浅析“营改增”对建筑施工企业的影响-以Y建筑工程有限责任公司

1、浅析“营改增”对建筑施工企业的影响-以Y建筑工程有限责任公司1、相关定义1.1、企业战略的概念 企业战略是指企业在总结企业发展经验,面向未来发展,对内外部各种因素 分析的基础上,为了在激烈的市场竞争中求得生存和发展而做出的长远性、全局 性的谋划或方案。 企业战略有四个基本特征: (1)全局性,即企业战略是根据企业发展的全局需要制定的,是企业发展的 总的决策; (2)长期性,即企业战略是谋求长远发展、追求长远利益的; 8 (3)风险性,即伴随着世界经济形势和市场经济形势的复杂多变以及技术进 步的飞速发展,还有政府政策的调整、行业标准的改进等因素,企业战略具有一 定的风险性; (4)灵活性,即面对

2、内外环境条件变化的风险,企业战略不能一成不变,要 根据实际情况适时调整,灵活多变。 1.2、战略管理的概念与特征 战略分为三个部分,战略制定、战略决策和战略的实施。战略管理就是对这 三个部分进行管理的过程。战略的形成过程就是战略制定,战略的选择和确定就 是战略的决策,战略与企业经营管理相结合,在实际中加以落实就是战略的实施。 企业战略管理具有系统性、科学性、艺术性、相对稳定性等基本特征。 1.3、项目管理的概念和特点 项目管理也有许多不同的定义,列举如下: 美国项目管理学会PMI在其项目管理知识体系PMBOK中对项目管理的解释为:”项目管理就是把各种系统、方法和人员结合在一起,在规定的时间、预

3、算和质量目标范围内完成项目的各项工作,有效的项目管理是指在规定用来实现具体目标和指标的时间内,对组织机构资源进行计划、引导和控制工作。 按PMI的定义:project management is the applications of knowledge, skills, tools, techniques to project activities in order to meet or exceed stakeholder needs and expectations from the project. 项目管理就是”在项目活动中运用一系列的知识、技能、工具和技术,以满足或超过相关利益者对

4、项目的要求”。 项目管理是指项目管理者在有限资源的条件下,运用系统理论和方法,对项目涉及的全部工作进行管理,即从项目的决策到实施全过程计划、组织、指挥、协调、控制和总结评价,以实现项目特定的目标。 项目管理是通过人来实现项目目标,包括对分配给项目的资源的组织、计划和控制,以及发展与所有人(公司内部和项目涉及的其它公司)的建设性人际关系。 项目管理就是合理地把各种资源应用到项目中去,以实现项目的目标,满足既定的需求。 项目管理是指对各种资源的投资活动全过程进行决策、计划、组织、指挥、协调、监督、控制和评价等一系列规律活动的总称。 项目管理就是为了满足甚至超越项目涉及人员对项目的需求和期望而将理论

5、知识、技能、工具和技巧应用到项目活动中去6。 由于项目的一次性、独特性与不确定性,项目管理必须通过不完全确定的过程,在确定的期限和预算限制内完成不完全确定的产品。因此,项目管理具有如下特点: 面向成果:关注项目的完成,通常运用目标式管理。 基于团队:注重协作与沟通。 借助外部管理资源:高效率、低成本。 具有柔性:面对变化、适应变化。 具有探索性:面对挑战,存在复杂性、不确定性与风险性问题。 注重知识与经验的积累:知识挖掘与整合,注重创新文化培育。 以人为本:共同远景、共同参与、共同发展、共同价值7。 1.4、企业社会责任的定义 对于企业社会责任在学术界并没有一个统一的定义,真是是仁者见仁,智者

6、 见智。关于企业社会责任定义的代表性看法,如表 2-2 所示。 表 2-2 企业社会责任定义的代表性看法 Table 2-2 Representative view of the definition of corporate social responsibility 定义来源 定义 Freedman(1956) 企业社会责任就是企业利润的最大化,尽可能多的让股东获得利益。 世界银行 企业遵纪守法、尊重员工,对其利益相关者、环境和社区履行责任的 实践集合。 世界可持续发展企业社会责任是企业持续的承诺:有伦理的行动,致力经济发展与提 协会(2000)高劳动者及其家庭、社区以及整个社会的生活质量

7、相结合。 Khoury(1999) 企业社会责任是指企业与其所有利益相关者的整个关系,包括:顾客、 员工、社区、投资者、政府、供应商和竞争者。社会责任的要素包括社会 的投资、雇员关系、雇佣的产生与维系、环境职责和财务绩效。 Archie B. Carroll企业社会责任指特定时期的社会组织、经济、法律、道德和慈善的期 (2001)望寄托。 H.Brown(2003) 企业社会责任是企业具有的一种以有利于社会整体目标和价值观的原 则来拟定政策目标、制定决策和采取行动的义务或职责。 Kotler,Lee企业社会责任是通过企业自主决定的经营实践和企业资源的贡献而提 (2005)高公共福利的义务。 刘

8、俊海(1999) 企业社会责任是指企业不能仅仅以最大限度地为股东们盈利作为自己 的唯一存在目的,而应最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。 卢代富(2002) 企业社会责任是指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增 进社会利益的义务。 陈永正(2004) 企业社会责任的本质为企业与股东之外的其他社会成员的利益关系对 于企业利益的实现机制的重构。 总结上述观点,本文认为企业的社会责任是包括企业经济责任、法律责任、 道德责任和慈善责任在内的综合性社会责任。它是以经济责任与法律责任为基础, 也就是说,如果企业没有履行经济责任与法律责任这两种最基础的责任,那么企 业也就没有存在的可能,失

