财政学第2章(2)

1、财政学第2章(2)第一页，共41页。公共财政支出必须讲效率公共财政支出必须讲效率l绿化不该老折腾l王珂l公共财政支出必须讲效率，理应追求少花钱多办事。深入基层了解实际需求，认真倾听百姓心声，才能把好事儿办到老百姓的心坎上l前几天回老家，道路两边的绿化带又在施工。这次是要把原先的草地清理掉，种上更好看的花卉。听正在忙着的工人说，草地变花卉是民生工程，为的是美化环境、陶冶情操，让百姓生活更舒适。第二页，共41页。l 工人们挥汗如雨，一旁的几位大妈却很是不解。听大妈细说才知道，几个月前，绿化带是一片冬青，后来动工把冬青换成了草坪。这才没几天，草坪又要改成花卉，街坊邻居们心里犯嘀咕，夏天一过，花卉是不

2、是又要换回冬青？l 整修绿化带群众受益确实不假，可隔三差五地总折腾，浪费的钱实在让人心疼。一次整修少说几万多则几十万。大家伙儿都觉得，相比起来，小区里居民垃圾处理难、街道上公共厕所不够用的问题更急迫。与其拿这些钱在绿化带上瞎折腾，还不如建个垃圾处理厂、修个卫生条件过关的公共厕所。第三页，共41页。l 街边绿化，是政府拿钱干实事、让群众受益的民生工程，本应得到群众的认可，最后不仅没有受到称赞，反而被人抱怨，这样“瞎折腾”的怪事，并不稀罕。l 前不久，江苏南京市机场路两侧上百棵香樟被挖出来后，花了七八十万种上的依旧是香樟，探其究竟，只因认为先前的香樟太小；广东省佛山市顺德区一段全长1700多米的绿

3、化带全部被挖掉重整，也是因此前的绿化植物修剪率太高，维护成本居高不下，所以要花200万元重新栽种乔落树种第四页，共41页。l 花钱受累搞绿化，民生工程却没能得民心，这样的结果是大家不愿看到的。这其中原因种种，但最直接的就是决策过于草率。有的地方政府在上各种项目时好大喜功、只求面子，只要能给脸上添光，彰显政绩，便急匆匆上马，把科学论证抛诸脑后，这样一来，折腾很难避免。l当然，这之中也不能排除有些人打着民生工程的幌子，多上项目谋私利。民生财政的观念深入人心，在民生工程上花费财政资金是件好事。但更重要的一点是，民生支出也必须讲效率。监督不到位，民生工程就易滋生腐败。第五页，共41页。l 总而言之，花

4、草怎样才算美见仁见智，不应也不能以个人的好恶为标准；树木怎么种才能长得最好最省钱，更要先经过科学论证方可下定论。l 想要不瞎折腾，把民生工程办成解民忧的实事，决策之前就应先访民情、知民意，踏踏实实地深入基层问问实际需求，到群众家里倾听百姓心声，研究后拿出可行性方案后再执行，才能把好事儿办到老百姓的心坎上。l此外，要加强财政资金使用的监督。从项目上马到工程验收，都应制定严格的管理制度。同时，进一步提高财政预算的透明度，向公众公开的财政资金去向更精细，让各类工程的每一笔支出都一目了然，那些“只选贵的、不选对的”工程也就折腾不起来了。第六页，共41页。政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置

5、中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 财政学(第六版） 陈共 主编第七页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析 l（一）财政支出效益（一）财政支出效益l（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范围财政学(第六版） 陈共 主编第八页，共41页。l财政效率是在西方“政府再造运动”中提出来的，国内对此比较生疏。公共财政是与市场经济体制相适应的财政运行机制，市场经济本身是富有效率的，公共财政也应具有效率属性，财政效率高低是评价公共财政体制框架成败

6、的核心，提高财政效率既有利于推进公共财政体制建设，也有利于推进我国整个市场经济体制的建设。第九页，共41页。l 现实中，有两个系统市场和政府，分别通过一定的作用机制，可以满足人们的各种需要，保证人们生活和社会经济的正常运行，保证效率目标的实现。l 市场和政府在资源配置中的作用是不同的。实行社会主义市场经济体制要使市场对资源配置起基础性的作用，政府是在市场配置的基础上发挥作用，弥补市场缺陷。l 财政是政府的经济行为，根据政府的政策通过财政收支来实现资源配置。财政效率实质上反映的就是政府配置资源的效率和政府行政运行的效率。第十页，共41页。l 财政效率是一个特殊的效率范畴，是效率在财政领域的体现。

7、追求财政效率最根本的目的是实现财政的职能。l 前面分析指出，一般意义上的效率涵盖了两个层次：一是指要素资源配置的效率，即经济效率；二是指人和社会和谐发展的效率，即社会效率。因此，从理论上讲，财政效率也应该包括两个方面的内容：财政的经济效率和财政的社会效率。第十一页，共41页。l 所谓财政经济效率，是指财政职能的履行应当有利于促进社会资源的合理配置和经济机制的有效运行，具体而言，政府应通过合理的运用财政税收手段，调节经济运行，使得经济活动中各生产要素能够通过合理配置达到最佳经济效果，保证经济发展的速度和社会物质财富的积累程度。l 比如针对经济中存在的外部成本大于外部收益的情况，政府通过课以重税、

