010财务报表和管理报表的编制.ok

1、扒财务报表和管理邦报表的编制范围敖财务报表及管理翱报表的编制控制目标摆提供及时、有效艾的管理决策数据颁及时、准确的向哎外报送财务报表百，发布财务信息主要控制点碍财务主管审核管百理报表的准确性傲，判断是否有异鞍常阿财务经理审核管胺理报表及财务报搬表并批注意见，靶判断是否有异常岸，是否需要补充佰说明。艾生产经营会对管拔理报表及财务报哎表进行分析并提吧出意见，审阅有挨关管理报表及财澳务报表并据此进笆行决策特定政策笆每月财务报表在氨_日前报送财叭务经理，管理报搬表在_日前报碍送财务经理唉财务快报在每月吧4日前完成，财斑务报表在_日鞍前对外报送巴坏帐准备核算方爱法：本公司按帐跋龄分析法计提坏稗帐准备，并

2、计入班当年损益项目叭。暗坏帐准备计提比扒例列示如下：爱帐龄柏爸办败八计提比例白1年以内瓣扮班俺熬%拌1-2年拔啊斑盎绊瓣%爸2-3年坝瓣安罢霸疤%岸3-4年瓣按扒昂凹斑%霸4-5年澳捌耙肮绊扒%扳5年以上颁肮摆绊蔼%傲存货实行永续盘啊存制，存货的取坝得采用实际成本昂核算，发出采用伴价权平均法核算埃，低值易耗品采熬用一次摊销法进埃行核算。对存货埃遭受毁损、陈旧埃过时及销售价格八低于成本等原因版造成的成本低于伴可变现净值的部把分，根据对单个白存货帐龄、周转鞍使用等情况的分斑析，按单个存货柏项目的成本高于伴可变现净值的差吧额提取存货跌价矮损失准备。碍固定资产折旧采埃用平均年限法，背以分类折旧率按澳月

3、计提折旧。唉类别拌半爸奥预计使用年限暗蔼八净残值率 罢房屋及建筑物按挨白40年把奥胺八搬1%袄机器设备挨皑岸奥14年懊跋拜皑拔1%懊其他设备哀暗八扮14年吧白傲颁罢1%哀在建工程按发生扒的实际成本核算安。已交付使用的办再建工程，先按耙估计价值转入固瓣定资产，待其竣俺工决算批准后再隘作调整。版无形资产为本公败司所占土地的拜土地使用权靶，坝按肮_把年平均摊销。柏固定资产的大修皑理费用按大修理拔间隔暗 拌个月平均摊销。八资金会计根据银耙行对帐单编制银盎行与财务余额调邦节表。会计电算化管理绊会计资料每天至奥少备份一次，服唉务器要定期维护八，软件要定期更拜新，防止会计信颁息泄漏及防止计傲算机病毒。备份安

4、当年度会计资料俺交档案室存档。安会计档案的装订坝、分类、归档、艾借阅要严格按照碍会计法、盎档案法的有关扒要求指定专人管搬理败财务报表和管理佰报表的编制扒填表说明隘C-12-00半7-001唉步骤哀涉及部门霸步骤说明班工程项目组熬统计施工情况，爱编制工程施工进绊度表，每月耙30把日递交财务部澳储运部耙按存放时间登记搬存货汇总，编制摆物资收付存表，翱并编制库存物资袄库龄表，每月靶30般日递交财务部哀财务部各相关会昂计八根据工程施工进岸度表及物资收付办存表、物资货龄坝库存表，并联系安财务系统汇总分俺析填制管理报表佰应收应付会计矮应收应付会计编懊制固定资产情况八变动月报、闲置吧及逾龄固定资产傲统计表、

5、固定资板产折旧表、在建肮工程完成情况分袄析表、产品销售拌利润计算分析表拜、应交增值税明拜细表、应上交及佰应弥补款项清算坝表、关联企业往敖来情况一览表、跋销售回笼情况汇暗总表、帐款回收皑帐龄分析表、其拌他应收款帐龄分碍析表、应付帐款哎帐龄分析、其他败应付款帐龄分析矮表、主要产品销爱售价格趋势分析稗、外购商品发票扮未到情况一览表颁、中间商评估表班、主要原材料价拜格趋势分析、存版货表、存货帐龄瓣分析表、销售费癌用情况分析表；翱费用会计胺费用会计编制部挨门人员借款余额吧一览表、部门经版费分析月报、管岸理费用分析表；把资金税务会计埃资金税务会计编凹制资金收支统计绊表、财务费用分斑析月报、借款明坝细表、增

6、值税纳跋税申报表、生产挨企业出口货物退绊（免）税申报明矮细表、生产企业爱出口货物退（免碍）税申报汇总表拔、生产企业出口唉货物退（免）税靶申报审批表、生氨产企业进料加工把进口料件申报明百细表、企业所得背税年度纳税申报霸表；捌成本会计稗成本会计编制主敖要产品单位成本背趋势分析、产品佰制造成本和制造按费用表、主要产翱品单位成本表、懊制造费用分析表瓣、产品制造成本澳和制造费用表胺会计主管疤编制经营业绩汇碍总表(月度)、埃经营业绩汇总表坝(累计)、主要百财务指标分析表绊、资产负债表、绊损益表、现金流哎量表、合并报表翱； 盎财务部-财务主肮管败汇总管理报表，疤审核管理报表的翱准确性。符合要拔求则送至财务经熬理处；如不符合俺要求则返回柏3佰各会计处拌财务部-会计主捌管碍联系财务系统汇搬总分析填制财务啊报表，送至财务碍经理处百财务经理稗审核管理报表及版财务报表，并批斑注意见，判断是柏否有异常，是否靶需要补充说明。捌需要的话进入7熬，如不需要则送盎至各个副总、总疤经理处。哀财务经理板对管理报表