9、去了存在的意义。如果企业没有积极履行经济责任和 法律责任,那么企业的道德责任与慈善责任也就成为了一种空谈。 17 1.5、企业社会责任的概念 关于企业社会责任的定义,真是仁者见仁,智者见智。主要代表性的观点如 9 下: Milton Freedman,曾在 1956 年指出,企业的社会责任就是企业利益的最大化, 尽可能多的让股东获得利益27。 Thomas Petit(1998)认为:社会面临的主要问题是一些大公司带来的人权和 社会问题;而企业的领导能够解决或缓解这些问题。因此,企业应向社会负责, 积极履行社会责任28。 哈罗德 孔茨与海因茨 韦里克在其著作管理学中给企业社会责任下的 定义为:

10、”企业社会责任就是认真地考虑公司的一举一动对社会的影响”,并以”社 会反应”的概念作为企业社会责任的补充29。 Archie B. Carroll(2001)则认为,企业社会责任是指特定时期的社会组织、 经济、法律、道德和慈善的期望寄托30。 世界银行对社会责任下定义:企业遵纪守法、尊重员工,对其利益相关者、 环境和社区履行责任的实践集合。 企业社会责任虽还没有正式的定义,但目前国际上都普遍认同企业社会责任 的理念:企业在创造价值、利润和对股东利益负责的同时,还要承担对员工、消 费者、社会和环境的社会责任。 总结上述观点,本文认为企业的社会责任是建立在经济责任和法律责任的基 础上,即经济责任和

11、法律责任是企业最基础的责任,只有企业积极履行了经济和 法律责任,才能促使企业履行道德和慈善责任。企业社会责任是包括经济责任、 法律责任、道德责任和慈善责任在内的综合性社会责任。 1.6、建筑企业社会责任概念及其维度 仉长霞认为,建筑企业社会责任是指建筑企业在追求营利性目标的同时, 承 担起对环境、社会和利益相关者的责任或应尽的义务。从企业内部看, 就是要保 障员工的权益;从外部看,就是要发挥企业在社会环境中的良好作用41。 叶新平认为,企业具有伦理的二重性,既是经济实体,也是道德实体,是为 己谋利和为他服务的高度统一体。因此,建筑企业不仅要承担经济责任,同时还 应承担社会责任。叶新平所指的建筑

12、企业社会责任有三个部分构成:即内部责任 (员工和股东)、市场责任(消费者、合作商、行业)、和公共责任(政府、社区和生 态环境)42。 从以上的文献研究可以看出,对建筑企业社会责任的研究仅在初步探索阶段, 并没有形成系统的观点,对于建筑企业社会责任的概念及其维度研究仅停留在理 论阶段,并没有通过实证研究来确定一个具有现实意义的测量模型。建筑企业社 会责任的概念及其维度界定将建立在对企业社会责任概念及其维度的研究基础 上,而本文正是通过以上企业社会责任概念及其维度研究的文献,结合建筑业的 行业特点,提出建筑企业社会责任的概念模型,并通过实证研究,得出建筑企业 社会责任的测量模型,此部分内容将在第

13、3 章进行研究。 1.7、瑕疵股权的定义 从广义上而言,瑕疵股权是指因出资者在履行出资义务、股权记载、登记程 序等环节存在违法、违规或者违约等瑕疵因素导致权利本身存在缺陷的股权,也 即瑕疵股权为不具备或者未完全具备我国公司法有关股权取得的形式和实质 要件。3从狭义上说,瑕疵股权主要是指不符合公司法关于出资实质要件的 规定,包括因虚假出资、未足额出资、出资不实和抽逃出资形成的股权。4鉴于 实践中瑕疵股权的产生多源于瑕疵出资,故本文仅从狭义角度定义瑕疵股权。 1.8、()有限责任的概念 传统民法严格区分债务和责任这两个概念。债务,是指根据法律规定或合同约定应当为一定给付的义务。责任,是指强制实现此

14、项义务的手段,即履行此项义务的担保。 在责任的法制史上,经历了一个从”人身责任”到”财产责任”的发展过程。在古罗马法及日耳曼法上,债务人系以其人身负责,债务人不履行其债务时,债权人得径为直接强制,拘束其人身,可将债务人当奴隶使用或卖与他人。近代社会进步,文明发达,已不再承认此种人身责任,转而采取财产责任,即以债务人之全部财产作为债务不履行对债权之总担保。 责任作为债务不履行在财产上的担保,根据承担责任的财产范围的不同,可分为无限责任和有限责任。债务人原则上应负无限责任,即应以财产的全部 王泽鉴:债法原理第一册(基本理论、债之发生),中国政法大学出版社2001年7月第1版,第28页。另参见史尚宽

15、:债法总论,中国政法大学出版社2000年1月第1版,第3页。 我国民法学界通说的观点与传统民法不同,如谢邦宇、李静堂先生认为:”民事责任就是民事主体违反合同或不履行其他民事义务,由此侵害国家的、集体的财产,侵害他人的财产、人身,依法所要承担的民事法律后果。”(谢邦宇、李静堂:民事责任,法律出版社1991年12月第1版,第1页)王利明先生认为:”责任以债务的存在为前提,但是,责任本身不是债务,而是债务人违反债务所应承担的法律后果。”(王利明:违约责任论,中国政法大学出版社2000年2月修订版,第16页)此种意义上的民事责任,包括违约责任和侵权责任,这在传统民法上,是作为债来看待的,即违约损害赔偿

16、之债和侵权损害赔偿之债。必须说明的是,本文的所有分析,均立足于传统民法上的责任概念。因为传统民法上自罗马法以来一脉相承的有限责任理论,只有建立在”责任是履行债务在财产上的担保”这一概念基础上才可能成立。但民法上对责任概念的不同理解,确实给一些粗心的学者制造了混乱,下文中将要分析批判的许多似是而非的有限责任类型,正是混淆两种不同责任概念的结果。至于当前制定民法典过程中学界热烈争论的债务与责任的关系问题,由于与本文的中心论题关联并不是特别大,囿于作者自身学识水平和文章篇幅限制的原因,本文暂存而不论。 王泽鉴:债法原理第一册(基本理论、债之发生),中国政法大学出版社2001年7月第1版,第29页。另

