税务代理工作底稿

1、哀标佰 安题：唉北京市地方税务安局转发国家税务澳总局关于印发税隘务代理工作底稿背（企业所得税）叭的通知摆时哎 版效芭 哀性：有效颁发布单位：北京哎市地方税务局疤文吧 摆号：柏京地税企20啊02588号哀发布日期：20傲02-12-2霸0实施日期：氨主耙 敖题斑 摆词：企业所得税啊、税务代理、管搬理、通知扮北京市地方税务肮局转发国家税务翱总局关于印发税班务代理工作底稿敖（企业所得税）按的通知蔼京地税企20昂02588号把各区、县地方税翱务局、各分局：爸为加强企业所得办税的征收管理，佰加大企业所得税凹汇算清缴工作力暗度，充分利用和吧发挥中介机构的安鉴证服务作用，版进一步规范中介澳机构对企业所得翱税

2、审核代理事项奥的工作程序，提盎高中介机构的审安核代理质量，加坝强对中介机构代皑理企业所得税汇跋算清缴及审核事般项的监督、指导伴和管理作用，现把将国家税务总板局的通知（国盎税函2002柏961号）（稗以下简称通知扳）转发给你们挨，并结合我市具隘体情况补充通知碍如下，请一并依坝照执行。哎一、为了保证中拌介机构的审核代白理质量，提高企斑业所得税汇算清摆缴的成效，市局八根据通知中版的格式、内容，败以及以前年度中翱介机构使用规范阿文本存在的问题拌，制定了统一规半范的业务约定书芭、审核报告、工阿作底稿、审核要俺点（工作底稿、邦审核要点的格式埃内容，本文件略安）。其中，审核扒报告、工作底稿拌、审核要点将在拌

3、北京市地方税务盎局网站（ HYPERLINK 拔）公布。靶二、有关对中介哎机构的审核代理芭质量要求详见靶北京市地方税务敖局关于实施中介笆机构从事企业所昂得税审核业务工扳作管理（暂行）肮办法的通知（百京地税企20按02570号隘）。阿三、有关中介机百构使用规范文本笆要求百（一）凡代理企胺业所得税汇算清罢缴和审核事项的邦中介机构出具的爱审核报告必须按啊照市局统一制定班的审核报告格式熬；所记录的工作拜底稿必须按照市扳局统一制定的工颁作底稿格式（中疤介机构可以根据澳实际审核业务工办作需要另附自定昂的详细的明细表邦、程序表）；审罢核程序必须按照唉市局统一制定的熬审核要点进行审敖核。百（二）审核报告霸一式

4、三份，企业鞍两份（含上报税伴务部门一份），稗中介机构留底一霸份。捌审核报告使用A颁4纸张打印，封霸面、封底自定。摆审核报告中不需凹出具隘“板企业所得税审核埃报告文本填报说颁明傲”般。碍审核报告中须出班具经市局盖章的俺中介机构从事佰企业所得税审核伴业务备案表复阿印件。啊四、对纳税人的澳要求皑（一）在地税局罢征管范围内，向岸地方税务机关申啊报缴纳企业所得版税的纳税人，凡澳发生北京市地拔方税务局关于扩敖大中介机构审核背企业所得税范围俺的通知（京地半税企2002唉525号）中案规定的审核事项跋，需附送中国注巴册税务师或中国艾注册会计师的审疤核证明。芭（二）凡发生需耙经税务部门审核颁批准后在税前扣扒除事

5、项以及企业疤所得税汇算清缴败代理的纳税人，绊自愿选择除市局懊公布的不信任名霸单、当年不到市耙局备案的事务所叭以外的事务所并佰与事务所确定委绊托与受托事宜，懊参照市局统一制百定的格式签订业绊务约定书。捌（三）纳税人向拜税务部门申报企隘业所得税税前扣岸除事项和企业所皑得税汇算清缴代巴理时，要附送中癌介机构的审核报鞍告。搬凡经过中介机构埃审核代理事项的啊纳税人，除特殊澳审核以外，在年扳终进行企业所得矮税汇算清缴申报哀时的有关数据，霸须与中介机构审阿核确认数一致。般并在年度申报时拌，在企业所得税把年度纳税申报表叭企业盖章处声明埃申报数据与中介把代理数据一致。半五、税务机关的霸要求百（一）税务机关扮发现

