2022年中小学校财务管理办法

1、中学校校财务治理方法 为进一步加强我县中学校校的财务治理,建立健全科学化、规范化、制度化 的财务治理体系, 提高资金使用效益, 保证正常训练教学活动的开展,促进学校 的改革和进展,依据会计法和国家有关法律、法规和财务制度等有关规定,结合我县训练系统的实际,特制定本方法；一、总 就 一 中学校财务治理的基本原就： 贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节省的方针； 正确处理学校进展需要和资金供应的关系,社会效益和经 济效益的关系； 二 中学校财务治理的主要任务： 依法多渠道筹集资金； 合理编制学校预算；加强核算,提高资金使用效益；加强资产治理,防止国有资产流失；建立健全财务规章制度； 对

2、学校经济活动进行财务掌握和监督；映学校财务状况；定期进行财务分析, 照实反 三 中学校财务治理体制：学校实行“ 统一领导、集中治理” 的财务治理办 法；在校长的领导下,统一治理学校的各项财务工作；二、资金治理 一 预算治理 学校年初依据要求编制年度预算；预算编制要考虑到训练学年制的特别性,坚持“ 量入为出,收支平稳” 的原就,坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤 俭节省的原就；学校应当自求平稳,不得编制赤字预算； 二 收入治理 1. 学校必需严格按国家有关政策规定依法组织收入；收入全部纳入学校预 算,统一治理,统一核算；事业收入严格遵守“ 收支两条线” 的规定,准时上缴财政专户,学校不准隐瞒、

3、转移收入,不准将单位收入转移其他账户；学校要设 置收入台帐；2. 学校收费坚持收费许可和公示制度,接受社会和家长的监督； 校长是学校收费治理的第一责任人,必需切实做好收费治理工作 . 凡违反规定收费,校长和 有关人员将负有责任；3. 学校要加强票据的领、 销、存治理；票据由会计人员登记治理, 负责发出、回收、检查及定期办理核销手续；4. 学费、住宿费、代管费等收费必需开具浙江省财政部门监制统一的非税收 入票据； 三 支出治理 资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度规定的开支 范畴及开支标准； 上级主管部门和财政部门没有统一规定的,由学校结合本地情 况制定支出标准,报主管部门和财

4、政部门备案；1. 严格资金使用审批手续,票据报销要有经办人、审核人和审批人 , 大宗物 品选购仍要有验收人 , 实行“ 一支笔” 审批制度；2. 学校对大宗设备的选购,要依据“ 合理、节省、有效、有用” 的原就,组 织有关人员进行论证,严格履行报批手续；3. 学校应当规范公用经费支出范畴,严格依据苍南县中学校公用经费治理方法（苍财预 202283 号）、非义务训练学校老师绩效工资和生均公用 经费标准（苍财教 202211 号）和苍南县预算会计核算中心备用金治理 方法（试行） , 以及苍南县差旅费开支规定等有关标准执行；4. 学校专项资金肯定要专款专用, 不得挤占或挪作他用；5. 学校要严格掌握

5、工资、奖金、福利等支出治理,不准巧立名目乱发奖金、补贴或实物；三、资产治理 一 现金和银行存款治理参照苍南县预算会计核算中心备用金治理方法（试行）有关规定执行； 二 加强对应收款项的治理, 准时清理结算, 不得长期挂账, 对的确无法收 回的应收及暂付款项,要查明缘由,分清责任,经规定程序批准后核销； 三 学校要做好物资保管工作, 建立健全物资验收、 进出库、保管及领用制 度,明确责任,严格治理；每年至少清点一次,保证账实相符； 四 固定资产治理1. 固定资产是指一般设备单位价值在500 元以上、专用设备单位价值在800元以上、使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形状的资产；2.

6、单位价值虽未达到规定标准, 但耐用时间在一年以上的大批同类物资,如 图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等也应作为固定资产治理；3. 中学校校的固定资产一般分为六类：文物和陈设品、图书、其他固定资产；房屋和建筑物、 专用设备、一般设备、4. 中学校校的固定资产（校办产业、民办学校除外）一律不提折旧；5. 学校要建立固定资产治理责任制,依据事业单位财务规章和中学校 校财务制度 规定的资产类别和标准, 制定各类固定资产治理制度,建立固定资 产台账和卡片（有条件的学校可用运算机治理）,做到账、卡、物相符；6. 每年进行一次资产清查,对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理,调拨、变卖、报损报废的资产处理要报

