全国税收执法资格考试题库

1、2009全国税收执法资格考试题库B第五章 各税种知识简介（上）一、填空题1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额征收率7、增值税实行凭国家

2、印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收

3、取的全部价款和价外费用。13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格税率。16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市

4、场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。二、多选题1、货物和劳务税主要包括的税种有( ABC )A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税 D、资源税2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物3、增值税的税率主以下几种（ABCD）A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取

5、得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、

6、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。6、下列项目免征营业税（ACD）A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；B残疾人员创办的服务企业；C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；7、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额20005000元；B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额10005000元；D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）A、个人将购买不足2年的非普通住房

7、对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；C、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）A、 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；B、 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护

8、单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；C、 中小学校收取的赞助费、择校费收入；D、 境内保险机构为进口货物提供的保险产品。10、下列营业税纳税地点正确的是（BCD）A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。三、计算题1、某织布企业本月

9、购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+23.40（1+17%）17%=20.40（万元）进项税额=8.50+107%=9.20（万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）2、某集团公司兼营运

10、输、建筑、房地产、金融等业务。2008年7月发生下列业务：（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。（4）销售商品房20套，每套售价

11、200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解答：（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000 -20000）3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）设备租赁成本：500000 + 1

12、00000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）应纳营业税：50000 -（752000212） 5% = 933.33（元）（4）销售商品房计税价格：18000020（1 + 10%）（1 -5%）= 4168421.06（元）应纳营业税：4168421.065% = 208421.06（元）（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）第六

13、章 各税种知识简介（中）个人所得税部分一、单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( B )。A.综合所得税制 B分类所得税制C.混合所得税制 D源泉扣缴税制2我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( D )。A习惯性住所标准 B时间标准C.永久性住所标准 D习惯性住所和时间标准3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。A应就来源于中国境内外所得纳税B仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D不负有纳税义务4.下

14、列各项所得中，适用于加成征税规定的是( B )。A.个体工商业户的生产经营所得 B劳务报酬所得c.稿酬所得 D特许权使用费所得8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( B )内缴人国库。A.5日 B7日 C10日 D15日10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( A )。A征收个人所得税 B免征个人所得税C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税11计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( A )。A业主的工资B按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租

15、入固定资产而支付的费用D个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险12个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( C )。A2 B3 C5 D1013企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( C )。A生产、经营成本 B收入总额的20C按月扣除2000元 D从收入总额中扣800元或定年扣除2014个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( D )。A30 B3 C80 D10015股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( C )。A每年收入额 B每季度收入额C每次收入额 D每月收入额16下列表述不正确的是( C )。A若个人发表一作品

16、，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( C )。A60 B50 C30 D.9018下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是( A )。A职工的加班费补贴 B独生子女费补贴C托儿补贴 D按国家规定的误餐补助19下列项目中，可以免征个人所得税的有( B )。A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店获得

17、的中奖收入D本单位自行规定发给的补贴、津贴20个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( D )。A代扣代缴 B按月纳税C按季纳税 D按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补21两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( A )。A先分、后扣、再税 B先扣、后税、再分C先分、后税 D先税、后分22演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( B )。A不纳税 B按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C按劳务报酬所得按次纳税 D按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次23工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( C )。A高空行业 B高温行业 C采掘业 D.

18、保险业24李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为( A )。A600元和280元 B608元和352元c659元和381元 D624元和306元25计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( D )。A定额扣除800元 B定额扣除800元或定率扣除20C财产原值 D财产原值和合理费用26个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( C )。A季节性停用和修理停用的设备 B以经营租赁方式租出的固定资产c以融资租赁方式租出的固定资产 D房屋27国内某作

19、家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B ）。A728 B784 C812 D86828税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( D )。A收入来源地 B个人户籍所在地C税务局指定地 D选择其中一地29下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( c )。A邮政储蓄存款利息500元B个人取得的体育彩票中奖收入9000元（ ）C国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元D在校学生因参与勤工俭学活动而取

20、得的劳务收入 4000元30下列表述中，符合个人所得税规定的是( B )。A个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除31下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是( C )。A家庭清洁卫生服务 B养老服务C出租车接送学生服务 D婴幼儿教育服务32下列表述符合个人所得税法规定的是( A )。A实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B无论是否设置账簿，个体工商户的生

21、产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补C个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30以上3倍以下的罚款33下列表述不符合个人所得税法规定的是( D )。A个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5o以内据实扣除B个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际

22、发生数据实扣除C个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用D个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税34沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额( D )元。A1970 B1090 C1050 D290二、多项选择题1个人所得税的纳税义务人包括( A BCDE )。A在中国境内有住所的个人 B个体工商户C在中国境内有所得的境外人员 D在我国有讲学收入的外籍个人E个人独资企业

23、2对企事业单位的承包、承租经营所得包括( ABC )。A个人承包、承租经营所得B个人转包、转租取得的所得C个人按月、按次取得的工薪性质的所得D利息所得3下列所得属于劳务报酬所得的有( ABCD )。A从事设计取得的所得 B从事审稿业务取得的所得C从事翻译取得的所得 D个人担任董事职务取得的董事费收入4特许权使用费所得包括( ACD )。A提供专利权取得的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D提供非专利技术的所得5个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( AB )。A时间标准 B住所标准c公民标准 D经营、工作地标准6下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除