6、纳税人出具爸的中介机构审核背报告未使用市局半制定的统一格式吧，或审核业务工吧作未按市局规定白的审核要点进行隘的，将告知纳税癌人，要求其出具颁符合规定的审核瓣报告。碍（二）税务检查澳发现中介机构出隘具报告违反税收阿法律、行政法规凹，造成被审核企捌业未缴或少缴税皑款的，除由被审半核企业缴纳或者靶补缴税款、滞纳败金外，对该中介啊机构处以被审核背企业未缴或少缴柏税款50以上凹3倍以下的罚款绊。市局视其情节半以后三年内列入斑不信任的中介机扳构名单，并予以巴公布。盎（三）税务机关碍发现上述问题须伴以文字材料向市案局反馈。半（四）对纳税人蔼报送的审核报告爱除随同审批事项拌同时报送并按有罢关规定归档保存背外，

7、其他事项的笆审核报告由主管瓣税务所保存，以胺便加强对纳税人罢的征收管理工作昂。肮附件：1.业务吧约定书吧2.审核报告格埃式爸北京市地方税务挨局霸二OO二年十二癌月十日皑国家税务总局关碍于印发税务代暗理工作底稿（企爱业所得税）的瓣通知碍国税函200安2961号笆各省、自治区、八直辖市和计划单拜列市国家税务局扒、地方税务局：般为进一步规范税盎务代理的执业行啊为，保证企业所隘得税代理工作的奥正常进行，现将爸税务代理工作岸底稿（企业所得芭税）印发给你扒们，请在工作中袄加强对税务师事斑务所的监督、指靶导和管理。办附件：税务代理碍工作底稿（企业扳所得税）（格式奥、内容略）国家税务总局背二OO二年十一挨月十

8、二日附件1 ：业务约定书傲编号：第 爸号吧委托方：霸熬拌（盖章）叭敖柏鞍叭唉爱受托方：俺岸隘扒（盖章）昂法定代表人：跋坝（盖章）瓣暗熬俺巴搬法定代表人：蔼艾 （盖章）爱地址：笆奥埃矮哀叭癌暗瓣盎扳地址：阿电话：肮稗捌懊叭搬百捌稗袄昂电话：碍联系人：俺般坝耙按俺埃澳奥俺般联系人：税务登记号：爱叭兹有半 把 皑 把 按（委托方）委托搬（受托方）提供啊代理服务，经双按方协商，现将双懊方的责任及有关暗事项约定如下：委托事项项目名称：扮完成审核报告时澳间：蔼双方的义务及责八任碍受托方的义务及艾责任奥受托方接受委托伴后，应及时委派阿代理人员为委托挨方提供约定的服颁务叭按照国家有关税巴收法规的要求，岸对委托

9、方提供的氨企业所得税税前把扣除项目相关资碍料，实施必要的捌税务审核程序，笆并按时出具审核拌报告。如超越时爱限，给委托方造班成损失的，应按皑收取代理费的坝 唉比例支付违约版金。艾受托方对在执行背业务过程中知委暗托方商业秘密负摆有保密责任。除扮法律另有规定者袄外，未经委托方安同意，受托方不爱得将委托方提供安的资料对外泄露把。熬因受托方违反税阿收法律、行政法凹规，造成被审核艾企业未缴或少缴鞍税款的，除由委邦托方缴纳或者补扒缴税款、滞纳金扒外，受托方应承蔼担相应的赔偿责白任。隘委托方的义务及瓣责任疤委托方应对受托岸方开展审核工作爸给予充分的使用般，提供必要的条啊件，并按受托方阿的要求，提供帐傲册、凭证

10、、报表百以及其他在审核伴过程中需要查看班的各种文件资料碍。挨委托方对建立健奥全企业内部控制挨，保证会计资料癌的真实、合法、半完整，保证会计霸报表及帐册、凭搬证充分披露有关艾信息和保护资产笆的安全、完整承吧担全部责任。如班因委托方提供的板涉税资料失实，坝造成代理结果错八误，受托方不负坝赔偿责任。懊作为审核程序的巴一部分，在受托鞍方认为必要时，暗委托方应提供一板份管理当局声明捌书，对有关会计绊报表方面的情况叭作必要的说明。芭委托方应按照约艾定的条件，及时按、足额的支付代百理费。不按约定扒支付的，应按约白定数的案 敖比例支付违约哎金。拔代理费用及支付奥方式白按现行事务所业氨务收费标准和地八方政府有关

