企业经营实战演练教案cgl

1、主讲教师：崔国玲2009年7月2课 程 内 容一、企业资源计划简介二、企业环境简介三、实训要求四、ERP沙盘简介五、实训3 1.每个实训小组交一份企业经营记录 企业介绍（名称、理念和企业目标） 企业成员（姓名、职位和岗位职责） 企业经营记录 2.每人写一份ERP实训体会(3000字)具体要求: 对ERP实训总体的体会 每个同学按扮演的角色谈体会注: 每组的所代表的企业经营各不相同所以体会也是不同的，同学之间不允许相同。若两人相同则实训成绩同记为零分。4沙盘起源：沙盘起源： 根据地形图、航空像片或实地地形，根据地形图、航空像片或实地地形，按一定的比例关系，用泥沙、兵棋和其它按一定的比例关系，用泥

2、沙、兵棋和其它材料堆制的模型就是沙盘。材料堆制的模型就是沙盘。 在军事题材的电影、电视作品中，我在军事题材的电影、电视作品中，我们常常看到指挥员们站在一个地形模型前们常常看到指挥员们站在一个地形模型前研究作战方案。研究作战方案。 此外在生活中常见的有楼盘沙盘、软件此外在生活中常见的有楼盘沙盘、软件沙盘等沙盘等5 ERP 沙盘最早由瑞典皇家工学院于1978 年开发的ERP 沙盘实训课程, 是以 ERP 沙盘模拟对抗竞赛为主体内容的综合实训课程。 21 世纪初用友软件公司率先将沙盘引入中国高校 ERP 教学实验中。 ERP ERP 沙盘课程将企业的资源（资金流、物流、沙盘课程将企业的资源（资金流、

3、物流、信息流）融入到企业各个部门的管理之中，根据信息流）融入到企业各个部门的管理之中，根据企业经营状态、所处的环境在企业经营状态、所处的环境在ERPERP沙盘台面上推沙盘台面上推演，进行模拟企业经营的学习。演，进行模拟企业经营的学习。6财务总监研发总监生产总监销售总监财务区研发区生产区销售区费用计提采购总监材料区7企业运营的基本流程客户供应商8ERPERP沙盘对抗流程沙盘对抗流程9ERPERP沙盘对抗流程沙盘对抗流程实训的目的实训的目的企业运营规则讲解企业运营规则讲解初始年份讲解初始年份讲解企业经营实战企业经营实战实训总结实训总结AgendaAgenda实训的准备工作实训的准备工作实战演练的目

4、的 透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素企业战略与经营应如何密切配合 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 衡量企业运营状况的方法与指标 在企业的战略与运营中不断创新体验体验分享分享提升提升应用应用实训的目的实训的目的实训的准备工作实训的准备工作企业运营规则讲解企业运营规则讲解初始年份讲解初始年份讲解企业经营实战企业经营实战实训总结实训总结Agenda企业背景介绍企业背景介绍企业现状：企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际Beryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphi

5、re: 蓝宝石BerylBeryl产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降，但未来将会逐渐下降CrystalCrystal产品是产品是BerylBeryl的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。技术出现，需求最终会下降。RubyRuby、SapphireSapphire为全新技术产品，发展潜力很大。为全新技术产品，发展潜力很大。BerylCrystal销售额时间SapphirerubyBeryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapp

6、hire: 蓝宝石Beryl: Crystal: Ruby SapphireBeryl: Crystal: Ruby Sapphire角色介绍角色介绍公司的几个角色：公司的几个角色：总裁 CEO 战略决策财务总监 CFO 资金运作采购总监 采购管理生产总监 CPO 生产管理营销总监 开拓市场、销售管理课程开展中的注意事项：课程开展中的注意事项： 1.角色互换 2.团队协作 3.亲自亲为 4.诚信经营管理团队管理团队17总经理总经理财务主管财务主管销售主管销售主管生产主管生产主管采购主管采购主管人员定位:座位安排座位安排财务总监研发总监生产总监销售总监CEO信息总监财务区研发区生产区销售区费用计

