任务二增值税的税收筹划实务操作学习课件

1、任务二任务二 增值税的税收筹划增值税的税收筹划实务操作实务操作 如何选择如何选择纳税人身份纳税人身份一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人一、增值税纳税人身份选择的税收筹划一、增值税纳税人身份选择的税收筹划【判别方法【判别方法】【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。【筹划过程【筹划过程】二、通过合并转换增值税纳税人身份的税收筹划二、通过合并转换增值税纳税人身份的税收筹划 【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。 【筹划过程【筹划过程】 筹划结论筹划结论三、通过分立选择增值税纳税人身份的税收筹

2、划三、通过分立选择增值税纳税人身份的税收筹划 【筹划方法】规避、转换或选择纳税义务或身份法。【筹划方法】规避、转换或选择纳税义务或身份法。【筹划过程【筹划过程】 【筹划结论筹划结论】四、一般纳税人从小规模纳税人购买货物的税收筹划四、一般纳税人从小规模纳税人购买货物的税收筹划 【筹划方法】增加可抵扣税额法。【筹划方法】增加可抵扣税额法。 【筹划过程【筹划过程】 方案二比方案一多抵扣进项税方案二比方案一多抵扣进项税0.3万元万元（0.3万万-0），从而相当于少缴纳增值税），从而相当于少缴纳增值税0.3万元，因此，应当选择方案二。万元，因此，应当选择方案二。 筹划结论筹划结论 如何选择如何选择购货对

3、象？购货对象？一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人五、购货对象选择的税收筹划五、购货对象选择的税收筹划【判别方法【判别方法】【筹划方法】实现税后利润最大化或企业价【筹划方法】实现税后利润最大化或企业价值最大化法。值最大化法。六、分立农业生产部门的税收筹划六、分立农业生产部门的税收筹划种植园种植园纺织厂纺织厂 【筹划方法】增加可抵扣税额法。【筹划方法】增加可抵扣税额法。 【筹划过程【筹划过程】 筹划结论筹划结论七、增值税起征点的税收筹划七、增值税起征点的税收筹划【筹划方法】降低计税依据法、直接减免税款法。【筹划方法】降低计税依据法、直接减免税款法。 【筹划过程【筹划过程】 筹划结论筹划结

4、论八、促销方式选择的税收筹划八、促销方式选择的税收筹划促销方式？促销方式？ 【筹划方法】降低计税依据法、推迟纳税时间法。【筹划方法】降低计税依据法、推迟纳税时间法。 方案一方案一 【筹划过程【筹划过程】 方案二方案二 方案三方案三 方案四方案四 方案五方案五 筹划结论筹划结论九、进项税先抵扣后转出的税收筹划九、进项税先抵扣后转出的税收筹划 【筹划方法】增加可抵扣税额法、推迟纳税时间法。【筹划方法】增加可抵扣税额法、推迟纳税时间法。 【筹划过程【筹划过程】 筹划结论筹划结论十、通过合并抵扣增值税进项税的税收筹划十、通过合并抵扣增值税进项税的税收筹划 【筹划方法】增加可抵扣税额法、推迟纳税时间法。

5、【筹划方法】增加可抵扣税额法、推迟纳税时间法。 【筹划过程【筹划过程】 筹划结论筹划结论十一、直销行为的税收筹划十一、直销行为的税收筹划 【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。【筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。 【筹划过程【筹划过程】 筹划结论筹划结论十二、分别核算的税收筹划十二、分别核算的税收筹划【筹划方法】降低适用税率法【筹划方法】降低适用税率法 【筹划过程】【筹划过程】十三、延期纳税的税收筹划十三、延期纳税的税收筹划【筹划方法】推迟纳税时间法。【筹划方法】推迟纳税时间法。【筹划过程【筹划过程】 方案一方案一方案二方案二 如何选择如何选择纳税人身份纳税人身份一般纳税人一般纳

6、税人小规模纳税人小规模纳税人十四、全面十四、全面“营改增营改增”后纳税人身份选择的税收筹划后纳税人身份选择的税收筹划【判别方法判别方法】【筹划方法筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。规避或转换纳税义务（或身份）法。 【筹划过程筹划过程】十五、全面十五、全面“营改增营改增”后小规模纳税人转化为后小规模纳税人转化为一般纳税人的税收筹划一般纳税人的税收筹划 【筹划方法筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。规避或转换纳税义务（或身份）法。 【筹划过程筹划过程】 筹划结论筹划结论十六、全面十六、全面“营改增营改增”后变一般纳税人为后变一般纳税人为小规模纳税人的税收筹划小规模纳税人的税收筹划 【

7、筹划方法筹划方法】规避或转换纳税义务（或身份）法。规避或转换纳税义务（或身份）法。【筹划过程筹划过程】 筹划结论筹划结论十七、全面十七、全面“营改增营改增”后一般计税方法与后一般计税方法与简易计税方法选择的税收筹划简易计税方法选择的税收筹划 【筹划案例筹划案例4-17】 【筹划方法筹划方法】降低适用税率法。降低适用税率法。 【筹划过程筹划过程】 筹划结论筹划结论十八、全面十八、全面“营改增营改增”后起征点的税收筹划后起征点的税收筹划 【筹划方法筹划方法】降低计税依据法、直接减免税款法。降低计税依据法、直接减免税款法。 【筹划过程筹划过程】 筹划结论筹划结论十九、全面十九、全面“营改增营改增”后

8、个人选择销售房产时机的税收筹划后个人选择销售房产时机的税收筹划 【筹划方法筹划方法】直接减免税款法。直接减免税款法。 【筹划过程筹划过程】 方案一方案一方案二方案二 筹划结论筹划结论二十、全面二十、全面“营改增营改增”后固定资产购置时机选择的税收筹划后固定资产购置时机选择的税收筹划 【筹划方法筹划方法】增加可抵扣税额法。增加可抵扣税额法。 【筹划过程筹划过程】 筹划结论筹划结论二十一、全面二十一、全面“营改增营改增”后选择运输服务提供方后选择运输服务提供方的税收筹划的税收筹划【筹划方法筹划方法】实现税后利润最大化或企业价值最大化法。实现税后利润最大化或企业价值最大化法。【筹划过程筹划过程】二十二、全面二十二、全面“营改增营改增”后混合销售行为的税收筹