2014会计从业人员继续教育考试答案概述

1、2014会计从业人员继续教育考试答案-选课如下营改增新旧政策深度对照解析暨财税2013: 37号文件解读与1运用2 2013年最新财税政策解读3手把手教你学会计单选题7.2小时2.8小时10.9 小时1、从（）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳 税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。A:2008B:2012C:2009D:20102、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。A:1B:1.5C:2D:2.53、直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（）。A:增

2、值税B:消费税C:营业税D:印花税4、（）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。A:免税办法 B:退税办法 C:免退税办法 D:免抵退税办法5、目前对固定资产规定为，使用期限超过（ 与生产经营有关的设备、工具、器具等。）个月的机器、机械、运输工具以及其他A:6B:12C:18D:246、油气田企业增值税管理办法（财税20098号）气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税,自2009年1月1日执行以来，油 增值税税率规定为（A:6B:11C:17D:37、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（）。A:3%B:6%C:11%D:1

3、7%8、自（）申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告 2013 年第 32 号的规定进行增值税纳税申报。A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01B:2013-09-019、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。10、原增值税是中央与地方按（）来分配11、经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（）。A:10吨以下B:15吨以下 C:25吨以下 D:25吨以上12） 开始实

4、施营业税改征增值税工作。A:2012-01-01B:2012-01-31C:2012-12-01D:2012-12-3113、根据国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知的规定，机动车抵押登记费由现行的每辆次100元降为（）。A:每辆次50元B:每辆次60元C:每辆次70元D:每辆次80元14、同一年度，一个项目单位只能选择以上一项内容和一种支持方式申请项目,每个项目不超过300万元，特色产业资金资本金投入的额度，不超过引导基金总规模的百分比是()。A:10%B:15%C:20%D:30%15、文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告费服务取得，适用的税率是（A:2%B:3%

5、C:5%D:7%16、小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（A:3%B:6%C:13%D:17%17、增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（）天内进行认证抵扣。A:60B:120C:180D:20018、试点实施办法第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（）。A:10%B:11%C:12%D:15%19、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。A:3%B:6%C:11%D:13%20、海关缴款书申请稽核比对的结果中不包括的是（）。A:不符B: 一致 C:缺联 D:重号多选题

6、1、建筑图纸的（），按照鉴证服务征收增值税。 评估服务D:医疗事故鉴定服务A:审核服务B:设计服务C:环境ACD2、下列属于视同发生应税行为的有（）。A:单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人B:单位或个人将动产或现金无偿赠送费其他单位或者个人C:单位或者个人自己自建建筑物后销售，其所发生的自建行为D:财政部、国家税务总局规定的其他情形ACD3、非正常损失，是指因管理不善造成（）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A:被盗B:丢失C:变卖D:霉变变质ACD（）。A:从境内单位或者个B:从4、外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括人购进出口零税率应税

7、服务的，为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。C:从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。D:从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。BD5、海关缴款书稽核比对结果异常的情况有（）。A:不符B:缺联C:重号D:滞留ABC6、按照试点过渡政策试点纳税人提供（）免征增值税。A:技术转让B:技术开发C:技术咨询D:技术服务ABCD7、特殊产业资金采用的支持方式有（）。A:无偿资助B:贷

8、款贴息C:财政拨款 D:资金投入ABD）。A:在人力资源和社8、自主创业税收政策下，持就业失业登记证的人员是指（会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员B：零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员C:毕业年度内高校毕业生D:享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员ABC9、在原增值税暂行条例的规定中，非增值税应税服务项目是指属于应缴营业税的 （）等征收范围的劳务。A:交通运输业 B:建筑业C:金融保险业 D:邮电通信业ABCD10、公共交通运输服务，包括（）。A:轮客渡B:公交客运 C:轨道交通 D:出租车ABCD）其11、只有那些专门用于不征收增值

9、税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（固定资产进项税额才是不能抵扣的。A:非增值税应税项目B:免税项目C:集体福利D:个人消费ABCD12、下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（A:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税ABCD13、境内机构和个人在办理对

10、外支付税务备案时，应提交的资料有（的合同B:相关交易凭证复印件C:服务贸易等项目对外支付税务备案表A:加盖公章D:交易清单ABC14、下列选项中，属于国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的A:公证收费中的财产继承、赠与、接受遗赠收费的标准，由原来通知的规定的有（按固定比例收取，改为分段递减累计收取B:商标注册费中的纸件商标注册申请，由每件000元降为每件800元C:国内植物检疫费标准降低20% D:专利代理人资格考试和翻译专业资格考试等考试考务费标准降幅达25%至45%AD2013年32号的规定15、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告进行增值税纳税申报，主要包

