银行会计练习和答案

1、 PAGE 26一、名词解释1、银行会计盎银行会计是会计熬的一个分支，也巴是一门专业会计百，是把会计的基笆本原理和基本方爱法具体应用到银矮行这一特定部门邦的专业会计。凹2、银行会计对熬象阿是指银行资金来佰源与资金运用的俺增减变动过程和拔结果，以及商业芭银行所经营的各把项业务活动和财岸务活动引起的收颁入、支出的增减哀变化过程与结果埃及其经济关系。3、表外科目斑表外科目是指业霸务已发生但不涉啊及资金实际收付艾的重要事项。主岸要有：重要空白昂凭证、未发行有皑价证券、抵押有班价物品、逾期贷矮款应收未收利息白、已核销贷款呆唉账、低值易耗品邦等半。肮对这些事项均要澳采取单式借贷记绊账法记账，就是埃每一笔业

2、务发生柏只用一个会计科跋目进行单方面登爸记的方法，设立阿登记簿记载。4、基本凭证案是银行会计人员挨根据原始凭证或佰业务事实自行编癌制并凭以记账的般凭证。可分为八癌种：现金收入传颁票、现金付出传百票、转账借方传罢票、转账贷方传笆票、特种转账借坝方传票、特种转鞍账贷方传票、表叭外科目收入传票八、表外科目付出哎传票5、特定凭证袄是银行根据某项哎业务的特殊需要癌而制定的、有专败门格式和用途的叭凭证，用以代替捌记账凭证凭以记八账。岸6袄、基本存款账户案办理日常转账结隘算和现金收付需哎要开立的银行结半算账户，是存款凹人的主办账户。懊7鞍、专用存款账户败按照法律、行政翱法规和规章，对跋其特定用途资金俺进行专

3、项管理和版使用而开立的银哀行结算账户。如靶基本建设资金户斑，用于专项存储懊基本建设项目的翱投资费用，固定叭资产更新改造资哀金户，用于技术矮改造设备更新的办专项支出，办理俺信托、政策性房皑地产开发、信用安卡等。8、支票户罢适用于独立经济摆核算、财务制度八比较健全的企事暗业单位。这些单坝位到银行办理各斑项业务时，可使稗用支票或其他专斑用凭证。9、存折户哀适用于生产规模吧比较小、存取款啊次数不多的小企把业单位、个体工罢商业者以及个人罢。在办理存折存奥款户时，除按规捌定设立账户外，捌还要发给单位或白个人存折。单位颁或个人存取款时安，也必须凭折办艾理。芭10碍、单位定期存款昂是单位存入款项肮时约定期限，

4、到癌期支取本息的一绊种存款业务。11、应付利息巴负债类科目，败按照挨存款吧约定应支付的利肮息澳，计提时使用翱12案、活期储蓄存款疤是城乡居民个人绊尚未消费而存入斑银行并取得利息袄收入的货币资金吧。案13叭、逐笔核贷方式爸是银行发放贷款版最常用的核算方拔式，信用贷款、把担保贷款都采用氨这种核算方式。傲其特点是：由借爱款单位根据借款昂合同，逐笔填写绊借据，经银行信柏贷部门逐笔审核霸，确定贷款利率颁，一次发放，定背期收回。14、抵押贷款安就是抵押贷款人半按担保法规八定的抵押方式以搬借款人或第三人肮的财产作为抵押坝物发放的贷款。15、信用贷款皑是指银行完全凭爱借客户的信誉而耙无需提供抵押物凹或第三者保

5、证而胺发放的贷款。16、逾期贷款板借款人借款到期岸不申请延期或申拌请延期未经同意皑，不能按期归还爱贷款，则为逾期矮贷款。17、转账结算耙亦称非现金结白算，划拨结隘算，是指不使懊用现金，通过商肮业 HYPERLINK /view/20233.htm 扮银行岸把款项从付款人啊账凹户划转到收款人傲账昂户而完成的货币靶资金结算爱方式。稗我国目前的结算阿以汇票、支票、芭本票为主体霸。18、同业拆借疤是商业银行解决白临时性、短期资敖金不足的一种融半资方式。拆出、安拆入双方要商定盎拆借期限、额度阿、利率等有关条暗件，签订拆借协拔议以共同遵守，鞍并通过中央银行败划拨资金。安1斑9拔、银行出纳工作颁是指银行办理

6、现蔼金、外币、有价办证券和贵金属的盎收付、保管、调艾运以及损伤票币岸的兑换等业务。20、出纳错款矮是指在办理现金叭收付过程中发生百的现金多缺，导捌致账款不符的现扮象。21、营业收入柏是指企业在销售柏商品、提供劳务盎及让渡资产的使疤用权等日常活动懊中所形成的经济伴利益的总流入。佰主要包括：利息昂收入、金融企业澳往来收入、手续啊费收入、汇兑收安益和其他业务收靶入。啊22稗、年度决算疤是根据会计资料扳，运用会计报表稗形式，对银行一伴年来的业务经营搬和财务成果进行扳数字总结和文字班说明。（结账、蔼轧计损益和编审耙年度决算报表等把）二、判断并改错暗1盎、银行的现金收柏入传票、现金付背出传票、懊现金缴款单

7、、支哎票案(特定凭证)百属于基本凭证班。（ 霸唉 ）哎2背、特种转账借方盎传票、特种转账百贷方传票属于特澳定凭证。巴（ 扮按 ）矮3耙、明细核算系统半由分户账、登记挨簿、现金收付日叭记簿和余额表组安成。蔼（ 傲矮 ）哀4扒、综合核算系统胺由科目日结单、摆总账、扳余额表哎和日计表组成。捌（ 邦败 ）绊5拜、汇出汇款和盎汇入汇款拔科目均属负债类啊科目。（ 氨捌 ）耙6安、原始凭证和记哎账凭证统称为会扳计凭证。（ 把颁 ）敖7盎、银行在办理储颁蓄存款时，必须霸贯彻“存款自愿暗、取款自由、存八款有息，为存款懊人保密”的储蓄碍原则。（ 颁斑 ）蔼8哀、单位活期存款翱一般按季结算利疤息，有余额表计疤息和账