7、提采购总监材料区实训的目的实训的目的实训的准备工作实训的准备工作企业运营规则讲解企业运营规则讲解初始年份讲解企业经营实战企业经营实战实训总结实训总结AgendaAgenda20本企业长期以来一直专注于某行业本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房拥有自己的厂房, 生产设施齐备生产设施齐备, 状态良好。状态良好。 为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，

8、他们希望新的管理层他们希望新的管理层21企业运营规则：企业运营规则：每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告顺序选择订单。 首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单； 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。投入和市场需求及竞争态势，按22运营规则：n1 1、订单招标板、订单招标板n2 2、订单、订单第年国内年度市场类别BerylCrystalRuby

9、Ruby SapphireSapphire本地区域亚洲国际Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M账期:现金 交货:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000账期:1Q 交货:Q2年度年度市场市场类别类别23运营规则：运营规则：n3 3、订单争取规则、订单争取规则市场开发完毕，才能竞争该市场的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单产品研发交易规则：产品研发交易规则：产品研发技术允许转让，转让金额=研发费用拥有该产品的研发技术，才能竞争该产品的订单没有该产品的研发技术，也可以建设生产线国内第一年国内年度市场类别BerylCrystalRuby Sapphire合

10、计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal24n3 3、订单争取规则、订单争取规则市场排行规则：市场排行规则：第一年按照竞标金额排定第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单当两组本年市场投入相同时，根据上一年销售量决定先后顺序当两组本年市场投入相同，上年销量也相同，进行竞价上一年在某个市场有投入，本年未投入，表示：以后将永远放弃该市场投入1M，有获取1个订单的可能投入3M，有获取2个订单的可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组BerylCrystalRuby Sapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：15M第二组：

11、25M小组BerylCrystalRuby Sapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：10M10M第二组：15M第一组：15M第二组：9M33第一组：9M第二组：9M3233竞价25运营规则：运营规则：n4 4、订单交货规则、订单交货规则普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款交货后，按订单上的账期放入应收账款对应季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000账期:1Q 交货:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M账期:现金 交货:Q126运营规则：运营规则：n5 5、贷款规则

12、、贷款规则贷款总额(长期贷款短期贷款)=所有者权益2；短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q；长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y；高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息，最长4Q；长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷；贴现：将应收账转为现金，应支付的费用，比例为1:7， 如：拿16个贴现，2个要交给银行，14个转为现金27本地本地区域区域国内国内企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单不同市场投入的费用及时间不同

13、，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M1M维持维持, , 否则视为放弃了该市场否则视为放弃了该市场1M1M1 1年年2M2M2 2年年3M3M3 3年年4M4M4 4年年n 6 6、市场开发规则、市场开发规则运营规则介绍运营规则介绍28运营规则介绍运营规则介绍n7 7、产品研发、产品研发、ISOISO开发规则开发规则研发时间研发时间4Q4Q6Q6Q8Q8Q研发投资研发投资4M4M12M12M16M16M建立时间建立时间1 1年年2 2年年所需投资所需投资1M1M2M2M29运营规则介绍运营规则介绍n8 8、产品结构、产品结构30运营

14、规则介绍运营规则介绍n9 9、原材料采购规则、原材料采购规则采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q原材料变卖给银行，按原值1/2处理组之间可相互转让原材料=17个4Q31n1010、生产线建设、更改等规则、生产线建设、更改等规则4 M4 M1Q1Q3Q3Q无无无无1M/1M/年年1M1M10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M18M18M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M28M28M4Q4Q1Q1Q无无无无2M/2M/年年10M10M1. 手工线先变卖给银行，收入1M2. 领取自动线，将现金按安装周期分期放在

15、自动线上(1Q:4M, 2Q:4M)3. 安装完成，将现金放入“设备价值” 生产线不允许相互买卖 生产线折旧：按年初余额的1/41/4取整，如20/4=5 生产线在开始生产后，才计算折旧 有在制品不允许转产 设备变卖，不影响折旧；年末不考虑维护费RubySapphire柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q3Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q32n1111、厂房购买、厂房购买/ /租用规则租用规则厂房出售，应收帐款期4Q厂房价值大厂房大厂房40M5M/年年40M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生产线条生产线 年底决定厂房是购