17、参见林诚二:论债之本质与责任,载氏著民法理论与问题研究,中国政法大学出版社2000年2月第1版,206页以下。 除不得查封的物品或不得为强制执行的权利外供债权人依强制执行法的规定,满足其债权的实现。 关于有限责任,民法学者的认识不尽一致。郑玉波先生认为:”有限责任,乃债务人得以某一部分财产,对某项债务,负责任是也。有物的有限与量的有限之分。所谓”物的有限”,即债务仅以其财产中之特定物或特定财产,负其责任;所谓”量的有限”,即债务人对其债务,仅于一定限额内负责任。” 王泽鉴先生认为,所谓”量的有限责任”,并不是真正的责任限制。只有所谓”物的有限责任”才可以说是真正的有限责任,即债务人以特定财产为

18、限度,负其责任。债权人仅得就该特定财产满足其债权,纵其债权未因此而全部获偿,对于其他财产,亦不得再为强制执行。 本人认为,郑玉波先生对有限责任的定义,将对债务的限制也囊括其中,范围过大,与传统民法上责任的概念多有不合。 1.9、有限合伙人的概念与法律地位 一、有限合伙人的概念一、有限合伙人的概念 有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务 承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责 任。所谓有限合伙人,是指在合伙企业中对合伙企业的债务承担有限责任的自然 人、法人和其他组织。对有限合伙人的类型选择方面,多数国家没有具体的限制, 美国1976年修订

19、的统一有限合伙法第101条第11项规定,有限合伙的合伙 人包括自然人、合伙、有限合伙、信托、集团、联营或者公司。我国修订后的合 伙企业法规定,自然人、法人和其他组织均可以设立有限合伙企业,成为有限 合伙企业的有限合伙人。对于同一投资人是否可以同时成为有限合伙的普通合伙 人和有限合伙人,多数国家法律对此没有作出规定。在美国有限合伙法中,合伙 人可以具有双重身份,同时担任普通合伙人和有限合伙人,即同时享有普通合伙 人的权利、承担普通合伙人的义务,又同时享有有限合伙人的权益。 6 在有限合伙中,有限合伙人以其出资额为限对有限合伙的债务承担有限责 任,有限合伙人与普通合伙人的法律地位完全不同。有限合伙

20、人不是有限合伙或 其他普通合伙人的代理人,有限合伙法并没有赋予有限合伙人管理有限合伙的权 利。在很大程度上,有限合伙人相当于有限合伙中的消极投资者,即使其参与有 限合伙的经营管理,但只要不以类似于普通合伙人的方式行事,其责任仅以其出 资为限。有限合伙人所享有的权利和承担的义务与普通合伙人是有很大不同的, 因而有限合伙人在合伙企业中的地位更像是 的股东,不直接对债权人承 担责任。有限合伙人实质上就是一个投资者,而不是一个经营者。 1.10、()建筑质量责任的概念 1、建筑质量责任1、建筑质量责任 建筑法第 80 条明确规定:”在建筑物的合理使用寿命内,因建设工程质量不 合格受到损害的,有权向责任

21、者要求赔偿。”建设工程质量管理条例第 3 条也明确 规定:”建设单位、勘探单位、设计单位、施工单位、工程监理单位依法对建设工程 质量负责。”所以有学者认为,建筑质量责任是指因建设工程的质量缺陷造成了他人 人身、缺陷工程以外的财产损害而应承担的一种民事赔偿责任。 1.11、研究的概念、对象及目标 1.3.1 历史建筑保护与更新概念1.3.1 历史建筑保护与更新概念 历史建筑保护与更新分为概念分为,历史建筑保护与历史建筑更新。 历史建筑的保护关注的是已存在历史建筑的历史与现在的物质状态,如何 在保护中维持历史建筑的历史价值与年代价值,使建筑作为历史的载体能够向 人们讲述历史的故事记录历史事件与经过

22、。这就需要对建筑的结构,立面,破 损等进行有针对性的修复工作,使建筑形式中蕴含的意义重新被世人所看到的。 1上海新天地是一个具有上海历史文化风貌,中西融合的都市旅游景点,它以上海近代建筑的标志石库门 建筑旧区为基础,首次改变了石库门原有的居住功能,创新地赋予其商业经营功能。 8 历史建筑的更新关注的是历史建筑的现在与将来,身为现代社会中的建筑, 历史建筑由于年代久远往往已经不能适应现代社会中功能要求,而被边缘化。 但通过对建筑的更新,就能使历史建筑重新获得在现代社会中所缺失的那部分 功能,以新的姿态重新融入社会中。 这两个概念所关注的重点不同,但是在具体操作过程中很难将其清晰地区 分因为基本上

23、每个措施的加入都是保护与更新两方面的综合应用,如对于历史 建筑中历史细节的可识别性设计中既保护了历史痕迹,又通过设计使其更能适 应现代社会中展示历史的职能;对门窗的更新,及修复养护了原材料有加入了 新的性能。因此需要相互渗透有机结合才能共同打造出好的历史建筑。 打个比方如果历史建筑是个退休的病人,那么历史建筑保护就是为他治病, 历史建筑的更新就是对他进行上岗培训重新上岗。 保护与更新的次一级概念是修复与设计。而修复与设计都是具体措施完成 的。 1.12、新博物馆保护概念 图 41 大卫奇普菲尔德绘制的概念草图 43 自从历史保护颓废 派代表拉斯金发表了他 的批判性文章威尼斯 之石,来攻击 19

