上半年黑龙江内审师内部审计基础：领导风格和管理风格考试题

1、上半年黑龙江内审师内部审计基础：领导风格和管理风格考试题A:只有I正确。B:只有II正确。C:只有田正确。D: II和田正确。根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A ：人员配置和监督。B:持续的专业发展和应有的职业审慎。C:人际关系和沟通。D:组织状况和客观性。雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A ：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B ：应用通用审计

2、软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C ：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开 展调查对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当 A ：关注员工较高层次的需求，以帮助 他们获得自我实现。B:消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣 的工作环境等。C:实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高 个人的技术水平。D:更换工作以

3、满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A ：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。B:给予员工良好的福利待遇和职业保障。C:向员工明确组织的总目标和具体目标。D:给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。质量控制中最重要的组成部分是A ：符合ISO9000 系列的要求。B:决定合适的检查时间。C:确保产品与服务符合设计规格。D:满足上级管理人员的要求。一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体 20_$220_0 $20_00 5000 $520_00 运用单位均值

4、抽样法 (mean-per-unit sling)推算的总体金额为 A ： $5000000 B： $5420_0 C： $5500000 D： $5720_0审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A ：选择样本的统计软件；B:从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C:除以存货单价，计算每种存货数量；D:在纸上打印文件中所包含的信息。以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A ：在对 生产能力进行规划的基础上安排生产；B:在对设备修理订单进行分析

5、”的基础上规划维修部门的维修活动；C:事先授权设备维护和加班报酬；D:针对所有生产设备，建立预防性维修项目。在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A ：帮助理解审计事项 B ：是一种获取信息的不经济的方法C ：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D ：只适用于远程审计管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A ：按管理层的要

6、求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析”、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A ：为新系统制定审计计划。B:推荐应予考虑的领域。C:确定本过程是否得到高级管理层

7、的支持。D:指导重新设计的流程的实施。下列 _条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A ： a. 随机变化 B ： b. 非正常变化C : c.正常变化D : d.循环变化当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A ：公司旅行政策的执行质量。B:确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C:部门的预算数与实际数的对比。D:支持雇主降低经营费用。某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方

8、式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？ I .检查生产部门的灭火能力；n .检查与计算机岗位相关的生产人员的 职责描述；田.检查未正确入账的存货交易的错误清单；IV .检查送达中心部门的产 品数据记录情况。A:仅是IV;B:仅是II和IV C:仅是I和H D:仅是I和田在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A ：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B ：将这一要求交由审计委员会或董事会C ：以匿名方式提供有关资料，使

9、文章不能明确指出信息的来D ：以调查不全面而推托审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A ：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B:公司目前的重点风险和风险水平；C:管理层对内部审计业务的态度；D:与外部审计师的审计计划进行协调。某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A ：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B:确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户

10、。C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。D:核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A ：所有程序的效率得到优化；B:数据一致性规则得到连贯应用；C:文件中不会出现过期的数据区域；D:用户坚定地使用新系统。一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A ：工具软件；BBS系统；C:电子邮件系统；D: PBJ（统；管理层已

11、要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ A ：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量

12、标准。 26.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A ：审查政策和程序。B:与一组研究管理人员面谈。C:在一些实验室观察报告的准备情况。D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。评估组织外部审计师的独立性应A ：只有在外部审计师被指派时进行。B:不包括由内部审计部门参与的任何活动。C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A

13、：神经网络。B:原型法。C:业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A: a.员工福利支出B: b.更高的薪金C: c.增加的管理成本D： d.增加的绩效奖金支出某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A ：银行对账单与机构的账簿记录一致B ：全年支付的发票被适当地批准和归档C ：保证及时支付的控制按预期执行D ： b 和 c投资组合的变动还是

14、其它原因A ：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析Ap以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析 第C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 Ap D ：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析Ap某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了 A ：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C:由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D:当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。沟通技能对内

15、部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A ：在选择调查范围时运用风险评估；B:在初步调查之后做出业务评价；C:为具体的业务设定的目标；D:做出的建议与特定的业务客户有关。资产和负债风险。H、与保险方案有关的风险。出、影响机构目标实现的 风险。A:只有I和II是对的 B:只有田是对的 C:只有II是对的 D: I、H、m者B 对下面的流程图描述了 A ：程序编码检查；B:平行模拟；C:整合测试设施；D:控制重复处理。审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A ：组件；B:审计专家程序；C:工具软件；D:

16、用户程序。37.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？ A ：应付账款部门经理B:外部审计师C:主计长D:审计委员会38.根据萨班斯-奥克斯利法案第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A:完整的控制。B:分立的控制。C:软性控制。D:硬性才$制。39.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A ：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特

17、定发票付款的金额B ：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C ：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D ：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 40. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C:确定并接受公司的风险水平；D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析Ap 工作。41.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性

18、最小？A: a.一次性薪金增加B: b.全部工资C: c.以技能为基础的评价D: d.利润分享42.下 列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A ： a. 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B： b. 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C： c. 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D： d. 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 43. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A ： 质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B:质量保障检查的结果可以与高层管理人

19、员和董事会分享。C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成 员，因为他们独立于内部审计部门。D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。44.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的和身份证号码，并有如下表述按随 机数表与员工身份证号码抽出 40 位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司 501 政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何 勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿A ：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；B:隐去员工姓名以做到保密；C:证明样本量规模是否合适；D:列出对每位员工白实际检查文件。45.在开展审计工作时，内部审计师必 须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征 是 A ：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B:不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C:白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D:白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部 人员进行的，旨在使组织获利。 46. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审 计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合