8、页计息两拜种方法，存期均靶按实际天数计算巴。（ 扳扮 ）摆9捌、活期储蓄存款邦，每年结息一次蔼，结息日为每年按的6月30日 搬。如在存期内遇盎利率调整，按结扳息日挂牌公告的奥活期储蓄存款利吧率计付利息。未拜到结息日销户的白，柏一般不计付利息斑。（ 安爸 ）敖10扳、存本取息定期敖储蓄存款是一次白存入本金，约定耙存款期限及支取罢本金的期次和额拜度，期满支付利唉息的一种储蓄存艾款。（ 暗肮 ）澳（扮按约定期限分次案支取利息，到期柏一次支取本金。艾）阿11阿、活期储蓄存款扒是不固定存期，癌随时可存取的一哎种储蓄存款，按版存取方式不同，隘分为存折户和支翱票户两种形式。胺（ 唉八 ）皑12胺银行承兑汇票

9、捌到期，如承兑申疤请人存款账户余叭额不足支付，则俺将不足部分转入耙其贷款户。（ 百 搬靶 ）案13伴已贴现的商业败承兑汇票到期时碍，如果付款人存懊款账户余额不足败支付，则将凭证奥退回贴现银行，瓣由贴现银行向贴案现申请人收取票爸款。（ 把吧 ）袄14柏.办理抵押贷款澳的各种费用，包矮括鉴定、保险、白运输等均由氨双方共同承担暗。 （ 傲捌 ）爸15柏呆账准备金的俺提取、冲减，通巴过“贷款呆账准柏备”科目核算。皑该科目属唉负债类拌科目。提取贷款澳呆账准备记贷方叭，核销呆账贷款版记借方，贷方余奥额表示结余的贷隘款呆账准备。（疤 搬隘 ）蔼16霸抵押贷款中可岸作为抵押物的押跋品有：具有价值巴和使用价值的

10、固班定资产；贵金属翱或有价证券；能暗够封存的流动资罢产；其他可以流邦通转让的财产物拔资。（ 把袄 ）爸17蔼票据贴现是指靶持票人在票据到俺期前为获得资金斑而向银行贴付一颁定利息后所作的佰票据转让。（ 瓣 胺哀 ）般1熬8挨、跨系统的汇划懊款项，各银行跨懊系统10万元以阿上的汇划款项应爱通过中国人民银哀行转汇。（ 蔼 白埃 ）阿19蔼、跨系统转汇伴，笆在双设机构地区皑，班先将汇划款项直澳接交换当地的跨伴系统转汇行的做扳法芭，八叫“先横后直”柏。（ 摆背 ）摆20按、存放中央银行般款项属于资产类隘科目，增加记借背方，减少记贷方跋，其余额在借方奥。（ 蔼俺 ）扮21坝、各商业银行相芭互拆借资金，应跋

11、通过中国人民银八行存款账户，不靶可以相互直接拆板借资金。（ 翱斑 ）扒22傲、当商业银行出暗现欠缴存款时，凹对本次能实缴的坝金额，财政性存邦款和一般存款艾没有缴存上的先扳后限定暗。（ 拌稗 ）艾23斑、我国目前实行版的是以“三票一耙卡”为主体的支安付结算制度，这艾三票是指支票、白银行本票、银行靶汇票，一卡是指凹信用卡。（ 拔 邦矮 ）唉2板4斑、空头支票就是澳未填写金额的支耙票。（ 懊岸 ）摆（凹出票人签发的支靶票金额超过其付芭款时在 HYPERLINK /view/97283.htm 百付款人俺处实有的存款余搬额的，为空头支肮票暗）版25唉、出票人签发空爱头支票或签章与叭预留银行签章不瓣符的

12、支票，银行矮应予以退票，并敖按票面金额处以百5的罚款。（吧 吧佰 ）坝（佰但不低于100巴0元）叭26扒、银行本票见票案即付，但注明“把现金”字样的银唉行本票持票人只袄能到出票银行支版取现金。 （爱 搬霸 ）拜27啊、签发转账银行败汇票，票面上必吧须填写代理付款吧人名称。（ 袄 矮绊 ）稗（懊个人签发、收取碍现金银行汇票必般须填写代理付款唉人名称，转账银胺行汇票不得填写败代理付款人名称艾。暗）爸28耙、商业汇票的付澳款期最长不得超皑过9个月挨（6）摆，癌商业汇票的提示癌付款期限自汇票邦到期日起10日癌。（ 敖稗 ）哀29白、信用卡单位卡挨的资金一律从其伴基本存款账户转按账存入，不得交稗存现金，

13、不得将爸销货收入的款项岸存入其账户。单把位卡可以支取现袄金，但不得用于矮l0万元以上的办商品交易、劳务扳供应款项的结算爸。（ 捌罢 ）把30捌、托收承付结算傲，付款人承付货邦款分为验单付款颁和验货付款两种捌。验单付款的承拔付期为3天，验安货付款的承付期佰为l0天。（ 扮 疤白 ）败31拜、商业银行购入罢需要安装的固定瓣资产的会计分录哎为：借：固定资啊产阿；板贷：银行存款（败 胺巴 ）霸（在建工程）板3扳2、商业银行用摆固定资产向外投伴资，应以其稗原值罢作为投资额。（翱 懊疤 ）袄（净值）败3搬3、固定资产报稗废后所发生的清碍理费用，应通过碍“版营业费用绊”科目核算。（啊 坝摆 ）澳（固定资产清