11、括（）。A:明确了增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资C:明确了增值税纳税申报其他料B:明确了增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 资料D:公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格式，以及相应的填表说明ABCD16、改革试点的主要税制安排（A:税率B:计税方式C:计税依据D:服务贸易进出ABCD17、我国的增值税优惠政策主要包括（）等方式。A:直接减免 B:减征税款 C:即征即退D:先征后返ABCD18、按照（）的原则，健全税制体系， 税收负担C:规范分配关系 D:完善税权配置加强税收法制建设。A:优化税制结构B:公平ABCD19、出口货物不能收汇的原因及证明

12、材料有（提供有关商会出具的证明或者有关交易所行情报价资格A:因国外商品市场呢航行变动的，B:因自然灾害、战争等不可抗力伊苏的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明C:因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明D:因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同ABCD20、下列项目免征增值税的是（）。A:随军家属就业 B:军队转业干部就业C:城镇退役士兵就业D:失业人员就业ABCD判断题1、接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和17%的扣除率计算的进项税额。错7%2

13、、对于纳税人而言，进项税额转出是按日进行的，但由于年度内取得进项税额的不均 衡性，有可能会造成按日计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异。（）错按月3、对个人销售自建自用住房，减征营业税。（）错免征4、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用 发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。4、财税37号特殊规定：一般纳税人在8月1日之前购置或自制物品、 设备等有形动产， 用于出租而取得的租金收入，在营改增试点期间一直可以按征收率3%计算缴纳增值税。（）视频，属于6、旅店业和饮食业纳税人的主业为提供住宿、饮食服务，其销售非现场的1.小企业外部会计

14、信息使用者主要为（）。6.领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。经常发生增值税应税行为。（）错不属于7、高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生; 毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。（）对8、试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件,()对9、邮政储蓄业务按照金融业的税目征收营业税。）错按邮电通信业征收10、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（）对一、单项选择题也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务部门和银行投资者债权人董事会 正确

15、答案：A 答案解析：小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行。2.小企业的会计要素计量属性均为（重置成本可变现净值历史成本公允价值 正确答案：C 答案解析：小企业会计准则下，均采用历史成本计量。网上开店属于（概念创业团队创业兼职创业;网上加盟,网络创业 正确答案：D 答案解析：网络创业主要有两种形式：网上开店（在网上注册成立网络商店） 以某电子商务网站门店的形式利用母体网站的货源和销售渠道经营。企业用银行存款购买原材料时，应（借记“银行存款”贷记“银行存款”借记“库存现金”贷记“库存现金” 正确答案：B“银行存款”。答案解析：应借记“原材料”，贷记企业外购的存货采购成本不包括（运输费装卸费

16、可抵扣的增值税购买价款正确答案：C 答案解析：企业外购的存货主要包括原材料和商品。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程中发生的其他直接费用，但不包括按照税法规定可以抵扣的增值税额。“制造费用”“管理费用”“销售费用” “低值易耗品”D提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位借记借记借记借记 正确答案：答案解析：低值易耗品通常用于为企业生产、销售或者管理活动提供服务，在领用时，借记“制造费用”、“管理费用”或“销售费用”等，贷记“低值易耗品”科目。 TOC o 1-5 h z 7.甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为 30%，

17、发生生产成本 合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（）台。10057030500正确答案：C100 X 30% = 30 台答案解析：在产品约当产量=在产品数量X完工程度=8.（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的 款项。应收账款应付账款预收账款预付账款 正确答案：A 答案解析：应收账款，是小企业因销售商品、 或个人收取的款项。投资活动按照投资行为介入程度可分为（长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资 正确答案：C 答案解析：按投资行为的介入程度，分为直接投资和间接投资。甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备

18、一台，取得的增值税专用发票上注明的设备 买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为 100元，包装费200元，款项 以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。10 00010 30011 30013 000正确答案：C答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值=设备价款+运杂费+包装费+安装费=10 000+100+200+1 000 = 11 300元小企业应对（）计提折旧。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产