24、 世纪 关于历史保护的倾向 后,一场对于重建时是 重现古建筑往日原貌, 还是保留遗址痕迹作为 历史的证据的讨论,经 常被提及。而这样的讨 论从没有像战后的德国 那样进行的这么彻底与 激烈。这场对战不可避 免的成为了智商与感情 的复合体。矛盾的根源 基于冲突的一方想要抹 去久远历史的记忆,而 另一方想要将失去的历 史找回。 就像 Theseus 之舟1 的驳论一样,这个讨论 使我们重新思考在一个 保护与修复的过程中, 应该怎么保留我们的历史,以及历史建筑被毁到什么程度时,它还能够继续发 挥它的纪念性作用。图 42 博物馆更新平面 尽管建筑师们从前辈们那继承了一些明确的只对历史建筑进行养护而不是

25、完全恢复其原貌的指导方法。尽管威尼斯宪章中也有明确的说法表明要保 1最为古老的思想实验之一。最早出自普鲁塔克的记载。它描述的是一艘可以在海上航行几百年的船,归 功于不间断的维修和替换部件。只要一块木板腐烂了,它就会被替换掉,以此类推,直到所有的功能部 件都不是最开始的那些了。 44 留历史建筑的原真性。尽管现在主义者的口号是推倒一切,重新来过。这些曾 经盛行的偏见仍持续 的影响着历史建筑的 再生与保护。 这样的争论逐渐 变成了论战,令人难以 取舍的每个角度都有 自身的优点。重构、维 护、修复、更新、修缮 都是我们的处理手法。 这些处理手法是比不 出高下的,因为技术是 没有道德标准的,只有 技术

26、应用的目标,能给 技术以道德标准。 以上提到的这几 个特殊的冲突能最好 的定义了这场战争的 目的,而我们应该从全 局出发来重新看待这图 43 博物馆更新方案剖面 个问题,在德国还存在 类似项目的不同处理方式,对慕尼黑现代美术馆对遗迹的激进设计;以及最后 的对德累斯顿的圣母教堂1的重建,能够看出德国对于历史建筑的看法是逐渐变 化的,特别是圣母教堂的原址重建,就像是对战争中所经历的伤痛的平复,英 国的出资也象征着英德两国彻底忘记曾经的战争,和平共处的友好关系。 在这样的背景之下,新博物馆的重建计划出炉了。由于原建筑空间分割与 建筑结构本身就含有特殊的哲学思想与历史价值,因此采用互补性修复的基本 方

27、法最为实用。计划主张既不模仿,也不将战后余生的复杂的已毁的结构作废。 1德累斯顿圣母教堂(Dresdner Frauenkirche)是德国德累斯顿的一座路德会教堂。 德累斯顿圣母教堂在第 二次世界大战期间的德累斯顿轰炸中被摧毁,已经重建, 45 作为一座具有皮拉内西1艺术风格的砖与建筑碎片混合成的结构,修复设计委员 会想要在保留与修复现有的同时,创造出一个更能被大众认同与理解的历史场 景,并且用新建部分连接起建筑废墟的各部分。在这样的思想指导下,这个项 目要求重建巨大的被炸毁的剖面,修复与加固遗存的部分。这是以一个策略解 决两个目标的方案。使新老部分建筑能够相互支持彼此和谐,而不是突出其对

28、比。这种和谐统一的目标的设立建立在一种对于原建筑结构充分尊重的保护哲 学之上,并且需要先进的技术做保障。 在这样的保护策略的指导下,建筑师不可避免地放弃了原貌重建的想法, 绝对遵循历史的重建需要被制止,因此如果不将废墟拆除拆,那就得用新的材 料将其更新以重新使用。 项目中在考虑哲学层面的保护理念之外还要考虑不可缺少的技术层面的制 约因素来使馆内环境达到现代化的使用标准以及组织管理者的要求,并且能够 融入博物馆岛上的文脉环境,达到自身的艺术收藏的功能要求。细致的修复与 保护工作在专家的指导下完成。这就必须首先明确修复程序,将改造细化到更 多的细节,以整体的眼光,来平衡废墟中碎片的位置。这种方法渗

29、透在整个项 目的各个步骤里,确保了新与旧,原与修,重修与新建能统一在一个整体之下。 如何在更大的尺度上实现统一与完整性的概念呢?修复建筑师建立一个新 的,砖与混凝土构建的简单体量与立面,这个体量在支持博物馆统一完整概念 的同时,避免了对于历史细节的一味模仿,而是建立了自己的一套存在感,从 而达到了既和谐又区别的审美情趣。 如果修复的概念只是将破损的表面重新连接,一味的跨连所有原有的元素, 将碎片捆绑完整的话,那么修复后的建筑将会在尺度上失去原建筑的特点,修 补一部分墙与重建一整面墙或房间的修复策略是不同,小的修复只需考虑自身 的品质,而大的,必须有自己的哲学与材料特点,才能使之成为一个有生命的

30、 作品。 为了提高策略与技术的统一性,不同尺度的各部分修复需要在一个整体的 设计下完成。这时在大尺度修复下的局部修复反而成了一种对于整体性表达的 干预,因此每一部分在表达自己的本身的”故事”的同时都需要考虑彼此的和 1意大利版画家,他是后巴洛克风格画家,其生气勃勃、雄伟优美的壁隈作品使他成为 18 世纪威尼斯画派 的领导人物,代表作有安东尼和克丽奥佩脱拉 46 谐。尽管改造过程中有许多地方不得不大动干戈整体重建,但结果却使各个方 面互相得到了动态的制衡。完成后的建筑完美地融合为一个整体。 2、相关背景2.1、研究背景工程监理概述1.1.1 建设工程监理概述 1.建设工程监理的概念 所谓建设工程

