清华紫光管理流程手册-财务管理+(1)说课材料

1、高科技行业 1清华紫光管理流程手册-财务管理+(1)高科技行业 2流程系列财务管理流程流程系列财务管理流程 (2.2)(2.2)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算规划预算规划 历史数据 各部门预算执行情况 各部门年度预算 滚动预算调整 财务部 预算规划应按历史数据计算的 预算是可以根据实际情况进行调整的财务分析财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持信息成本管理成本管理 生产成本实际 销售/管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本的一致资金计划管理资金计划管理 各部门用款申请 资金管理,调度 财务部 资金使用与预算的一致资信管理

2、资信管理 客户信用等级评定标准 客户信用等级评定 财务部 使用资信体系对客户进行管理高科技行业 3流程系列预算管理流程流程系列预算管理流程 (2.2.1)(2.2.1)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算启动预算启动 历史数据 各部门年度工作计划 财务部 制定年度工作计划预算编制和审批预算编制和审批 财务部 编制预算和企业绩效目标进行比较预算执行和调整预算执行和调整 预算执行情况分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预算更符合实际 部门年度工作计划 总预算初稿 各部门预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算高科技行业 4流程名称：预算启动流程流程名称：预算启动流程流程编号：

3、流程编号： (2.2.1.1)(2.2.1.1)流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间各部门根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算财务部公司决策层开始年度销售目标，销售计划和预算编制的制定年度销售目标,销售计划审批汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况各部门预算执行情况通过不通过1 12 23 34 45 5结束高科技行业 5流程名称：预算启动流程说明流程名称：预算启动流程说明流程编号：流程编号： (2.2.1.1) (2.2.1.1) 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要

4、输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况各部门预算执行情况2.在11月中旬制定年度销售目标,销售计划年度销售目标,销售计划3.财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则预算指导原则4.由公司决策层审批预算指导原则审批结果5.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算预算制定指导原则经营目标部门财务预算高科技行业 6流程名称：预算编制和审批流程流程名称：预算编制和审批流程流程编号：流程编号： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间每年11月中旬各部门召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算审

5、批通过？否根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算汇总调整后的各部门预算汇总结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算财务部公司决策层是1 12 23 34 45 56 6最终确定各部门年度预算,并通知各部门7 7结束高科技行业 7流程名称：预算编制和审批流程说明流程名称：预算编制和审批流程说明流程编号：流程编号： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.各部门根据预算制定指导原则

6、和经营目标,制定本部门财务预算预算制定指导原则经营目标部门财务预算2.财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案预算制定指导原则经营目标部门财务预算公司预算草案3.财务部召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算公司预算草案平衡后的公司预算草案4.各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算5.汇总调整后的各部门预算汇总各部门预算汇总6.公司决策层审批各部门预算审批后的各部门预算10.7.财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门确定各部门年度预算高科技行业 8流程名称：预算执行和调整流程流程名称：预算执行和调整流程流程编号：流程编号： (2.2.1.3) (2.

7、2.1.3) 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新根据需要提出预算计划更改需求批准？是结束否每月实际执行与预算对比各部门财务部公司决策层预算执行预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算通知相关部门执行原预算1 12 23 34 45 56 67 7高科技行业 9流程名称：预算执行和调整流程说明流程名称：预算执行和调整流程说明流程编号：流程编号： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.各部门预算执行2.财务部将每月

8、实际执行与预算对比对比报告3.各部门根据需要提出预算计划更改需求更改需求4.财务部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新更改需求5.更改需求由最高决策层审批经审批的预算更改6.财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算7.对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算高科技行业 10流程系列成本管理流程系列成本管理 (2.2.2)(2.2.2)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入成本管理成本管理 生产成本实际 销售/管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本的一致高科技行业 11流程名称：成本管理流程流程名称：成本管理流程流程编号：流程编号： 2.2.22.2.2流程拥有

9、者：财务部流程拥有者：财务部时间每月末财务部开始制造成本分析表按原材料采购成本入帐定期编制制造成本分析表资金成本分析表管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告管理费用分析表销售费用分析表销售费用实际与计划差异分析报告收集数据，定期编制销售费用分析表编制销售费用实际与计划差异分析报告年度/季/月/周资金计划预算编制流程年度销售目标，销售计划和预算编制的制定上报给财务副总与公司决策层对季.月.周资金计划提出修改意见公司决策层结束1 12 24 45 56 67 78 89 91010制造成本实际与计划差异分