19、正确答案：B（1）房屋、建筑物以外未（3）已提足折旧仍继续使答案解析：除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧： 投入使用的固定资产。（2）以经营租赁方式租入的固定资产。用的固定资产。12.下列折旧计算公式正确的是（）。年限平均法下，年折旧率=1十预计使用寿命（年）X 100%工作量法下，单位工作量折旧额=固定资产原值X（1十预计总工作量）双倍余额递减法下，年折旧率=2十预计使用寿命（年）X 100%年数总和法下，年折旧率=预计使用寿命十预计使用寿命X（预计使用寿命+X 100%正确答案：C答案解析：选项 A，年折旧率=（1预计净残值率）十预计使用寿命（年）X B，单位工作量折旧额=固定

20、资产原值X（年折旧率=（预计使用寿命已使用年限）十X 100%1)100% ；1预计净残值率）十预计总工作量；选项预计使用寿命x（预计使用寿命+1）选项13.企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。存货生物资产固定资产无形资产正确答案：B答案解析：生物资产是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。14.甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（借：无形资产非专利技术贷：银行存款5 000借：无形资产一一非专利技术贷：银行存款6 000借：银行存款5 000贷：无形资产一一非专利技术借：银行存款

21、6 000贷：无形资产一一非专利技术正确答案：B)。5 0006 0005 0006 000答案解析：小企业外购无形资产，应当按照实际支付的价款，借记“无形资产”科目，贷记 “银行存款”等科目。增值税一般纳税人的基本税率为（13%14%15%17%正确答案：D提供加工、修理修配劳务，除低税率适用17%，这就是通常所说的基本税率。答案解析：增值税一般纳税人销售或者进口货物, 范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售17 00013 600产品一批，售价为10万元，已知该批 A产品 A产品应收取的增值税额为（13 000

22、10 400正确答案：A答案解析：甲企业出售 A产品应收取的增值税额= 100 000 X 0.17= 17 000 （元）小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（生产成本制造费用在建工程管理费用 正确答案：C 答案解析：应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬” 科目。18.小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（银行存款应收账款应收票据主营业务收入正确答案：D 答案解析：小企业确认销售商品收入时，企业应按已收或应收的合同或协议价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收

23、入”等科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费一 应交增值税（销项税额）”科目。（）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利 润无关的经济利益的总流出。收入资产费用利润正确答案：C答案解析：费用是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。）扣除，但最高企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ 不得超过当年销售（营业）收入的5%。50%60%70%100%正确答案：B答案解析：应按照发生额的60%扣除。在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（息税前利润=（单价-单位变动成本）X销售

24、量边际贡献=销售收入变动成本利润=边际贡献一固定成本边际贡献率+变动成本率=1正确答案：A答案解析：息税前利润=（单价-单位变动成本）X销售量-固定成本）。 项目应根据“应收账款”的期末余额填列 项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列 项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列 应根据“应收账款”的期末余额填列22.下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（A.B.C.D.“应收账款”“应付利润”“货币资金”“应收账款”正确答案：C答案解析：“货币资金”项目应根据“库存现金”和“银行存款”科目的期末余额合计填列。23.下列不属于财务分析法的是（比率分析法比较分析法趋势分析法比例分析法 正确答案：

25、D 答案解析：ABC均属于财务分析方法。24.（）是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。营运能力偿债能力盈利能力D.获利能力正确答案：B答案解析：偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。25.速动比例=（）流动资产/流动负债X负债总额/资产总额X速动资产/流动负债X100%负债总额/所有者权益总额X 正确答案： 答案解析：100%100%100%C速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。26.根据规定，收入500农、林、牧、渔业。营业收入（ 万元及以上的为中型企业，营业收人）万元以下的为中小微型企业。其中，营业50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。20 000

26、10 00030 00040 000正确答案：A）人以下或营业收人 10 000万元以下的为中小微型企业。根据规定，从业人员（ TOC o 1-5 h z 100200300D.400正确答案：C小企业长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为（投资收益管理费用主营业务收入其他业务收入正确答案：A小企业处置长期股权投资，处置价款扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入（营业外收入营业外支出投资收益主营业务成本正确答案：C小企业短期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用，借记（）科目，贷记“应付利息”等科目。管理费用财务费用应收利息营业外收入 正确答案：B）时确认收入。（1

