基层疾病预防控制中心财务预算的编制

1、基层疾病预防控制中心财务预算的编制    中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）11-000-02摘 要 基层疾病预防控制中心财务预算是根据本单位职责、工作任务和事业发展计划编制的年度财务收支计划，完整地反映单位资金收支、业务活动及事业发展的规模和方向，是做好单位财务工作的前提和基础，只有编制高质量的财务预算，才能适应财政改革的需要，统筹安排单位支出，才能不断提高财政资金使用效益，把财政投入落实到实处，同时促进本单位的健康、持续发展。财务预算是实行政府采购和国库集中支付的基础，单位如不能科学编制预算，就会影响政府采购

2、和集中支付工作的开展，制约单位财务工作的正常运行。关键词 基层疾控中心 财务预算 编制基层疾病预防控制中心（以下简称基层疾控中心）是一类特殊的纯公益事业单位，履行的职责包括健康规划、公共卫生与疾病监测、评估分析、预警及大量常规业务工作的检查指导和应急问题的处理等，这些工作具有很强的专业性，同时又是社会公共事务管理的一部分，跟其他医疗部门的服务工作具有一定的差异：其对象是群体，而不是个体；它既担负着服务于社会的卫生防疫、疾病预防控制与公共卫生技术管理的职能，又立足于专业优势，适度开展医疗卫生服务。自2000年逐步推行部门预算、政府采购和国库集中支付三项改革以来，事业单位的预算管理不断完善，笔者拟

3、结合近年来部门预算编制的实际情况，就基层疾控中心财务预算编制的相关问题进行探讨，以期解决编制过程中存在的不足，提高预算编制质量。一、预算编制要遵循一定的原则，改变观念，全员参与。（一）预算的编制要遵循一定的原则1.全面性、完整性原则。单位财务收支要全部纳入预算编制，不得在预算收支外还留有收支项目。2.统一性原则。预算编制必须根据同级财政部门的预算编制要求，按照统一的预算科目和规定的收支标准进行编制。3.量入为出、收支平衡原则。编制收入预算应积极稳妥，既要考虑经费来源渠道的增加，又要尽量核实收入，不得编制赤字预算。4.突出重点、先急后缓、统筹兼顾原则。编制支出预算应根据疾控中心的职责及工作任务，

4、分清轻重缓急、统筹兼顾、确保重点。坚持“一要吃饭，二要建设”的方针，优先保证重点支出，按先基本支出后项目支出、先重点项目后一般项目的顺序安排预算。5.充分细化原则。所有预算项目全部细化，以满足政府收支分类改革和国库集中支付的需要。（二）全员宣讲预算编制的重要性，成立预算编制小组，群策群力做好预算编制工作对职工大力开展单位编制预算重要性的宣传，提高全员对预算编制工作的认识，从内心深处认识到所编制的预算是下年度各项工作正常开展的重要前提和基础，明白单位预算的编制并不是财务科的独角戏，它是各科室进行充分调研、沟通的产物，是财务科与其他科室协调、沟通的产物，各种有可能影响预算的因素，不论是归口哪个科室

5、负责都应该在预算编制中予以考虑，要经过反复推敲，协调一致才能酝酿成一个行之有效的单位预算。预算收入和支出额度的执行也要靠各科室的协同配合才能完成，因为财务部门只是经费管理和核算的职能部门，既不是创收部门，也不是支出大户，因此各科室必须树立单位“一盘棋”的思想，各负其责，各尽其能，积极协调配合，方能保证单位预算的顺利编制和执行。 因此，单位有必要成立由财务科和各业务科室组成的单位预算编制小组，单位主要负责人任组长，各科科室主任任组员，由财务科牵头，组织预算的编制，并负责对各科室提供的项目支出预算草案进行必要的审查、协调和综合平衡等工作。通过与单位各科室的有效沟通、通力合作，一方面可以加强预测、提

6、高预算编制的准确度，另一方面还可以提高资源配置的合理性。二、基层疾控中心的财务预算编制所包含的内容（一）收入预算基层疾控中心的收入预算包括财政补助收入、事业收入、其他收入预算。财政补助收入一般是由财政一般预算和专项基金统一安排，其资金来源是财政拔款，根据财政部门核定的定额和补助标准编列；事业收入是单位提供有偿服务取得的收入，一般根据上年完成情况并结合本年增收、减收因素编列，其中从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准后上缴财政专户管理的预算外资金，可参照上年上缴数、核拨数和留用数编列；其他收入一般由利息收入、固定资产出租收入等组成，一般也是参照上年的收入情况进行编列的。（二）支出预算根据财政部门