31、监理,是指具有相应资质的工程监理企业,接受建设单位委托, 承担其项目管理工作,并代表建设单位对承包单位的工程建设过程进行监督管理 的专业化服务活动。工程监理企业是指取得企业法人营业执照,具有监理资质证 书的依法从事建设工程监理业务活动的经济组织。建设工程监理的范围主要包括 国家重点工程、大型公用事业工程、成片开发小区建设等,在工程投资上也有一 定的规定;建设工程监理一般在工程施工阶段,也可以在建设投资决策阶段。 2.建设工程监理的性质 建设工程监理的性质主要包括服务性、科学性、独立性和公正性。所谓的服 务性是指监理单位为工程建设单位提供监理服务,协助工程建设单位对施工进行 管理,但是不能代替工

32、程建设单位对工程进行管理,其主要工作是利用自身的技 术、知识等专业方面的特长来服务于工程建设单位,这种服务是受法律保护的。 所谓的科学性是指监理单位要组织技术力量强、工作经验丰富的专业化监理队伍, 通过科学的监理手段措施,为工程建设单位提供高技术水平的监理工作,协助工 程建设单位实现其建设目标。独立性是指监理单位要严格按照法律法规、技术标 准对工程建设质量进行监督,按照规范的流程开展建立工作,要独立于施工单位 以外,严格执行技术标准,保证监理质量。公正性是指监理单位要坚持职业道德 标准,当与工程建设单位利益发生冲突时,要坚持立场,坚持按照技术标准做出 监理报告,不受外界因素干扰和影响。 3.建

33、设工程监理的作用 建设工程监理的作用主要有四个方面:一是通过监理来提高工程投资决策的 科学化水平。二是能够规范工程建设参与各方的建设行为。三是能够保证工程建 设质量和使用安全。四是能够保证实现工程建设投资效益的最大化。通过工程监 理,可以使工程投资少、使用寿命长、社会效益高,因此其综合效益达到最大化。 1 2.2、我国中小企业发展背景下引入美国式有限责 任企业制度的意义 一、中小企业的概念与内涵一、中小企业的概念与内涵 正如本文引言中所提及的,本文的宗旨,在于研究引入美国 LLC 制度以促进 我国中小企业发展的可行性。因此,在展开后文之前,需要对本文探讨的基础, 即中小型企业,尤其是中小服务型

34、企业进行界定,明晰其概念与内涵,以方便后 文的探讨。目前的学术界,对于中小企业的统一定义尚未产生。但是从世界各国 和各地区的司法实践上来看,对于中小企业的判定方式大体上是一致的,即通过 定量和定性两种方法。所谓定量,主要是通过企业的资本总额,股东人数,雇员 人数,年收入,年净盈利等数据指标界定企业规模。所谓定性,则主要是从企业 所有权和经营权的归属(两权合一或者分离)、融资渠道和市场地位等因素来认 定。综合以上因素,笔者认为,我们可以对中小企业可以下这样一个定义:中小 企业是资本总额较小,股东人数及雇员人数较少,年收入较低,所有权与经营权 相对合一,融资渠道有限的企业。 2.3、选题背景 随着

35、近年来对不同企业的负面的缺乏社会责任的事件曝光,人们对企业的评 价中也越来越关注企业社会责任,它是指企业在其商业的运作过程中,对其利害 关系的人应付的责任。企业社会责任它的概念是以商业运作必须符合企业可持续 发展的理念,即企业除了考虑自身的财政和经营状况外,对社会以及自然环境所 受到的影响也必须要考量进去,以保证企业和环境可以共同的可持续发展下去, 不会只考虑单方面的利益而牺牲环境等其他因素。1利益相关者指的是所有可以 影响、或者会被企业的决策或行动所影响的个体或群体,其中包括但不限于:员 工、顾客、供应商、社区团体、母公司或附属公司、合作伙伴、投资者和股东。 2企业的社会责任必须是建立在与企

36、业长远的发展目标相一致的基础上的,脱离 企业的经济利益去谈社会责任是不现实的。企业组织不同于政府所支持的公益事 业机构,它也不同于民间社团,股东、合作伙伴、企业员工、消费者以及社会公 众的多方利益都是企业的任何行为都必须兼顾的,不能损害任何一方的利益的。 唯有当社会责任同各方利益相契合以达到相辅相成的效果,互为促进的时候,企 业履行社会责任才具备了现实的根基和可能性。 在我国现阶段中,很多中小企业对企业社会责任的意识还不太自觉,并没有 形成企业文化,没有把它和企业目标结合到一起去,大多数中小企业仍抱着 “企 业的惟一社会责任就是要创造企业的经济利润”的信条。对企业与消费者、企业 对环境以及企业

37、对社会的关系仍旧认识不清,或没有认真对待这些问题。”慈善 事业”仍旧是目前中小企业对实践企业社会责任方面所停留的初步的认识阶段, 1 绪 论 并没有把这种好的初步的认识思想提升到企业社会责任的高度上去 ,也没有形 成制度化、系统化的体系融入到企业文化企业精神以及企业目标中去。3另一方 面,我国整体缺乏具体有效的企业社会责任绩效评价体系,没有给企业一个明确 的、规范的引导,可以将企业社会责任融入到企业文化以及目标中去的部门、没 有考核企业实践和执行社会责任方面的有效机制,目前对企业的评价还只限于经 济绩效的考核。4在当前,我国社会结层的日益分化,并形成若干个利益团体的 大背景条件下,人们对企业的

38、文化,精神层面更加注重,对社会的整体和谐更加 注重,也更加强调公民的责任,企业的责任,呼唤不同的社会团体对社会承担起 相应的责任。 2.4、企业文化创建的背景 枣矿集团是一个具有 100 多年开采历史的煤炭老企业,现有职工 65,700 多人,35 个二级单位。曾是煤炭行业的困难大户,上世纪末内外债高达 20 多亿。2000 年,新组 成的枣矿集团公司的决策者们通过解放思想,通过对矿区现状进行深入调研和分析,明 确提出了先解决吃上饭的问题,然后再解决吃好饭问题的奋斗目标。制定了东部找煤扩 量,实现稳产,一矿一策,尽量延长矿井寿命,西部新矿井开足马力,实现高产高效, 掩护老矿转产转移,新建矿井速

