2022年【备考知识点】会计从业资格《财经法规》考点归纳解析

1、优选精品资料 共享共进共赢2022 会计从业资格财经法规考点归纳解析 2 其次章支付结算法律制度考点归纳解读考点一支付结算的概念,特点与其基本原就 一 支付结算的概念支付结算是指单位,个人在社会经济活动中使用现金,票据,信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移；银行,城市信用合作社,农村信用合作社 以下简称银行 以及单位 含个体工商户 和个人是办理支付结算的主体；其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构； 二 支付结算的特点1. 支付结算必需通过中国人民银行批准的金融机构进行,行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.

2、 支付结算是一种要式行为；3. 支付结算的发生取决于托付人的意志；4. 支付结算实行统一治理和分级治理相结合的治理体制；5. 支付结算必需依法进行； 三 支付结算的基本原就 1. 格守信用,履约付款；2. 谁的钱进谁的账,由谁支配；3. 银行不垫款 考点二支付结算的主要支付工具,法律依据,具体要求 一 支付结算的主要支付工具未经中国人民银行批准的非银支付结算的主要支付工具包括汇票,本票,支票,信用卡,汇兑,托收承付和托付收款 等； 二 支付结算的主要法律依据各种与支付结算的结算方式有关的法律,法规,规章,规定以及中国人民银行的有关政策性文件都是支付结算必需遵循的规定；迄今为止主要有票据法,票据

3、治理实施方法支付结算方法,中国人民信用卡业务治理暂行方法,银行账户治理方法,异地托收承付结算方法； 三 办理支付结算的具体要求第 1 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢办理支付结算的具体要求主要包括以下 5 点：1. 单位,个人和银行应当依据人民币银行结算账户治理方法的规定开立,使用账户；2. 单位,个人和银行办理支付结算,凭证；3. 填写票据和结算凭证的基本要求；必需使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算4. 填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错不漏,不 潦草,防止涂改；5. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造,变造；考点三现金治理

4、 一 开户单位使用现金的范畴为了把握现金的流量,国家对现金的使用范畴作了规定；依据规定,开户单位可以使用现金的范畴是：1. 职工工资,津贴,这里所说的职工工资指企业,事业单位和机关,团体,部队支付给 职工的工资和工资性津贴；2. 个人劳务酬劳,指由于个人向企业,事业单位和机关,业,事业单位和机关,团体,部队等向个人支付的劳务酬劳,团体,部队等供应劳务而由企 包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校,培训机构支付给外聘老师的讲课费,以及设计费,装潢费,安装费,制 图费,化验费,测试费,询问费,医疗费,技术服务费,介绍服务费,经纪服务费,代办服 务费,各种演出与表演费,以及其他劳务费用；3. 依

5、据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等方面的各种奖金；4. 各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,如退休金,抚恤金,同学助 学金,职工困难生活补助；5. 收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,6. 出差人员必需随身携带的差旅费；如金银,工艺品,废旧物资的价款；7. 结算起点1000 元 以下的零星支出；超过结算起点的应实行银行转账结算,结算起 点的调整由中国人民银行确定报国务院备案；8. 中国人民银行确定需要现金支付的其他支出；如选购地点不确定,交换不便,抢险救灾以及其他特殊情形,办理转账结算不够便利,必需使用现金支出；对于这类支出,现金支取单位应向开户

6、银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准第 2 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢后予以支付现金；除上述 5,6 两项外,其他各项在支付给个人的款项中,支付现金每人不得超过1000 元,超过限额的部分依据提款人的要求,在指定的银行转存为储蓄存款或以支票,银行本票予以支付；企业与其他单位的经济往来除规定的范畴可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算； 二 现金使用的限额现金限额,是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度；依据现金治理暂行条例及其实施细就规定,库存现金限额由开户银行和开户单位依据具体情形商定,凡在银行开户的单位,银行依据实际需要核

7、定35 天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位,其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5 天以上,但最多不得超过15 天的日常零星开支的需要量；库存现金限额每年核定一次,经核定的库存现金限额,开户单位必需严格遵守；其核定具体程序为：1. 开户单位与开户银行协商核定库存现金限额；库存现金限额=每日零星支出额核定天数每日零星支出额一月 或季 平均现金支出额 不包括定期性的大额现金支出和不定期性的大额现金支出 月 或季 平均天数2. 开户单位填制“库存现金限额申请批准书”；3. 开户单位将申请批准书报送单位主管部门,经主管部门签署看法,再报开户银行审查批准,开