7、训练局审核后报同级财政部门审批；四、会计档案和会计交接 一 会计档案学校应依据会计法和会计档案治理方法的规定,对会计档案定期归 集,整理立卷,统一编目,装订成册,确定专人妥当保管,严防毁损、散失和泄 密； 二 会计交接 财会人员、 财产保管员调离岗位, 应办理睬计交接手续, 未办理交接手续不 得调动或离职； 交接手续, 应有监交人员负责监交并填写移交清册；学区管辖的 交接双方 义务学校由学区负责监交, 直属单位和学校由训练局计财科负责监交；要在清册上签名或盖章；五、财务监督和财务人员治理 一 财务监督 财务监督是贯彻国家财政法规, 保护财经纪律和执行学校财务规章制度的保 证；1. 强化训练内部

8、的经济责任审计, 连续开展财务收支常规审计检查和清产核 资工作,净化财务治理环境；2. 充分发挥民主理财的作用,学校要定期向教职工公布财务收支状况；3. 对于违反财务治理制度的违规违纪行为,依据相关规定将对学校法人、 分管领导和直接责任人予以行政处分；情节严峻,依法追究刑事责任； 二 财务人员的治理 1. 按有关回避的规定,学校主要领导的亲属不能担任本校的会计、出纳；2. 财会人员必需持有会计从业资格证；学校财务人员要保持相对稳固,不能任凭更换； 如要更换, 必需征求训练局计财科看法,员有良好的素养；3. 财务人员职责 :以保证训练系统财会人出纳负责学校现金保管 , 对原始凭证、自制凭证、外来

9、凭证按有关规定进行 验证、报销；负责远程报账录入工作,网络审核,国库统一支付系统用款方案申 请,直接（授权）支付录入等工作；会计负责预决算、 财务报表,奖金及补贴发放造册； 负责远程报账票据送审,凭证制单、记账 , 国库统一支付系统用款方案审核、支付复核 , 票据送审等工作；总务主任详细负责学校财务后勤保证工作,工作；做好报销凭证审核、 财产治理等4. 学校负责人和会计人员要仔细学习有关财务治理的法律、法规和制度, 严 格执行会计法等相关法规的规定,规范会计核算,仔细履行职责；5. 县训练局将定期举办学校分管财务领导和财会人员的培训班,提高财务后 勤治理水平；六、其他 一 有开办食堂的学校,

10、应开设食堂专用账户, 按规定实行独立核算, 严禁 公款私存；学校食堂旨在为师生服务,应做到保本经营； 二 学校基本建设投资的财务治理,依据相关规定执行； 三 工会经费主要用于开展教职工训练与活动方面,不得用于发放补贴 , 不 得用于个人资金拆借等；七、检查与评比 一 学区财会人员负责对辖区内学校财务工作指导和监管,常常对学校财务工作进行检查, 准时把握学校财务工作动态,提出看法和建议； 学校要真实反映财务工作情形, 主动接受学区财务人员的检查,对存在的问题要准时整改, 规范财务工作行为； 二 年终县训练局将开展学校财务后勤工作评先评优活动,表彰学校后勤工作中涌现出来的先进系统和个人,不断提高训

11、练系统后勤保证才能；八、附就 一 学校可依据本方法, 结合本校实际制定详细的实施细就,报主管部门备 案； 二 本方法由县训练局负责说明和修订； 三 本方法自公布之日起执行；、学校财务治理的总体要求 1、要合理支配,正确制定预算内外资 金收支方案；2、每学年初,财会人员应准时向校长 报告各项经费的收入情形,并协作校长做 好预算内支出方案,做到统收统支,专款 专用；3、必需做到民主理财,不得单立账目,严禁公款私存,学校只能在指定的银行开立账号,不得私自找银行或储蓄所建账存款；4、各学校财务要做到日清月结,做到 民主理财；5、做好年终决算,做好各项财产物资 的清理、各种款项的清理；三、各种报销治理1

12、、严格财经审批手续,全部报销发票 应有经手人、验收人或证明人签字,并注 明事理,依次由会计、校长签批后方可报销；2、学校或个人向财务办理借款手续时,借款人应填写借条,并说明借款使用缘由,校长审批后,财务人员才能赐予借款；3、票据都必需具有税务监制章的合法发票,必需具备发票的名称、填制发票的 日期、经济业务内容、数量、单价和金额,必需盖有填制单位的公章（或专用章）,大小写必需相符；其发票正面左下方须有 经办人的签名、用途和日期,属于固定资 产的,必需登记记入固定资产账（白条不 能入帐）；4、大型财产物资的申购、调配、报废 等均由二合学校总务处办理；各学校负责 保管、验收,履行领用手续；5、差旅费