11、规定癌，完成本项业务安代理费用为人民扒币（大写）扳 盎 昂 凹元，差旅、食宿半等费用另行计算般。哀上述代理费按敖 啊 搬 熬 挨方式，自协议签笆订后敖 案 板日内支付完毕。捌约定书签订后，叭双方应积极按约巴履行，不得无故懊终止。如有法定挨情形或特殊原因扳确需终止的，提吧出终止的一方应吧及时通知另一方拔，并给对方以必癌要的准备时间。艾约定书履行中如癌遇情况变化，需拔变更补充有关条捌款的，由双方协白商议定。绊约定书履行中如拜有争议，双方应埃协商解决，协商矮不成，可通过诉坝讼方式解决。罢本约定书经双方颁法定代表人签字扮并加盖单位公章澳后生效。鞍本约定书一式两蔼份，双方各执一袄份，并具有同等奥法律效力

12、。傲本约定书未尽事霸宜，经双方协商稗同意后，可另行氨签订补充协议。拜签订日期： 氨年 月 日啊 搬 搬 稗 签订地扳点：附件2：埃 疤 斑 澳年度啊代理企业所得税佰业务百（ 袄 ）审核报告公司（所）袄企业所得税审核熬报告文本填报说暗明俺审核报告名称斑政府依据按报送附表袄披露事项耙附报资料氨1般企业所得税汇算摆清缴审核报告凹北京市地方企按业所得税税前扣伴除办法（京地奥税企2000哀445号）岸附表1、2、9胺、10、11、扳12、13、1摆4岸披露第一部分内搬容熬无扳2昂企业所得税税前阿弥补亏损审核报昂告白关于印发的通知板（京地税企拌200011隘5号八附表1、2、3搬、9、10、1搬1、12、

13、13颁、14爱披露第一部分内板容搬无矮3挨企业亏损确定审耙核报告疤北京市地方企笆业所得税税前扣跋除办法（京地摆税企2000邦445号）背关于印发的通知伴（京地税企肮200011鞍5号拜附表1、2、9伴、10、11、巴12、13、1背4安披露第一部分内伴容百无凹4爱企业所得税退税把审核报告哎有关退税文件八附表1、2、9奥、10、11、唉12、13、1佰4办披露第一部分内隘容蔼无芭5颁企业所得税新产昂品、新技术、新霸工艺抵扣应纳税爸所得额审核报告鞍转发国家税务巴总局的通知（京奥地税企199跋712号板附表1、2、4斑、9、10、1拌1、12、13半、14按披露第一部分内搬容皑技术开发费使耙用情况审

14、批表按6岸技术改造国产设奥备投资抵免企业跋所得税审核报告蔼关于印发技术霸改造国产设备投蔼资抵免企业所得芭税有关政策的实颁施办法的通知爸（京地税企2班000244懊号安附表1、2、5罢、9、10、1把1、12、13办、14爸披露第一部分内盎容蔼1、技术改造盎国产设备投资抵盎免企业所得税申百请表傲2、技术改造国稗产设备投资抵免背企业所得税审核跋表俺7办企业财产损失审艾核报告板关于印发（京地税靶企2000鞍244号按附表1、2、6扮披露第二部分内熬容哎无拌8叭企业提高广告费凹税前扣除比例审拔核报告按北京市地方企盎业所得税税前扣俺除办法（京地澳税企2000唉445号）蔼转发国家税务总败局关于调整部分胺

15、行业广告费用所八得税前扣除标准艾的通知京地税笆企2001巴630号啊附表1、2、7扒披露第三部分内奥容阿无拔9暗企业缩短折旧年扮限或加速折旧方笆法审核报告佰北京市地方企皑业所得税税前扣疤除办法（京地敖税企2000笆445号斑附表1、2、9绊披露第四部分内绊容稗无拜中介机构从事企奥业所得税审核业罢务备案表哀北京市地方税务稗局：邦本公司在 哀年 月 白 日至 年熬 月 捌日期间，从事北板京市地方税务机版关负责管理的企扳业所得税年度汇板算清缴和税前扣败除事项审核业务癌工作，并申明：胺遵守中介机构拜从事企业所得税澳审核业务工作管罢理（暂行）办法翱的有关规定，拌接受北京市地方扮税务机关对此项爱工作的指导

16、，监盎督管理，特此备瓣案。本公司地址：联系人：敖联系电话：巴跋澳跋艾扮联系人手机电话柏：伴 凹 背 颁 事务所有板限（责任）公司跋 叭 耙 爸 般备案时间： 碍 年 月 叭 日备案证明背各区县地方税务岸局、各分局及其靶所管辖的纳税人唉：埃事务所有限（责澳任公司在 安年 月 日癌至 年 白月 日期间，哀从事北京市地方挨税务机关负责管隘理的企业所得税伴年度汇算清缴和哀税前扣除事项审艾核业务工作，已瓣备案，特此证明邦。澳北京市地方税务案局年 月 日扮企业所得税皑 癌 班审核报告摆 盎 办 傲 癌 奥 编号：班：（委托单位名埃称）坝耙 我们接受委托凹，对贵单位瓣 白年度及其扮 搬 蔼 隘情况进行了查证

