财务费用报销流程及注意事项

1、 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。来不必要困扰。 报销单据的要求报销单的填写专项支出管理规定出差制度介绍盖有收款单位的财务专用章或发票专用章付款单位注明为本单位发票正面有税务机构监制章大写和小写金额相符 发票要素齐全，盖章清晰（请注意：举例所用，并非是本单位的发票）1.内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一

2、律不予 报销;2.无财务专用章的白条票据; 3.数量、单价、金额不明确的票据； 4.收据、虚假发票等票据不予报销; 5.名称必须写全称，否则不予报销. 要素填写不全章不清晰发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效, ,如“现金收讫”章。（行政事业单位收据等除外）左图发票为订票发票，左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。发票章与网上信息也不符。 产生这样的问题原因之一是有的经营单位为

3、了推卸责任保产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。，消费者事后无法再去索要真票。 同一次消费的几张发票的发票号码相同，同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票相同为虚假发票 收据不可以报销（行政事业单位的除外）大家看看，假如这是一张大家看看，假如这是一张发票，不是收据，可不可发票，不是收据，可不可以报销以报销 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（

4、合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。1 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。2 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。3 3、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴； 票据比较多时可使用多

5、张粘贴单 4 4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 1 1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。 2 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写； 3 3、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据； 4 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批XXXXXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金

6、额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。原始粘贴单上相关数据填写规范要求：原始粘贴单上相关数据填写规范要求：1)1) 阿拉伯数字要加上人民币符号阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为，如：报账金额为1234512345元，则在阿拉元，则在阿拉伯数字填写栏内填写伯数字填写栏内填写￥12345.0012345.00元。元。2)2) 大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，并在大写汉字前的每一空位上画并在大写汉字前的每一空位上画“X X”，在数字是，

7、在数字是0 0的位置填写汉字的位置填写汉字“零零”。例如，报账金额为￥。例如，报账金额为￥2034.502034.50元，则大写数字栏内填写：元，则大写数字栏内填写：X X拾拾X X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分3)3) 汉字的数字大写标准写法为：汉字的数字大写标准写法为： 壹壹 贰贰 叁叁 肆肆 伍伍 陆陆 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 佰佰 仟仟 万万 元元 角角 分分基本要求：紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴相邻票据间须留出间隔距离票据较多时，可分行粘贴不得竖向粘贴报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。 没

8、在左上角 上端未对齐 不正确的贴票方法 发票不完整 粘贴不牢（片片飞） 贴在左上角 整理后的粘贴报销单的填写 公司报销单的种类，分为两种：一种是普通报销单，另一种是差旅费报销单一、报销单填写的要求有下几点：1、大小写要一致，大写未到分应在后加（整、正）字2、单据票面整洁，无涂改，无错字白字。3、大小写要顶格写，空间不要留的太大，小写要加人民币符号。4、顶票要用铅笔在备注拦写清实际费用项目5、一定要把经办人、客户写清楚6、发票上的客户一定要和所报销单位的名称一致二、具体报销单的填写（一）、差旅费报销单 1、应填写报销部门、出差事由、报销日期、出差目的地、起始时间、单据张数、金额； 2、多人同一张

9、报销单报销，应分别填写报销人； 3、天数按本人出差实际天数填写； 4、住勤费按天数乘以标准合计填写； 5、其他栏填写除车船飞机票之外的的票据，如保险费、寄存费、购票手续费等。 差旅费报销单单据出差前的申请申请单的填写申请单的填写要求1、要素填写齐全；2、按照流程进行审批；3、时间填写完成，如实际天数超过填写时间，请在其他需说明事项中填写理由；4、客户反馈需要客户签字或盖章，如特殊情况无法取得，需要总经理批准后方可报销5、报销差旅费时必须附有此单（二）、费用报销单；1、应填写报销部门、报销日期、单据张数；2、报销内容填写如办公费、招待费、培训费、市内交通费、汽油费、汽车费用等；3、原单金额按发票

10、填，报销金额按实际发生金额填写；4、大写金额须顶格填写；5、要写清附件张数； 部门员工部门员工发生费用发生费用本部门主管本部门主管审核审核部门经理审部门经理审核核财务审核票财务审核票据是否有误据是否有误总经理审核总经理审核签字签字到财务部到财务部报销领款报销领款12344审核未通过返回报销人审核未通过返回报销人审核审核无误无误5 顶票的处理 所谓顶票就是某项费用因为种种原因，未能取得合法的票据，而拿其他发票代替报销的行为。 公司原则上不报销顶票发票；因特殊情况，需要公司总经理的批准，并将原来业务写个情况说明附在后面。 报销时按照提供的发票填写报销内容，走报销流程！ 顶票的发票必须是符合报销的票