13、报销,当事人应照实填明出 差事由、地点、日期、动身和到达时间、票价；相关发票应贴在报销单背面,报单 人签名,学校领导审批,会计审核后才能办理报销手续（一、出差补助：到仁怀市和其他乡镇每天 15 元,省 45 元、地 30元、省外 80 元；二、住宿费：到仁怀市和其他乡镇每人每天80 元,省内和其他县市区每人每天180 元,省外200 元,原就上2 人一个标间；报了食宿费的不在报补助 费；三、二合学校人员报销各种费时间限 于当月 28 日前,二合学校派出学习的学校 老师,该由二合学校报销的,回学校后 1 周内到二合学校办理完成报销手续,超期 自负）；6、学校支出必需有方案、有支配,学 校财务人员

14、要编制每月支出方案,做到心 中有数；四、学校票据及收费治理制度 1、学校每学期的收费标准由上级有关 部门规定,学校严格执行上级的统一收费 政策和收费标准；2、仔细使用省财政统一监制的事业性 收费的专用打印票据；3、各校收取的作业本费应准时按规定 缴存；4、各学校和个人不得擅自提高收费标 准或搭车收费；5、学校的收据和发票,是会计核算的 原始凭证和法定依据,同学票据和事业性 发票均由总务购买,学校财务人员向总务 领用,用多少领多少,用完要准时上缴财政；假如开错,此发票三联填上“ 报废”字样,作为报费处理；5、学校各种代办费实行专款专用,多 仍少补原就,不挤用、占用、挪用、截留,并纳入学校财务统一

15、治理；五、选购治理制度 1、该政府选购的坚持政府统一选购原 就（ 5000 元以上必需先办控购手续然后在 按控购手续办理的项目进行选购）；2、凡属于政府选购的,重大选购项目 由校领导班子成员集中争论争论打算选购 方式,并严格依据校务公开的要求规范采 购手续 （需 3 人以上办理）；3、小项目的选购,由部门提出申请,1000 向学校申报,校长审批后方能选购（元以下）；4、购回的设备或物品必需履行完善验 收、领用等手续；5、学校购物发票报销时需附有验收所 购设备和物品的清单和签字证明（购物人 和验收人不能相同）；六、义务训练经费保证制度（一）人员经费治理 1、严格依据年初预算的和国家规定应 补发增

16、加的按时足额发放在职、退休老师 工资和各种津贴、遗属补助生活费；2、决不拖欠、挤占老师工资和其他补 助；（二）公用经费治理 1、学校同学生均公用经费由二合学校总预算到各学校,并由学校依据2022 年二上学校公用经费预算按月合理编制方案到二合学校报支（第一月不报帐,二合学校不支其次月的,要借其次月公用经费时仍 需在借据下面附用款方案,此方案一式二 份）；2、公用经费不得用于大型的修理和学 校建设,不能用于老师伙食补助、补课补 助和变相发放代课金,只能用于学校的办 公费、业务费和添置同学公用的用品和器 材；3、各校收到的现金必需由报账员统一 治理,其他领导和个人不得公款私进；4、坚决不答应用公用经

17、费大吃大喝,学校要严格掌握（公用经费总额5%以内）；5、学校要合理方案用公用经费支配学 生的饮水、防暑取暖设备、预防传染病等 费用；七、账务、财产治理制度1、二合学校所辖学校的账务由二合小 学统一治理；2、各学校实行报账制,每月 24 至 28日到二合学校报账（报账时需带现金日记 账、票据、报表、与学校的结账单）；其 中,规模较小的学校可以每两个月报一次 账；3、各校财产物资要明确专人治理,造 册登记商品物资的购进签收和领用记录；4、学校固定资产明确专人治理,每一年度要进行一次全面的清理,中途要定期 或不定期检查清理,以免造成学校固定资产流失；八、加强各项制度的监督落实1、在选购中,操作人员仔细抓四个环 节：合理挑选供货单位；确定选购方式；确定选购价格；签订选购合同并 加强合同的治理；2、在资金结算治理制度中,操作人员 须依据制度程序办事,由经办人签字,会计审核、领导签批后方可办理转帐结算手 续；3、通过财