24、费用的有( AD )。A股息、利息红利所得 B稿酬所得C劳务报酬所得 D偶然所得7下列各项所得，应纳个人所得税的有( ABD )。A劳务报酬所得 B稿酬所得 C保险赔款 D利息8下列所得适用20的比例税率的有( ABC )。A财产租赁所得 B财产转让所得C稿酬所得 D个体工商业户的生产、经营所得9下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有( AB )。A对企事业单位的承包、承租经营所得 B工资薪金所得C财产转让所得 D个体工商业户的生产经营所得10对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( AD )。A股息、利息、红利所得 B稿酬所得C工资、薪金所得 D偶然所得

25、11个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( ABCD )。A从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人B取得了应税所得，没有扣缴义务人的C多笔取得属于一次劳务报酬所得的D取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的12在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有( ABD )。A营业税 B城市维护建设税C增值税 D土地增值税13如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( AD )。A允许用下一年度的经营所得弥补 B不允许弥补 C可以无限制弥补D允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年14计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( ABD

26、 )。A各种赞助支出 B个体户业主的工资支出C财产保险支出 D缴纳的个人所得税15按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( BD )。A劳务报酬所得按月征收B劳务报酬所得按次征收C如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税D凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额16计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( ABC )。A按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20的费用B教育费附加C有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用D财产所有者缴纳的个人所得税17财产转让所得中可扣除的费用有( BC )。A必要费用的

27、扣除，即定额扣800元或定率扣除20B财产原值C合理费用D所计提的折旧18符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( AC )。A投资者工资不得扣除B投资者费用一律可以税前扣除C投资者发生的生活费用不允许扣除D个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除19个体工商业户的生产经营所得属于( AD )。A独立劳动所得 B非独立劳动所得C消极所得 D积极所得20下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( ABC )。A个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得B个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D从事属于农业税范畴的种植业、

28、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得21工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于( AB )。A独立劳动与非独立劳动的关系 B雇佣与被雇佣的关系C积极所得与消极所得的关系 D经常所得与偶然所得的关系22在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( ABC )。A在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得B在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得C来源于中国境内的劳务报酬所得D来源于境外的外国银行支付的利息23符合个体工商户扣除费用规定的有( BCD )。A每月800元 B生产经营过程中的成本、费用C生产经营过程中的损失 D消费税、营业税

29、24下列所得实行按年计征，分期预缴的有( AD )。A个体工商业户的生产经营所得B特许权使用费所得C实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D个人独资企业和合伙企业所得25对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有( B C )。A个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支B资本性支出不允许税前列支c自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支D被没收财物的损失可税前列支26下列项目中，免纳个人所得税的有( ABD )。A退休工资 B驻华使馆的外交官员所得C残疾入员所得 D外籍个人从外商投资企业取得的股息27下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( ABC )。A采掘业 B

30、远洋运输业C远洋捕捞业 D航空业28我国现行个人所得税的申报纳税方式有( ABC )。A本人直接申报纳税 B委托他人代为申报纳税C邮寄申报纳税 D电话申报纳税29有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括( ABCD )。A在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B分笔取得属于一次报酬的C扣缴义务人没有依法扣缴税款的D主管税务机关要求其申报纳税的30个人独资企业、合伙企业的纳税人包括( ABCD )。A依照中华人民共和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业B依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业C依照中华人

31、民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所D经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织32关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有( AD )。A同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税C同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税E同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税33下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( AC )。A外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B残疾人从事个

32、体工商业的生产经营所得C个人举报违法行为获得的奖金D孤老人员、军烈属的所得E个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得38个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是( AB )。A军人的转业安置费 B外籍人员的探亲费C职工加班费补贴 D参加有奖销售获得的赠品E财产转租收入39在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD )。A被没收财产损失 B融资租赁费用C工商管理费 D外币结算的汇兑损失E分配给投资者的股利40在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( CDE )。A经营租赁费用 B新产品开发费用C计提的存货跌价准备金 D投资者的家庭支出E各

33、种赞助支出三、计算选择题1某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元)(1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。A54 B60 C136 D161(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为( )元。A205 B480 C440 D420(3)兼职收入应缴纳个人所得税( )元。A10 B40 C75 D105(4)王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为( )元。A600 B576 C6ll D6

34、161(1)B (21002000)512=60(元)(2)C (3000800)20=440(元)(3)B(1000800)20=40(元)兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。(4)A 6044040=600(元)2张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为( )元。A600 BO C60 D80(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为( )元。A1056 B976 C1160 D1000(3)张

35、某2005年度共计应缴纳的个人所得税为( )元。A976 B1060 C1080 D11602(1)B(2)B (2000800)204600(120)20=976(元)(3)A 9760=976(元)3某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：(1)雇员甲应纳税所得额为( )元。A3600 B2676.47 C3947 D3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是( )元。A415 B375 C276.47 D400(3)该公司