8、户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额； 三 现金收支的基本要求1. 各单位实行收支两条线,不准“坐支”现金；所谓“坐支”现金是指企业,事业单位和机关,团体,部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出；各单位现金收入应于当日送存银行,如当日确有困难,由开户单位确定送存时间,如遇特殊情形需要坐支现金,应当在现金日记账上照实反映坐支情形,并同时报告开户银行,以便于银行对坐支金额进行监督和治理；2. 企业送存现金和提取现金,必需注明送存现金的来源和支取的用途,且不得私设 “小金库”；3. 现金治理 “八不准” ；企业,事业单位和机关,团体,部队现金治理应遵循 “八不准” ：1 不准用不符合财务制

9、度的凭证顶替库存现金 ;2 不准单位之间相互借用现金 ;3 不准谎报用途套取现金;4 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 ;5 不准将单位收入的现金以个人名义存人储蓄 ;6 不准保留账外公款;7 不准发生变相货币 ;8 不准以任何票券代替人民币在市场上流通；第 3 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢 四 建立,健全现金核算与内部把握 1. 现金的核算 现金的核算包括总分类核算和序时核算；1 现金总分类核算为了总括反映企业库存现金的收入,支出和结存情形,企业应设置“现金”科目,其借方反映现金的增加,贷方反映企业现金的削减,期末借方余额反映企业库存现金的结存数；2 现金序时核算

10、 为了加强对施工企业现金的治理和核算,比较系统地明白企业现金收付的动态和库存余额,应设置“现金日记账”；现金日记账一般接受三栏式订本账格式；依据收付款凭证,按照经济业务发生的先后次序逐笔登记,每日终了,应运算当日的现金收入合计数,现金支出合计数和结存数,并将结存数与实际库存余额进行核对,做到账实相符；2. 现金的内部把握现金的内部把握包括现金收入的内部把握,现金支出的内部把握；1 现金收入的内部把握把握收据和发票的数量和编号; 签发收款凭证与收款员的职务应分开：一切现金收入都应开给收款收据 ; 邮汇收入应设特地登记簿,主要用来登记其款项来源,用途,日期,签收等; 收款收据要销号；2 现金支出的

11、内部把握出纳,记账,选购三方面的工作,应由三人分别担任,不能由一人兼任；签发发票和付意出款项应由两人分别签章 ; 付款业务应有原始凭证,并经主管人员和会计人员审核同后,出纳方可付款；有关付款凭证付款后,应分别加盖“现金付讫”,“银行付讫”戳记,并应定期装订成册,由专人保管 ; 付出保证金,押金,暂付款或备用金等,都应定期清理核对,到期要准时收回；考点四银行结算账户 一 银行结算账户的概念和种类1. 银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户；2. 银行结算账户的种类鼋第 4 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢1 银行结算账户按用途不同,

12、分为基本存款账户,一般存款账户,专用存款账户和临时存款账户；2 银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；3. 银行结算账户治理应当遵守的基本原就1 一个基本账户原就 ; 2 自主选择银行开立银行结算账户原就 ; 3 守法合规原就; 4 存款信息保密原就； 二 银行结算账户的开立,变更和撤销1. 银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书；银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权益与义务；银行审查后符合开立账户条件的,应办理开户手续,并履行向人民银行当地分支行备案的义务; 需要核准的,应准时报送人民银行核准；银行应建立存款人预留签章卡片,并

13、将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档；2. 银行结算账户的变更存款人银行结算账户有法定变更事项的,应予5 日内书面通知开户银行并供应有关证明,开户银行办理变更手续并于 2 日内向人民银行报告；3. 银行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1 被撤并,解散,宣告破产或关闭的 ; 2 注销,被吊销营业执照的 ; 3 因迁址需要变更开户银行的 ; 4 其他缘由需要撤销银行结算账户的；存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户； 三 基本存款账户1. 基本存款账户的概念基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户