16、买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧33运营规则：运营规则：n1212、产品加工费用等规则、产品加工费用等规则产品产品手工线加工费手工线加工费半自动半自动加工费加工费全自动全自动/ /柔性线柔性线加工费加工费Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby 手工线34规则强调规则强调1、财务报表必须真实2、必须按照规则运作，每一次违规，处以1M的罚款3、贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或延长贷款期限。4、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。5、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。6、

17、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款：1M/10分钟管理团队管理团队实训的目的实训的目的实训的准备工作实训的准备工作初始年份讲解初始年份讲解企业运营规则讲解企业运营规则讲解企业经营实战企业经营实战实训总结实训总结Agenda经济周期经济周期n经济周期：经济周期：n公司将各种资源转化成成品。该转化过程为经济周期。初始阶段：股东现金，银行贷款业务进行：支付设备，原材料，员工薪水业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等年度报告：资产负债表、损益表37企业运营的基本流程-管理一家企业就是管理资本周转管理一家企业就是管理资本周转客户供应商资产负债表资产负债表高利

18、贷属于短期负债与上一年度相同历年利润的累积来源于损益表总资产=负债+权益资产资产年初数年初数流动资产：流动资产： 现金_ 应收帐款_ 原材料_ 产成品_ 在制品_流动资产合计流动资产合计_固定资产：固定资产： 土地建筑净值_ 机器设备净值_ 在建工程_固定资产合计固定资产合计_资产总计资产总计_负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债： 短期负债_ 应付帐款_ 应交税金_ 长期负债_负债合计负债合计_所有者权益：所有者权益： 股东资本_ 以前年度利润_ 当年净利润_所有者权益合计所有者权益合计_负债及权益总计负债及权益总计_损益表损益表包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发

19、费、生产线转产、设备维护、厂房租金、ISO认证等利息、贴现等费用变卖设备、原材料等的收入；延期交货等的罚金赢利时，按当年利润的33%计算，下一年初交纳;当企业弥补历年亏损而赢利之后，所得税的计算方法:(税前利润+(前五年净利润之和)33%项目项目 去年去年一、销售收入一、销售收入 减：成本二、毛利二、毛利 减：综合费用_ 折旧_ 财务净损益_三、营业利润三、营业利润_ 加：营业外净收益_四、利润总额四、利润总额_ 减：所得税_五、净利润五、净利润_n现金、应收款与设备价值现金、应收款与设备价值现金24M应收款(现金) 14M在制品(筹码+现金) ：6M生产线1(手工)：生产线2(手工)：生产线

20、3(手工)：生产线4(半自动)：成品： (筹码+现金) Beryl: 6M (筹码和现金各3个放在仓库)原材料(筹码) ：M1: 2M (2个)原料订单(筹码) ：2个拥有厂房A (筹码) ，价值40M机器和设备现有价值(现金) 12M短期贷款(筹码) ：3Q, 4Q 各13M起始年状态起始年状态2Q, 3Q各7M4Q 3Q 2Q 1Q1Q2Q3Q4Q起始年的财务状态起始年的财务状态项目项目去年去年一、销售收入一、销售收入4040 减：成本1717二、毛利二、毛利 2323 减：综合费用8 8 折旧4 4 财务净损益1 1三、营业利润三、营业利润1010 加：营业外净收益0 0四、利润总额四、

21、利润总额1010 减：所得税3 3五、净利润五、净利润7 7资产资产年初数年初数流动资产：流动资产： 现金2414 应收帐款 原材料2 产成品6 在制品6流动资产合计流动资产合计5252固定资产：固定资产： 土地建筑净值40 机器设备净值12 在建工程0固定资产合计固定资产合计52资产总计资产总计104104负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债： 短期负债26 应付帐款0 应交税金3 长期负债负债合计负债合计2929所有者权益：所有者权益： 股东资本64 以前年度利润4 当年净利润7所有者权益合计所有者权益合计7575负债及权益总计负债及权益总计104104损益表损益表 单位