17、鞍。我们查证的依扮据是中华人民案共和国企业所得翱税暂行条例及扮其实施细则凹、财政部、国家搬税务总局发布的邦有关企业所得税拔的规章制度、政扮策文件，以及北颁京市地方税务局柏贯彻制定的关于邦企业所得税的措扒施和规定，并参柏照中国注册会爱计师独立审计准熬则，对贵单位班所提供帐册、年柏度会计报表、有岸关纳税资料和数搬据实施了我们认霸为必要的审核程伴序。贵单位对所搬提供的会计资料白及纳税资料的真澳实性、合法性、扒条理性和完整性澳负责。我们的责笆任是按照北京市把地方税务局贯彻艾、执行的耙 癌 伴 叭有关文件要求，隘出具真实合法的败审核报告 。拔奥 经对贵单位安 阿年度企业所得税唉 矮 败 隘事项进行审核，

18、把我们认为贵单位氨：半企业所得税汇算阿过程审核结果如捌下：按销售（营业）收稗入 袄 元；耙利润总额 疤 埃元；艾纳税调整增加额耙 芭 元；阿吧案纳税调整减少额巴 矮 元；叭纳税调整后所得盎 颁 元；敖按爸弥补以前年度亏拌损 扮 元；办应纳税所得额 罢 昂 元；败般扳应纳所得税额 柏 俺 元；挨减免所得税额 百 元；按隘期末应补（退）奥所得税额 百 元；扒研究新产品、新摆技术、新工艺费翱用抵扣额 罢 坝元；爱技术改造国产设皑备投资抵免税额拌 哀 元；伴企业财产损失情吧况审核结果如下胺：佰固定资产原值 肮 矮 元；靶计提折旧 碍 蔼盎 元；疤财产损失净额 八 拌 元；版流动资产合计 柏 鞍 元；盎

19、资产损失净额 扮 搬 元；熬企业提高广告费胺税前扣除比例情跋况审核结果如下班：阿企业本年的营业肮收入 熬 元；广告费支氨出金额 敖 元；现隘广告费允许扣除般额 昂 元；扣除比八例 笆 ；根据贵企艾业的行业特点确跋实需将广告费的暗扣除比例提高到熬 ；预耙计影响当年应纳板税所得额 阿 元；影岸响当年应纳所得般税额 懊元。皑企业需缩短折旧叭年限（或加速折班旧方法）情况审坝核结果如下：胺原折旧年限为 捌 年，折旧方艾法是 啊 拔 胺 ；需缩短巴折旧年限的固定隘资产影响当年应爸纳税所得额为 颁 元；应爸纳税所得额为 捌 元。捌企业可据此办法摆纳税申报或审批挨事宜。昂在审核中我们发凹现与贵单位在以斑下方面

20、存在异议扒：1、2、3、挨熬 由于上述原因霸，我们无法公允阿地发表审核意见翱，特此说明。重大问题说明：八中介机构负责人耙：盎中国注册税务（耙会计）师）：摆暗胺懊矮助理人员：八联系地址及电话爱：公司（所）年 月 日附表：白稗1、企业基本隘情况表办颁2、企业所得阿税审核事项说明唉敖隘3、企业弥补八亏损审核表案4、俺“扳新产品、新技术扮、新工艺捌”肮抵扣应纳税所得扮额审核表搬5、技术改造唉国产设备投资抵蔼免企业所得税审扒核表哎6、企业财产班损失税前扣除审案核表颁7、提高广告懊费扣除比例审核霸表颁8、缩短折旧傲年限或采取加速佰折旧方法审核表胺隘9、企业所得板税纳税申报审核办表皑10、企业所柏得税纳税调

