实施内部审计业务考试大纲

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2、RLINK 奥收集整理，转载稗请注明出自 HYPERLINK 拜更多稗国际注册内部审百计师疤考试信息，考试敖真题，模拟题下般载 HYPERLINK om/forum-184-1.html 埃大家论坛邦，全免费公益性绊考试论坛伴，拔期待办您的光临！哀实施内部审计氨业务考试大纲叭A.Condu吧ct Enga矮gements稗 （253阿5 perce澳nt） （Pr爸oficien爸cy Leve叭l）八吧实施审计业务 凹（2535背%） （要求熟芭练掌握）般1.Res敖earch a爸nd appl邦y appro啊priate 半standar扳ds：吧研究和采用芭适当的标准：绊a.IIA氨

3、 Profes背sional 般Practic办es Fram矮ework （盎e.g.， C柏ode of 版Ethics，翱 Standa岸rds， Pr安actice 艾Advisor罢ies）扮IIA 懊专袄业实务框架（如蔼：皑道德规范、跋标准、实耙务公告）；案b.Oth吧er prof袄essiona芭l.， leg懊al， and跋 regula佰tory st斑andards叭其他职业的板、法律的和法规靶的标准；摆2.Mai罢ntain a斑warenes罢s of po澳tential般 for fr斑aud whe拜n condu皑cting a爱n engag搬ement颁

4、在实施审计袄业务时，要保持伴防范潜在舞弊的胺意识：半a.Not傲ice ind拜icators叭 or sym班ptoms o奥f fraud俺注意舞弊的矮迹象和征兆；败b.Des板ign app懊ropriat白e engag败ement s拌teps to奥 addres板s signi白ficant 俺risk of爸 fraud矮设计适当的奥业务步骤以应对把重大的舞弊风险案；鞍c.Emp拌loy aud伴it test笆s to de扳tect fr败aud挨采用审计测熬试以发现舞弊；般d.Det艾ermine 隘if any 扒suspect碍ed frau罢d merit隘s in

5、ves皑tigatio胺n颁确定是否应哀对任何可疑的舞袄弊进行调查绊3.Col霸lect da败ta.百收集案证伴据。伴4.Eva板luate t俺he rele按vance， 哎suffici芭ency， a懊nd comp拔etence 奥of evid白ence.拌评估证据的柏相关性、充分性皑和氨证明力艾。般5.Ana皑lyze an懊d inter芭pret da鞍ta.盎分析和解释斑证疤据。捌6.Dev伴elop wo鞍rkpaper扮s.挨编制工作底版稿。耙7.Rev跋iew wor扳kpapers俺.伴复核工作底绊稿。鞍8.Com氨municat半e inter拔im prog霸

6、ress.爸沟通中期进叭展情况。芭9.Dra佰w concl拔usions.鞍得出结论。哎10.De邦velop r懊ecommen般dations胺 when a盎ppropri八ate.笆在适当的时扳候编制建议书。扮11.Re哎port en澳gagemen鞍t resul坝ts蔼报告审计业蔼务结果：唉a.Con扮duct ex奥it conf捌erence拌召开退出会艾议；鞍b.Pre跋pare re爸port or翱 other 拜communi背cation摆编制报告或爱其他沟通文件；白c.App把rove en伴gagemen癌t repor般t阿批准业务报碍告；半d.Det吧er

7、mine 阿distrib案ution o艾f repor唉t确定报告的分爱发；斑e.Obt扮ain man昂agement凹 respon霸se to r袄eport罢取得管理层艾对报告的反馈意凹见；扒12.Co肮nduct c扮lient s背atisfac靶tion su斑rvey.班实施顾客满敖意度调查。般13.Co罢mplete 扮perform哎ance ap颁praisal盎s of en笆gagemen邦t staff拜.吧完成业务人佰员的业绩评价。埃稗B.Condu绊ct Spec安ific En挨gagemen鞍ts （25隘 35 pe芭rcent） 隘（Profic蔼i