11、据。 1、出差借款出差借款 出差人员凭审批后的出差人员凭审批后的申请单申请单填写填写借款单借款单，按批准额度办理，按批准额度办理 借款，出差返回借款，出差返回5 5个工作日内办理报销还款手续个工作日内办理报销还款手续。2、临时借款临时借款 如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款 原则上不允许跨月借支。原则上不允许跨月借支。3 3、借款销账规定、借款销账规定 （ 1 1 ） 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员

12、有权拒绝销帐；范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； （ 2 2 ）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个 人借款从工资中扣回。人借款从工资中扣回。 4、借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借款单借款单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致（大小写须完全一致，不得涂改）、注，不得涂改）、注明借款形式（打卡明借款形式（打卡或现金）或现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门主审批流程：部门主管审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董事长

13、审批。事长审批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借款单到审批后的借款单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。 借款单式样 备注：各项现金借款金额超过备注：各项现金借款金额超过50005000元应提前一天通知财务部备款元应提前一天通知财务部备款 案例 1.2013年1月5日，销售部业务员陈X需要去出差，需要预借差旅费3000元。 2.2013年11月15日，销售部业务员陈X出差回来报销差旅费2500元， 余款500元退回。 案例 陈X在出差前填写派遣单和借款单，审批完成后，凭借款单和派遣 单到财务预支差路费3000元，借款单留财务，作为财务付款的凭证。 陈X回来后，填写报销单，报销

14、差路费2500元，余款500元退回财务。 财务收到余款500元后，开收据给陈X. 流程结束。 职务职务一般员工一般员工部门主管部门主管副总及以上副总及以上可使用交通工具可使用交通工具火车硬座、公共汽车火车硬座、公共汽车火车硬卧、公共汽车火车硬卧、公共汽车、出租车、出租车所有交通工具所有交通工具住宿标住宿标准准省会级城市省会级城市 80 80 元元/ /天天100 100 元元/天天实报实销实报实销地级市地级市60 60 元元/ /天天80 80 元元/天天实报实销实报实销其他地区其他地区40 40 元元/ /天天60 60 元元/天天实报实销实报实销伙食标伙食标准准省会级城市省会级城市22 2

15、2 元元/ /天天 30 30 元元/天天实报实销实报实销地级市地级市 20 20 元元/ /天天 28 28 元元/天天实报实销实报实销其他地区其他地区 18 18 元元/ /天天25 25 元元/天天实报实销实报实销市内交市内交通费用通费用省会级城市省会级城市30 30 元元/ /天天45 45 元元/天天实报实销实报实销地级市地级市 25 25 元元/ /天天 35 35 元元/天天实报实销实报实销其他地区其他地区 20 20 元元/ /天天30 30 元元/天天实报实销实报实销 1、出差标准2、具体规定 超过标准费用，除非事先得到总经理的确认，否则，原则上只能在标 准范围报销。例如：一

16、个普通员工在一般城市出差，伙食标准为 18元/天，他自己吃饭花去30元，并取得了票据，但是报销时只能按 照18元给予报销。 出差时，由公司或对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予 报销相关费用。 出差交通工具限火车硬卧座、公共汽车、出租车，火车软卧、飞机应 经总经理批准后方可使用。否则不予报销。 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣减出差人当天的伙食补贴。 业务招待未经总经理的批准，不得报销任何费用。 3、出差天数的规定 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回公司时间为准，12:00以后出发（或12:00以前到达）以半天计算，12:00

17、以前出发（或12:00之后到达）以一天计算。 发票的识别：发票的真假查询可以可拔打税务局纳税服务电话12366，根据语间提示输入发票号码和密码。或者 通过登陆税务局网站，在发票查询页面输入发票号码和密码。 对伪造的识别。伪造发票是指单位和个人仿照真的发票，制作假发票，以假充真的行为。伪造的发票在其内容、标志、试样、规格、纸质、字体、条纹、图案、印色以及油墨成份上均不同于真实发票，在其印制的张数，联次，自轨号码或装订顺序上，容易出现混乱，错位现象。可以采取“核对法”，即用真实的发票为对照依据，从中发现可疑之处。 对变造发票的识别。变造发票是在真发票上采取刮，擦，挖，补以及化学方法更改或增添发票有关内容的行为。对变造发票的识别，主要查其票面的外在形式以