36、代扣雇员乙的个人所得税是( )元。A55 B101 C400 D803(1).B (44002000125)(115)=2676.47(元)(2)C 2676.4715125=276.47(元)(3)A (28002000)1025=55(元)42008年5月起，某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元。根据以上资料回答下列问题：(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是( )元。A175 B55 c120 D125（2）A公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是( )元。A0 B160 C60 D55(3)甲每

37、月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是( )元。A135 B235 C120 D150(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是( )元。A25 B40 c55 D804(1)B (28002000)1025=55(元)(2)D 800 1025=55(元)(3)A (28008002000)1025135(元)(4)A 1355555=25(元)5某个体户2008年发生如下经济业务：(1)收入总额为119200元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2000元；(5)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：(1)

38、该个体户2006年应纳税所得额为( )元。A100000 B45000 C60000 D35200(2)该个体户2008年应缴纳的个人所得税是( )元。A28250 B6310 C14250 D92505(1)D11920040000150005000200012=35200(元)(2)B 35200304250=6310(元)6某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为( )元。A64000 B57600 C72000 D80000(2)计算个人所得

39、税时应扣除的捐赠额为( )元。A17280 B20000 C19200 D24000(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为( )元。A10096 B8100 C9300 D112006(1)B 80000(110)(120)=57600(元)(2)A 5760030=17280(元)(3)A (5760017280)302000=10096(元)7某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答下列问题：(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳

40、的个人所得税是( )元。A7360 B9200 C5152 D6160(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为( )元。A2016 B3600 C2880 D26127(1)C(400006000)(120)20(130)=5152(元)(2)A 18000(120)20(130)=2016(元)8一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。(1)该外籍人员

41、的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是( )元。A 475 B633125 C433125 D480625(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是( )元。A240 B0 C400 D200(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是( )元。A16000 B18600 C0 D17200(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为( )元。A2257125 B66000 C433125 D6571258(1)B (8800268254800)251375=633125(元)(2)A (2000800)20=240(元)(3)C(4)D 633125240657125(元)9某合资企业中方职员月薪36

42、00元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为( )元。A175 B205 C265 D295(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为( )元。A80 B240 C60 D0(3)保险赔款所得应缴纳的税额为( )元。A400 B0 C240 D120(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为( )元。A285 B415 C325 D3459(1)C (36008002002000)15125=265(元)(2)A (12

43、00800)20=80(元)(3)B(4)D 26580=345(元)10某中国公民在2006年lO月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。根据以上资料回答下列问题：(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。A115 B65 C440 D120(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A100 B160 C200 D40(3)该公民10月

44、份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为( )元。A22200 B12000 C10500 D10200(4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为( )元。A10365 B10515 C12305 D1231510(1)B (30001002000)1025=65(元)(2)A 10005020=100(元)(3)D (1200006000060003000)20=10200(元)(4)A 6510010200=10365(元)11中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事

45、费收入20000元。根据以上资料回答下列问题：(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为( )元。A155 B35 C0 D105(2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为( )元。A5875 B6000 C6825 D6250(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。A3840 B3200 C4000 D360011(1)B (26002000)1025=35(元)(2)A 4000015125=5875(元)(3)B 20000(120)20=3200(元)12李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资

46、，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答下列问题：(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为( )元。A9550 B10750 C7870 D6750(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为( )元。AO B200 C140 D250(3)全年应缴纳的个人所得税额为( )元。A9550 B7870 C8070 D975012(1)C (5000080012)304250=7870(元)(2)A 退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。(3)B 07870=7870(元)四、判断题1、 我国现行的个人所得税法规定

47、的应税项目有11个。（）2、 我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（）3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（）5、 下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。()6、 农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（）7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（）8、 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（）9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别

48、计算应纳税额。（）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（）11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（）12、 某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定

49、，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（）17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.()18、对出

50、售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（）19、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（）20、 个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（）23、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金

51、收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（）26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人

52、所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（）28、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20的费用。（）29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（）30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（）企业所得税部分一、单项选择题1按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业答案：C2A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，

53、其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）A100 B200 C300 D400答案：C3企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值答案：A4以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人答案：C5下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业答案：D6下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政

54、府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款答案：A7甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B100 C240 D20答案：D8在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失答案：C9下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A10企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度

55、结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补答案：A11企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息 B折旧 C成本 D管理费用答案：C12在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构答案：B13企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入答案：D14甲公司2008

56、年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150 B200 C100 D50答案：A15某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元A100 B150 C110 D183.33答案：B16企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。A公平交易原则 B独立交易原则C方便管理原则 D节约成本原则答案

57、：B17企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用 B利息 C生产成本 D损失答案：B18居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。A分别 B汇总 C独立 D就地预缴答案：B19某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择答案：C20企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预

58、缴税款。A10 B15 C7 D5答案：B21企业所得税法从（ ）起施行。A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日答案：C22企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A三 B五 C二 D十答案：B23企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A全额 B加计 C减半 D加倍答案：B24企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照

59、合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法答案：A25实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D26按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商

60、业保险费，不得扣除答案：A27某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择答案：C28按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A29某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。A500 B50 C