广州开放大学纳税基础与实务第三章增值税 习题库答卷

1、第三章增值税 习题库试卷总分:34 得分:100一、单项选择题下列不属于现代服务业的项目是（ ）。租赁服务商铺辅助服务研发和技术服务转让专利权答案:D2.下列不属于生活服务项目的是（ ）。娱乐服务打印服务餐饮服务旅游服务答案:B3.下列出口货物中，非免税但不予退税的是（ ）古旧图书避孕药品和用具原油来料加工复出口货物答案:D4.下列货物中，应按16税率征收增值税的货物有( )。粮食、食用植物油报纸、杂志农业机械金属矿采选产品答案:D5.下列运费，不允许作为进项税抵扣的是（ ）。销售自产小轿车支付的运费且已取得专用发票购进自用小轿车支付的运费且已取得专用发票购买农产品作为原材料支付的运费且已取得

2、专用发票购买农产品作为原材料支付的运费且已取得普通发票答案:D6.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。收取的手续费收取的包装物租金收取的销项税额收取的违约金答案:C7.某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入(含增值税)95400元， 购买原材料支付价款(含增值税)36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3，该 企业2016年5月应缴纳的增值税税额为( )元。3540540057242778.64答案:D8.某公司2018年6月收到投资者甲企业的材料一批作为追加投资，增值税专用发票上注明的价、税款分别为280000元、44800元，货物已验收入库，则会计记账处理的分

3、录是（ ）.借：原材料 280000 应交税费应交增值税（进项税额） 44800 贷：实收资本 324800借：原材料 324800 贷：资本公积 324800借：原材料 280000 应交税费应交增值税（进项税额） 44800 贷：资本公积 324800借：原材料 324800 贷：实收资本 324800答案:A9.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税（ ）元。269.23680.41880640.78答案:C10.某生产企业是增值税的一般纳税人，自营出口自产货物，2018年6也计算应纳税额为-9万元，当期计算免抵

4、退税为20万元，则当期免抵税额为（）万元。0102011答案:D11.某贸易公司(一般纳税人)2018年7月进口一批服装,关税完税价格50万元,海关应征进口关税15万元,则进口环节缴纳的增值税为(?)万元?8.0?11.05?10.4?6.5答案:C12.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为( )。货物发出的当天合同约定的收款日期的当天收到销货款的当天发出货物并办妥托收手续的当天答案:D13.甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值

5、税销项税额为（ ）。17145.2916137.931717016160答案:B14.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。将货物交付给位于乙市的某商场代销销售乙市某商场的代销货物将货物移送B店销售为促销将本店货物无偿赠送消费者答案:C二、多项选择题15.一般纳税人销售货物，适用10税率的有( )。销售图书销售机器销售化妆品销售化肥答案:ABCD16.下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有（ ）。清包工工程建筑工程老项目甲供工程销售房地产老项目答案:ABC17.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。将自产的货

6、物用于非应税项目将购买的货物用于生产将购买的货物用于集体福利将购买的货物无偿赠送给他人答案:AC18.下列属于增值税特点的是（ ）。不从复征税普遍征收多环节征收同种产品最终售价相同，税负就相同。答案:ABCD19.下列行为属于兼营行为的有（ ）。建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产的铝合金门窗旅游公司在提供组团旅游服务的同时销售纪念品建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务答案:CD20.下列货物免征增值税的有( )。农业生产者销售的自产粮食将自产的饮料作为福利发放给本厂职工国际组织无偿援助的进口物资和设备古旧图书答案:ACD21.下列项目中取得了增值税专用

7、发票，但也不能抵扣销项税的有（ ）。贷款服务旅游运输服务餐饮服务娱乐服务答案:ABCD22.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税纳税范围的有( )。银行销售金银业务邮政部门发行报刊商店销售集邮商品纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务答案:ACD23.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的是( )。纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物的销售额为计税销售额纳税人采取以物易

8、物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额答案:ACD24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有( )。用于非应税项目的购进货物或应税劳务用于免税项目的购进货物或应税劳务用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务非正常损失购进货物的进项税额答案:ABCD三、判断题25.从事旅游服务的一般纳税人，如选择以全部价款和价外费用，扣除支付的住宿费、餐饮费、交通费、鉴证费、门票费和付给其他接团旅游费后的余额为销售额，计算增值税销项税额，则只能向旅游服务的接收方开具普通发票。（ ）答案:正确26.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。（ ）答案:错误27.增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和解缴税款完税凭证。（ ）答案:正确28.小规模纳税人一律按照3的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。( )答案:错误29.小规模纳税人适用征收率，一般纳税人在特殊情况下也适用征收率。（ ）答案:正确30.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。( )答案:错误31.采取以旧换新销售方式销售货物时，应按新货物与旧货物的差额计税。( )答案:错误32.采取以物易物方式销