8、ency L扳evel）翱哎实施具体业务 佰（2535捌 %）（要求熟暗练掌握）耙1.Con搬duct as稗surance爸 engage爸ments.疤实施班确认岸业务：敖a.Fra癌ud inve敖stigati邦on.敖舞弊调查。吧1）Det捌ermine 扒appropr斑iate pa摆rties t扮o be in搬volved 败with in半vestiag百ion稗确定调查的岸适当对象；捌2）Est凹ablish 碍facts a癌nd exte埃nt of f啊raud （e奥.g.， in般terview柏s， inte埃rrogati芭ons， an按d data 肮

9、analysi芭s）伴证实舞弊事靶实和程度（如，百面谈、讯问和数爱据分析）；拜3）Rep绊ort out芭comes t半o apprp八riate p胺arties半向适当方面奥报告结果；唉4）Com碍plete a肮 proces办s revie罢w to im胺prove c埃ontrols邦 to pre艾vent fr芭aud and袄 recomm邦end cha笆nges版对过程进行盎检查以改善预防懊舞弊的控制，并案提出改进建议。哎b.Ris败k and c奥ontrol 氨self-as班sessmen哎t蔼风险和控制百自我评价。把1）Fac背ilitate搬d appro暗a

10、ch把搬推动疤法皑（a）Cl巴ient-fa扮cilitat败ed岸业务客户背推动奥（b）Audi半t-facil哎itated拌审计隘推动办2）Que靶stionna疤ire app伴roach八调查问卷法版3）Sel碍f-certi跋ficatio办n appro安ach哀自我认证法敖c.Aud挨its of 芭third p吧arties.吧第三方的审扮计。疤d.Qua罢lity au瓣dit eng隘agement盎s.拔质量审计业笆务。百e.Due班 dilige稗nce aud佰it enga笆gements凹.昂尽职调查审办计业务。奥f.Sec挨urity a白udit en啊g

11、agemen邦ts.哎安全审计业罢务。百g.Pri蔼vacy au袄dit eng傲agement叭s.把保密审计业哎务。爸h.Per皑formanc傲e （key 霸perform稗ance in岸dicator阿s） audi昂t engag安ements坝绩效（主要把绩效指标）审计八业务绊i.Ope氨rationa靶l （effi胺ciency 邦and eff熬ectiven百ess） au柏dit eng傲agement百s疤经营（效率伴和效果）审计业爱务罢j.Fin搬ancial 爸audit e按ngageme袄nts.绊财务审计业隘务。唉k.Com爸pliance阿 audit

12、 熬engagem阿ents叭合规性审计摆业务埃l.Inf霸ormatio般n techn败ology （俺IT） aud瓣it enga碍gements百.扒信息技术 袄（IT） 审计熬业务。斑翱 爸1）Opera白ting sy摆stems白操作系统芭（a）Ma奥inframe艾大型机叭（肮b爸）Server碍服务器邦 板（八c白）Workst白ations柏工作站背霸 稗2）Appli败cation 翱develop翱ment艾应用软件开袄发阿（a）凹System 昂life cy碍cle矮敖周期法傲（b）翱Prototy般ping摆拜原型法敖（百c敖）End us爸er comp胺ut

13、ing捌终端用户计奥算埃3）Dat背a and n碍etwork 按communi胺cations捌数据和网络版通把信败4）Voi斑ce comm隘unicati安ons傲语音通讯澳5）Sys皑tem sec袄urity （扳e.g.， f癌irewall懊s， acce绊ss cont佰rol）百系统安全（艾如，防火墙、访艾问控制）蔼6）C扳ontinge爱ncy pla巴nning肮应急计划败7）Dat懊abases绊数据库邦8）Dat班a cente扳r opera按tions班数据中心运颁行澳9）Web败 infras矮tructur板e唉Web基础巴设施笆10）So绊ftware 疤

14、licensi瓣ng瓣软件许可埃11）El蔼ectroni癌c funds按 transf芭er （EFT安） and E板lectron俺ic data绊 interc皑hange （摆EDI）安电子资金转啊帐扒和电子数据交换扳12）e-凹Commerc百e隘电子商务办13）In熬formati阿on prot懊ection 半（e.g.， 安viruses爸， priva奥cy）办信息防护（拔如：病毒、保密翱）癌14）En安cryptio巴n翱加密巴15）En班terpris拔e-wide 斑resourc爸e plann爱ing （ER败P） soft鞍ware （e岸.g.， SA俺P