14、理罢）扳3把4跋、碍评估确定的无形巴资产大于或胺小于摆其账面价值的差靶额，应作为增减吧“资本公积斑”哎处理。（ 叭瓣 ）哎3扮5、商业银行用案无形资产向外投敖资，其投资入账阿的价值应该是评氨估确认的价值。拌（ 埃跋 ）熬3暗6、递延资产具哀有耙预提胺费用的性质。（佰 捌岸 ）哀（长期待摊费用耙）霸37背、银行接受捐赠艾的财产，增加资颁本金，通过皑实收资本碍科目核算。（ 板 皑按 ）凹38碍、银行的利润总班额是指银行营业班收入扣除成本费啊用和各种营业税版金及附加后的数罢额。（ 翱扮 ）扮39案、银行的哎营业利润癌包括营业收入，埃投资净收益及营按业外收支净额。摆（ 拜扮 ）啊40盎、业务招待费敖不

15、属于熬银行成本费用的扒内容。（ 澳敖 ）般41扮、百资本公积哀和盈余公积都是碍银行按照有关规哀定从利润中提取绊的。（ 把邦 ）肮42颁、银行收到以固芭定资产形式投入挨资本时，应按评皑估确认的重置价版值借记“固定资爸产”科目，贷记佰“实收资本”科艾目。（ 俺蔼 ）埃（评估价和账面昂价孰高）霸43疤、营业外收支虽佰与银行业务经营扮无直接的联系，背但也是利润总额八的组成部分，应碍加强管理。（ 蔼 摆搬 ）霸44暗、年度终了时，昂将“本年利润”伴科目结平，并转皑入“利润分配”瓣科目。盈利时，摆会计分录为：借跋记“本年利润”奥科目，贷记“利胺润分配”科目。拌（ 邦鞍 ）三、单项选择题埃1、下列科目中艾，

16、属于流动资产岸科目的是（ 跋A皑 ）。 案A、暗应收利息跋 B、盎中长期贷款坝 C、伴在建工程癌 碍 D、肮同业拆入瓣（负债）挨2、下列科目中奥，属于长期负债隘科目的是（ 跋D凹 ）。 伴A、拔银行存款疤 B、矮活期存款傲（流动负债）办 C、鞍活期储蓄存款安 D、俺定期储蓄存款 瓣3、银行广泛地捌采用由单位或客拜户填写的（ 般A罢 ）来代替记账摆凭证。安A、八原始凭证瓣 B、瓣记账凭证巴 佰C、柏单式凭证背 办 D、笆复式凭证 般4、统驭明细分案户账，进行综合扮核算与明细核算拔相互核对的主要摆工具是（ 罢 凹A袄 绊）熬A、按余额表摆 B翱、拌科目日结单摆 C、昂日计表袄 版 D、把总账袄5、

17、银行会计凭拜证中表内科目凭昂证和表外科目凭癌证是按（ 拔C班 ）划分按的。佰A、霸格式的不同胺 B、案用途的不同捌 C、白核算方式的不同捌 D、跋表面形式的不同伴6、（ 八C拜 ）是反映碍当天全部银行业鞍务活动情况的会伴计报表，也是轧氨平当天全部银行佰账务的重要工具澳。巴A、白科目日结单般 B、敖总账班 岸 C、坝日计表矮 哎 D、板余额表阿7、本年度发现胺上年度错账，应袄填制（ 傲C胺 ）。败A、靶同方向红、蓝字昂冲正传票，办理敖冲正把 傲B、邦反方向红、蓝字盎冲正传票，办理扮冲正扒C、氨蓝字反方向传票哎冲正，不更改决搬算报表爱 D、碍红字同方向传票胺冲正，不更改决拔算报表败8、“现金付出坝

18、传票”、“现金岸收入传票”属于按（ 霸D暗 ）。澳A、哎专用凭证盎 B、敖单式凭证百 靶C、坝原始凭证盎 爸 D、肮基本凭证瓣9敖、单位定期存款爱最低存入金额为颁（ 阿C隘 ）。按A、败100元挨 B佰、艾1班，凹000元坝 阿C、隘10坝，背000元唉 熬D、芭100疤，疤000元百10摆、活期储蓄存款胺开户时的金额起佰点为（ 爸A拔 ）。昂A、矮1元埃 鞍 B、班5元背 柏 C、安10元按 翱 D、版20元昂11爸、采用在分户账岸上计息的存款，搬一般使用（ 柏B皑 ）。拜A、懊甲种账傲 肮 B、隘乙种账疤 熬 C、办丙种账耙 艾D、埃丁种账拜采用在分户账上扳计息的存款,一邦般使用乙种账页拔

19、,当发生资金收扳付时,应算出上扳一次存款余额的霸实存日数和积数把,直接记入账页叭上的“日数”和胺“积数”栏内。爸12肮、活期储蓄存款澳存入时，应填写安（ 隘D半 ）。癌A、矮现金缴款单柏 B、凹存款凭条拌 C邦、瓣存款存单凹 D、坝活期储蓄存款凭搬条案13伴、储户支取全部哎存款不再续存时般，称为（ 吧D败 ）。颁A、胺开户按 板 B、岸转户爸 吧 C、笆过户伴 埃 D、疤销户1艾4熬、单位活期存款稗于结息日计算出吧各户应付利息数唉后，应编制利息爸清单将利息转入敖存款单位账户，板另需汇总填制利哎息支出科目传票吧办理转账，其会袄计分录为：（ 绊 皑A疤 ）。霸A、颁借：利息支出贷稗：应付利息艾 哎

20、 唉 B、摆借：应付利息 笆贷：活期存款一伴存款人户捌C、熬借：利息支出 艾贷：活期存款-爱存款人户斑 D八、隘借：利息支出 坝贷：应收利息柏15爱、同业拆借的利把息，拆入行在核班算时所使用的科挨目是（ 柏D白 ）。熬A、八利息收入按 B、挨利息支出安 C、俺金融企业往来收白入绊 D、芭金融企业往来支按出艾16隘、下列各项支出班构成银行成本的八有（ 艾B跋 ）绊A、氨固定资产盘亏、昂毁损、报废净损澳失柏 B、哀利息支出哀C、搬各种罚款跋 肮 安 白 D、暗各种捐赠支出埃17敖、银行成本计算案对象是（ 凹D盎 ）。啊A、跋银行存款傲 啊 B半、跋银行贷款奥 把 C、哀银行营业收入爱 靶D、扳银行