39、战速决,迅速形成生产规模能力,重点发展外向型项目, 走宽第三产业的道路,逐步淘汰依煤而生,依煤而存,用人多,效益差的产品和项目的 华北电力大学工商管理硕士学位论文 21 规划方案。这一方案在实施中逐步完善为集团公司大集团战略,成为统领各项工作的总 纲,对于引导和激励干部职工,凝聚人心,建立共同愿景起到了十分重要的作用。 煤炭企业经济形势的逐步好转,给枣庄矿业集团实施强企战略带来了机遇,然而, 当时的枣矿集团,好似一个大病初愈的巨人,虽有尽快干一番事业的强烈冲动,但到处 都需要补给。能不能抓住这个机遇,怎样抓住这个机遇,这是企业决策面临的一个重大 难题。实施大集团战略,困难虽然很多,但关键要看企

40、业的管理状况如何。公司认识到 只有加强企业文化建设来带动整体管理水平的提升,创建企业文化;只有培育良好 的企业精神,锤炼过硬的作风,树立共同的价值观,制定共同遵守的行为规范,才 能促进煤炭生产持续、健康、稳定地发展,才能为改革、发展、稳定提供强大的精 神动力和智力支持。 2.5、研究背景及意义.1.1 研究背景 在市场经济发展日益成熟的今天,建筑业已然成为了促进国民经济发展的 支柱产业。建筑企业向社会提供了生产生活过程中不可或缺的建筑产品,同时 在提供就业机会、促进就业方面也做出了不可忽视的贡献,但由于建筑企业的 特殊性,在我们享受建筑业带来的成果同时,社会各界亦开始关注建筑企业的 产品质量安

41、全、施工管控等方面问题,即人们开始审视建筑企业的社会责任问 题。 很多研究指出,建筑企业能否很好的承担社会责任会在很大程度上影响企 业持续发展经营能力,企业管理者也认识到了这一点,他们通过实施社会责任 来提升企业良好形象,但同时也对履行社会责任的成本”精打细算”,这说明企 业管理者对社会责任的思考,从是否应该实施转变成应该如何实施。结合企业 生命周期理论,这一问题可以细化为建筑企业如何在匹配自身实力的阶段中, 实施怎样的社会责任,毕竟处在不同生命周期阶段的企业所拥有的是差异化的 资源。也就是说,拥有丰富资源的大型知名建筑企业所实施的社会责任层次较 中小企业来说,应该更加丰富、多样化。另一方面,

42、实施社会责任就不可避免 的会产生成本,这就使得掌握不同阶段下应履行何种社会责任显得尤为重要, 也将对企业绩效产生不一样的影响。因此目前大多数关于企业社会责任和绩效 关系的研究结论正相关、负相关和无关,并不具备任何现实意义,因为他 们抛开了建筑企业所处的周期阶段。不同生命周期阶段下的建筑企业拥有着有 限的差异化资源,因而在考虑实施成本因素后,建筑企业应结合自身所处阶段, 调整治理观念,定制合理的社会责任战略决策,履行与之相对应的社会责任, 最大限度发挥社会责任对绩效的促进作用,以保证企业的可持续发展。总之, 在研究建筑企业社会责任和绩效关系的时候,有必要结合生命周期这一理论来 进行分析。因此本文

43、将采用企业生命周期理论,分析不同阶段下建筑企业应实 施何种社会责任内容,并阐述其对绩效的影响,以帮助建筑企业能对自身所处 周期阶段有所掌握,并有针对性的制定相应的社会责任战略决策,推动企业良 1 性发展。 2.6、有限责任合伙的产生背景及发展进程 有限责任合伙(LLP)1,是 20 世纪 90 年代初在美国合伙法中出现的一个 新概念,它是一种把公司股东的有限责任与合伙固有的经营上的灵活性结合起 来,又适用一般合伙法的新的合伙形式,是对传统合伙制度的重大变革与发展。 有限责任合伙的优点在于:使合伙企业中由于个别合伙人或雇员的不法侵害所造 成的债务承担问题不再盲目的适用”无限连带责任”。而是适用更

44、加严谨细致的 “划分责任原则”。这在很大程度上解决了合伙企业责任的”规则轻率”的不足, 这一新的合伙形式以其特殊的责任承担方式受到了越来越多的关注,其发展势头 也日趋强劲。从发展到比较成熟再到被全美普遍接受,总共只有十余年的时间。 由于美国经济的强势地位,也由于有限责任合伙具有其适应社会需要的客观必要 性与内在的合理性,这一新型的合伙形式很快超出了美国本土的范围,为不少国 家仿效,英国、加拿大等国相继制定了自己的有限责任合伙企业法,有限责任合 伙已成为一种新的合伙形式在世界各地流行。2 (一)有限责任合伙在美国的发展 1 由于世界各国对有限责任合伙这一组织形式的定位大都不同,因而很难给”有限责

45、任合伙”下一个具体 而又普遍适用的定义。简而言之,有限责任合伙是合伙人对合伙的侵权债务或全部债务承担有限责任的一 种商业组织形态。 2 魏国君、林懿欣、朱莉著:变革中的平衡中国商事法律制度更新初探,法律出版社 2006 年版,第 104 页。 3 3 宋永新著:美国非公司型企业法,社会科学文献出版社 2000 年版,第 241 页。 4 在美国,有一类称为”储贷协会”和”节俭社团”的机构,主要业务是吸纳存款并给储户发放利率较低的用于购房的贷款,靠存贷利差维持利润。二十世纪六七十年代,美国采用浮动的市场利率,以致这类机构根本无法从住房贷款中获利。后来,它们被允许扩大经营范围,于是,其中许多社团转