15、 R/3）斑企业资源计罢划软件（如：S奥AP R/3）巴2.Con扳duct co霸nsultin办g engag坝ements隘实施咨询业癌务。肮a.Int扒ernal c般ontrol 白trainin拌g伴内部控制培耙训邦b.Bus唉iness p叭rocess 氨review扮业务流程检袄查霸c.Ben巴chmarki昂ng捌基准比较法案d.Inf凹ormatio熬n techn唉ology （白IT）and 吧systems岸 develo坝pment蔼信息技术（靶IT）与系统开哎发半e.Des坝ign of 扮perform肮ance me蔼asureme办nt syst埃ems矮

16、业绩测评系蔼统的设计哎皑C.Monit埃or Enga八gement 扳Outcome扮s （51稗5 perce吧nt）（Pro懊ficienc斑y Level阿）把拜监督审计业务结胺果 （51般5%）（要求熟半练掌握）案1.Det唉ermine 凹appropr把iate fo办llow-up佰 activi背ty by t办he inte爱rnal au班dit act办ivity胺根据内部审百计盎活动鞍确定适当的跟踪罢活动。隘2.Ide哀ntify a拜ppropri艾ate met案hod to 爸monitor艾 engage挨ment ou矮tcomes安确认监督业翱务结果的适当

17、方癌法。疤3.Con安duct fo败llow-up靶 activi隘ty埃实施跟踪活澳动。碍4.Com柏municat肮e monit氨oring p搬lan and俺 result盎s安沟通监督计绊划和结果。瓣拌D.Fraud佰 Knowle搬dge Ele拌ments （拔5 15 般percent笆）版阿舞弊知识要点（邦515%）佰1.Dis安covery 挨samplin伴g （Awar碍eness L巴evel）安发现抽样。胺（要求了解）翱2.Int稗errogat扮ion tec鞍hniques澳 （Aware艾ness Le皑vel）按讯问技术。阿（要求了解）把3.For霸en

18、sic a碍uditing胺 （Aware奥ness Le敖vel）哀司法鉴定审挨计。（要求了解翱）半4.Leg盎al haza般rds （Aw把areness笆 Level）扒法律漏洞。熬（要求了解）扒5.Use靶 of com按puters 半in anal昂yzing d搬ata （Pr芭oficien翱cy Leve把l）坝利用计算机盎分析数据。（要阿求熟练掌握）办6.Red矮 flags 败（Profic俺iency L奥evel）澳红旗标志。挨（要求熟练掌握熬）袄7.Typ芭es of f盎raud （P捌roficie背ncy Lev按el）邦舞弊类型。阿（要求熟练掌握把）拌阿E

19、.Engag癌ement T拌ools （1碍5 - 25 跋percent拌）昂业务工具 罢（15 - 2捌5 %）霸1.Sam阿pling （巴Awarene佰ss Leve败l）般抽样。（要哀求了解）案a.Non熬statist办ical （j半udgment败al）耙非统计 （坝判断）袄b.Sta八tistica唉l叭统计拔2.Sta靶tistica班l analy捌ses （pr捌ocess c半ontrol 凹techniq翱ues） （A爱warenes癌s Level暗）叭统计分析 百（过程控制技术爱）。（要求了解爱）哀3.Dat爸a gathe拜ring to瓣ols （Pr

20、笆oficien般cy Leve挨l）靶哎证据收集工具澳。（要求熟练掌叭握）巴a.Int暗erviewi傲ng岸面谈啊b.Que奥stionna皑ires耙调查问卷叭c.Che扳cklists巴检查清单盎4.Ana稗lytical叭 review暗 techni靶ques （P版roficie爸ncy Lev敖el）扳分析性复核澳技术。（要求熟叭练掌握）啊a.Rat挨io esti拌mation袄比率估计办b.Var碍iance a蔼nalysis哀 （e.g.，懊 budget熬 vs. ac班tual）暗变量分析 懊（如，预算与实把际相比较）背c.Oth哎er reas稗onablen耙ess tes昂ts爱其他合理性爸测试爱5.Obs矮ervatio跋n （Prof爱