14、,是存款人的主要存款账户；2. 基本存款账户的使用范畴第 5 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢基本存款账户的使用范畴包括：存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资,奖金和现金的支取；3. 基本存款账户的开户要求当事人开立基本存款账户应符合的资格条件有;1 企业法人;2 企业法人内部单独核算的单位;3 治理财政预算资金和预算外资金的财政部门 ;4 实行财政预算治理的行政机关,事业单位;5 县级 含 以上军队,武警单位;6 外国驻华机构;7 社会团体;8 单位附设的食堂,招待所,幼儿园;9 外地常设机构;10 私营企业,个体经济户,承包户和个人；开立基本存款账户所需的证明文件有：1

15、 当地工商行政治理机关核发的企业法人营业执照或营业执照;2 中心或地方编制委员会,人事,民政等部门的批文;3 军队军以上,武警总队财务部门的开户证明 ;4 单位对附设机构同意开户的证明 ;5 驻地有权部门对外地常设机构的批文 ;6 承包双方签订的承包协议 ;7 个人居民身份证和户口簿；4. 开立基本存款账户的程序开立基本存款账户的程序有：1 应填制开户申请书;2 供应规定的证件;3 送交盖有存款人印章的印鉴卡片,并经银行审核同意 ;4 凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证,即可开立该账户； 四 一般存款账户1. 一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,营业机构开立的

16、银行结算账户；2. 一般存款账户的使用范畴在基本存款账户开户银行以外的银行一般存款账户主要用于办理存款人借款转存,借款归仍和其他结算的资金收付；一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取；3. 一般存款账户的开户要求 开立一般存款账户应依据规定的程序办理并提交有关证明文件；一般存款账户设置的条件和所需证明文件有：1 在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户,并须向开户银行出具借款合同或借款借据 点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户,同意其附属的非独立核算单位开户的证明；4. 开立一般存款账户的程序;2 与基本存款账户的存款人不在同一地 并须向开户银行出具基本存款

17、账户的存款人第 6 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢一般存款账户设置的程序为：填制开户申请书,供应相应的证明文件,送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意后,即可开立该账户； 五 专用存款账户1. 专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人依据法律,和使用而开立的银行结算账户；2. 专用存款账户的使用范畴行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项治理专用存款账户适用于基本建设资金,更新改造资金,财政预算外资金,粮,棉,油收购 资金,证券交易结算资金,期货交易保证金,信托基金,住房基金,社会保证基金,收入汇 缴资金,业务支出资金等专项治理和使用的资金；3. 专用存款账户的开户要求开立该

18、账户存款人须向开户银行出具以下证明文件之一：件;2 国家有关文件的规定；4. 开立专用存款账户的程序1 经有权部门批准立项的文依据银行账户治理方法规定,存款人对特定用途的资金,如基本建设的资金,更新改造的资金等需要专户治理的资金,由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户；专用存款账户开立的程序为：填制开户申请书,供应相应的证明文件,送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意后开立账户； 六 临时存款账户1. 临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户；2. 临时存款账户的使用范畴临时存款账户用于办理临时机构以及存款人 I 临时经营活动发生的资

19、金收付；临时存款账户支取现金,应依据国家现金治理的规定办理；注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付；临时存款账户有效期最长不得超过 2 年；3. 临时存款账户的开户要求有以下情形的,存款人可以申请开立临时存款账户：1 设立临时机构;2 异地临时经营活动;3 注册验资；存款人申请开立1 临时存款账户,应向银行出具以下证明文件：1 临时机构,应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 位,应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本,;2 异地建筑施工及安装单 以及施工及安装地建设主管部门第 7 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢核发的许可证或建筑施工及安装合同 ;3 , 异地从事临

20、时经营活动的单位,应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政治理部门的批文;4 注册验资资金,应出具工商行政治理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；第2 ,3 项仍应出具其基本存款账户开户许可证；4. 开立临时存款账户的程序依据账户治理方法的有关规定,存款人申请开立临时存款账户时,应填制开户申请书,供应规定的证明文件 ; 银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性,完整性,合规性进行认真审查; 银行应将存款人的开户申请书,相关的证明文件和银行审核看法等开户资料报送中国人民银行当地分支行,经对申报资料进行合规性审查,并核准后办理开户手续；该核准程序与基本存款账户的核准程