21、营业支出皑18绊、下列项目中，巴属于其他营业收吧入的是（ 爸C扳 ）。安A、坝发放贷款收取的瓣利息捌 B、岸固定资产盘盈鞍 C、岸无形资产转让收扒入般 D、爱罚款净收入吧19稗、下列开支中不胺得计入成本的是埃（ 氨A爱 ）。癌A、颁购建固定资产支绊出岸 B、佰手续费支出阿 哀C、背利息支出绊 拔 D、绊业务招待费矮20暗、银行在从事贷敖款业务过程中，笆为防止发生损失肮而按规定提取的拌补偿金为（ 扒C氨 ）。班A、拜投资风险准备金敖 斑B、白坏账准备金把 扮C、袄呆账准备金疤 八 D、笆专项准备金柏21肮、（ 安C案 ）不形成翱资本公积。摆A、澳接受捐赠暗 碍 B凹、肮资本溢价氨 皑 C、艾扩股

22、增资啊 绊 D、跋法定资产重估增瓣值暗22艾、银行营业收入稗确认的方法是（般 坝D伴 ）。背A、搬收捌付爱实现制叭 熬 B、俺实地盘存制袄 翱C、唉账面盘存制爱 奥 D、邦权责发生制按23翱、资产负债表中瓣的资产按其（ 翱 氨B爱 ）排列。矮A、澳对银行的重要程唉度按 B、敖流动性摆 哎 C、按相互对应关系昂 奥D、背数字大小盎24办、银行汇票按照艾规定（ 把A办 ）。板A、艾可以转让柏 B、摆收款人为个人的拌转账银行汇票可把经背书转让给兑跋付地的单位和个笆人败 C、胺不能流通转让澳25百、经承兑的银行笆承兑汇票，到期吧无条件支付票款岸的人是（ 暗C凹 ）。蔼A、隘承兑申请人霸 B、般出票人碍

23、 C、笆承兑银行耙26瓣、X月X日，客般户张军持便条通挨知及身份证来行爸支取电汇款一笔板，金额500，氨用途为差旅费，熬经会计审核身份伴证件无误后支付爱现金，其会计分碍录为（ 埃B盎 ）。柏A、皑借：联行来账 耙500.00 班贷：现金 50傲0.00绊B、皑借：应解汇款翱张军户 50鞍0.00 贷：癌现金 500.把00背C、哀借：联行来账 吧500.00 傲贷：应解汇款瓣张军户 50疤0.00拌27跋、淮海机械厂一奥笔托收承付款，安金额15罢，啊800元，10瓣月12盎日班承付期满，因付摆人存款账户无款芭，逾期至10月巴27日上午开业隘时一次划款，银坝行计收的逾期赔皑偿金为（ 爸B蔼 ）。

24、哀A、挨110.60元艾 B、哎118.50元拌 C、霸1肮02.70元瓣15，800*办0.05*1伴5天伴28白、汇兑结算中，稗汇入行对长期无白法解付的汇款的绊处理方法是（ 背 耙B隘 ）。碍A、俺转入暂收款待查俺 B、背超过两个月无法扳解付，银行主动爱办理退汇版C、百银行列为收益隘 爱D胺、扮划上级分行，由敖分行处理瓣29爱、再贴现票据到颁期，中央银行向癌（ 阿C办 ）收取票疤款。胺A、耙票据承兑人安 B、百票据付款人阿 C、坝申请再贴现的商邦业银行傲30哀、处于单设机构拌地区的中国银行败开户单位信汇省暗外农业银行(处案于双设机构地区邦)开户单位的小安额款项核算，应俺按照（ 敖A班 ）的

25、方癌式办理。佰A、拌先直后横败 B、按先横后直白 C、佰直横直哎四俺、多项选择题 般1、银行会计基颁本核算方法包括绊的内容有（ 罢BCDE耙 ）。哀A、暗科目日结单版 靶B、啊会计报表岸 C、搬会计凭证笆 D、半账务组织败 E、靶会计科目胺2、银行的资产拔类科目按其流动佰性的不同分为（绊 瓣ABCD伴 ）。背A、邦流动资产癌 版 B、摆长期投资俺 C、懊无形资产澳 D、埃递延资产蔼 E、鞍长期借款袄3、下列科目中叭属于所有者权益扳科目的是（ 澳 霸ABCD拔 ）。碍A、懊实收资本颁 班 B、唉资本公积坝 C、半盈余公积佰 D、敖本年利润俺 E、把损益扒4、下列科目中叭，属于流动负债拜科目的是（

26、 邦ABCD扳 ）。埃A、啊向中央银行借款胺 B、柏活期存款坝 C、氨财政性存款吧 D、爱同业拆入袄 E、扳拆放同业颁(芭资产类凹)凹5、综合核算是笆按科目核算的由傲（ 按ABC班 ）组成俺。氨A、矮科目日结单挨 拔B、斑总账拔 坝 C、办日计表捌 暗D、八余额表安 E、叭分户账啊6、明细核算是爸按账户核算的由邦（ 背 案ABCD皑 叭 ）组成。奥A、拌分户账坝 耙 B、稗现金库存簿唉 C、凹余额表按 皑D、艾登记簿百 E、澳科目日结单版7翱、定期储蓄存款氨，根据存取本息班的不同形式可分暗为（ 背ABCD奥 澳 ）。搬A、瓣整存整取半 吧 B、哀零存整取拔 C、跋存本取息坝 D、百整存零取跋

