开题报告--试论企业内部控制存在问题及其对策

1、XX学院本科毕业论文开题报告试论企业内部控制存在问题及其对策院（系、部）名称：XX学院专业名称：XXX学生姓名：XXX学生学号：XXX指导教师：XX2012年12月22日河北科技师范学院教务处制文献、课题来源指导教师指定二、主要依据（一）国内内控现状近几年年国内外由于内部风险控制的疏漏而给公司造成了巨额损失乃至引起最终倒闭的知名企业越来越多。从国外来看，安然公司的倒闭、世通公司的假账丑闻，英国巴林银行的破产，德国国家发展银行的10分钟悲剧。从国内来看则有银广厦造假案、托普神话、德隆危机等等。再仔细研究这些企业的内部控制制度后，发现这些企业不但具有内部控制制度，而且有些企业的内部控制制度还相当完

2、善，若究其根本原因，是因为他们忽视了内部控制的最根本的基础因素一一内部控制环境。（二）内控存在的问题1国企“一股独大”，内控失效特别是国有上市公司中，国有企业股权结构中的“一股独大”是中国上市公司的显著特征。在这种体制下，由于缺乏有效的激励约束机制，很多人并不能自觉地维护公司利益。因此必然造成国有企业的内控失效。2本位主义和地方保护观念严重企业内部违反内控制度，有的甚至触犯了法律，由于本位主义或地方保护观念的影响，出现了家丑不可外扬，大事化小，小事化了，结果不了了之。这种做法助长了企业不正之风，不利于企业内部控制制度的建设。3内部控制组织虚设，总体控制失灵在会计法中，虽然对内控制度提出了要求，

3、但未做出更多、更具体的法律规定。许多企业按照建立现代企业制度的要求虽然设立了董事会、监事会，但其监控作用严重弱化。4内部监督弱化，内部控制制度流于形式从我国一些企业的现状分析，一些企业不是没有内部控制制度，而是没有很好地执行。往往是企业内部管理人员忽视控制程序，甚至相互勾结，内外串通舞弊等，导致内部控制制度失灵。5内部会计控制力度不够，会计信息失真文献内部控制可分为内部管理控制和内部会计控制，其中内部会计控制是内部控制的重要手段，是内部控制制度的中心。会计既是企业的管理部门又是国家的监督机构，身兼二职有时自然不能二者兼顾。再加上会计人员自身素质参差不齐，观念上认识不够，假账已经成为一个公开的秘

4、密。（三）内控的作用作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。其主要作用是：第一，加强内控体系建设是适应国家加强监管工作新形势的必然要求；是企业长远发展的内在要求；是提升公司科学管理水平的重要基础。第二，加强企业内部会计控制制度是保护企业资产的安全和完整，保证会计资料真实、合法、完整的招要。第三，相关法律制度的贯彻实施也需要完善与之相协调的内部控制制度。三、研究内容（一）企业内控概述及现状（二）企业内部控制存在问题（三）企业内部控制存在问题原因（

5、四）完善企业内部控制对策文献四、研究计划及预期成果研究计划：1 .完成论文初稿：2012年2月27日2012年4月8日，查阅资料，收集数据，完成论文初稿；2 .迎接中期检查：2012年4月9日2012年4月15日，完成中期检查报告，迎接检查；3 .论文修改及定稿：2012年4月16日2012年5月28日，在指导教师的指导下，修改、充实、润色文章并定稿；4 .论文答辩：2012年5月29日2012年6月2日，仔细阅读论文，准备答辩材料迎接答辩；5 .论文档案整理：2012年6月3日2011年6月5日，撰写工作总结，完成论文档案整理并上交。预期成果：本课题通过对企业内部控制内容的研究，并在对企业调

6、查研究的基础上，找出企业在内控存在的问题，并分析其产生的原因，提出相应的解决对策，以期抛砖引玉，为企业科学完善内部控制体系使得建立有效内控提供参考价值。以上研究将以论文的形式体现。五、特色或创新之处（一）完善法人治理结构，保证内部控制制度执行企业必须加快现代企业制度建设，完善法人治理结构，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度制度化。企业管理者应当对内部控制全权负责。内部控制的另一重要方面是控制环境，即指对建立或实施某政策发生影响的各种因素，主要反映企业管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动，具体包括：管理者的思想和经营作风、单位组织结构、管理者的职能及

7、对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所用的控制方法、认识工作方针及实施措施、影响本单位业务的各种外部关系等。（二）大力提倡和营造一种“控制文化”一方面董事会和高级管理层负责促进在道德和完整性方面的高标准，并在机构中建立一种文化，向各级人员强调和说明内控的重要性。另一方面企业中的所有员工都需要理解他们在内控程序中的作用，并在程序中充分发挥他们的作用。有效的内控系统的一项实质性内容就是建立强有力的控制文化。文献六、已具备的条件和尚需解决的问题已具备的条件：（1）学校图书馆藏有大量专业书籍；（2）学校提供的中国期刊网资源；（3）本人较关注所研究问题，通过大学四年的深入学习，在企业内部控制方面具备了一定专业理论基础；（4）学院配备了专业指导老师等。有待解决的问题：以往的内控，都是审计人员把很大一部分精力放在了实质的测试问题上，很少有通过内控体