经济法第五章习题及答案

1、第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。A. 记载资金的账簿B. 权利、许可证照C. 产权转移数据D. 技术合同2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A. 省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B. 尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（

2、）.A.城建税B契税C. 房产税D. 城镇土地使用税4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。A. 9800B. 13800C. 2400D. 124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A. 75B. 105C. 120D. 1806、下列各项中，应征收契税的是（）。A. 法定继承人承受房屋权属B.

3、 企业以行政划拨方式取得土地使用权C. 承包者获得农村集体土地承包经营权D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。A. 电车B. 客车C船舶D.摩托车8、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。A. 5500吨B. 5800吨C. 6000吨D. 6200吨9、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土

4、地增值税为（）。A. 90万元B. 500万元C. 215万元D. 345万元10、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A. 生产人造石油的股份制企业B. 生产盐的国有企业C. 生产煤炭制品的集体企业D. 进口有色金属矿的私营企业11、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A. 36万元B. 61万元C. 25万元D. 31万元12、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A. 机动车制造厂B. 车辆船舶

5、的所有人C. 车辆船舶的管理人D. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构13、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）。A. 1万元B. 5万元C. 2万元D. 5万元14、甲公司2010年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2010年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20后计征房产税。则甲公司2010年应交房产税（）万

6、元。A. 9.6B. 28.8C. 39.6D. 57.615、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A. 购销合同中记载的购销金额B. 财产租赁合同中的租赁金额C. 货物运输合同中的运输费用D. 借款合同中的借款本利合计金额16、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超率累进税率17、天天玩具公司2010年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5%,权

7、利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。A. 260元B. 265元C. 270元D. 2575元18、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。A. 城镇职工购买公有住房的B. 国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C. 纳税人开采荒地修建工厂D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的19、下列属于契税纳税义务人的有（）。A. 土地、房屋抵债的抵债方B. 房屋赠与中的受赠方C. 房屋赠与中的赠与方D. 土地、房屋投资的投资方20、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之

8、月起，缴纳房产税B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税二、多项选择题1、下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。A.仓库B. 水塔C. 室外游泳池D. 包含中央空调在内的生产车间2、下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A. 法律咨询服务合同B. 委托加工合同C. 技术开发合同D. 出版印刷合同3、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是（）。A. 纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B. 房地产企业出租本企业建

9、造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税4、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A. 房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B. 房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C. 房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D. 房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人5、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A. 直接转让土地使用权的B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的C. 整体转

10、让未竣工决算房地产开发项目的D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的6、下列合同应计算印花税的有（）。A. 银行与企业之间签订的贴息贷款合同B. 作为正本使用的合同副本C. 电网与用户之间签订的供用电合同D. 房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同7、关于房产税的计税依据正确的有()。A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C. 出租房产的，以租金计税D. 租入房产的，以租金计税8、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。A. 拥有土地使用权的单位和个人B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人

11、C土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.土地使用权共有时的共有各方9、下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有()。A. 土地使用权出让合同B. 商品房销售合同C. 技术开发合同D. 专利权转移书据10、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有()。A. 轮式专用机械车B货船C. 摩托车D. 三轮汽车11、下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A. 合同的鉴定人B. 合同的当事人C. 应税证照的领受人D. 应税凭证的使用人12、外商投资企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有（）。A. 印花税B. 营业税C. 城建税D. 教育费附加13

12、、根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。A. 人造石油B. 卤水C. 居民用煤炭制品D. 天然气14、根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。A. 车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B. 车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C. 车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D. 购买车船的当月15、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B. 老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C. 小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市

13、场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼16、下列各项中，属于免征房产税的有（）。A. 军队自用的房产B. 公园办公用的房产C. 个人自己开商店的房产D. 学校教学楼17、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。A. 宗教寺庙、公园自用的土地B. 国家机关的办公用地C. 直接用于农业的生产用地D. 广场、绿化地带等公共用地18、下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的19、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()。A. 房产所有人将房产赠与直系亲属B. 个人之间互换自有居住用房地产C.