浅析企业所得税纳税筹划问题及对策2600字

1、浅析企业所得税纳税筹划问题及对策2600字 摘要：现行企业要务实现企业价值最大化目的。投资、经营、税务等各方面的筹划成为企业财务管理中的一项重要任务。税法有详细规定，与会计准那么又有不同的地方，纳税筹划的可行性也就只能在一定条件下得以施行。企业所得税的纳税筹划在一定经济环境和法制环境下，利用各种合理的税收筹划方法，能有效地为企业合理避税和减轻税负，产生很大的效益。本文从企业所得税出发，结合一定的税法规定和会计准那么要求，分析了目前企业所得税纳税筹划的现状和存在的问题，在对问题的研究根底上，提出了改善企业所得税纳税筹划的建议和措施。 总结大全 html/zongjie/关键词：企业所得税 投资决

2、策 利润分配 纳税筹划 引 言税收筹划出如今我国的时间较短，开展也比拟缓慢，虽然目前有关于税收筹划的文章已不少见，但是系统上对税收筹划的理论和实际情况的研究并不充分，这些地方有待于我们进一步改良。税收筹划不仅要符合税法的相关规定，也要符合税法的立法目的，这是区别纳税筹划和偷税漏税的根本出发点，税收筹划是企业获得合法的纳税利益的唯一途径。其中对于企业所得税的筹划是税收筹划中最重要的一局部内容，企业的所得税是不可以转移的，占企业纳税的比例也较大，因此对企业的纳税影响也是最严重的，但是由于税负的弹性较大，可以筹划的空间大，因此企业所得税成为了企业进展税收筹划时优先考虑的税种。二、企业所得税纳税筹划现

3、状及问题一纳税筹划组织构造不明确对于企业来说，纳税筹划是一项系统工程，需要企业从上到下所有人员努力才能实现预期效果。按照体制的不同，纳税筹划的组织构造可以划分为以财务部门负责为主体制和以专门的纳税筹划部门为主体制，以财务部门负责为主体制适应于组织构造相比照拟简单、筹划事务和权利相比照拟集中的集权型企业，以专门的纳税筹划部门为主制度适应于组织构造相比照拟复杂，例如企业有下设二级公司或事业部等具有独立法人地位和决策权的集团企业。专门集团纳税筹划部门的成立，可以统一协调集团内部纳税规划，使其更好的为集团战略利益效劳。从企业纳税筹划组织构造角度来看，绝大局部企业只是局限于对个别案例的研究讨论和设计，缺

4、乏相应的纳税筹划部门，因此缺乏全面统筹的对企业纳税筹划进展规划。很多企业实行产品营业部决策的体制，二线公司和产品部门的决策权较大，而企业的财务部门只是具有财务核算和汇总的功能，这样的职能分配导致企业在纳税筹划问题上只重视研究战术无视战略决策的研究。 二纳税筹划流程设计不科学目前企业纳税筹划在财务设计上相比照拟分散，主要只是关注个别案例，缺乏从整体性和逻辑性的规划考虑。就纳税筹划作为简单问题设计而言，本质上就是对纳税筹划个别案例“节税最大化的分析与比拟，问题的分析形式也无非是“提出问题解决问题比拟结果修正方法的直线构造，其中并没有涉及企业战略、企业目的等综合性的问题。纳税筹划是企业重要的决策内容

5、，因此在筹划决策时不单单要考虑“节税效益最大化或者节税本钱最小化的问题，还需要对纳税筹划问题复杂化情况的处理，即使企业克制了当前存在的问题，新的问题也会接二连三的出现。首先，企业信息在组织传输时候可能会失真；其次执行员工对自我否认的方案或多或少都会存在一些抵触心理，很难选出可以解决问题并执行方案的人选；最后由于复杂问题处于不断变化中，企业无法准确确实定变化中的要素对外部环境影响的程度大小。综合上述情况可知，企业选择最适宜的纳税筹划方案只是凭借经历是远远不够的，标准纳税筹划流程的设计可以保证上述问题得到很好的解决。三纳税筹划操作性不强目前企业对纳税筹划的认识程度和运用才能整体较差，缺乏一定的拓展

6、广度和深度，容易受到外界影响。首先企业主要采用改变开票时间和方式来做高存货和低应收款，减少坏账准备等筹划手段的运用；其次企业在构造组成上相对较为侧重于对税收优惠中涉及地域和技术优惠的运用。这种做法不仅容易使与之相关的客户产生反感和抵触的情绪，造成的不必要损失和客户沟通障碍，还会因税法变动和税务机关的不信任而使纳税筹划活动的深化开展遭到限制，不利于企业可持续开展筹划的要求。 三、完善企业所得税纳税筹划建议和措施一准确把握会计制度和税法规定纳税筹划是对纳税行为的合理规划，并不是违法的行为，是一种合理的规划行为，但是在实际操作中，或多或少很容易在筹划的时候造成违法的破绽。为了防止这种损害企业利益甚至

7、葬送企业前途的事情发生，企业和其他纳税人要严格按照国家的法律法规，进展企业的纳税筹划。企业进展纳税筹划时，要对国家制定的税收法律法规进展系统的学习理解，同时要综合考虑企业的财务状况，经营状况和将来发的开展规划。此外还要认真分析企业的经营外部环境和政策环境的现状和开展趋势，综合这些因素来进展纳税筹划，任何一个环节出现问题都会对企业的纳税筹划造成直接影响。二正确区别纳税筹划和偷税漏税企业要正确区别纳税筹划和偷税漏税，纳税筹划和偷税漏税的目的是一样的，都可以减轻企业的纳税压力。但是纳税筹划和偷税漏税一个是合法的一个是非法的，纳税筹划和税法的要求是一样的，纳税筹划是符合国家的法律规定的，纳税筹划的施行

8、不会影响国家法律的功能。偷税漏税是一种违犯法律，违犯纳税精神的行为。因此二者从本质上是有着区别的，不可以相提并论。然后在实际工作中，相当一局部企业对纳税筹划存在着很大的误解，这些企业认为纳税筹划就是偷税漏税，有着这样的思想，在实际工作中就会错误地将纳税筹划行为变成偷税漏税。企业的纳税行为和税务机关有着亲密的联络，因此为了防止企业偷税漏税事情的发生，税务机关要对企业进展时时的监管，企业也应该与税务机构保持良好的沟通和联络，尝试从税务机构的角度去理解国家机关的税务法律、法规，尽量防止自身的纳税筹划行为与税务机构的要求产生不必要的分歧。 参考文献1 王娟浅析企业财务管理与税收筹划J. 经济研究参考，202242 徐冰企