认识企业健康诊断书ppt课件

1、認識企業的安康診斷書財務報表XX公司XX年12月31日資產負債表資產流動資產 現金 XXX 存貨 XXX XXX長期投資 XXX固定資產 土地 XXX 生財器具等 XXX其他資產 XXX資產總額 $XXX負債流動負債 短期借款 XXX XXX長期負債 長期借款 XXX其他負債 XXX負債總額 XXX業主權益 股本等 XXX負債及業主權益總額 $XXX$13,585,532$13,585,532資產負債表科目說明現金 係期末公司所持有的現金，即期初現金金額本期現金添加額。製废品存貨價值 係期末製废品存貨之價值。 製废品單位價值在啟始時為$3，往後各期僅隨物價水準略為波 動；除非當期銷售量較上期存

2、貨尚少時，才做調整，調幅亦甚 小。 製废品存貨價值期末標準單價製废品存貨數量。資產負債表科目說明續原物料存貨價值 係期末原物料存貨之價值。原物料存貨價值之計算公式 原物料單位價值期末原物料存貨數量。原物料單位價值即资料單位本钱列於損益表。設備帳面價值 係機器設備的期末帳面價值。 設備帳面價值 期初設備帳面價值當期折舊費用本期決策之設備投資。資產總值 為各資產價值之總和。資產負債表科目說明續業主權益期末業主對企業資產之剩餘權益。期末業主權益上期業主權益本期損益股利分配。負債 期末公司對外借款總額，含正常與非正常兩部分。正常負債 本期期末正常負債上期期末負債包括正常與非正常總額本期正常事前借款金額

3、本期還款金額非正常負債 發生於本期因現金缺乏之被迫借款額。XX公司XX年度現金流量表營業活動之現金流量 銷貨收入 XXX 所得稅支出 XXX 現金費用支出 XXX XXX投資活動之現金流量 購置固定資產價款 XXX XXX融資活動之現金流量 借款 XXX 還款 XXX 股利 XXX XXX本期現金流量 XXX期初現金餘額 XXX期末現金餘額 $XXX現金流量表科目說明流入 包含銷售收益及借款金額假设當期有借款決策項。銷售收益 為各市場銷售額之總和。流出現金費用支出 一切在當期有現金流出之費用項支出總額。 現金費用含損益表中一切費用支出項，但不含资料耗用、銷貨本钱修正額、折舊及緊急採購費用。營利

4、事業所得稅 係公司稅前淨利依累進稅率所應繳納之公司所得稅。現金流量表科目說明續p股利支出p 係當期決策之股利支出決策值。p設備投資支出p 當期決策之設備投資支出值。p購料支出p為當期購料金額及緊急採購用之總和。p購料支出當期購料金額緊急採購費用 p當期購料金額當期決策之購料數期初原物料市價 p現金資產添加額p 為現金流入總額現金流出總額XX公司XX年度損益表銷貨收入 XXX銷貨本钱 XXX銷貨毛利 XXX營業費用 XXX營業淨利 XXX營業外收入 XXX營業外支出 XXX稅前損益 XXX所得稅費用 XXX稅後損益 $XXX損益表科目說明銷售收益 即當期各市場的銷售額。行銷費用 係該公司當期決策

5、之各市場行銷費用值之總和及個別市場決策值。研讨發展費用 係當期決策之研發費用值。維護費用 係當期決策之維護費用支出額。損益表科目說明續損益表科目說明續損益表科目說明續p资料耗用p 為應付本期實際生產量所耗费之资料本钱。p资料轉換係數，係指1單位资料能生產之製废品單位數。受研讨發展費用及維護支出影響。p资料單位本钱之計算：p當期購料金額不含緊急採購當期決策之購料數量期初原物料市價。p當期購料數量為決策值。p當期實際资料耗用價值 當期實際耗用资料數量资料單位本钱損益表科目說明續p折舊p指依現行本钱分攤方式所計算出的當期帳面折舊額。p製废品持有本钱p製废品庫存過程中發生之本钱。p每單位之製废品存貨持

6、有本钱約為0.5元，故製废品存貨持有本钱$0.5期末製废品存貨數量期末標準本钱3p原物料持有本钱p為保管原物料所發生之本钱。p原物料持有本钱期初原物料存貨價值5% p緊急採購費用p 發生緊急採購時需支付之額外費用。p緊急採費用為每單位1.5元。p緊急採購費用 $1.5緊急採購之原料物單位 損益表科目說明續p任务班次變換本钱p為當期所開班次數與上期不同時所產生之換班本钱。p每變換一個班次，會產生$100,000物價指數之費用。p任务班次變換本钱 $100,000物價指數當期班次上期班次p設備投備資費用p此項為因投資設備所產生的費用支出p設備投資用費用0.0000001設備投資支出2 p財務費用及

7、利息支出p借款經營產生之利息支出。p訂購本钱p欲補充原物料之訂購過程中所產生的本钱費用。損益表科目說明續p運費p為運輸產品至各市場之發貨倉庫所產生費用的總和。p雜項費用p因維持現有產能規模產生的雜支費用項。p雜項費用10,0000.18本期產能物價指數 p稅前淨利p即銷售收益總費用支出。p營利事業所得稅p營利事業所得稅的課徵，視稅前淨利的多寡而採累進稅制計算。p稅後淨利p 即稅前淨利營利事業所得稅 。決策的制訂影響哪些財務報表決策項目影響哪些損益表科目？決策項目損益表會計科目產品價格銷售收益行銷費用行銷預算研究發展費用管理費用計畫生產量/倉儲生產量雜項費用維護費用研究發展預算人工費用材料耗用維

8、護支出預算緊急採購費用製成品存貨持有成本設備投資支出預算原物料持有成本訂購成本購入物料數量工作班次轉換成本設備投資費用銀行往來財務費用及利息支出運費決策項目影響的會計科目決 策 項 目決 策 項 目 資 產 負 債 表資 產 負 債 表 損益表損益表 現 金 流 量 表現 金 流 量 表計畫生產量倉儲分配量 製成品存貨價值原料存貨價值材料耗用製成品持有成本人工費用運費緊急採購成本管理費用雜項費用工作班次轉換成本現金費用支出購料支出現金費用支出購料支出續決 策 項 目決 策 項 目 資 產 負 債 表資 產 負 債 表 損益表損益表 現 金 流 量 表現 金 流 量 表產品價格 銷售收益 銷售收益 行銷預算 行銷費用銷售收益現金費用支出 研究發展預算 研究發展費用人工費用材料耗用現金費用支出 設備投資支出預算設備帳面價值 設備投資費用折舊 現金費用支出設備投資支出 現金費用支出購料