27、）资产负债表；（2 ）利润表;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在（收到代销清单发出商品支付手续费签订抵销合同时 正确答案：A 二、多项选择题小企业的财务报表至少应当包括（资产负债表利润表附注所有者权益（股东权益）变动表正确答案：ABC答案解析：小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分:（3）附注。小企业也可以根据需要编制现金流量表。下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（不计提存货跌价准备盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用 发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备 全部采用直线法摊销小企业会计准则下，小企业会计准则下，小企业会计准则下，小企业会计准则下， 正确答案：ACD答案解析：企业会

28、计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用；小企业会计准则下, 计入营业外收入。小企业的建账流程分为（）内容。选择准则准备账簿科目选择填制账簿正确答案：ABCD答案解析：小企业的建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。下列属于小企业现金使用范围的有（支付给个人的各种奖金出差人员必须随身携带的差旅费各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出结算起点1 000元以下的零星支出正确答案：ABCD下列属于小企业存货的有（无形资产在产品包装物原材料正确答案：BCD答案解析：小企业的存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、低值易 耗品、消耗性生

29、物资产等。小企业发出存货成本的计量方法有（先进先出法移动加权平均法月末一次加权平均法个别计价法正确答案：ABCD小企业准则中，其他应收款核算的内容有（应收的各种赔款应收账款应收的各种罚款应向职工收取的各种垫付款项正确答案：ACD答案解析：其他应收款核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息 等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等。8.股票投资的优点有（投资收益高风险大流动性强投资收益比较稳定正确答案：AC 答案解析：选项 B是股票投资的缺点，选项D是债券投资的优点。为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，

30、企业应当 设置的科目有（长期股权投资投资收益应收股利应收利息正确答案：ABC答案解析：为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务, 企业应当设置“长期股权投资”、“应收股利”、“投资收益”等科目。消耗性生物资产在账务处理时可能涉及的会计科目有（农产品消耗性生物资产C存货银行存款正确答案：ABD答案解析：消耗性生物资产在账务处理时不可能涉及存货。下列属于无形资产的有（专利权非专利技术商标权特许权正确答案：ABCD答案解析：无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。小企业的筹资方式有（发行股票发行债券银行借款吸收直接投资正确答案：ABCD答案解

31、析：小企业的筹资方式有：吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信 用、政府扶持资金和财政补贴、民间借贷、股权质押、融资租赁、应收票据贴现、应收账款 让售、典当融资、代销商品和来料加工等。增值税纳税期限可能为（1日15 日1个月2个月1日、3日、5日、正确答案：ABC答案解析：根据增值税暂行条例的规定，增值税的纳税期限分别为10日、15日、1个月或者1个季度。在我国，社会保险的主要内容包括（养老保险生育保险工伤保险医疗保险正确答案：ABCD答案解析：在我国，社会保险的主要内容包括: 失业保险。养老保险、生育保险、工伤保险、医疗保险、15.小企业的收入按收入形成的原因可分为（商品销售收入

32、提供劳务收入主营业务收入其他业务收入 正确答案：AB 答案解析：小企业的收入按收入形成的原因可分为商品销售收入和提供劳务收入; 营业务的主次可分为主营业务收入和其他业务收入。按企业经16.期间费用包括（销售费用管理费用主营业务税金及附加财务费用正确答案：ABD答案解析：主营业务税金及附加属于成本费用。17.利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括（其他利润营业利润利润总额净利润正确答案：BCD答案解析：利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、 润。利润总额和净利18.主营业务利润=主营业务收入（主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出 正确答案：AB答案解析：

33、主营业务利润，主营业务收入减去主营业务成本、 营业务利润。主营业务税金及附加，即为主19.现金流量表应当分别对（。列报现金流量。经营活动投资活动筹资活动其他活动正确答案：ABC答案解析：现金流量表应当分别对经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量财务分析目的按财务分析的主体不同分为（债权人进行的财务分析企业管理人员的财务分析投资人进行的财务分析国家监管部门进行的财务分析正确答案：ABCD债权人进行的财务分析、答案解析：财务分析的目的按财务分析的主体不同分为投资人、 业管理人员的财务分析、国家监管部门进行的财务分析。中小企业划分为（A冲型小型微型超微型正确答案：ABC小企业会计准则适用于在中华人

34、民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标 准规定所规定的小型企业标准的企业。但下列企业除外，包括（股票或债券在市场上公开交易的小企业金融机构或其他具有金融性质的小企业企业集团内的母公司和子公司从事销售商品的小企业正确答案：ABC小企业的资产按照流动性，可分为（流动资产非流动资产固定资产无形资产正确答案：AB下面属于小企业存货的有（原材料在产品半成品产成品正确答案：ABCD小企业的职工薪酬包括（职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金正确答案：ABCD26.小企业的费用包括（营业成本营业税金及附加销售费用管理费用正确答