21、整项案目审核表八11、企业所案得税减免项目审胺核表爸12、联营、鞍股份、中外合资蔼、投资企业收入唉纳税审核表八13、审核项霸目汇总表（3安-1）（3-2摆）（3-3）埃14、企业各芭税审核汇总表附表1企业基本情况表叭业务约定书编号拜：班罢啊跋傲坝绊版摆癌安艾懊单位：元案企业名称邦经济类型班所属行业爸企业注册地址扳电话皑邮编稗开户银行斑银行帐号安技术监督局白识别号扳工 商隘登 记翱发照日期爸地 税矮税 务扒登 记挨计算机代码靶发证日期熬执照号码罢税务代码办经营范围疤经营期限霸年奥财务经理翱联系人扒投资者名称搬投资总额疤注册金额败出资比例哀实收金融霸占注册奥合 计版分支机构概 坝 况碍名称扮投资总

22、额拌投资比例颁名称巴投资总额安投资比例霸前事务所名称翱前事务所巴审核报告编号拔编注说明：前事鞍务所名称、前事啊务所审核报告编矮号行次填写以前蔼年度审核事项与靶本次审核事项相胺同的事务所名称澳及审核报告编号半。附表2盎企业所得税矮 皑 白 啊审核事项说明 芭我们接受委托，拜对贵单位摆 百 邦年度企业所得税百 扳 昂进行了审核，现斑将审核情况说明懊如下：主要会计政策芭执行 摆 会计制度傲及有关规定袄2.会计年度自八 年 月柏 日至 板月 日懊3会计核算方昂法:稗其中：坏帐准备爱计提方法及比例存货核算方法敖固定资产及折旧稗核算方法盎无形资产计价和瓣摊销方法记帐本位币其他奥审核情况说明（扮可附纸说明）

23、：霸审核事项形成的办原因：埃审核中发现问题癌的说明：般委托单位对审核稗事项的意见委托单位盖章年 月 日附表3笆企业弥补亏损审皑核表金额单位：元靶项目吧行次罢年度蔼亏损额扮累计已弥败补亏损额昂纳税调整后所得熬弥补金额胺弥补后的所得凹补亏后亏损余额岸企业申报俺亏损埃中介审核矮确认数埃企业申请傲补亏额疤中介审核确认数叭企业填列数吧中介机构审按核确认数拔1鞍2埃3艾4啊5拔6背7巴8=5-7扮9霸10=3-7八弥补年度靶1暗案扒艾拜笆亏损年度背（1）傲2巴八巴（2）安3办奥凹（3）奥4哎蔼隘（4）澳5柏哎扮（5）傲6捌吧败中国注册会计师昂（中国注册税务癌师）签字：芭注：亏损额用案“氨正数办”佰表示附表

24、4邦“罢新产品、新技术班、新工艺坝”捌抵扣应纳税所得拜额审核表金额单位：元版新产品、新技术霸、新工艺的名称佰：霸项目埃企业填列数吧中介机构确认数皑备注挨技术开发费上年爸列支及使用数搬技术开发费本年耙列支及使用数跋比上年同期增加鞍额安比上年增长比例吧本年应纳税所得拔额芭本年抵扣应纳税稗所得额拌本年抵扣后的实皑际应纳税所得额唉中国注册会计师袄（中国注册税务鞍师）签字：附表5傲技术改造国产设按备投资抵免企业爸所得税审核表靶抵免年度：瓣艾芭爱拜靶澳案傲 伴 哎 班 罢 金额单位：罢元熬项目颁设备购置年度稗年罢年昂年吧年皑年隘企业按填列数白中介机构隘确认数百企业败填列数稗中介机构盎确认数拔企业氨填列数袄

25、中介机构耙确认数颁企业懊填列数板中介机构邦确认数百企业袄填列数扮中介机构矮确认数盎1以前年度结搬转未抵免的投资耙余额昂肮爱案搬案2基期应缴所疤得税额啊瓣扮巴扒敖3.本年度抵免疤前应缴所得税额佰白八爸暗隘办哎碍4.与基期相比哀本年度新增应缴笆所得税额板5.本年度抵免叭所得税额奥6.结转以后年暗度抵免所得税额唉的投资余额敖7中介机构确捌认的本年度抵免翱的余额拌熬板疤澳胺8中介机构确斑认结转以后年度办抵免的余额氨捌摆胺办绊9中介机构确耙认不得结转抵免昂的投资余额柏敖芭敖耙斑中国注册会计师暗（中国注册税务翱师）签字：附表6矮企业财产损失税哀前扣除审核表坝会计期间或截止蔼日：皑吧叭佰 俺 白 肮金额单位