10、析报告定期编制制造成本实际与计划差异分析报告3 3高科技行业 12流程名称：成本管理流程说明流程名称：成本管理流程说明流程编号：流程编号： 2.2.22.2.2流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.财务部按采购成本入帐财务帐2.财务部定期编制制造成本分析表财务帐制造成本分析表制造成本分析表3.财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告财务帐制造成本分析表制造成本实际与计划差异分析报告4.财务部制定年度/季/月/周资金计划年度/季/月/周资金计划5.财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本

11、分析表财务帐管理费用分析表、资金成本分析表管理费用分析表、资金成本分析表6.财务部编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告财务帐管理费用分析表、资金成本分析表管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告7.收集数据，定期编制销售费用分析表财务帐销售费用分析表销售费用分析表8.编制销售费用实际与计划差异分析报告销售费用分析表销售费用实际与计划差异分析报告9.上报给财务副总与公司决策层10.决策层对季.月.周资金计划提出修改意见高科技行业 13流程系列资金计划管理流程系列资金计划管理 (2.2.3)(2.2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入资金计划管理资金计划管理 各部门用款申请 资金

12、管理,调度 财务部 资金使用与预算的一致高科技行业 14流程名称：资金计划管理流程流程名称：资金计划管理流程流程编号：流程编号：2.2.3 2.2.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部部门根据需要各部门部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内？是各部门按实际需求编制的用款申请财务部决策层开始否预算规划流程年度/季度/月资金预算规划部门经理对需求进行审核通过不通过部门总监根据权限的要求进行审批根据权限的要求进行审批通过不通过通过不通过申请对超计划的特批或修改预算审核批准手续,票据是否齐全,审核预算资金划拨管理银行与公司间帐户关系根据公司资金状况，分析筹资、投资机会对某些筹资、投资机会进

13、行可行性分析接受资金/管理资金并平衡/调拨资金制作资金管理报表,报公司决策层结束1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111121213131414高科技行业 15流程名称：资金计划管理流程说明流程名称：资金计划管理流程说明流程编号：流程编号：2.2.32.2.3流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.各部门按实际需求编制用款申请用款申请2.部门经理对需求进行审核3.财务部制定年度/季度/月资金预算规划年度/季度/月资金预算规划4.部门经理审核实际的资金使用需求是否在预

14、算计划内？审核结果5.申请对超计划的特批或修改预算计划特批或预算6.部门总监根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果7.决策层根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果8.财务部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算批准手续票据9.财务部资金划拨10.财务部接受资金/管理资金并平衡/调拨资金高科技行业 16流程名称：资金计划管理流程说明流程名称：资金计划管理流程说明( (续上页续上页) )流程编号：流程编号：2.2.3 2.2.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单11.财务部每天管理银行与公

15、司间帐户关系12.财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会资金状况筹资、投资机会筹资、投资机会分析13.财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析筹资、投资机会筹资、投资可行性分析14.财务部制作资金管理报表,报公司决策层资金管理报表高科技行业 17流程系列财务分析流程系列财务分析 (2.2.4)(2.2.4)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入财务分析财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持信息高科技行业 18流程名称：财务分析流程流程名称：财务分析流程流程编号：流程编号： 2.2.42.2.4流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部开始业务绩效目标是否

16、能够获得所需信息会计关帐成本分析研究和评估分析所需的信息确定所需信息的存贮方式确定分析所用的工具和方法确定定期分析报告的格式制定临时分析报告的申请程序编制报告分析结果向各部门通报分析结果财务部是否1 12 23 34 45 56 67 78 8高科技行业 19流程名称：财务分析流程说明流程名称：财务分析流程说明流程编号：流程编号： 2.2.42.2.4流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.根据业务绩效目标,会计关帐,成本分析等流程内容及其结果研究和评估进行企业财务分析所需的信息和资料。业务绩效目标会计关帐成本分析2.因为信息是由各个部门提供并且会被各个不同的部门和目的使用,因此分析所用的信息需要确定合理的存贮方式,比如使用数据仓库和在线联机分析,以充分满足不同的分析需求。3.进行财务分析需要使用特定的工具和方法，比