35、案：ABCD二、判断题1.小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。 正确答案：错答案解析：小企业会计准则下，不涉及资本化的问题。2.企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本” 正确答案：错答案解析：企业收到投资者投入的资本时， 应借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、 “无形资产”等科目，贷记“实收资本”（按其在注册资本或股本中所占份额），贷记“资本公积一一资本溢价或股本溢价”科目（按其差额）3.企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。 正确答案：错答案解析：企业的基本存款账户可存入和支取现金， 现金。般存款账户可以存入现金，不能支取4“银行存款调节表”不能作为记账依据。

36、正确答案：对5.盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计 入营业外收入。正确答案：对6.信用条件（30, 1 /10）的含义是：客户在购买货物后，可以在 30日内付款；如果客户在 10日内付款，可以享受 正确答案：错答案解析：信用条件（ 果客户在10日内付款，10%的价格折扣。30, 1/ 10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如可以享受 1%的价格折扣。7.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。正确答案：对8.应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。正确答案：错答案解析：应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期管理费

37、用，同时冲销应收及预付款项。小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可 直接用于出售。正确答案：错答案解析：小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，而不是直接用于出售。生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。 正确答案：对5年。企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于 正确答案：错10年。答案解析：企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。正确答案：错答案解析：“短期借款”科目期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。将自产的产品用于非应税

38、项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。 正确答案：对小企业为员工代扣代缴个人所得税。 正确答案：对小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度还是属于以 前年度销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。正确答案：对16.会计人员应认真审核各种凭证，对不合理的原始票据应拒绝报销。正确答案：错答案解析：会计人员应认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。17.根据公司法的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。正确答案：对资产负债表，是指反映小企业一定会计期间财务状况的会计报表。 正确答案：错答案解析：资产负债表

39、，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。小企业会计准则下，“上期金额”反映的是上月实际发生数。正确答案：错答案解析：小企业会计准则下，需要区分月报和年报。月报，“上期金额”反映的是上月实际发生数；年报，“上期金额”反映的是上年全年实际发生额。综合指标分析方法主要有杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法。对于小企业而言，常用 的分析方法是杜邦财务分析体系。正确答案：对21.应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。正确答案：对答案解析：应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。22.向所有者分配利润或股利属于小企业利润分配的内容，不构成小企业的费用。 正确答案：对答案解析：费用与向所有者分配利

40、润无关。政府补助通常附有一定的条件，主要包括政策条件和使用条件。 正确答案：对24.实木地板的消费税税率为 10%正确答案：错答案解析：实木地板的消费税税率为5% 25.直接筹资方式主要有发行股票、吸收直接投资、发行债券等。 正确答案：对答案解析：企业直接筹资方式主要有发行股票、吸收直接投资、发行债券等。中小企业必须遵守国家劳动安全、职业卫生、社会保障、资源环保、质量、财政税收、 金融等方面的法律、 法规，依法经营管理，不得侵害职工合法权益， 不得损害社会公共利益。（ ）正确答案：对 TOC o 1-5 h z 中小企业自我约束、自我服务的自律性组织，应当维护中小企业的合法权益，反映中小 企业

41、的建议和要求，为中小企业开拓市场、提高经营管理能力提供服务。（ ）正确答案：对小企业购入（含以分期付款方式购入）不需要安装的固定资产，应当按照实际支付的购 买价款、相关税费（不包括按照税法规定可抵扣的增值税进项税额）、运输费、装卸费、保险费等，借记“固定资产”，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费一一 应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“长期应付款”等科目。（）正确答案：对固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，但已提足折旧的固定资产和经营租入 的固定资产发生的改建支出应当计入管理费用。（）正确答案：错答案解析：固定资产的改建支出， 应当计入固定资产的成本， 但

42、已提足折旧的固定资产和经 营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。，不包括其他小企业会计准则下，资本公积仅包括资本公积一一资本溢价（或股本溢价） 资本公积，也不包括各种准备。（）正确答案：对31.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 （ ）正确答案：对 一、单项选择题根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实 正确

43、答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 正确答案：B答案解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）自产货物用于市场推广或销自产货物用于股息分

