸易公司购进甲材料 35000 千克，单价 5 元，増值税 29750 元，以上货税合计款全 部用银行 存款支付，材料验收入库。借：原材料 175000应交税费 - ?应交增值税 ( 进项税额 )29750贷：银彳丁存款 204 7504. 12 月 5 日，开出银行支票 60000 元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。 借：应交税费 60 000贷：银行存款 60 0005? 12 丿 J6 日，收到广华股份有限公司还来前欠货款 100( )()( )元，收到转账支票一

11、张，出纳当日将支票送存银行。借：银行存款 100 00()贷：应收账款 100 0006. 12 月 7 日，生产车间领用甲材料 57500 元，其中， A 产品耗用 20000 元， B 产品耗用 30000 %, 车间修 理耗用 7500元。借：生产成木一 A 产品20 000一 B 产品30 000制造费用7500贷：原材料575007? 12 月 9 日，销售给广华股份有限公司 A 产品 400 件，单价 280 元计 112000 元，应交销项税 19040 元 , 收到对方转帐支票一张。 借：银行存款 131040贷：主营业务收入 112 000 应交税费一应交増值税 ( 销项税额

12、 ) 19()408. 12 月 9 日，以现金 1000 元支付 A 产品的运杂费。 借：销售费用 1 000贷：库存现金 10009? 12 月 10 日, 以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器, 价款 15000 元, 当即交付 使用。借： 固定资产 15 0()0130000 元备发职工工资。 库10. 贷：银行存款 15 000借: 12 月 10 日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金11. 存现金130 00()借：应 贷：银行存款 130 000 付 职2 月 11 日，出纳发放职工工资。工薪酬130 000130 000贷：库存现金12. 12 月 20 日

13、，总经理办公室张江预借差旅费 2500 元，以现金付吃。借：其他应收款2 500贷：库存现金 2 50013.12 月 20 日，出售给金椰贸易公司甲材料 20000 千克，每千克售价 6 元?计 120000 元，应交增值税 20400 收 元, 到对方转帐支票一张。借 : 银行存款 140400贷：其他业务收入 120000 应交税费一应交增值税 ( 销项税额 )20400 14. 12 月 20 日，结转上述甲材料的实际成本 (单价 5 元)。 借 : 其他业务成本 100000贷：原材料 10000012 月 20 日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费 3000 元。借：销伟费用

14、 3 000贷：银行存款 300016. 12 月 20 日, 向五指山希望小学捐款 8000 元，款项通过银行电汇支付。 借：营业外支出 8 000贷：银彳丁存款 8 00017? 12 JJ26 H, 总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800 元，补付现金 300 元。 借：管理费用 2 800贷：其他应收款 2 500库存现金 30()18. 12 M 31 日，结算本月份工资，其中制造 A 产品工人工资 40000 元，牛产 B 产品生产工人工资 60000 元，车间 管理人员工资 15000 元，企业管理人员工资 15000 元。借：生产成本一 A 产品 40 ()00 B 产品

15、60 000制造费用 15 000管理费用 15 (XX)贷：应付职工薪酬 130 00019. 12 月 31 0, 用银行支票支付本月水电费，车间用 3080 元，行政管理部门用 1860 元。 借：制造费用3080管理费用1860贷：银行存款4940 2(). 12月31 n,计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提200()元，企业行政管理部门固定 资产应提 1200 元。借：制造费用2000管理费用1200贷：累计折 IU320021. 12 月 31 日, 结转本月发生制造费用 ( 按工人工资比例分配 ) 。制造费用合计二 7500+15000+3080+2000=2758

16、0 元 分配率 =27580 / (40000+60000)=0.2758A 产品应承担金额 =0.2758*40 000=11032B 产品应承担金额 =0.2758*60 000=16548 借：生产成木一 A 产品 11032一 B 产品 16548贷：制造费用2758022. 12 月 31 日，木月投入生产的 A 产品 400 件， B 产品 500 件，己全部完工 ,结转入库。A 产品成本合计 =20000+40000+1 1032=71032B 产品成本合计 =30()00+60000+16548=106548 借：库存商品一 A 产品71032一 B 产品 贷：生 106548