46、向风险较大的业务,甚至是投机业务。最后,由于许多贷款无法收回,相当一批机构陷入经营危机,宣告破产。这场危机称为”储贷危机”。参见黄金老:解决银行不良债权是一个国际性的问题美国是如何解决储贷协会危机,资料来源: :/web.peopledaily /9802/16/current/newfiles/j1030.html(访问日期:2008 年 4 月 15 日)。 5 廖凡:美国非公司型有限责任企业初探,载法学2003 年第 9 期。 6 宋永新:一种新型的合伙美国有限责任合伙法评价,载中外法学2001 年第 5 期。7 宋永新著:美国非公司型企业法,社会科学文献出版社 2000 年版,第 24

47、1 页。 8 魏国君、林懿欣、朱莉著:变革中的平衡中国商事法律制度更新初探,法律出版社 2006 年版,第 110 页。 9 魏国君、林懿欣、朱莉著:变革中的平衡中国商事法律制度更新初探,法律出版社 2006 年版,第 110 页。 10 宋永新:一种新型的合伙美国有限责任合伙法评价,载中外法学2001 年第 5 期。其有限责任合伙法明确规定:如果无法购买保险时,允许以建立一项专项信托基金或向银行开立一个信用证或作出类似的安排,作为购买保险的替代办法;受有限责任保护的行为应当是行为发生时和提起赔偿诉讼时都是LLP;如果合伙人知道另一合伙人或其他合伙代表人的可能造成损害的行为,或接到了此类通知,

48、而未采取适当行为防止其发生时,该合伙人应当承担个人责任,也就是说,如果他采取了适当的行动,就可免于个人责任;合伙代表应当包括合伙的代理人、雇员和仆役;合伙人的退伙不影响 LLP 的地位。 11 参见美国律师协会模范有限责任合伙法306(c)。 12 徐永前主编:解读新合伙企业法,企业管理出版社 2006 年版,第 256 页。 13 宋永新著:美国非公司型企业法,社会科学文献出版社 2000 年版,第 243 页。 14 宋永新著:美国非公司型企业法,社会科学文献出版社 2000 年版,第 244 页。 15 宋永新:一种新型的合伙美国有限责任合伙法评价,载中外法学2001 年第 5 期。 1

49、6 宋永新:美国非公司法的重大革新,载王保树主编商事法论集(第 4 卷),法律出版社 2001 年版,第 383 页。 17 李丽:有限责任合伙研究,中国政法大学硕士论文,2005 年。 18 刘燕:职业利益笼罩下的法律制度创新对英国 的评述,载环球法律评论,2005 年第 2 期。 19 朱慈蕴、侬天娇:有限责任合伙制度的利弊分析,载中国商法年刊2006 年第 2 期。为满足专业人士特别是会计师限制法律责任的需求,英国于 2000 年制定有 限责任合伙法。20 世纪 70 年代以后,针对会计职业的法律诉讼频繁爆发,会 计师们开始了限制合伙人过大责任风险的努力,不断要求改变合伙法中的无限连 带

50、责任规则,但遭到英国政府法律委员会的拒绝。当英国的会计师们在本土受挫 后,英属泽西岛似乎为他们提供了一处理想的改革实验场。1996 年 9 月,在普 华、安永等会计师行的积极推动下,泽西岛颁布了有限责任合伙法,许可英 国的专业人士在泽西岛注册为有限责任合伙。1997 年 2 月,英国政府公布了名 为”有限责任合伙:面向专业人士的新组织形式”的咨询文件,提出有限责任合 伙的立法草案,经过 3 年咨询与论证后,2000 年 7 月,英国议会通过了有限 责任合伙法,2000 年底,英国政府根据有限责任合伙法的授权,对有限责 任合伙适用1985 年公司法、1986 年破产法、1986 年公司董事资格丧

51、失法 等法律的相关条款问题做出说明,编纂成有限责任合伙法令汇编 2001。20 除英国外,加拿大、伯利兹等国也颁布实施了有限责任合伙法;日本、新 加坡、我国香港地区也正积极推动制定有限责任合伙法。21 综上,从合伙发展到有限责任合伙走过了一条曲折之路。在有限责任合伙的 产生过程中,专业人士尤其是注册会计师在其中起到了重要的推动作用。可以说 有限责任合伙产生之路也就是注册会计师为主的专业人士探索最佳专业组织形 式之路;同时有限责任合伙既较好地解决了合伙企业中合伙人的责任问题,又排 除了合伙人之间的连带责任,从而大大降低了合伙人的经营风险,是普通合伙制 度发展的必然性。 2.7、国有改制有限责任公

52、司治理问题提出的背景经济贸易委员会、财政部、 劳动和社会保障部、国土资源部、中国人民银行、国家税务总局、国家工商行政 管理总局、中华全国总工会共同颁布的关于国有大中型企业主辅分离辅业改制 分流安置富余人员的实施办法,实施有限责任公司制改制的国有辅业企业。这些 国有辅业企业,通过国有法人退出控股地位,由企业中的劳动者用应得的经济补 偿金及自有资金入股,取得企业的控股地位(引入外部投资者的国有改制有限责 任公司为极少数,不作为本文论述的对象)。使改制后的有限责任公司与国有法人 脱离行政隶属关系,仅建立产权关系,实现国有改制有限责任公司在市场中的自 我生存与发展。5 目前,国有改制有限责任公司完成改

53、制已有三至五年的时间,国有改制有限 责任公司表现出了前所未有的经营绩效,同时也逐渐暴露出管理层短期化行为的 弊端。深入分析国有改制有限责任公司焕发生机活力的内因,除了决策灵活、轻 装前进之外,还有国家税收优惠、国有法人业务扶持、国有法人作为债权的资本 供应等因素。国有改制有限责任公司的管理层一方面不遗余力地向国有法人索要 业务、延迟偿债,一方面却不加节制地派发红利、自定高薪和职务消费。管理层 这种”挣多少分多少”的行为不断地侵害国有法人、员工股东、及无股权员工的 利益,动摇了公司生存的根基,对公司的长久稳定发展造成了威胁,这与当初主 导改制的国有法人的初衷发生了严重偏离。 国有法人对辅业企业实