7、对部门预算编制的要求，支出预算包括基本支出和项目支出预算。1.基本支出预算的编制基本支出预算一般包括人员支出（工资福利支出、对个人和家庭的补助支出）、公用支出（商品服务支出）二部分。基本支出中的人员支出是按有关标准和编制人数或在编的实有人数等计算编列，所以财务科应及时掌握单位人员编制情况并上报预算管理部门，除人事局核定的事业编制人员外，还有计划外编制形式的人员，也必须及时上报，建立完善工资数据库，遵循实事求是原则，按实有人数、国家确定的工资标准编报。公用支出有定额的按定额计算编列，没有定额的根据实际情况测算编列。首先必须摸清家底，重视源头，加强固定资产管理，建固定资产台账，设各科室的固定资产管

8、理员，专人负责并与绩效挂钩，进行动态管理，对资产增加、减少严格按规定程序处置。其次必须对单位水、电、话费、会议、培训、差旅等办公活动进行量化，并随办公条件的改善而相应增加；对一些设备配备标准没有规定的，通过不同部门了解实际情况，掌握完整、准确的统计数字，提升预算编制的真实、科学性，也使上级预算管理部门得到切合实际的定额基础数据，针对各项支出特点制定不同的编制方法，避免支出计划的追加频繁，增强预算的可行性，完善预算定额体系。2.项目支出预算的编制项目支出预算由基本建设支出、修缮支出、设备购置支出、会议支出、专项支出、转移性支出和经常性专项支出等组成，项目支出的确定必须依据前几年的预算执行情况，进

9、行科学分析，钻研项目的认证方法与程序， 结合年度工作任务和事业发展计划，明确项目支出内容和规模，统筹考虑预算内、外资金和其他资金来源，对所报项目按轻重缓急进行合理排序，并附项目支出安排的有关政策和依据。对项目支出建立绩效评价体系，事前审批到事后追踪问效，实现资金效益和管理效益的最大化。（1）项目安排依据必须充分。与业务科室相互配合，经过认真考虑和调查研究，根据工作任务和事业发展计划确定项目。（2）项目安排必须切合实际。对科室提出的项目，由预算编制小组进行认真的考察、分析，或对项目实施的可行性进行调查、研究。这样最后财政部门批准了该项目的实施，执行起来就相对比较容易。（3）项目数据确定顺序应正确

10、。项目的确定必须经过认真的调查研究，结合年度工作任务和上级任务要求，上报项目最基本经济科目数据从各个科室汇总而来，综合考虑后确定，再分解到各经济科目，最后确定项目总规模。（4）项目内容与预算项目要求内容一致。根据预算项目要求必须分解到经济科目，如差旅费、租赁费、招待费、专用材料、专用设备等等。（5）项目规模要切合实际。项目规模根据实际需要编制，不应将规模放大。（6）项目预算的编制要“回头看”，强化项目预算的规范性。单位每年的项目预算都是依据工作任务和事业发展计划编制的，项目大致相同，应尽量延用上年度的项目名称，根据当年度的部门预算编制要求对项目的立项依据、项目内容及项目目标任务进行适度的修改，

11、以使其更加完善。3.政府采购预算的编制政府采购预算必须按照部门预算编制要求的编报范围、编制要求进行编报，使用财政性资金（包括预算内资金、预算外资金和其他资金）采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，都要编入单位年度政府采购预算，应当将采购项目和预算资金列出，并详细填列采购项目名称、采购类型、配置标准、数量、单价等，并对采购依据详尽说明，不得编制无资金来源的政府采购预算。如果一个支出项目包含有部分政府采购项目，则必须将这些属于政府采购的项目逐项列出。在预算编制过程中，单位要坚持实事求是的态度，编报预算时不少报、不漏报、不虚报，根据财力状况，根据轻重缓急的原则，统筹安排支出预算。随着政府采购和国库集中支付改革有逐步深入，对各基层单位预算的要求会越来越高，我们只有高度重视、不断学习才能适应财政改革对我们的新要求，同时主动在细化预算编制上下功夫，不断强化预算约束，才能把预算管理工作做得更好。   &#