银行会计辅导纲要

1、银行会计辅导纲要银行会计辅导纲要日期：银行：主要内容：一、综合柜员制管理辅导内容、辅导形式、辅导记录、辅导档案等等1.营业终了，按操作规定进行柜员轧账，确保日终（日中）轧账平衡；流水账必须经管理柜员逐笔核对正确，并确保尾箱账实相符后，临柜柜员方可办理签退。2 营业终了坚持一班一结清。当班结束（日终或日中）临柜柜员必须完成本柜会计资料的整理，并将会计资料移交给管理柜员；办理柜员尾箱的交接或入库管理。3 管理柜员承担凭证库管员职责，临柜柜员承担现金库管员职责。4 柜员应不定期更换柜员密码，每月不得少于两次，密码可选择字母或数字组合，不能过于简单，防止密码泄漏。5 各营业*点根据营业窗口的设置情况，

2、相应制定客户印鉴卡的数量，印鉴卡必须由客户填制，开户时由客户统一填制若干份印鉴卡，由各营业窗口临柜柜员保管、使用。6 对外营业窗口至少2个以上（含2个），当班柜员至少3人（含3人），柜员级别组合必须满足业务处理要求（其中02 、05级柜员各1人以上）。7临柜柜员之间不得相互授权。8营业终了，临柜柜员将整理好的凭证与“会计凭证整理单”及柜员轧账时打印的资料，移交给管理柜员进行审核，并如实在“柜员会计资料移交登记簿”上详细记录移交的会计资料。9柜员配备的各类业务用章，每日营业终了，应入库保管。二、暂收暂付款（1391 、262105、2431等科目）1 挂账款处理是否合规、处理是否及时2 综合业务

3、系统是否存在对公客户账户信息、客户信息与人行账户信息不一致的情况，以致经常发生结算款项挂账XX科目的现象。3 1391科目其他应收款出账时必须经领导审批方可出账（正常结算挂账除外）。该科目下属系统标准账户的，不允许柜员使用与该账户无关的业务。柜员每日必须对以下账户进行核对：XX1 、XX1、XX,对有余额的账户，应检查挂账情况，并进行账务处理。4 2621科目该科目下属系统标准账户的，不允许柜员使用与该账户无关的业务。柜员每日必须对以下账户进行核对：XX1 、XX1 、XX1、XX对有余额的账户，应检查挂账情况，并进行相应账务处理。其他应付款支付应经领导审批方可出账，现金付款的还须收款人签字确

4、认（除结算挂账转出、计提挂账上划外）。三、中间业务1 是否与委托单位订立中间业务协议，协议内容是否合理、规范2 办理中间业务时凭证处理是否规范（汇总记账凭证、打印清单与提供的清单核对）3 办理中间业务时是否存在多次重复入账四、结算账户管理1 各类银行结算账户管理工作是否规范有序，是否配备账户主管、账户专管员，是否开展账户业务培训和账户年检工作。2 开展以各类银行结算账户开户、使用为主要内容的客户尽职调查情况。3各类银行结算账户开立、变更、撤销的依据或证明文件是否符合人民币银行结算账户管理办法等相关规章制度规定。有否为身份不明（证明文件虚假、过期失效）的客户开立账户。4 核准类银行结算账户是否经

5、人民银行核准。5 备案类银行结算账户是否及时向人民银行账户管理系统报备；有否存在开而不备，用后撤销的现象。6 各类银行结算账户名称与预留印鉴名称是否一致，有否开立匿名、假名账户。7存款人以单位名称后加内设机构开立专用存款账户是否按规定填写申请书附页。8预算单位账户是否经财政部门批准。9是否为一般存款账户和专用存款账户违反规定支取现金。10是否违反规定在基本存款账户开户行开立一般存款账户。11临时存款账户是否存在超期使用情况。12是否对单位银行结算账户实行生效日制度。13对纳入账户管理系统且一年以上未发生收付业务的银行结算账户是否按规定在账户管理系统加注“久悬”标志。14是否存在明知或应知是单位