54、施改制的最主要的目的,是利用辅业资产解决辅业劳 动者的就业问题,让劳动者真正成为企业的主人,行使对企业的所有权和经营决 策权,并且自行承担经营的结果。国有改制有限责任公司改制成功与否要经过历 史的检验,基本的标准应该是企业的长期稳定发展。而公司少数管理层的短期化 行为,是以大多数员工股东及员工的利益为代价,长此以往的后果将不堪设想。 国有改制有限责任公司不同于一般的有限责任公司。首先,十几年甚至几十 年植根于国有法人的渊源,使得国有改制有限责任公司的思维模式和决策方式都 与传统的国有法人有着千丝万缕的联系,尤其具有根深蒂固的人脉关系和人际感 情。因而也就相对多地重人治而轻法治,相对多地信任管理

55、层,相对少的股东权 5 张喜亮:主辅分离辅业改制的形式,中律网,2008-03-24, :/ 148com /html/550/376942.html 2 利意识,甚至管理层将行政管理方式重新带入改制后的公司。6其次,从附属于国 有法人的地位转变为一个企业的当家人,公司管理层的意识上处于自实施者向决 策者的角色转换的萌芽状态,因此对于公司的所有欲和操控欲,都无比的膨胀。 改制前企业属于国有法人的辅业,服务于国有法人,背负着大量包袱,可以说是 国有法人历史遗留问题的聚集地;7而管理层虽是一厂之主,但收入有限、且没有 决策权,工作缺乏积极性。改制后管理层虽然只持有小比例的公司股本,但常年 积累起来

56、的对下的行政管理权威仍然能够主导员工股东的决策意见。因此,对于 改制的认识,管理层更多愿意停留在个人利益至上,而忽视其他股东及员工的利 益。再次,国有法人自改制后退为参股地位甚至完全退出,国有法人对于自己培 养出的管理层持信任态度,意在促进公司自我生存的国有法人,在改制后更加刻 意地回避干预公司经营,对管理层采取了比较放任的态度。 对于国有改制有限责任公司这种员工股东意识尚未觉醒、国有法人决策权力 有限、管理层为所欲为的状态,如果没有足够的力量对管理层进行制衡,广大国 有改制有限责任公司的前途将难以预测。对于国有改制有限责任公司这个群体的 公司治理问题,很少有人研究,然而这个公司群体却关系到大

57、量的国有资产和劳 动者的利益。在传统公司治理理论中,国有法人作为参股股东不具有主导能力, 如果国有法人仅作为股东参与公司治理,只能成为一个难以获得红利的资本供给 者。然而,国有法人在国有改制有限责任公司中具有特殊的地位,不但是国有改 制有限责任公司的参股股东,也是公司的债权人和顾客。国有法人不但关心自己 作为股东、债权人和顾客的利益,而且无论从感情上还是责任上,都十分关心公 司员工股东和无股权员工的利益。集多重身份于一身的国有法人,对于参与国有 改制有限责任公司治理有着当然的动力和能力。在国有改制有限责任公司生存发 展的过程中,如何保障国有法人、以及员工利益的实现,国有法人和员工如何作 为利益

58、相关者参与公司治理等一系列问题突显出来。 2.8、案例相关背景 在第一章绪论中,本文明确了案例研究的意义目的概念以及研究方法等问 题,本章就新博物馆保护与更新案例的具体历史、气候、地理条件进行详细的 介绍,为之后的内容建立一个全面清晰的背景。正是这样的特殊背景影响了该 案例之后的保护工作 2.9、研究背景及意义经历着各种物质的更替与兴衰,而往往只有建筑 能够经历时空被保留下来,它们承载着人类对于历史的记忆,是前人创造出的 具有宝贵历史价值的文化产品。随着时代的变迁与思想、技术的进步,建筑的 结构、功能、材料都发生了很大的变化,人们对于历史建筑的要求,以及其在 社会中需要起到的作用等方面的观点也

59、经历了许多变化。 对建筑师而言,经历了从注重建筑风格的学院派设计手法到现在以个人的 审美情趣为主的设计观的变化,在对历史建筑的更新方式的判断标准也变得越 来越多。而对于民众这历史建筑的真正使用者来说历史建筑的评价更是多角度 的,并且城市的管理者对历史建筑改造也有自己的看法。在具体的发展过程中 也出现了很多城市历史街区的规划设计方面过于强调经济、政治、效率等因素 而忽略了人们感情上对城市空间的依赖和其对于人们精神的唤起作用,这就造 成了城市历史空间意义的缺失以及传统场所的消亡。 这些年以来,随着经济飞速的发展我国的产业结构也出现了巨大的变化, 在这样一个高速发展的经济趋势下存在着对城市历史街区的

60、大规模改造,在这 些街区中有与老一辈人生活息息相关的历史居住建筑,也有象征着老工业发展 的工业建筑遗产,这样的建筑遗产在如今中国的历史街区中处于一个尴尬的地 位,有在经济浪潮中被淹没的危险。并且我国建筑更新的实践中长期存在着这 样一个误解,即历史片区的改造往往过于依赖蓝图的规划作用,认为绘制出的 宏伟蓝图就是人们理想的城市空间,很少考虑到这样的城市空间带给人们的感 觉以及意义。这样的误解是从西方现代建筑潮流中传过来的。在这样刻板的蓝 图规划中人们对于自己以前生活的理解消失殆尽。而在这样大规模城市更新的 同时,也伴随着诸多社会问题。现在,随着人们对于这些问题的大量反思,人 们在拆与不拆之间逐步地