01-02税法一基础班讲义j

1、第一章税法基本原理本章考情分析本章是税法（）比较重要的一章，内容包括实体法和程序法的基础理论，许多内容，直接影响学习者对随后章节和税法（）、涉税服务实务等相关课程的理解和掌握。一般以客观题形式考核，通常情况下会考核 6 个单项选择题和 6 个多项选择题。近三年本章平均分值 18 分。2015 年1.删减了的主要变化：检查的内容；删减了部分增加了“党的史的内容；三中全会明确提出了未来税制的具体任务，主要涉及、个人所得税、消费税、资源税、房地产税和环境保护税”。本章复习方法：本章内容繁杂，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。建议考生用 “三边、三把握”的方法提高复习成效：边听课、边理解、边。把握

2、结构思路、把握重点考点、把握第一节。税法概述本节结构及重点内容提示：一、税法的概念与特点（一）税法的概念考点：和税法是两个既有联系又有区别的不同概念（熟悉）是经济学概念；税法是法学概念。与税法法是特性决定的。的存在形式，必须采用法的形式，是由和法的本质与这部分学习还要注意以下几个问题：（1）是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。（2）制定税法的的国家机关指国家最高权力机关，在我国即是及其常务；在一定的法律框架下，地方机关往往拥有一定的权；获得的行政机关也是制定税法的主体的（3）税法有广义和狭义之分。者。广义的税法是各种制定的法律，由法律规范形式的总和。从层次上划

3、分，则包括由正，由式制定的或由省级制定的地方性有规章制定权的制定的税务部门规章。狭义的税法仅指国家最高权力机关正式的法律。【例题 1单选题】从佳方式，是由于法具备（职能看，调节经济是其重要方面，法成为体现纳税规则的最）。强制性、无偿性、固定性强制性、有偿性、固定性C.性、公正性、规范性D.强迫性、公正性、规范性【】C【例题 2单选题】是国家与之间形成的以国家为主体的（）。（2003 年）A.社会剩余产品分配关系 B.社会剩余产品分配活动 C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动【】A【例题 3单选题】在分配活动中，税法的调整对象是（）。（2002 年）A.分配关系B.经济利系C.D.【权利义务

4、关系征纳关系】C【例题 4单选题】税法是指的国家机关制定的有关调整分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，的国家机关是指（）。（2007 年）A.B.C.财政部 D.国家税务及其常务【】A（二）税法的特点注意辨析以下几点（重点掌握）：【例题 1单选题】下列关于税法属于义务性的解释，正确的是（）。（2013 年）A.税法是以规定纳税义务为 B.税法是综合性C.税法属于制定法构建的D.税法是国家制定的相关的法律规范总和一般特点注意辨析区分1.从过程看，税法属于制定法不属于法2.从法律性质看，税法属于义务性不属于法3.从内容看，税法具有综合性不是单一的法律【】A【例题 2单选题

5、】下列有关税法特点的说法，错误的是（）。（2011 年）A.税法属于制定法而非法B.从法律性质来看，税法属于性C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【】B【例题 3多选题】下列不属于我法结构类型的有（）。（2012 年）A.B.C.D.E.【加加加加单行单行加】ABDE二、税法原则（掌握）税法原则的分类和示例（一）税法基本原则从法理学角度概括的税法原则1.2.法律主义要素法定；要素明确；依法稽征。公平主义量能分配税负。法律上的公平与经济上的内涵相同但有明显不同。合作信赖主义征纳双方信赖而不对抗公平较为接近、基本3.4.实质课税原则真实能力决定税负【例题1单选题】法律主义也称法定主义

6、。下列有关法律主义原则的表述中，错误的是（）。（2008年）A.法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则地是从技术角度保证分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括有选择税种开征和停征的权力【】D【例题2单选题】以下不符合合作信赖主义原则的表述是（）。A.合作信赖主义原则吸取了民法“诚实信用”原则的合理B.没有充足的依据，不能对是否依法纳税有所怀疑C.D.【合作信赖主义原则与法律主义原则存在一定的的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的】D【例题3单选题】下列各项中，体现合作信赖主义原则的是（）。（2013年）A.税法主体的权利义务必须由法律加以

7、规定B.负担必须根据的负担能力分配C.没有充足D.应根据不能对的真实负担能力决定是否依法纳税有所怀疑的适用税率【】C【例题4单选题】如果新核定计税依据，以防止（2003年）通过转让定价或其他方法减少计税依据，与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（重）。A.B.C.法律主义原则公平主义原则合作信赖主义原则D.实质课税原则【】D（二）税法适用原则实际运用法律解决具体问题所遵循的原则1.法律优位原则效力低的税法与效力高的税法发生时，效力低的税法即是无效的。也称行政不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政的效力，还可进一步推论行政的效力优于行政规章效力；效力低的税法与效力高的税法发生时，效力

8、低的税法即是无效的。【例题单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（）。法律的效力高于行政我收法律与行政的效力的效力具有同等效力C.行政的效力高于行政规章效力D.效力低的税法与效力高的税法发生时，效力低的税法即是无效的【】B法律不溯及既往原则新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法如果昨天没有规定，就不能用今天的规定去约束昨天的行为。新法优于旧法原则同一事项后法优于先法。【例题单选题】以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（新法优于旧法原则也称后法优于先法原则新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志）。C.新法后尚未实施这段时间，仍沿用旧法D.新法优于旧法原则在现实中无例外地普遍

9、适用【】D特别法优于普通法原则【例题单选题】税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（法律优位原则法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则）。【】C5.实体从旧，程序从新原则即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。【例题单选题】某2013年8月之前是营业税，之后为，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税定应向主管补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（法律优位程序优于实体）。（2014年）C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【】D6.程序优于实体原则即在争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。【例题1单选题】为了确保国家课税权的实现，通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。（2012年）程序优于实体实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往【】A【例题2单选题】关于税法适用原则的说法，正确的是（）。（2010年）A.新法优于旧法原则的适用，以新法为标志B.提请税务行政复议