22、：百万资产负债表资产负债表 单位：百万起始年的订单起始年的订单市场： 本地产品： Beryl账期： 1Q交货期： Q3单价： 6订单数量： 6订单销售额：36订单成本： 12毛利： 24Beryl (Y0,本地)66M=36M账期:1Q 交货:Q343支付应付税支付应付税准备好新的一年（预算准备好新的一年（预算/ /广告投入）广告投入）与客户见面（争取订单）与客户见面（争取订单）更新短贷更新短贷/ /支付利息支付利息/ /获得新贷款获得新贷款/ /贴现贴现更新应付款更新应付款接受并支付已订原料接受并支付已订原料下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库生产线调整生产线调整/ /

23、购买新设备购买新设备开始新生产开始新生产产品研发投资产品研发投资更新应收款更新应收款交货给客户交货给客户支付行政管理费支付行政管理费更新长期贷款更新长期贷款/ /支付利息支付利息/ /获得新贷款获得新贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资支付应付税支付应付税- -广告投入广告投入- -贴现费用贴现费用- -短期贷款及利息短期贷款及利息+ +- -采购原料采购原料/ /成品支付现金成品支付现金- -变卖生产线变卖生产线/ /变卖原料变卖原料+ +生产线投资生产线投资/ /变更生产线变更生产线- -

24、加工费用加工费用- -研发投资研发投资- -应收款到期应收款到期+ +支付管理费支付管理费- -支付设备维护费支付设备维护费- -支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房- -新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资- - 收入总计收入总计支出总计支出总计现金流量现金流量现金余额现金余额 3 3 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 4 4 7 7 3636 7 7 2020141414142 2 1 1 1 1 3 30 07 7 2727 36368 84 4181824241212- 8- 8 3 39 91616 1919 4040 2828 440

25、 0年末年末销售收入销售收入+ +3636直接成本直接成本- -1212毛利毛利= =2424综合费用综合费用- -8 8折旧前利润折旧前利润= =1616折旧折旧- -4 4支付利息前利润支付利息前利润= =1212财务收入财务收入/ /支出支出+/-+/-2 2额外收入额外收入/ /支出支出+/-+/-0 0税前利润税前利润= =1010所得税所得税- -3 3净利润净利润= =7 7资产资产0 0年初年初0 0年末年末负债负债+ +权益权益0 0年初年初0 0年末年末流动资产流动资产负债负债现金现金+ +24244040长期负债长期负债+ +0 00 0应收款应收款+ +14140 0短

26、期负债短期负债+ +26262020在制品在制品+ +6 68 8应付款应付款+ +0 00 0成品成品+ +6 66 6应交税应交税+ +3 33 3原料原料+ +2 23 3总负债总负债= =29292323总流动资产总流动资产= =52525757固定资产固定资产权益权益土地和建筑土地和建筑+ +40404040股东资本股东资本+ +64646464机器和设置机器和设置+ +12128 8以前年度以前年度利利润润+ +4 41111在建工程在建工程+ +0 00 0年度净利年度净利+ +7 77 7总固定资产总固定资产= =52524848所有者权益所有者权益= =75758282总资产

27、总资产= =104104105105负债负债+ +权益权益= =104104105105单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万起始年末的财务状态起始年末的财务状态实训的目的实训的目的实训的准备工作实训的准备工作企业运营规则讲解企业运营规则讲解初始年份讲解初始年份讲解企业经营实战企业经营实战实训总结实训总结AgendaAgenda第一年回顾体会与收获：_计划：_产品与市场战略的正确定位产品与市场战略的正确定位产品市场矩阵产品市场矩阵市市 场场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产产 品品现有的新的通过把重点放在现有客户和现有产品上，公司可以获得较高的市场份额。提高效益和减少成本显得十

28、分重要。生产部门的职能对公司的成功变得至关重要。通过把重点放在新产品而不是现有客户上，公司就必须强调产品开发。与现有客户的联系将得到进一步的加强，而产品开发部门的职能对公司的成功变得必不可少了。通过把重点放在新客户而不是现有产品上，公司可以扩大其现有的市场。由于市场营销职能对公司的成功起着十分重要的作用，须发现和培育新的客户。多样化战略也许要求最为苛刻。由于该战略的基础既不是现有的客户也不是现有的产品，公司基本上是在冒险闯入一个未知的领域。它必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。市场营销组合市场营销组合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）