17、产成本一 A 产品71032一 B 产品10654823. 12 丿 J31 日，结转已销 A 产品 400 fh ，A 产品单位成 177. 58 元 借：主营业务成本71032贷：库存商品一 A 产品 7103224. 12 月 31 0, 结转损益类账户 , 计算本月实现的利润总额。借：主营业务收入 其他业112 000务收入 贷：木年利润120 000借：木年利润2 32 000贷：管理费用 销售 203892 费用 主营业务20860成本4 000其他业务成本1070100302营业外支出 8 ()0()25? 12 月 31 日, 按本月利润总额 25% 税率计算应交所得税。应交所

18、得税 =(232000-203892)=7027 元借: 所得税费用 7027贷：应交税费一应交所得税 702726? 12 月 31 II, 将所得税费用账户余额转入木年利润账户。借 : 本年利润 7027贷：所得税费用702727. 12月31 口，将本年净利润221081元转入利润分配。借：本年利润221081贷：利润分配一未分配利润22108128. 12月31日,按税后利润10%提取法定盈余公积。借：利润分配提取盈余公积22108贷：盈余公积22108.129? 12月31 0,按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。 借：利润分配一分配投资者股利66324. 3贷：应

19、付利润66324. 3借：利润分配一未分配利润30. 12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配一耒分配利润明细账户。88432 ? 4贷：利润分配一提収盈余公积22108. 1一分配投资者股利66324. 3原材料期初余额8 000(10)130 000期初余额100 000(8) 1000175 000期末余额4200(11) 130 000(12) 2500(17) 300(6) 57500(14) 100 000期末余额117 500银行存款期末余额2009谿(19)4940库存现金应收账款100 ()0()(1) 16 000期初余额165 000131 040(3) 20

20、4 750(5) 100 000(13)140 400 60000(9) 15 000(10) 130 000(16) 8 000期末余额65 000开设型账户，将期初余额.本期发生额登入各账户并结出年末余额(15) 3(X)0固定资产应付账款期初余额期初余额80 000800000(9)6015000000(1) 16 000期末余额875000期末余额64 000生产成本实收资本期初余额0期初余额807 000(6)50 000(22)177 580(18)100 000(2) 60 000(21)27 580期末余额0期末余额867 000制造费用应交税费 7500(3)29 750期初

21、余额45 000(18)15 000(21) 27 580(4)60 000 (7) 19 040(19)3 080(13) 20 400(20) 2 000(25) 1 027期末余额0期末余额1717主营业务收入主营业务成本(24)112 000(23)71 032(7) 112 000<24) 71 032(8) 1 000(15) 3 000(24)4 000(11) 130 000期初余额130 000(18)130 000期末余额0期末余额130 000销售费用应付职工薪酬其他应收款库存商品期初余额3 000(12)2 500(17)2 500期初余额210 000(23)

22、71 032(22)177 580期末余额3 000期末余额316 548(24)120 000(13)120 000(14)100 000(24)100 000期末余额0期末余额0其他业务收入其他业务成本累计折旧营业外支出本年利润(17)2 800(24) 203 892期初初余额00 006。000(18)15 000(24)20 860(25) 7 027232 000(16) 8 000(19)1 860(24) 8 000(2济0)221 081200(20) 1 200期末余额0期末余额 063 200管理藏用(25)7 027期末余额0所得稅费用(26) 7027(28) 221

23、08.1期初余额11 000(29) 66324.3(27)221081(30)88432.4(30) 88432.4利润分閒期末余额143648.6盈余公謨期初余额80 500(28) 22108.1应付利闻期末余额102608.1期初余额16 000(29)66324.3期末余额 82324. 3坏账准备资本公秧长期借款期初余额8 500期初余额48 000期末余额8 500期末余额48 000短期借款期初余额30 000期初余额285 000周转材料其他应付款期初余额15 000期末余额15 000期初余额55 000期末余额55 000无形资产期初余额115 000期末余额115 000长期股权投资期初余额80 000期末余额80 000三、根据上述资料编制 20X8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3表2资产负债表编制单位：百盛公司 2008年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金2139