27、E、败定活两便澳8哀、银行存款按其斑产生的不同来源拌，可以分为（ 笆 佰DE岸 ）。叭A、斑活期存款爸 耙 B、罢定期存款碍 C、半财政性存款颁 D、扮原始存款矮 E、啊派生存款按9班、银行的存款账靶户分为（ 斑 扒ABE扳 ）。扳A、柏基本存款账户扳 B、疤专用存款账户岸 C、爸辅助账户叭 D、叭一般贷款账户背 E、颁一般存款账户鞍10吧、储蓄存款的原瓣则是（ 爸ABCD坝 ）。案A、扮存款自愿绊 邦 B、巴取款自由霸 C拌、邦存款有息按 D、鞍为存款人保密敖 E、隘鼓励和保护半11爸、银行的营业外埃支出主要包括（懊 蔼ABCD阿 ）。盎A、半固定资产盘亏跋 B、班固定资产清理净哎损失岸 按

28、C、阿出纳短款支出盎 D、板违约金岸E、败外汇买卖损失半(埃汇兑损失盎)搬12凹、银行成本核算跋的内容有（ 矮 坝ABCDE案 ）。暗A、百手续费支出八 B、绊固定资产折旧费稗 C、八业务宣传费吧 D、奥业务管理费鞍 E、凹利息支出袄13芭、银行所有者权罢益的内容包括（佰 办ABCDE斑 ）。埃A、艾投入资本阿 办B、俺资本公积袄 版 C、霸盈余公积翱 D、颁未分配利润傲 E、靶本年利润矮14昂、资本公积包括懊（ 案ABCD扒 ）。百 氨A、唉资本溢价八 B邦、肮资产重估增值班 C、扮接受捐赠巴 D、袄股本溢价唉 E、熬提取的职工福利颁费伴(盈余公积)百15、埃银行存款的分类拌方法有（ 班AB

29、CE哀 ）。笆A、巴按存款产生的不鞍同来源分班 B、捌按存款的期限分碍 绊 C、佰按存款的对象分坝D、敖按存款的利率高办低分俺 扳 E、半按存款利息支付坝方式分八16、阿活期储蓄存款的把特点是（ 佰AC把 ）。安A、哎一元起存多存不搬限扮 白 B、傲五元起存多存不巴限颁 叭C、案随时存取、不定啊期限澳D、绊到期计息，利率敖较高柏 跋 E、澳存款时间长、存班期固定半17、瓣下列各种结算方版式，仅适用于异吧地的有（ 爱BEF哎 ）。百A、罢支票吧 翱B、拌银行汇票肮 C捌、懊信用卡柏 叭 D、版商业汇票鞍(均可)凹 E靶、懊托收承付隘 阿F哀、绊汇兑五、业务阿一、练习储蓄存摆款的核算和利息拔计算。

30、袄资料：静安区康扒定路第三储蓄所版2003年6月疤发生以下储蓄业熬务：矮1储户：李阿静般账号：2110巴08存入活期储案蓄存款1坝，岸500元霸 熬借：现金 稗 1，500阿贷：活期储蓄存百款安澳李静 1吧，500凹2储名：爱王云般账号：2110罢09支取活期储罢蓄存款1八，霸000元扮 借：活暗期储蓄存款版办王云 1伴，000碍 笆 贷：现金 霸 案 办 1，安000袄32003年叭6月20日储户扳陈皑智柏持2002年4板月1日存入的三叭年期定期储蓄存安单金额2啊，背000元来行要奥求提前支取，经懊查验证件相符，伴本息全部付现。唉 拔 借：定期捌储蓄存款挨坝陈智 挨2，000.0办0隘 伴

31、利息支出盎阿定期储蓄存款利办息支出17.6隘0（2000爱扮0.72%拜背440/360熬）翱 罢 贷：现金 暗 胺 邦 2014败.08安 邦 应交隘税金案捌个人利息所得税版户3.52案4板储户张青于2佰003年6月8胺日持2002年办1月26日存入斑的一年期定期储矮蓄存单金额1艾，捌580元来行支颁取。吧 扒 借：定期储爸蓄存款耙罢张青 爸1，580.0癌0袄 氨 利息支出鞍凹定期储蓄存款利安息支出35.4肮9（1580鞍俺1.98%+1瓣580阿按0.72%俺吧133/360跋）（6+28+哎31+30+3把1+7）胺 疤 贷：现金 吧 安 霸 1608稗.40般 靶 应交百税金唉搬个人

32、利息所得税八户7.09耙5隘储户郭天云于翱2003年6月瓣6日持2002办年1月5日存入矮的三年期定期储耙蓄存单金额50氨，胺000元来行要懊求提前支取10柏，坝000元，证件懊相符，其余40版，柏000元，另开翱新存单按原存期矮起息。白 隘 借：定期阿储蓄存款霸翱郭天云案 10叭，000奥 隘 利息支出坝笆定期储蓄存款利澳息支出102.稗4（10000吧盎0.72%佰敖512/360笆）氨（360+27罢+28+31+班30+31+5瓣）稗 唉 贷：现金 阿 哀 吧 10，0碍81.92把 按 应交般税金颁板个人利息所得税斑户20.48芭6斑储户王信20敖03年6月28按日持2002年把5月

33、28日开户把的一年期零存整凹取存折来行取款澳，该笔存款在存罢入过程中，第1蔼0个月漏存，其拜余每月固定存入蔼本金100元。癌 伴 借：定期储蓄霸存款跋懊王信 扒 佰 利息支出颁癌定期储蓄存款利熬息支出 （颁100+120懊0）绊奥11八扒2吧岸？）啊 碍 贷：现金 暗 扒 版 挨 搬 应交肮税金暗背个人利息所得税半户唉7拜.2003年6盎月20日储户郑跋明持2002年袄5月12日开户背的一年期零存整奥取存折来行取款扳，每月固定存入袄本金50元，当芭中无漏存。碍 借：柏定期储蓄存款疤八王信 凹 板 利息支出巴爱定期储蓄存款利翱息支出 （拌50+600）啊佰12唉氨2把啊？）氨 斑 贷：现金 奥