6、资金，而允许以个人名义开立账户存储。15是否存在违反规定为客户多头开立账户的情况。16个人结算账户的规范使用情况，有否违反规定支取现金。17对账、记账岗位是否分离，是否设立专门的对账岗位18销户后未用的重要空白凭证是否收回，并做正确的处理19人行账户名称与综合业务系统名称是否相符20是否违规将单位账户资金转入个人账户21对公账户是否进行分类，分类是否符合规定22对账单的回收率是否达到规定要求，对账单是否加盖单位预留印鉴并折角核对五、反洗钱1反洗钱组织机构建设方面：(1) 反洗钱组织领导机构和反洗钱专门工作机构设立情况，辖内反洗钱专、兼职人员配备情况，人员变动有否及时进行调整，并书面上报联社；(

7、2) 营业机构有关反洗钱岗位及岗位责任制建立健全和实际落实情况，包括：工作职责、工作程序、会议次数、会议记录、会议决定及贯彻实施效果等(每季度至少召开一次会议，如果在反洗钱系统中有不同意上报要召开会议和每月有上报可疑交易分析的也要召开会议，要有相关的会议记录)。2反洗钱内控制度方面：(十一项制度)(1) 反洗钱内控制度建设情况；(2) 反洗钱工作的内部检查机制，对本级及辖内机构反洗钱工作开展情况，定期开展内部检查(每季度一次，要有自查报告)；(3) 对内部检查发现的问题及时进行整改的情况。3客户尽职调查情况：(1) 对客户开户资料的真实性、合法性和完整性进行审查；(2)落实个人账户实名制，有否

8、存在匿名账户和假名账户；(3) 提供现金存取服务时，是否严格按现金管理条例有关规定执行客户尽职调查的有关程序，是否存在违规现象(对5万元以上现金支取逐笔核实)(4) 检查大额交易是否有漏登漏报现象(检查各种登记簿)(5) 是否严格按照身份证联*核查规定执行(查传票与身份核查系统)(6)检查客户资金用途是否与业务性质相符4账户资料及交易记录保存情况：(1)账户资料及交易记录保存情况，核实资料完整性和合法性；(2) 是否严格按照反洗钱的法律、法规、管理办法的规定要求，做好交易记录的保存工作，开户档案自销户之日起至少保管10年，交易记录自交易记账之日起至少保存10年。5 大额和可疑交易的报告情况：(

9、1) 是否严格按照反洗钱的法律、法规、管理办法规定的报告程序，执行大额和可疑交易报告制度，若存在瞒报漏报的应立即进行补报；(2) 对反洗钱报表完整性检查，(3) 对不同意上报可疑交易的是否有对客户尽职调查记录，并形成集体排查记录，要求相关人员签字。(4) 是否进行可疑调查，上报可疑交易分析、不可疑分析和大额现金缴存、支取、汇款分析报告等是否及时完整。6 反洗钱宣传和业务培训情况：(一年至少开展一次反洗钱宣传和一次反洗钱培训，要求有相关的记录、材料)(1)培训材料和宣传资料是否齐全；(2)培训计划和培训总结是否完整；(3) 是否及时落实人民银行和上级管理部门有关反洗钱宣传和培训工作的有关部署；7

10、 配合司法机关及涉嫌洗钱犯罪信息移送情况：(1)是否按规定将涉嫌洗钱犯罪的信息报告及时移送当地公安机关，有关移送信息的笔数和金额；（2）人民银行、外汇局下发的各种协助查询的要求是否按要求完成，有关资料是否保存完整。六、反假币（一）假币收缴。发现假币是否能够予以收缴，有无将假币退还客户现象，是否有已盖章假币流入市场现象；是否按规定有两名以上业务人员当面收缴，当面加盖“假币”印章是否及时；履行收缴手续凭证是否齐全；是否向客户说明权利和义务；收缴过程中是否按规定向公安机关提供线索；相关监控资料是否完整。（二）假币保管与上缴。收缴的假币是否按规定登记假币库存登记簿，假币实物是否单独管理，账实是否相符；

11、是否截留或私自处理鉴定、收缴、没收的假币；收缴的假外币及假硬币是否按规定封存，专用封存袋标注要素是否齐全。库存假币是否按规定（202X年4月前按季度，4月后按月）上缴当地人民银行。（三）货币鉴定。被授权鉴定机构是否按规定在营业场所公示中国人民银行授权证书；鉴定机构收到货币鉴定申请后，是否在规定时间内通知收缴单位送达需要鉴定的货币，收缴单位是否在规定时间内送达需要鉴定的货币；受理鉴定申请后，鉴定机构在鉴定货币真伪时，是否按规定至少有两名鉴定人员同时参与，并作出鉴定结论；是否在规定时间内出具货币真伪鉴定书，因故不能按时完成鉴定的，是否以书面形式向申请人或申请单位说明原因；鉴定机构是否有拒绝受理持有