29、的4P4PProductProductPlacePlacePricePricePromotionPromotion基本产品基本产品预期产品预期产品扩展产品扩展产品潜在产品潜在产品产品产品渠道渠道价格价格市场推广市场推广公开报价（国内公开报价（国内/ /国外）国外）折扣折扣 / / 战略折扣战略折扣促销价促销价付款方式和周期付款方式和周期直销直销分销（代理、联盟、分销（代理、联盟、合作伙伴）合作伙伴）网上行销网上行销电话行销（井田制）电话行销（井田制）传销传销邮购邮购地域地域覆盖覆盖广告广告媒体宣传媒体宣传活动（研讨会、活动（研讨会、 巡展、展览、巡展、展览、 促销、用户大会）促销、用户大会）公

30、共关系公共关系营销组合营销组合目标市场目标市场产品与市场战略的正确定位（讨论）产品与市场战略的正确定位（讨论）1.1994年：华龙方便面成立，竞争对手：康师傅、统一A.生产相同的产品系列抗衡 B.生产某一种产品抗衡C.生产对手没有的产品2. Intel：1985年，存储器市场，19亿日本企业：存储器市场领先A.研发新技术，与日本对抗B.放弃存储器市场，研发其他产品产品与市场战略的正确定位（讨论）产品与市场战略的正确定位（讨论）增加市场份额_产品开发_扩大现有市场_多样化_谈谈公司目前产品市场战略，为什么？现有产品新产品现有市场新市场密切注意现金流密切注意现金流n速动比率：速动比率：比率1：公司

31、的流动资产多于流动负债 但即使1,仍旧有偿付问题。公司是否需要更多的流动资产来偿付债务？公司是否可以用较少的流动资产来运作？速动资产(现金应收帐款)短期债务(一年内到期债务)n钱从哪里来？又到哪里去了？钱从哪里来？又到哪里去了？企业资产费用收入贷款股东投入密切注意现金流密切注意现金流考虑预算考虑预算季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂房到期的应收帐款可用的现金总量上年应交税市场营销贴现偿还短期贷款利息采购原材料研发费用(产品、市场、ISO)每季度管理费用生产线更换投资厂房新产品线建设其他已用的现金总量差额需要新贷款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顾体会与收获：_计划：_情况不利时的处理情

32、况不利时的处理债务到期流动资产0 (安全库存) 则 净需求=0 PAB=PAB(初)当PAB(初)= 1(N= 1的整数的整数) ) N N* *生产批量生产批量= = 净需求净需求 (N-1)(N-1)* *生产批量生产批量核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPSMPS第一步：编制资源清单产品类焊接车间机时装配车间机时B77 26吋0.0750.1G77 26吋0.08420.1第二步：计算MPS的需求资源第三步：评价MPS如果需求能力，则：1.改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零2.改变能力：改变工艺；加班；外协加工；

33、雇佣临时工能力需求计划（能力需求计划（CRPCRP）物料需求计划物料需求计划物料清单物料清单BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求计划物料需求计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量： 1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量： 1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量： 10现有量：5生 产 计 划采 购 计 划简化的MRP运算产能预估产能预估产能预估：1季度2季度3季度4季度生产线1产品：生产线2产品：生产

34、线3产品：生产线4产品：生产线5产品：生产线6产品：生产线7产品：生产线8产品：各季度完成的生产1234 手手工工车车间间半自半自动车动车间间柔性柔性车间车间年初BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Beryl: Q2: 1个， Q3: 1个 Crystal: Q1: 1个, Q2: 2个， Q3: 1个， Q4:2个 产品： 生产线类型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度产出计划1投产计划1原材料需求 M11原材料采购 M11生产计划与物料需求计划： 产品： 生产线类型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度

35、产出计划1投产计划1原材料需求 M11原材料采购 M11生产计划、物料需求计划、采购计划生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000账期:1Q 交货:Q2库存：Bery 1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年: M1(Q2: 1个，Q3: 1个)Bery手工线第三年回顾体会与收获：_计划：_融资的考虑融资的考虑A公司资产50M50M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率股东权益股东权益负债成本收入利息