8、增加财政补贴等财政税收手段的应用，对其进行调节，从而有效的矫正了外部效应，使得社会资源能够得到合理配置，这就是实现了其经济效率。第十二页，共41页。l 所谓财政的社会效率是指，财政职能的履行应当能够改善社会成员的收入分配状况，为社会成员的全面自由发展创造有利的环境，有利于人与人、人与社会以及人和自然的和谐发展，具体而言政府应当通过合理的运用财政税收手段，为社会成员提供必要的国防、民主和法制，保障其能够有一个自由发展的环境，同时积极为社会成员提供各种服务，满足其各种层次上的需求，使其受惠程度大大提高，从而保证其能够在最大范围中自由发展。l 比如，政府以一定的财政资金作为保障，积极发展教育事业，并

9、使得社会成员受教育的机会均等，从而满足其在教育方面的需求，保证社会成员的全面自由发展。第十三页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：l1财政支出内源性效益财政支出内源性效益l（1）财政支出总量效益）财政支出总量效益l（2）财政支出结构效益）财政支出结构效益l（3）财政支出项目效益）财政支出项目效益l2财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价l3财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价财政学(第六版） 陈共 主编第十四页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效

10、益的分析和评价l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 l（一）财政支出效益评价方法（一）财政支出效益评价方法l（二）财政支出效益评价体系（二）财政支出效益评价体系财政学(第六版） 陈共 主编第十五页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法l1成本成本效益分析法效益分析法l2最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法，又称最低费用选择法财政学(第六版） 陈共 主编第十六页，共41页。l成本成本效益分析法效益分析法l成本效益分析法的基本原理是：针对某项支出成本效益分析法的基本原理是：针对某项支出

11、目标，提出若干实现该目标的方案，运用一定目标，提出若干实现该目标的方案，运用一定的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，通过比较方法，并依据一定的原则，选择出最通过比较方法，并依据一定的原则，选择出最优的决策方案。优的决策方案。第十七页，共41页。l在开始成本效益分析前了解成本现状十分重要。你需要权衡每一项投资的利弊。如果可能的话，再权衡一下不投资会有什么影响。不要以为如果不投资成本就会变高。许多情况下，虽然新投资可获得巨额利润，但是不投资的成本相对更小。l对一项投资进行成本效益分析的步骤：l1.确定购买新产品或一个商业机会中的成本；l2.确定额外收入的

12、效益；l3.确定可节省的费用；l4.制定预期成本和预期收入的时间表；l5.评估难以量化的效益和成本。第十八页，共41页。l“成本效益分析法”的例子：假设你面临，出国、读研和工作，你该如何选择？l1、出国l1）成本分析：每年20万的投入23年4060万；23年的海外生活，也许会对中国发展现状感应滞后 。l2）效益分析：回国后拟有1015万年薪，但考虑对未来就业市场的风险预测，加权60；更独立；掌握更多高新科技和管理办法；会有更多海外关系。l2、读研l1）成本分析：每年12万2年24万；经过2年的校园生活，可能会毕业时会缺乏社会经验l2）效益分析：比本科生每月多12千元薪水；研究问题的能力提高，思

13、路要比本科时更开阔些l3、工作l1）成本分析：找工作阶段成本大概34千元，但3年之内如果违约会损失12万违约金；一般23年内会在一家公司任职；2年后可能会遇到学历的限制l2）效益分析：在别人出国或读研的两年内自己已经有了大概5万元储蓄；工作中能学到很多实用的东西，办事能力提高；获得人际关系网络。第十九页，共41页。l 最低费用选择法是衡量财政支出效益的一种方法。它是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。l最低费用选择法的主要特点是，不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，而只计算每项备选项目的

14、有形成本，并以成本最低为择优的标准。第二十页，共41页。l运用最低费用选择法的步骤大体如下：l首先，根据政府确定的目标，提出多种备选方案。l其次，以货币单位为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总。在计算费用的过程中，如果遇到需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出现值，比保证备选方案的可比性。l最后，按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。在目标既定的情况下，费用最低的备选方案为最优方案。l最低费用选择法多被用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。运用此方法确定最佳支出方案，难点不在技术，而在于被选方案的确定。因为，所有备选方案应能无差别地实现同一个既定目标，据此再选择

15、费用最低的方案，但要做到这一点是很困难的。第二十一页，共41页。第二十二页，共41页。niirNPV0)1 (Ci-Bi最低成本法成本一效益分析法 专栏：专栏： 财政 支出效益的 评价方法财政学(第六版） 陈共 主编第二十三页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系l1评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l2评价指标体系的设计评价指标体系的设计财政学(第六版） 陈共 主编第二十四页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则