21、序相同；银行在办理临时存款账户开户手续时,同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称,账号,账户性质,开户银行,开户日期,并签章；但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外；银行自开立临时存款账户之日起 3 个工作日内应书面通知基本存款账开户银行； 七 个人银行结算账户1. 个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人有投资,消费,结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户；邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理；自然人可依据需要申请开立个人银行结算账户,开户银行申请确认为个人银行结算账户；2. 个人银行结算账户的使用范畴也可以在已开立的储蓄账户

22、中选择并向个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算；3. 个人银行结算账户开户要求使用支票,信用卡等信用支付工具的,办理汇兑,定期借记,定期贷记,借记卡等结算业务的,可以申请开立个人银行结算账户；存款人申请开立个人银行结算账户,应向银行出具以下证明文件：1 中国居民,应出具居民身份证或临时身份证;2 中国人民解放军军人,应出具军人身份证件;3 中国人民武装警察,应出具武警身份证件;4 香港,澳门居民,应出具港澳居民往来内地通行证; 台湾居民,应出具台湾居民往来大陆通行证或者其他有效旅行证件;5 外国公民,应出具护照 ; 第 8 页,共 1

23、6 页优选精品资料 共享共进共赢6 法律,法规和国家有关文件规定的其他有效证件；银行为个人开立个人银行结算账 户时,依据需要仍可要求申请人出具户口簿,驾驶执照,护照等有效证件；4. 开立个人银行结算账户的程序存款人申请开立个人银行结算账户时,应填写开立个人银行结算账户申请书,并加盖其个人答章； 八 异地银行结算账户 1. 异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件,依据需要在异地开立相应的银行结算账户；2. 异地银行结算账户的使用范畴 存款人有以下情形之一的,可以在异地开立有关银行结算账户：1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 户的; 跨省,市,县 ,需要开立基本存款

24、账2 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 ; 3 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的; 4 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 ; 5 自然人依据需要在异地开立个人银行结算账户的；3. 异地银行结算账户的开立要求开立异地银行结算账户除应依据前述规定的程序办理并提交有关证明文件外,开立异地单位银行结算账户,存款人仍应出具以下相应的证明文件：1 经营地与注册地不在同一行政区域的存款人,在异地开立基本存款账户的,应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明；2 异地借款的存款人,在异地开立一般存款账户的,应出具在异地取得贷款

25、的借款合同；3 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人,应出具隶属单位的证明； 九 银行结算账户的治理 1. 中国人民银行的治理在异地开立专用存款账户的,第 9 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢中国人民银行是银行结算账户的监督治理部门,负责对银行结算账户的开立,使用,变更和撤销进行检查监督；其对银行结算账户的治理主要有以下内容：1 负责监督,检查银行结算账户的开立,使用,变更和撤销,并实施监控和治理中国人民银行当地分支行通过账户治理系统与支付系统,同城票据交换系统等系统的连接,实现相关银行结算账户信息的比对,备案的银行结算账户；依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向中国人民

26、银行2 负责基本存款账户,临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的治理；中国人民银行应将开户许可证作为重要空白凭证进行治理,建立健全开户许可证的印制,保管,领用,颁发,收缴和销毁制度；任何单位及个人不得伪造,变造及私自印制开户许可证；3 对存款人,银行违反银行结算账户治理规定的行为,中国人民银行依法予以惩处；2. 银行的治理这里的银行是指开户银行；银行对银行结算账户的治理主要有：1 负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的治理,监督和检查其执行本方法的情形,订正违规开立和使用银行结算账户的行为；2 应明确专人负责银行结算账户的开立,使用和撤销的审查和治理,负责对存款人开户申请资料的审查,

27、并依据银行账户治理的规定准时报送存款人开销户信息资料,建立健全开销户登记制度,建立银行结算账户治理档案,按会计档案进行治理；银行结算账户治理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 10 年；3 应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度,检查开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性 ; 对不符合账户治理规定开立的单位银行结算账户,应予以撤销；对经核实的各类银行结算账户的资料变动情形,应准时报告中国人民银行当地分支行；4 应对存款人使用银行结算账户的情形进行监督,的程序准时报告；3. 存款人的治理对存款人的可疑支付应依据中国人民银行规定1 存款人应加强对预留银行签章的治理；单位遗失预留公章或财