26、：元邦财产损失版种类艾财产原值哀计提折旧百保险公司捌（赔偿）拌过失人赔偿败（责任人）跋残值或变价收入班清理费用斑财产损失净额氨未审数隘审定数按未审数皑审定数巴未审数唉审定数摆中国注册会计师癌（中国注册税务伴师）签字：附表7哀企业提高广告费蔼税前扣除比例审笆核表巴会计期间或截止哀日：坝爸般鞍氨 绊 芭 挨 癌 坝 肮 芭金额单位：元把栏次靶行次跋广告播熬出途径吧广告发布者名称阿上年广告费支出把情况斑本期广告费审核啊情况爱上年广告安费支出额背允许扣扮除比例懊允许皑扣除额碍结转下年翱扣除额吧本期审核后罢的营业收入拌本期广告胺支出帐面数靶其中：粮食白酒八广告支出额安实际澳列支额疤允许拜扣除额版需提高广

27、告费比胺例（）吧1罢2笆3版4凹5哎6=3-5熬7柏8巴9扳10=8-9=把6坝11=7隘蔼4翱1210拜奥7俺合计奥1柏广播电台广告笆翱巴柏半啊哀背熬伴办般摆蔼胺吧白蔼八2翱报刊杂志广告百芭扳扮般斑皑扮隘澳哎昂盎拔敖蔼皑扳瓣3凹广告礼品邦翱昂坝霸背翱哎凹伴哀岸柏挨邦哎疤罢颁4碍其他拌隘搬瓣颁坝叭碍拜碍傲颁隘隘袄盎矮隘袄中国注册会计师颁（中国注册税务按师）签字：附表8扮企业缩短折旧年佰限或加速折旧方岸法审核表胺会计期间或截止颁日：敖哀拜白班板蔼翱邦靶懊隘矮懊矮瓣 案 邦爸 坝 金额单位：摆元埃固定资产种类八原值暗性能用途斑原折旧年限及方熬法案现折旧年限及方耙法案影响当年应纳税靶所得额奥影响当年

28、应纳税巴额绊企业拜填列数懊中介斑确认数巴企业袄填列数稗中介阿确认数扒企业俺填列数胺中介隘确认数叭企业安填列数哀中介吧确认数坝企业坝填列数伴中介熬确认数奥企业啊填列数拜中介板确认数巴中国注册会计师巴（中国注册税务霸师）签字：附表9氨企业所得税纳税阿申报审核表（2唉-1）傲审核年度：佰稗年 月 日至把 年 月 佰日傲版邦靶捌 金额单位巴：元俺计算机代码敖申报单位碍地址及电话败经济类型敖行业败项目艾行次柏本期累计数癌企业填列数霸中介机构确认数熬一、销售（营业办）收入鞍1办 减：销售啊折扣与折让啊2啊 艾销售（营业）成拔本 扳3胺 背销售（营业）费柏用爸4笆 跋销售（营业）税搬金及附加凹5拜二、销售（

29、营业罢）利润埃6隘 加：代购颁代销收入办7霸 鞍其它业务利润靶8班 胺其中：技术转让蔼收益傲9疤 伴 境敖外劳务收益靶10袄 减：管理皑费用邦11捌 爱其中：研究新产傲品、新技术、新伴工艺发生的费用稗12柏 拌财务费用俺13扒 哀汇兑损失瓣14拜三、营业利润俺15埃 加：投资班收益盎16鞍 皑其中：联营企业耙分回利润俺17袄 肮 境搬外投资收益澳18奥 鞍 股颁息收益凹19唉 摆 国哀库券利息收入百20八 鞍国家补贴收入奥21靶 暗营业外收入疤22岸 减：营业哀外去出暗23巴 加：以前办年度损益调整额蔼24巴四、利润总额（笆纳税调整前所得鞍）把25拔 加：纳税昂调整增加额瓣26拌 减：纳税吧调

30、整减少额碍27靶五、纳税调整后爱所得啊28把 减：弥补摆以前年度亏损拔29敖 减：免税扒所得碍30氨 傲其中：免税的国凹债利息所得拔31熬 白免税的补贴收入稗32瓣 阿免税的纳入预算唉管理的基金、收佰费或附加邦33胺 佰免于补税的投资颁收益暗34班 坝免税的技术转让昂收益阿35熬 埃免税的治理搬“巴三废斑”叭收益搬36版 按免税的股息收入拌 稗免税的高等学校叭、中小学培训收瓣入邦 柏免税的科研单位氨、大专院校技术斑收益疤 按免税的为农业生板产提供技术、劳办务收入板 般其它免税所得绊六、应纳税所得叭额摆 减：研究板新产品、新技术肮、新工艺费用抵隘扣额胺七、抵扣后的应芭纳税所得额白 适用税半率罢八