44、配自建商品房转为自用或经营自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机 关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。15%10%20%30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主 管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）转让国债收入销售货物收入国债利息收入有专项用途的财政性资金 正确答案：D答

45、案解析：选项 A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现企业投资购买国债， 到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现通过支付现金方式取得的国债 ，以买入价为成本企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳 税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本。根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除企业发生的与生产经营活动有关

46、的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规60%扣除,定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除 正确答案：B 答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 %。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。10%20%25%15%正确答案：D答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴

47、。企业应当自月份或者季度终了之日起（） 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 TOC o 1-5 h z 1071520正确答案：C答案解析：新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。 TOC o 1-5 h z 5361正确答案：A答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报， 应当在年度终了之日 起5个月内，

48、向主管税务机关提出延期申报申请。 主管税务机关批准后， 可以适当延长申报 期限。下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公 允价值和支付的相关税费为计税基础自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 正确答案：D答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）房屋、建筑物最低折旧年限10年10年飞机、火车、轮船、机

49、器、机械和其他生产设备最低折旧年限飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年20年。电子设备最低折旧年限 3年 正确答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。5553债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（） 以上的，75%，50%，85%，50%，正确答案：B答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得 额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。企业因国家无偿收回土地使用权而形成的

50、损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣 除企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确 认后准予在税前扣除企业开发产品转为自用的， 其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用可作为财产损失按有关规定在税企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不 超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 正确答案：A 答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失， 前扣除。根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商

51、品收入金额采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定正确答案：B答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。根据税法的规定，下列表述错误的是（）。企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说 明情况，并出具专项报告企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收 款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申

52、报扣 除企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除正确答案：B答案解析：企业逾期一年以上， 单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一 的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项 报告。（）。责任认定及其赔偿情况的说明损失情况说明损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见生产性生物资产盘点表根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包 括A.B.C.D.正确答案：D答案解析：选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。下列各项，不属于外部证据的是（）。司法机关的判决或者裁定企业的破

53、产清算公告或清偿文件仲裁机构的仲裁文书资产盘点表 正确答案：D答案解析：资产盘点表属于内部证据。根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不 包括（）。商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算（1）商品销售合同已经（2）企业对已售出的商品（3）收入的金额能够正确答案：C 答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实

54、施有效控制；可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按 照（）的日期确认收入的实现。被投资方作出利润分配决定投资方取得股息合同的约定被投资方发放股利正确答案：A答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定 外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。根据税法的规定，通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以 ()和支付的相关税费为基础。即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。换出资产的账面价值该资产公允价值该资产的历史成本该资产的

55、可变现净值正确答案：B答案解析：通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产公允 价值和支付的相关税费为基础。即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。企业因生产经营发生变化或因目录调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化()内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。 TOC o 1-5 h z 7日10 日15 日30 日正确答案：C答案解析：企业因生产经营发生变化或因目录调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化 15日内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业 所得税。企业申请研究开发费加计扣除时

56、，应向主管税务机关报送相应资料不包括()自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算委托、合作研究开发项目的合同或协议研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料会计报表正确答案：D答案解析：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。委托、合作研究开发项目的合同或协议。研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。根据企

57、业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。100%50%30%60%正确答案：A可以在计，主答案解析：企业安置残疾人员的， 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上, 算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。根据税法规定，由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税 申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机 关。 TOC o 1-5 h z 571015正确答案：C答案解析：由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机

58、关审批的减免税申请 管税务机关应当自受理申请之日起。二、多项选择题根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者 完成的工作量确认收入的实现正确答案：ABC12个月的按答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过 照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）企业资产溢余

59、收入逾期未退包装物押金收入接受捐赠取得收入违约金收入正确答案：ABD答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、 汇兑收益。根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）改变资产形状、结构或性能将资产在总机构及其分支机构之间转移自产的货物用于对外捐赠自产的货物用于职工奖励或福利正确答案：CD答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。下列各项，属于免税收入的有（）。国债利息收入符合条件的非营利组织的收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益金融债券

60、利息收入正确答案：ABC答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。5.根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）权责发生制原则确定性原则合理性原则配比原则正确答案：ABCD答案解析：根据企业所得税法规定， 税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。根据企业所得税法的规定，下列项目不得在所得税前扣除的有（）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项税收滞纳金未经核定的准备金支出ABC计算应纳税所得额时不得扣除的项目 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失； 不符合