28、务专用章的,应向开户银行出具书面申请,开户许可证,营业执照等相关证明文件; 更换预留公章或财务专用章时,应向开户银行出具书面申请,原预留签章的式样等相关证明文件 ; 更换预留公章或财务专用章但无法供应原预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具原印鉴卡片,开户许可证,营业执照正本,司法部门的证明等相关证明文件; 个人遗失或更换预留个人印章或更换签字第 10 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢人时,应向开户银行出具经签名确认的书面申请,以及原预留印章或签字人的个人身份证件；银行应留存相应的复印件,并凭此办理预留银行签章的变更；2 存款人应加强对开户许可证的治理；存款人的开户许可证遗失或毁损

29、时,存款人应填写补 换 发开户许可证申请书,并加盖单位公章,比照有关开立银行结算账户的规定,通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补 可证的,存款人应缴回原开户许可证； 换 发开户许可证的申请；申请换发开户许3 存款人应妥当保管其密码；存款人在收到开户银行转交的初始密码之后,应到中国 人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续；存款人遗失密码的,应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码； 十 违反银行账户结算治理制度的罚就 1. 存款人违反账户治理制度的惩处 . 1 存款人在开立,撤销银行结算账户过程中,有以下行为之一的,对于非

30、经营性的存款人,赐予警告并处以1000 元的罚款; 对于经营性的存款人,赐予警告并处以10000 元以上30000 元以下的罚款; 构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任：违反规定开立银行结算账户; 伪造,变造证明文件欺诈银行开立银行结算账户; 违反规定不准时撤销银行结算账户；2 存款人在使用银行结算账户过程中,有以下行为之一的,对于非经营性的存款人,赐予警告并处以 1000 元的罚款; 对于经营性的存款人,赐予警告并处以 5000 元以上30000 元以下的罚款：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 ; 违反规定支取现金 ; 利用开立银行结算账户逃避银行债务 ; 出租,出借银行结算账户

31、; 从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入,将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户；3 存款人的法定代表人或主要负责人,存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的,赐予警告并处以 1000 元的罚款；4 存款人违反规定,伪造,变造,私自印制开户登记证的,属非经营性的处以 1000 元罚款; 属经营性的处以 10000 元以上30000 元以下的罚款; 构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任；2. 银行及其有关人员违反账户治理制度的惩处1 银行在银行结算账户的开立过程中,有以下行为之一的,赐予警告,并处以 50000 元以上300000 元以下的罚款; 对该银行直接负责的高

32、级治理人员,其他直接负责的主管人第 11 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢员,直接责任人员按规定赐予纪律处分; 情节严肃的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证 ; 构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任：违反规定为存款人多头开立银行结算账户 ; 明知或应知是单位资金,而答应以自然人名称开立账户储备；2 银行在银行结算账户的使用中,有以下行为之一的,赐予警告,并处以5000 元以上30000 元以下的罚款; 对该银行直接负责的高级治理人员,其他直接负责的主管人员,直接责任人员按规定赐予纪律处分; 情节严肃的,中国人民银行有权停

33、止对其开立基本存款账户的核准; 构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任：供应虚假开户申请资料欺诈中国人民银行许可开立基本存款账户,临时存款账户,预算单位专用存款账户 ; 开立或撤销单位银行结算账户,未按本方法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记,签章或通知相关开户银行; 违反规定办理个人银行结算账户转账结算 ; 为储蓄账户办理转账结算 ; 违反规定为存款人支付现金或办理现金存人 变更,撤销等资料；考点五票据结算方式 一 票据的概念和种类; 超过期限或未向中国人民银行报送账户开立,票据是由出票人签发的,商定自己或者托付付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付确定金额的有价证券；