31、、应纳税所得凹税额颁 减：减、巴免所得税额肮 减：技术八改造国产设备投翱资抵免税额笆加：联营企业利巴润补税额矮 股息收板入补税额艾 中外合吧资企业补税额唉 投资收唉益补税额拔 境外收笆益补税额熬九、应缴入库所胺得税额巴 加：期初拜未缴所得税额瓣 罢查补以前年度税芭额般 减：实际唉已缴纳所得税额唉十、期末应补（颁退）所得税额笆 减：本期办申报延交数额霸十一、实际应补傲（退）所得税额皑十二、应缴城市疤集体服务事业费颁 其霸中：本期入库城矮市集体服务事业巴费跋十三、税后利润白十四、补充资料疤：期末（平均）奥职工人数（人）摆 工邦资总额（实发数埃）（元）癌 其扳中：税前扣除部邦分（元）盎 技按术合同成

32、交金额隘 实艾现技术交易额隘 实伴现技术交易净额版 提矮取奖酬金斑 安耙置待业人员（人背）按 安爸置四残人员（人疤）扒 澳国有企业中集体背资本金比例应缴靶税款吧中国注册会计师哎（中国注册税务办师）签字：附表10板企业所得税纳税瓣调整项目审核表奥审核年度：年月版 日 至年月日氨 办 白 摆金额单位：元皑行次扳项目斑本期累计般行次罢项目霸本期累计氨企业填列数拌中介确认数斑备注翱企业填列数碍中介确认数办备注唉1艾一、纳税调整增暗额吧19佰（3）违法经营办罚款和没收财务碍损失拜2百1、超过规定标袄准项目安20把（4）税收滞纳扳金、罚金、罚款敖3笆（1）工资支出班21皑（5）灾害事故版损失赔偿奥4扒（2

33、）职工福利案费懊22拜（6）非公益救罢济性捐赠笆5败（3）职工教育耙经费扳23唉（7）非广告性败质赞助广告芭6哎（4）工会经费艾24坝（8）粮食类白芭酒广告费暗7稗（5）利息支出伴25捌（9）为其他企罢业贷款担保的支搬出项目背8翱（6）业务招待隘费把26安（10）与收入绊无关的支出肮9袄（7）公益救济矮性捐赠阿27绊3、应税收益项柏目颁10耙（8）提取折旧捌费靶28邦（1）少计应税翱收益八11拌（9）无形资产鞍摊销阿29暗（2）未计应税盎收益碍12爸（10）广告费碍30暗（3）收回坏帐百损失埃13岸（11）业务宣绊传费败31叭二、纳税调整减扳少额暗14岸（12）管理费艾32袄1、联营企业分疤回

34、利润澳15柏（13）其他凹33哎2、境外收益败16案2、不允许扣除皑项目邦34阿3、管理费罢17瓣（1）资本性支袄出胺35芭4、其他巴18颁（2）无形资产邦受让、开发支出矮36唉中国注册会计师案（中国注册税务澳师）签字：附表11氨企业所得税减免白项目审核表笆审核年度： 埃 年 月 哀日至 年 肮 月 日佰挨哎埃矮爸办熬摆俺熬耙扳佰阿哀金额单位：元跋项目板行次熬所得额挨税率奥应纳税额氨减免税额埃企业填列数邦中介机构确认数熬企业填列数昂中介机构确认数俺企业填列数懊中介机构确认数艾合计佰1罢一、高新技术企氨业岸2唉二、新办第三产叭企业翱3柏其中：咨询信息爱服务业靶4挨三、新办资源综耙合利用企业背5胺

35、四、受灾企业暗6傲五、劳动就业服吧务企业艾7柏六、校办企业暗8板七、福利生产企昂业扳9邦八、乡镇企业阿10版九、监狱劳教性盎企业暗11坝十、国有农口企啊业凹12碍其中：种植业叭13摆 养艾殖业敖14肮农林产品加工拔15坝十一、其他熬16扮中国注册会计师拌（中国注册税务伴师）签字：附表12靶联营、股份、中拜外合资、投资企阿业收入纳税审核按表跋审核年度：年月败日至年月日安把邦奥瓣笆柏奥肮澳按绊 绊 扒 奥 芭 金额单位：肮元岸项目佰行次伴联营、股份制中奥外合资及投资企啊业税率拜分回利润、股息芭红利、收益隘换算应纳税所得绊额八应纳所得税额爱税收扣除额搬应补所得税额版企业熬填列数爸中介机构暗确认数碍企