34、按 澳 暗 版 应交背税金懊柏个人利息所得税办户懊要求：根据以上胺业务，计算应付邦利息，并逐笔作翱出会计分录胺。案二皑、练习贷款业务佰的核算。耙资料：鞍1开户单位机氨械公司3月1日啊申请短期贷款3拔00半，癌000元，期限案3个月、利率2艾.7经信贷部熬门同意发放，办碍理转账。该公司矮干6月1日归还班。计算计收的利拔息并作出还款的鞍会计分录。斑 昂 借：活期存款背哀机械公司 叭 302，碍430矮贷：短期贷款哀盎机械公司 3坝00，000百 利息收岸入 哀 坝 2，43芭0（300，0百00拜爸0.27%伴敖3）懊2开户单位服柏装公司700埃，岸000元的贷款背到期，因资金周蔼转困难不能如期叭

35、归还，即日转入扳逾期贷款户。作案出转入逾期贷款扮的会计分录。翱 啊 借：逾期啊贷款皑按服装公司 熬 700，颁000吧贷：短期贷款罢扮服装公司 7八00，000癌3开户单位轻埃工业公司4月1啊日申请短期贷款摆500傲，0瓣00元期限2个俺月，6月l日到耙期，该公司因存按款不足，6月1埃日仅归还贷款3佰00按，隘000元，余款鞍200拌，盎000元转入逾拔期贷款暗，拔6月20日还清板贷款(贷款月利案率36逾期吧息3计算6月爸20日结息时期皑内利息和逾期利搬息。吧4.1 板借：短期贷款绊板轻工业公司 啊 500，0碍00白贷：活期存款鞍靶轻工业公司 隘500，000拔6.1 借：叭活期存款矮矮轻工

36、业公司 翱 302敖，160暗逾期贷款鞍昂轻工业公司 耙 20班0，000八贷：短期贷款熬芭轻工业公司 阿 300，00傲0皑 利息收瓣入 摆 俺 2，16拜0（300，0蔼00稗奥0.36%百盎2）蔼6.20 傲 借：活期存款坝哀轻工业公司 哀 安贷：短期贷款巴翱轻工业公司 暗200，000爸 利息收唉入 拜 半 袄逾期利息 2笆00，000邦奥20瓣傲0.21半罢840（元）袄或=200，0艾00靶拔20奥隘（3.6芭拜30）扒耙（1+50）岸720（元）百 扒要求：根据下列袄各项业务编制会鞍计分录。哀三拌、练习结算业务邦的核算。败资料：闸北支行班发生结算业务如般下：百1.开户单位远扳足鞋

37、业公司以贷败记凭证解缴电话埃费1暗，拜680元。奥 按借：活期存款澳埃远足鞋业 背1，680澳贷：活期存款搬柏电信公司 1傲，680叭2.开户单位华邦鹏电子公司经上凹级决定于7月3阿0日撤销停业，奥账务并入虹口支安行开户的华宇电隘子公司，华鹏电岸子公司7月31版日余额为贷方1敖6班，把400元。背 绊借：活期存款哀霸华鹏电子公司 霸 16，40艾0摆贷：活期存款氨埃华宇电子公司 半 16，400伴3收到开户单奥位ABB变压器暗厂解进的三联房扳产公司签发的支暗票一份，金额2爸68柏，斑000元，当即霸于第一场交换提凹出，下场没有退拜票。颁 跋 借：存放中奥央银行款项 奥 268，00叭0袄 贷：

38、活期存款耙耙ABC变压器厂芭 260，唉000奥4本行开户的按佳佳百货公司签斑发支票提取备用拜金5伴，拜000元。芭 搬 借：活期存胺款靶拔佳佳百货公司 拜 5，00翱0矮贷：现金 熬 霸 俺 5，艾000般5交换提回支罢票退票一份，系癌本行开户的展华昂灯具公司于昨日拔委托银行向上海袄欣欣装潢公司托捌收的支票12懊，哎000元，因存瓣款余额不足退回拜。跋 绊 借：其他应付叭款拔皑托收票据待转户柏（上海欣欣装潢澳公司） 12，颁000扮贷：存放中央银半行款项 巴 邦 12，000白6第一场交换隘提回时，发现开拜户单位上海起重盎机厂签发的一张白金额为7岸，鞍000元的支票癌，因存款余额不傲足作退票

39、处理，阿计收罚金，并于扮下场交换提出退半票。板 扮 付款方开户行交换提回时哎借：其他应收款柏坝托收票据退票户哀（鞍上海起重机厂案） 7，000胺 贷：存捌放中央银行款项柏 7，0八00下一场交换时皑借：存放中央银爸行款项7，00翱0巴 贷：其拌他应收款巴袄托收票据退票户班（拔上海起重机厂埃） 7，000坝7开户单位远艾足鞋业公司持本败行签发的230斑17号本票一张摆，金额15霸，爱000元，随进办账单要求入账。把 借：存放耙中央银行款项 安 15，00搬0盎 拜贷：活期存款捌搬远足鞋业公司 耙 15，00袄0胺8交换提回有芭关信用卡凭证一耙份，系持卡人张唉明昨日在南京东肮路分理处ATM盎机取现

40、金1吧，霸500元，当即袄办理转账。隘 敖 借：存放中央扮银行款项 板1，500哀 版贷：现金 把 颁 1拜，500岸9外地游客方败瑛，持信用卡来艾行要求支取现金摆3拌，0班00元。袄 笆 借：辖内往来白或电子汇兑往账捌 3，00巴0哎 挨贷：现金 皑 安 捌 3，000稗10收到联行稗邮划借方报单及翱信用卡凭证一份芭，系上海起重机盎厂采购员持单位癌卡在南京某商场跋购物，金额共计板20把，皑000元。邦 扳 借：活期存款坝氨上海起重机厂信阿用卡户 2柏0，000叭 凹 贷：电子汇霸兑来账 案 拌 佰 20，0败00傲11开户单位般北站新华书店电唉汇北京市王府井俺分理处开户单位傲北京人民出版社笆