16、l（1）3E原则：经济性（原则：经济性（Economy）、效率性（）、效率性（Efficiency）和有效性（和有效性（Effectiveness）兼顾的原则）兼顾的原则l（2）针对性与兼容性相结合的原则）针对性与兼容性相结合的原则l（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则l（4）工作需要与可操作性相结合的原则）工作需要与可操作性相结合的原则财政学(第六版） 陈共 主编第二十五页，共41页。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系的设计评价指标体系的设计l（1）规模效益指标体系）规模效益指标体系l（2）结构效益指标体

17、系）结构效益指标体系l（3）支出项目效益指标体系）支出项目效益指标体系l（4）公共部门（单位）效益指标体系）公共部门（单位）效益指标体系财政学(第六版） 陈共 主编第二十六页，共41页。第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l（一）什么是公共选择理论（一）什么是公共选择理论l（二）（二）“公共选择公共选择”的基本内容的基本内容l（三）政府决策程序与选举制度（三）政府决策程序与选举制度l（四）公共选择理论对我国财政法制化和（四）公共选择理论对我国财政法制化和 民主化的借鉴意义民主化的借鉴意义财政学(第六版） 陈共 主编

18、第二十七页，共41页。l 公共选择理论认为，人类社会由两个市场组成，一个是经济市场，另一个是政治市场。在经济市场上活动的主体是消费者（需求者）和厂商（供给者），在政治市场上活动的主体是选民、利益集团（需求者）和政治家、官员（供给者）。l 在经济市场上，人们通过货币选票来选择能给其带来最大满足的私人物品；在政治市场上，人们通过政治选票来选择能给其带来最大利益的政治家、政策法案和法律制度。第二十八页，共41页。l 前一类行为是经济决策，后一类行为是政治决策，个人在社会活动中主要是做出这两类决策。该理论进一步认为，在经济市场和政治市场上活动的是同一个人，没有理由认为同一个人在两个不同的市场上会根据两

19、种完全不同的行为动机进行活动，即在经济市场上追求自身利益的最大化，而在政治市场上则是利他主义的，自觉追求公共利益的最大化；l 同一个人在两种场合受不同的动机支配并追求不同的目标，是不可理解的，在逻辑上是自相矛盾的；第二十九页，共41页。l（1）方法论上的个体主义l个人看作是决策的基本单位，集体行动必定是由个体行动组成的，并认为无论是在个人活动或是在集体活动中，个人都是最终的决策者。l（2）经济人假设l经济市场或政治市场中的个体都具有经济人的特征。人是理性的，总是在追求自身利益的最大化。l（3）交易政治l政治活动也是交易活动，只是交易的对象不仅限于市场性的商品，而是包括选票在内的各种利益和好处。

20、市场与政治之间的实质差别，不是个人追求的价值或利益的种类，而是个人追求其不同利益时所处的条件和手段。第三十页，共41页。l公共选择的目的：保证政府按大多数社会成员的意愿来提供公共产品的数量和质量。l公共选择的方法：投票及其他民主形式和程序.l公共选择的机制：各参与主体通过交易来谋求自我利益最大化的实现。l公共选择的过程：个人偏好向社会偏好转化的过程。l公共选择的因素：投票者、中间投票者、政治家、政府部门、利益第三十一页，共41页。第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义

21、义l1对合理解决政府与市场关系具有指导意义。对合理解决政府与市场关系具有指导意义。l2对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。l3对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。化具有重要的实践意义。l4对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人经济人”特征具有借鉴意义。特征具有借鉴意义。财政学(第六版） 陈共 主编第三十二页，共41页。第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化

22、和法制化l（一）我国财政民主化和法制化程序（一）我国财政民主化和法制化程序l（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化财政学(第六版） 陈共 主编第三十三页，共41页。第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l我国财政的法制化建设包括内容：我国财政的法制化建设包括内容：l1财政立法财政立法l2财政执法财政执法l3财政行政复议财政行政复议财政学(第六版） 陈共 主编第三十四页，共41页。第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督三、财政监督l（一）财政监督及其作用（一）财政监督及其作用l（二）财政监督的构成要素（二）

23、财政监督的构成要素l（三）财政监督流程和财政监督方式（三）财政监督流程和财政监督方式l（四）我国财政监督的实践（四）我国财政监督的实践财政学(第六版） 陈共 主编第三十五页，共41页。广州退休官员质疑财政监督广州退休官员质疑财政监督:5年未见否决年未见否决1单预算单预算l 去年刚从市人大常委会副主任位置上退下来的周庆强，继续敢言风格。前天，他发言的矛头指向政府和国企，这一次，他直接把矛头指向了自己的“老东家”市人大，坦言“这些年来人大未否决过任何一单财政预算”，直指“人大对政府财政的监督力度不够”。l“法律赋予人大的四项职责，分别是立法、人事任免、重大事项决策和监督。我认为，监督政府，是人大四项职责中最重要的一项。而对政府的监督，很大程度上应放在对财政的监督上，管好政府的钱袋子。但现在，人大对政府财政的监督，可以说是严重缺位的！”61岁的周庆强说得“很不客气”。第三十六页，共41页。l 他接着说，“我在人