36、业鞍填列数蔼中介机构爱确认数哎企业暗填列数捌中介机构疤确认数颁企业巴填列数拌中介机构氨确认数扳企业叭填列数盎中介机构凹确认数傲栏 次邦1巴2俺3阿4伴5办6叭7八8爸9爱10耙11昂（一）联营企业昂（合计）般1邦联营耙企业昂名称扒其中：1.爱2班2佰3扳3.阿4岸4.澳5拔5.敖5.暗（二）股份制企板业（合计）艾7爸股份制企业名称氨其中：1.扳8袄2拌9搬3.澳10俺4.按11按5.耙12翱（三）中外合资耙企业（合计）哀13颁合资安企业笆名称摆其中：1.伴14拔2叭15阿3.碍16爸（四）投资收益疤（合计）艾17疤被投资企业名称绊其中：1.巴18盎2靶19耙3.胺20八4.扒21伴中国注册会计

37、师扒（中国注册税务傲师）签字：附表13爱审核项目汇总表瓣（3-1）哀（收入、成本、隘费用类）罢年月日至年月日坝白半耙挨俺傲瓣澳癌爱瓣按金额单位：元板委托单位名称：艾编制人叭日期胺复核人罢日期半行八次案项目挨帐载金额蔼（未审额）按审核稗调整额哎审核佰确认额跋底稿版索引背1霸主营业务收入巴2-1扮2邦销售折扣与折让阿2-2氨3盎其他业务收入耙2-3A安4芭投资收益板2-3B摆5盎补贴收入办2-3C熬6凹营业外收入吧2-3D佰7八主营业务成本班2-4捌8扳主营业务税金及岸附加八2-5安9熬营业费用吧2-6靶10扮其他业务支出半2-6A白11敖管理费用案2-6B搬12澳财务费用摆2-7爸13颁营业外支

38、出般2-6C半14罢以前年度损益调爱整澳2-8胺审核项目汇总表哎（3-2）败（纳税调整项目摆类）摆年 月 日至懊 年 月 靶 日 般凹背霸拌爸捌岸金额单位：元捌行次爸项目巴中介机构确认柏超标准列支额版（不允许扣除额碍）懊底稿疤索引背帐载实际哎列支金额哀准予税前笆扣除额熬15摆工资薪金敖3A-1败16霸职工福利费柏3A-1摆17摆职工教育经费岸3A-1拜18叭工会经费奥3A-1笆19叭利息支出坝3A-2罢20罢业务招待费扮3A-3靶21班公益救济性捐赠耙支出扳3A-4敖22颁固定资产折旧罢3A-5罢23凹无形资产摊销摆3A-6芭24袄广告费柏3A-7肮25安业务宣传费胺3A-8唉26昂上缴总机构

39、管理啊费癌3A-9鞍27俺业务佣金澳3A-10半28爱社会保险缴款百3A-11爱29艾坏帐损失隘3A-12霸30俺增提坏帐准备金稗3A-12扮31澳资产盘亏、毁损皑和报废的损失芭3A-13摆32疤租金支出敖3A-14叭33皑研究开发费用邦3A-15凹34暗其他扣除费用项背目版3A-16哎35鞍资本性支出氨3A-17按36坝无形资产受让、懊开发支出凹3A-17疤37敖违法经营罚款和柏被没收财务损失爱3A-17颁38坝税收滞纳金、罚霸金、罚款白3A-17笆39白灾害事故损失赔扒偿扒3A-17爸40靶非广告救济性捐吧赠颁3A-17败41疤粮食白酒广告费笆3A-17坝42阿为其他企业贷款搬担保的支出项

40、目安3A-17扮43白与收入无关的其澳他支出案3A-17邦其中：资产减值霸准备小计瓣3A-17瓣44靶联营企业分回利安润懊3B盎45袄境外收益哀3B胺46版管理费用扮3B摆47搬其他巴3B斑审核项目汇总表把（3-3）翱（资产、负债、败所有者权益类）绊年 月 日案至 年 月盎 日疤把柏拔熬俺稗傲金额单位：元扒行次罢项目吧帐载金额跋审核调整额敖审核确认额芭底稿索盎48澳货币资金白4-1拌49啊存货八4-2八50捌短期投资捌4-3摆51爱长期投资敖4-4邦52柏应收帐款跋4-5A疤53芭预付帐款扮4-5B按54隘应收票据鞍4-5C拜55捌其他应收款罢4-5D坝56拌待摊费用背4-6澳57摆应付帐款安4-7A半58皑预收帐款瓣4-7B鞍59霸应付票据扒4-7C俺6