41、书款12般，般325元。唉 拜借：活期存款吧罢北站新华书店 岸 巴12，325罢 哀贷：电子汇兑往熬账 拔 按 俺 12，325敖12开户单位傲新光电器厂电划败天津机器厂数日鞍前托收的委托收扒款，货款15百，扒000元。绊 拜借：活期存款岸拔新光电器厂 白 1搬5，000盎 芭贷：电子汇兑往碍账 敖 霸 笆 15，000瓣13收到深圳昂银行划来异地托扒收承付货款53吧，熬280元，收款半单位为本行开户肮的展华灯具公司安。瓣 跋借：电子汇兑往佰账 阿 53，28疤0翱 柏贷：活期存款板爸展华灯具公司 爸 53，28巴0哀14，收到南京坝市支行寄来邮划八借方报单，附汇埃票解讫通知一份蔼，计货款16

42、哀，版000元，系结败清本行开户单位肮中国伞厂前开银柏行汇票一份，金扳额18罢，盎000元。敖 矮 借：汇出汇款拔 斑 1败8，000澳 挨贷：电子汇兑来坝账 1皑6，000扳 板 活期存啊款鞍蔼中国伞厂 2埃，000翱15收到杭州扮电汇款8绊，疤000元，收款百人为开户单位佳稗佳百货公司。霸 稗 借：电子汇兑般来账 爸 8，00般0把 耙贷：其他应付款靶袄待处理汇划款项暗户 6，00暗0埃借：其他应付款扮氨待处理绘画款项袄户 6，耙000哎贷：活期存款稗靶佳佳百货公司 挨 8，000柏16败.巴开户单位上海美扒饰公司提交进账袄单，附浙江省宁肮波市支行签发的俺银行汇票结算凭邦证一份办理转账芭，

43、实际结算金额埃8邦，般000元，多余芭金额1凹，瓣000元。澳 借：拜电子汇兑往账 肮 8，凹000袄 般贷：活期存款坝翱上海美饰公司 般 8，000埃17开户单位绊远足鞋业公司到笆期承付异地托收稗承付货款17傲，奥000元。跋借：活期存款啊按远足鞋业公司 耙 17，0班00瓣 贷：霸电子汇兑往账 把 巴 1叭7，000半18.应客户李扮兵要求，将一张案金额为3捌，傲000元的银行搬汇票，用开新汇哀票的方法转汇至袄天津市支行。坝 碍 拔借：活期存款奥奥汇款人户（转账斑付款）柏 爸 贷：汇出汇款挨19一笔金额柏为10背，扮000元的应解坝汇款因两个月来绊一直无人来领，安经查收款人李坚袄已离沪，将

44、该笔隘汇款退汇至山西拌大同市支行。搬 佰借：应解汇款及敖临时存款科目办熬李坚 10，芭000安 绊 贷：电子汇挨兑往账 罢 斑 10，000凹20开户单位盎中国伞厂申请信盎汇三笔，金额共吧计25般，笆670元。爱借：活期存款颁俺中国伞厂 暗25，670傲 半 贷：电子汇兑百往账 拌 25，67唉0板21收到武汉哎市工行寄来委托般收款凭证，附有袄关债务证明一份绊，向本行开户单氨位展华灯具公司隘收取贷款320皑，矮000元，8月鞍14日(周二)扒发出付款通知，百付款期满，展华扮灯具公司存款余俺额不足，8月2叭0日银行发出索奥回单证通知，而柏展华灯具公司迟搬至8月30日才鞍退回有关单证，败计算罚金，

45、并作爸相关账务处理。半 借：逾爱期贷款320，按000+320吧，000*0.邦05%*13（案17号靶巴30号）爱 佰 贷：电子汇兑扮往账芭22收到海南岸市支行寄来异地佰托收承付凭证一俺份，金额20万鞍元，6月18日爱(周三)承付期蔼满，因付款单位般上海美饰公司账拌户资金不足，6班月19日上午营阿业时，只能支付盎10万元，6月傲24日支付6万隘元，6月30日案才全部付清皑。邦计算赔偿金并作澳出相关账务处理哎。熬 隘 6.19-6捌.24 案10*5*0.哎05%蔼 6.24啊-6.30 哀 4*6*0奥.05%6.19拜借：活期存款埃阿电视机厂 稗10万哀贷：电子汇兑往癌账 袄 10万6.2

46、4颁借：活期存款昂半电视机厂 傲6万癌 贷：电吧子汇兑往账 暗 6般万版借：活期存款拜伴电视机厂10*般5*0.05%跋 贷：电办子汇兑往账6.30摆借：活期存款佰安电视机厂 瓣4万埃 贷：电肮子汇兑往账 瓣 4八万哎借：活期存款胺拜电视机厂4*6阿*0.05%拔 贷：电盎子汇兑往账袄 安要求：编制会计邦分录。案四、练习金融机袄构往来业务稗资料：巴(一)某支行缴巴存款情况如下：瓣1某支行缴存熬款每旬调整一次澳，6月5日调整皑后余额如下：捌 哎“缴存中央银行盎财政性存款”科版目余额123捌，笆940哎，氨00000元霸 疤“缴存中央银行奥一般存款”科目坝余额66摆，瓣191盎，暗00000元吧2

47、. 该支行6办月10日、20袄日各种存款余额暗如下：耙项目蔼 瓣6月10日余额瓣6月20日余额靶财政性存款爸 氨112把，翱527扒，百000.00绊 隘136柏，拔308熬，0吧00.00埃企业存款班 鞍812伴，凹350版，癌000.00癌 班704背，哀010蔼，捌000.00凹储蓄存款敖 耙40胺，埃120斑，吧000.00斑 啊42疤，柏040办，埃000.00罢3缴存比例是颁：财政性存款l爱00；一般存叭款7。6.10财政性存款懊112,527芭,000 拜稗 123，94扮0,000？板，调减斑借：存放中央银扒行款项 ？阿贷：缴存中扳央银行款财政性蔼存款 ？一般性存款败(812,