12、人、商业银行提出货币真伪鉴定申请现象。（四）出纳人员持证上岗。办理假币收缴业务人员是否通过人民银行组织的反假技术培训并取得反假货币上岗资格证书。（五）反假货币机具性能。商业银行点钞机、清分机、自动存取款机的防伪性能是否符合工作需要，是否有误收误付假币现象；是否向社会公众提供具有鉴伪功能的点、验钞机具。七、公民身份信息联*核查1进行联*核查时是否根据所办理业务类型正确选择核查的业务种类2在办理相关业务时是否做到应该查尽查、及时核查3 对遇到核查结果不一致、系统*络故障等特殊情况时，处理方法是否符合规定八、登记簿1各类登记簿是否建立完整2 登记簿填写是否完整、规范，是否存在漏登现象九、会计凭证1抹

13、账、错账冲正手续是否规范2 客户、账户信息修改业务是否按规定办理，是否填制凭证3 重要空白凭证的领用、使用、保管、销号、作废是否按规定程序办理，手续是否完整、规范4.作废单证操作是否合规，凭证是否齐全（作废单证查询/打印）5凭证填写是否规范、正确6费用列支是否经过审批，手续是否完整、合规7大额支付业务办理是否按规定流程执行审批制度8会计凭证是否按要求进行装订、保管十、人员管理1会计人员是否实行岗位培训、持证上岗（会计人员从业资格证、反假货币上岗资格证）2 系统柜员维护是否填写*点柜员信息维护申报审批表3 系统柜员是否执行综合业务系统柜员业务操作权限兼容性一览表有关规定4 柜员权限设定是否合理，

14、维护是否按规定流程办理，是否存在系统中同一*点一人多卡的现象5 柜员对自己的柜员卡的保管是否到位，密码是否做到保密，是否存在代他人刷卡或密码泄密，柜员在输入密码时是否有回避要求6柜员卡密码是否有定期、不定期更改7柜员离岗时是否做签退或临时签退8 柜员授权时是否对所授权业务认真核对并对承担的相应责任清楚9柜员休假、交接班时是否按规定办理十一、事后监督1是否按规定在当天换人进行流水勾对，并签章确认（包括对账流水、非账务流水、电子银行签约流水）2是否按规定对系统打印的帐表、凭证进行核对并签章确认3各种账表是否按要求及时打印，并装订成册4 各种账表、凭证是否有入柜上锁只管，是否随处放置十二、尾箱管理1

15、检查库存现金是否存在无特殊原因超限额的情况2碰库制度是否落实到位3尾箱是否符合业务要求十三、价格标准执行情况1办理收费业务时，是否做到应收尽收2收费的账务处理是否正确1）单位结算账户异地存款跨联社交易是否按规定操作（1.跨联社无自动收费，用“结算收费（XX）”收取；2.跨地区选“不收后”用“结算收费（XX）”收取。）十四、监控调阅1业务授权操作2业务印章、私章管理3流水勾对4柜员卡管理5密码遮盖6 柜员离柜办理临时签退或退出系统7 存折、卡失磁或损坏是否有要求客户提供有效身份证件处理8*点是否按时签退，*点重开时是否重新打印轧账流水十五、表外科目管理情况1账实是否相符2手工账务与电脑账务（已核

16、销贷款等）是否存在串户现象（总账余额与贷款分户余额是否相符）3是否存在未及时清理的旧版重要空白凭证十六、国库业务1缴款书的审核是否严格（大小写金额是否相符，字迹有无涂改，纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全，是否收受超过限缴日期的缴款书）2税款上缴是否及时，有无存在无故压票现象3 预算收入是否一律使用“待结算财政款项”科目进行专户核算4是否存在将预算收入款项转入其他科目的情况5是否存在无故拒收现象6是否违规办理预算收入退付7 是否违规为征收机关开立预算收入过渡账户8是否对“待结算财政款项”科目计付利息十七、报表管理1报表上报是否及时2报表填制是否正确、要素是否完整3报表是否有按规定留档保管十八、印章管理1公章的保