自考【00146中国税制】2016年04月真题

1、2016年4月高等教育自学考试中国税制试题(课程代码00146)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1税收形式特征的决定因素是 A税收职能 B税收本质 C税收原则 D税收分类2下列税种属于地方税的是 A增值税 B消费税 C房产税 D企业所得税3某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为 A0元 B1200元 C1236元 D7004元4纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为 A旧首饰的折价 B新首饰的

2、对外不含增值税售价 C实际收取的不含增值税的全部价款 D实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为 A由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税 B由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税 C由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为 A买入价 B卖出价 C. 买入价减去卖出价的差额 D卖出价减去买入价的差额7下列行为应当征收营业税的是 A. 以土地使用权投资入股 B以不动产投资入股 C. 自建建筑物用于销售 D自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而

3、由低到高设置的计征关税的方法为 A. 从价关税 B从量关税 C复合关税 D滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是 A运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 B从输入地至使用地的运输费用 C在使用地发生的保管费用 D在使用地发生的保险费用10企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是 A. 银行存款 B应收账款 C股权投资 D应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为 A. 3 000元 B3 500元 C3 510元 D6 500元12对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减

4、征的比例为 A. 10 B20 C30 D5013. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。在华期间，从我国境内企业取得所得l0万元，从境外企业取得所得20万元，伯兰特需向我国申报纳税的所得额是A.0 B10万元 C20万元 D30万元14. 下列项目不厚于劳务报酬所得的是A. 咨询服务所得 B代办服务所得 C介绍服务所得 D拍卖财产所得15下列属于资源税征收范围的是 A液体盐 B煤炭制品 C人造石油 D煤矿生产的天然气16纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为 A开采数量 B实际产量 C计划产量 D销售数量17王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两

5、人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3，李某应缴纳的契税税额为 A12万元 B18万元 C3万元 D48万元18. 某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为 A350元 B420元 C490元 D840元192014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购销合同适用的印花税税率为03o，甲公司应缴纳的印花税税额为 A015万元 B03万元 C15万元 D3万元20位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该公司应缴纳的城市维护建设税

6、税额为 A14万元 B25万元 C35万元 D49万元二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21下列选项体现税收公平原则的有 A税负公平 B稳定可靠 C机会均等 D取之有度 E程序规范22我国现行的增值税税率包括 A5 B6 C11 D13 E1723下列消费品属于消费税征税对象的有 A卷烟 B啤酒 C化妆品 D高档皮衣 E高档手表24下列收入属于企业所得税不征税收入的有 A财政拨款 B政府性基金 C国债利息收入 D行政事业性收费 E符合条件的权益性投资收

7、益25个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有 A资本支出 B赞助支出C分配给投资者的股利 D税收的滞纳金和罚款E用于个人和家庭的支出三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)26简述税收效率原则的概念及含义。27. 消费税有哪些特点?28哪些情形下应当进行个人所得税自行申报?29简述房产税的概念和作用。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)30某运动器材公司为增值税一般纳税人，2014年12月销售一批高尔夫球杆，取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装费585万元，包装费单独开具普通发票。高尔夫球及球具的消费税税率为10。 要求：(1)计算应纳消费

8、税的销售额； (2)计算应缴纳的消费税税额。31小王是一位工程师，2015年1月取得特许权使用费20 000元，从外单位取得劳务报酬3 800元。 要求：(1)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税税额； (2)计算劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。322014年5月，某盐场以外购液体盐100万吨加工成固体盐60万吨，本月全部销售。液体盐和固体盐适用的资源税单位税额分别为8元吨和50元吨。 要求：(1)计算外购液体盐可以抵扣的资源税税额： (2)计算销售固体盐应缴纳的资源税税额。33某企业于2014年10月从甲汽车贸易公司购进三辆小汽车，支付含增值税价款585 000元，另支付车辆装饰费1170元、

9、工具及零配件价款2 340元。已知该批小汽车适用的车辆购置税税率为10。 要求：(1)计算应纳车辆购置税的计税依据；(2)计算应缴纳的车辆购置税税额。五、综合题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)34某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务： (1)批发香烟一批，取得不含税销售额300 000元； (2)销售空调5台，取得含税销售额46 800元； (3)开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5 850元，实际收取价税款合计35100元；(4)将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6 000元；(5)本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价

10、款为280 000元，税款为47 600元。要求：(1)计算批发香烟的增值税销项税额； (2)计算销售空调的增值税销项税额： (3)计算以旧换新业务的增值税销项税额； (4)计算本月应转出的增值税进项税额； (5)计算本月应缴纳的增值税税额。35甲公司是国家需要重点扶持的生产精密仪器的高新技术企业，2014年度全年实现销售收入10 000万元；成本、费用及税金共计9 000万元，其中： (1)全年合理的工资、薪金支出为1 000万元，实际发生职工福利费150万元； (2)全年实际发生职工教育经费28万元； (3)全年实际发生广告费和业务宣传费1550万元。 要求：(1)计算2014年度准予企业

11、所得税税前扣除的职工福利费： (2)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费； (3)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费； (4)计算2014年度的应纳税所得额；(5)计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。2016年4月高等教育自学考试中国税制试题答案(课程代码00146)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)15：BCBCD 610：DCDAC 1115:BCBDA 1620:DABCD二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21.AC 22.BCDE 23.ABCE 24.ABD 25.ABCDE三、简答题(本大题共4小

12、题，每小题5分，共20分)26.税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率。 通常有两层含义： （1）经济效率，就是征税应有利于促进经济率的提高，或者对经济效率的不利影响最小； （2）行政效率，就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小。27.（1）征税对象具有选择性； （2）征收环节具有单一性； （3）平均效率较高且税负差异大； （4）征收方法具有灵活性； （5）税收负担具有转嫁性。28.（1）年所得12万元以上的； （2）从中国境外取得所得的； （3）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国

13、务院规定的其它情形的。29.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。 房产税的作用表现在： （1）筹集地方财政收入。房产税以房屋为证税对象，税源比较稳定，是地方财政收入的一个重要来源； （2）加强房产管理。对房屋拥有者征收房产税，可以调节纳税人的收入水平，有利于加强对房屋的管理，提高房屋的使用效益。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)30.（1）应纳消费税的销售额=100+5.85（1+17%）=105（万元） （2）应缴纳的消费税税额=10510%=10.5（万元）31.（1）特许权使用费应缴纳的个人所得税税额=20000（1-20

14、%）20%=3200（元） （2）劳务报酬应缴纳的个人所得税税额=（3800-800）20%=600（元）32.（1）外购液体盐可以抵扣的资源税税额=8100=800（万元） （2）销售固体盐应缴纳的资源税税额=6050-800=2200（万元）五、综合题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)34.（1）批发香烟的增值税销项税额=30000017%=51000（元） （2）销售空调的增值税销项税额=46800（1+17%）17%=6800（元） （3）以旧换新业务的增值税销项税额=（35100+5850）（1+17%）17%=5950（元） （4）本月应转出的增值税进项税额=600017%=1020（元） （5）本月应缴纳的增值税税额=51000+6800+5950