36、成本收入利息融资的考虑融资的考虑( (讨论讨论) )负债多，给企业的不利影响？(企业实例)_负债多，有利方面？(企业实例)_明智地投资明智地投资n明确一项投资有否获利能力的原则：是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。n计算方法：资本投资回收年数法通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。未考虑利息支付，货币贬值设备初始投资：5万设备产生年收入：3万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投资明智地投资( (讨论讨论) ) 计算你所投资的生产线？_投资是否合理？_建立情报服务为竞争战略提供依据建立情

37、报服务为竞争战略提供依据n市场调研市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析（竞争对手分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？可以分析的方法很多，例如:经营者动向（经验、能力、性格）营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）财务数据（损益表、资产负债表）建立情报服务为竞争战略提供依据建立情报服务为竞争战略提供依据竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：成本领先成本领先 指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。差异战略差异战略

38、指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。聚焦战略聚焦战略 指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。讨论：你了解市场和竞争对手吗讨论：你了解市场和竞争对手吗SWOTSWOT分析分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁n1 1、销售利润率：、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。n销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。n2 2、资

39、产周转率：、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率n该值越高，企业运营所需资本越少。一些关键指标一些关键指标5 差10 中等15 良好25 优秀 20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=一些关键指标一些关键指标n3 3、毛利率：、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。n4 4、负债与股东权益的比率：、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门10 差20 中等30 良好50 优秀 40毛利销售额 负债股东权益400 差 300 中等 200 良好 100 0 优秀毛利率=负债与股东权益的比率率=一些关键指标一些关键指

40、标n5 5、现金流：、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？n6 6、流动性：、流动性：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了201002010净利润折旧现金速动资产短期负债50 差 100 中等 150 良好 200 250 优秀现金收入现金支出速动资产短期负债第四年回顾体会与收获：_计划：_主要指标分析主要指标分析n7 7、市场份额：、市场份额：n 销售额 n 理论上的市场总需求n8 8、资产回报率：、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力n 支付利息前利润n 总资产n9 9、股东权益回报率：、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报n 净

41、利润n 股东权益5 差10 中等15 良好25 优秀 5 差10 中等15 良好25 优秀 2020杜邦模型杜邦模型减减加加销售额直接成本毛利综合费用与折旧速动资产存货流动资产固定资产总资产利息前利润负债股东权益净利润利息和税款资产回报率(%)股东权益回报率(%)现金应收款在制品成品原材料利息贴现所得税+营业外净收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型杜邦模型(讨论讨论)提高资产回报率的方法：_提高股东权益回报率的方法：_第五年回顾体会与收获：_计划：_成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全

42、部成本要在它出售的产品和服务之中分摊。直接成本：与特定的产品和服务相联系的成本，如与制造相关的工资，原材料；间接成本：很难与产品和服务直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊直接成本：24M/年， 间接成本48M/年成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成(200%) 16 32生产成本4批 24 48销售额 24 48生产成本 24 48年收益 0 0获利相同？公司总成本产品成本中心间接成本直接成本(原材料、工厂工资)(管理费用、销售费用等)成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法ABCABC成本法：成本法：基于经营活动

43、的成本核算。经营活动是产生成本的根源。 Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折旧(当年) 3 3工厂租金(4M/年) 2 1行政管理费用 2 1营销和销售费用 6 5资本成本(20%) 10 15ABC 成本4批 31 41销售额 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7获利不同!公司总成本产品经营活动将厂房租金分摊到产品上将行政管理费用分摊到产品上该产品当年在广告上的投入在制品、存货和应收款的成本不断评估现有产品的获利能力不断评估现有产品的获利能力产品生命周期图产品生命周期产品生命周期不断评估现有产品的获利能力不断评估现有产品的获利能力波士顿矩阵波士顿矩阵市场增长率相对市场份额低高高低讨论：我们的产品获利能力讨论：我们的产品获利能力目前产品的分类_产品生命周期分析_第六年