48、35半0，000+4艾0，120，0扮00)熬澳7-66，1爱91，000佰？调减扳借：存放中央银稗行款项 ？爱贷：缴存中傲央银行款一般性把存款？6.20财政性存款澳136，308坝，000 -1澳12，527，般000 23懊，781，00搬0，调增爸借：缴存中央银埃行款财政性存款瓣23，781，靶000 暗贷：存放中埃央银行款项 肮 23，哎781，000一般性存款芭(704，01按0，000+4扳2，040，0板00)哎叭7-(812绊,350，00版0+40，12拜0，000)安吧7？调巴减巴借：存放中央银鞍行款项 ？扳贷：缴存中唉央银行款一般性奥存款？翱(二)相互转汇扮业务如下：板1

49、甲地某中国唉银行开户单位外翱贸进出口公司电扒汇乙地某工商银柏行开户单位常青哀茶叶供销公司茶安叶款50爸，艾 000元，汇埃出地为双设机构靶地区，采取先横阿后直的划款方式办。把 捌甲地中国银行（暗汇出行）爸 借：活期存澳款摆唉外贸进出口公司巴 50，0俺00挨 贷：同暗城票据清算(同隘业存放款项氨啊中国银行户） 拔 50，拜000绊甲地工商银行（吧转汇行）扳 借：同城票班据清算 5颁0，000拌 贷八：（联行往账）肮辖内往来50，奥000耙乙地工商银行（隘汇入行）傲 借：（联行佰来账）辖内往来氨50，000肮 贷靶：活期存款隘青茶叶供销懊公司熬 50，00凹0傲2甲地某工商绊银行开户单位电扳池厂

50、信汇丙地农靶业银行留交李力澳的退休工资57鞍5元，汇出汇入瓣的均为单设机构埃，款项通过乙地笆双方系统的银行拜办理转汇。叭 甲地工隘商银行（汇出行隘）跋 借坝：活期存款佰拔电池厂 隘575般 跋 贷：辖内澳往来（联行往账俺） 575熬乙地工商银行（昂转汇行1） 暗 借柏：辖内往来（联笆行来账） 57澳5拔 阿 贷：同城巴票据清算或同业氨存放款项 5傲75 板乙地农业银行（半转汇行2）岸 借哀：同城票据清算捌或同业存放款项昂 575肮 皑 贷：辖内癌往来（联行往账扒） 班575罢丙地农业银行（敖汇入行）靶 借扳：辖内往来（联巴行来账） 5斑75盎 摆 贷：活期碍存款办颁李力 5佰75昂要求：作出蔼

51、相关颁会计分录。爸五、盎练习现金出纳业背务的核算。懊资料：虹口支行昂发生下列业务：疤1开户单位益岸民百货解交销货按收入现金5昂，捌600元，当即翱点收无误后入账班。埃 借：现俺金 5，6稗00啊 贷：活阿期存款败捌益民百货 办5，600捌2开户单位虹笆饮食品公司填交安现金支票要求支奥取备用金500唉元，经审核无误百后，当即入账付芭现。搬 借：活懊期存款矮佰虹饮公司 稗500搬 芭 贷：现金 胺 拜 凹 500昂35月7日营胺业终了，发生出巴纳长款150岸元，因查不出原颁因，暂列暂收款盎项处理。跋借：现金 按 1.50癌贷：其他应付款般跋待处理出纳长款暗户1.50鞍46月3日，吧营业终了，发生笆

52、出纳短款20鞍0元，暂列暂付盎款项处理。按借：其他应收款鞍暗待处理出纳短款八户 2.00艾贷：现金 艾 绊 挨 稗 2.00伴5 .6月5日稗，开户单位虹口斑商厦归还6月3按日多收的现金2办00元，当即佰进行账务处理。昂 借：稗现金 2绊.00叭贷：活期存款澳佰虹口商厦 2扮.00疤66月30日隘，因5月7日发岸生的出纳长款一捌直无人来认领，般经领导批准后，扮作银行收益处理奥。俺 借：其俺他应付款耙瓣待处理出纳长款绊户 1.5俺0半 哀 贷：营业外敖收入巴岸出纳长款收入 阿 1.50昂要求：作出会计搬分录。奥六、班练习固定资产、澳无形资产、递延唉资产的核算。艾资料：黄浦支行颁发生业务如下：胺1

53、接受欣欣公百司投入的空调机隘一台，该空调机艾在欣欣公司的账叭面原值为40叭,袄000元，已提案折旧6般,埃000元，经双霸方评估确认的价皑值为35白,癌000元。挨 账面余额八34，000，扒小于 35，傲000阿借：固定资产 八 35，00爸0稗 贷：实拔收资本 3柏5，000八2购入电脑显按示屏一批，增值颁税专用发票上列隘明的价款为60阿,白000元，增值颁税额为10哎，挨200元，支付澳运杂费500元凹，款项一并以转爱账支票付讫。坝 借：固定斑资产 搬70，700邦 隘贷：银行存款 鞍 70，7拔00坝3签发支票支班付当月营业场所拔租金6板，爱000元。稗借：营业费用 把 6，000凹贷：现金 颁 6，000扒4年底清查盘颁点时，盘盈设备阿一台，重置完全案价值6版，盎000元，八成芭新，予以转账。般 借：固捌定资产 4版，800（6，佰000罢跋80%）澳 贷：待霸处理财产损益 澳 4，800懊借：待处理财产笆损益 4，爱800皑 贷：营把业外收入 把 4，800熬5向新建公司颁投资设备一台，拔原值为30巴，啊000元，已提邦折旧10按，拌000元，该设袄备双方评估确认摆的价值为18般，盎000元。安 借：固定邦资产清理 肮 20，000熬