34、在我国,票据包括银行汇票,商业汇票,银行本票和支票； 二 支票1. 支票的概念和种类支票是出票人签发的,托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；支票分为现金支票,转账支票和一般支票；2. 支票的出票1 出票的概念出票人签发支票并交付的行为即为出票；2 支票的格式支票的确定记载事项：标明“支票”字样；这是支票文句的记载事项,无此内容即为无效；无条件支付的托付；这是支票有关支付文句的记载事项；我国现行使用的支票记载支付的文句,一般是支票上已印好的 “上列款项请从我账户内支付” 的字样；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章；出票人可以授权收款人就支票金

35、额补记,收款第 12 页,共 16 页优选精品资料 共享共进共赢人以外的其他人不得补记 ; 在支票金额未补记之前,收款人不得背书转让,提示付款；支票上未记载收款人名称的,经出票人授权,可以补记；未补记这一内容的,支票不得背书转让,提示付款；出票人可以在支票上记载自己为收款人；签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,中国人民银行另有规定的除外；相对记载事项：付款地；支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地；出票地；支票上未记载出票地的,出票人的营业场所,住宅或者经常居住地为出票地；3 出票的其他法定条件出票的其他法定条件包括：禁止签发空头支票；支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处

36、实有的存款金额；支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票；现金的一般支票,必需符合国家现金治理的规定；4 支票出票的效力签发觉金支票和用于支取出票人必需依据签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任；出票人在付款人处的 存款足以支付支票金额时,付款人应当在见票当日足额付款；3. 支票的付款支票的提示付款期限自出票日起10 日；超过提示付款期限的,付款人可以不予付款; 付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任；4. 支票的办理要求 支票的办理程序等应符合有关规定； 三 商业汇票 1. 商业汇票的概念和种类 商业汇票是出票人签发的,托付付款人在指定日期无条件支付确定的

37、金额给收款人或者 持票人的票据；商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；2. 商业汇票的出票 商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑,或由收款人签发交由付款人承兑 ; 银行承兑汇 票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,由承兑银行承兑；签发商业汇票必需记载 以下事项：标明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样 ; 无条件支付的托付 ; 确定的金 额; 付款人名称; 收款人名称; 出票日期; 出票人签章；欠缺记载上述事项之一的,商业汇票无 效；3. 商业汇票的承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为；定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向

38、付款人提示承兑；提示承 兑是指持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为；见票后定期付款的汇票,第 13 页,共 16 页优选精品资料共享共进共赢持票持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑；汇票未依据规定期限提示承兑的,人丢失对其前手的追索权；见票即付的汇票无须提示承兑；付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起3 日内承兑或者拒绝承兑；付款人收到持票人提示承兑的汇票时,应当向持票人签发收到汇票的回单；回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章；4. 商业汇票的背书背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；持票人可以将汇票权利转让给他人或者将确定的汇票权

39、益授予他人行使；持票人行使该权益时,应当背书并交付汇票；出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让；5. 商业汇票的保证汇票的债务可以由保证人承担保证责任；保证人由汇票债务人以外的他人担当；保证人必需在汇票或者粘单上记载以下事项：1 标明“保证”的字样 ;2 保证人名称和住宅 ;3 被保证人的名称;4 保证日期;5 保证人签章；保证人在汇票或者粘单上未记载前条第 3 项的,已承兑的汇票,承兑人为被保证人; 未承兑的汇票,出票人为被保证人；保证人在汇票或者粘单上未记载前条第 4 项的,出票日期为保证日期；保证不得附有条件; 附有条件的,不影响对汇票的保证责任； 四 信用卡 1. 信用卡的概念和种类 1 信用卡的概念信用卡,是指由银行或专营机构签发,可在商定银行或部门存取现金,购买商品及支付劳务酬劳的一种信用凭证；持卡人可在同城和异地凭卡支取现金,转账结算和消费信用等；2 信用卡的种类 信用卡是一种特殊的信用凭证,其种类繁多,按账户及资金性质,可分为：需要“先存款,后消费”,答应小额透支功能的准贷记卡; 具有贷款功能,可“先消费,后仍款”的贷记卡；按发卡对象的不同,可分为：个人卡,公司卡 含单位卡,商务卡 ；按信用卡可使用范畴可分为：地区卡,国际卡；按同一账户中持卡人主次分类：主卡和附卡；迄今为止,中国银行,中国工商银行,中国农业银行,中国建设银行已分别