公司会计监督制度（DOC7）

1、.：.；公司会计监视制度第一部分 内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限该当明确:1. 经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1) 结合公司中长期运营方案,当期的采购、销售、开发等详细方案,审批经办人员报批的经济业务.(2) 留意“特殊情况特殊处置.对一些突发经济业务,充分思索能否为公司带来效益予以审批或否决.2. 经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实践需求办理必要经济事项,并办理报批.(1) 经济业务的经办人员按照采购、销售等方案办理必要的经济事项.(2) 上述经济业务的办理均需审批.(3) 审批后的经济事项到财务部办理必要手续.3. 经济业务事

2、项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,本钱,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监视,对同一经济业务从不同的角度进展监视.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完好的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.) 出纳人员:A. 严厉遵守B. 仔细执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.C. 控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,仔细办理D. 严厉按照.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进展复核,办理款项收付.对于艰苦的开支工程

3、,必需经过会计主管人员,总会计师或者单位指点审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖收讫,付讫戳记.E. 从开户银行提取现金,该当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.F. 根据曾经办理终了的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.G. 现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实践库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调理表“，使账面余额与对账单上余额调理相符。对未达账款，要及时查询。H 不得用转账凭证套换现金，不得编造用途套取现金，不得

4、相互借用现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保管帐外公款和不得未经同意坐支或者未按开户银行核定的坐支范围的限额坐支现金。I 对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。要保守保险柜密码的，保管好钥匙，不得恣意转交他人，出纳人员所管的印章必需妥善保管，严厉按照规定用途运用，签发支票所运用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。J 出纳人员不得监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记任务以及稽核和任务和会计档案保管任务。2.) 进货、存货及本钱核算员:A. 会同有关部门制定资料管理与核算实施方法.B. 定期检查分析贮藏资金定额的执行情况,控制资

5、料资金采购支出,正确计算资料采购本钱.C. 对购入的资料,仔细审查发票,帐单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购本钱和费用.D. 按月进展资料稽核任务,核对存货明细帐.E. 定期对存货进展清查清点,对清查中发现的盈亏,报废,及短缺,损坏,丧失的资料,应查明缘由,分别不同情况,经同意后进展处置.F. 按照本钱核算的有关规定,正确掌握本钱开支规范.G. 会同有关部门建立健全各项原始纪录,方案本钱等制度,正确核算本钱.H. 其他与进货本钱核算的必要任务.3.) 销售核算及办税员:A. 会同有关部门,结合本公司实践,按照有关规定,制定适宜本公司的销售核算程序.B. 根据公司的销售程序,客户信誉,库存

6、情况审查出库.C. 根据销售情况,及时开具销售发票.D. 及时,准确核算公司销售情况,计算销项税金.E. 定期,不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇报会计主管,以便组织力量及时查找缘由.F. 按月核算销售本钱.G. 按照税收制度,进展纳税申报.4.) 其他:A. 进展会计档案的整理,保管等任务.B. 组织会计人员培训,会计职称的考评.5.) 会计主管:A. 仔细贯彻国家的经济任务方针,政策,根据公司的详细情况制定各项财务会计制度.B. 设置会计机构内部的任务岗位,充分表达内部牵制制度.设立具有考核目的的岗位责任制.C. 编制年、季、月的财务方案,并监视执行.D. 参与审查经济合

7、同、协议及其他经济文件.E. 对一切的制单人员制造的会计凭证进展审核,登记会计帐簿,对会计帐薄进展审核.F、 其他第二部分 艰苦经济业务事项的决策和执行制度第一章 总那么艰苦经济业务事项是指公司艰苦对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有艰苦影响的事项。因此部分业务影响艰苦，必需建立和健全内部控制制度，进展会计监视。第二章 根本程序1. 申报制度 凡涉及公司艰苦对外投资，资产处置，资金调度，和其他重要经济业务事项的提出，必需由相关部门长对该业务担任。首先由相关部门在做出前期任务后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进展预测，以及由此能够给公司现金流量带来

8、的影响。然后将此作为一套完好资料呈交总经理。2. 审批制度 总经理收到相关部门报告后，由经理室进展研讨，从公司宏观角度判别该业务的影响，作出同意或不预同意的决议。根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必需报董事会审批。3. 执行制度 经同意后的相应业务，由总经理指定相关人员担任实施，并将实施过程和结果报总经理。4. 会计纪录制度财务部按照企业会计准那么和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进展会计记录，并对该业务进展监视和控制。第三章 详细实施细那么1. 艰苦对外投资1.合理的职责分工 艰苦对外投资应由董事会授权，由经理室指定相关部门执行该项业务，由财务部进展会计记录和监视，并由

9、指定部门或人员对对外投资资产进展保管，不得由一人同时担任上述任何两项任务。2.艰苦对外投资执行 经过董事会授权后，相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。而且，其执行任何业务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务，应即时纠正或者停顿其执行资历。3.严厉会计记录制度 公司对外投资，无论是股票投资，债券投资，还是其他投资，都应获得或编制充分的凭证，进展详细的记录。对于购进的股票或债券，应按证券的种类设置明细帐，详细记录其称号，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等。对其他投资，也应按其种

10、类分别设置明细帐，记录投资的方式，接受投资单位，投资计价以及投资收益等内容。4.保管和定期清点制度 公司对对外投资的有价证券，必需建立严厉的结合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券称号，数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由一切在场经手人员签名。公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进展清点，并且清点人员必需独立于担任对外投资业务执行，保管和记录的人员。2. 公司资产处置1.审批和授权 对于公司艰苦资产出卖，租赁，报废，和投资转出等行为，必需报董事会授权同意，对于非公司主要消费设备，价值较低的资产，其处置经经理室同意即可。

11、2.价值评价和鉴定 公司处置资产，其作价原那么应遵照市场公允价钱，可由我公司和资产接受方协商定价，也可由中介机构评价定价，其最终成交价钱应由董事会或经理室同意。3.会计记录制度 会计部门应对该资产处置事项进展核算，并对该资产处置有关损益情况，帐面资产减少情况及备抵情况进展反映。3. 资金调度1.审批和授权 凡公司资金调度，均应由总经理同意和授权。2.资金调度以经济效益为中心，表达效能，节约和平安。A：资金调度必需是用于公司业务开展。B：资金调度必需思索其平安性和可收回性。C：对于埋伏的能够给公司资金平安带来危害要素，应做资金调度前可行性分析。D：公司所调出资金在到达目的后，应立刻回归公司。E：

12、公司不应对外单位借款或提供担保。3。会计记录制度 公司财务应对资金调度的合法性，平安性进展监视并在财务帐面上及时反映。 其他诸如艰苦固定资产购置等重要经济业务事项，根本制度顺应于根本程序。第三部分 财富清查第一章 总那么1. 成立以财务部牵头，各有关部门参与的物资清查小组。2. 每年对财富物资组织两次全面清查，按照财务制度规定，每半年进展一次，查明各种财富的实有数，以及发生差别、盈亏的缘由，报上级指点采取措施。保证帐实相符和会计资料的准确可靠。3. 查明各种财富贮藏的真实性，以保证任务需求。对积压、凝滞的财富物资及时处置，充分发掘财富物资的潜力。4. 查明各项财富管理情况能否良好，有无管理不完

13、善致使财富蒙受损失的情况，以便改善管理以维护财富的平安和完好。第二章 财富清查范围为消费运营和销售而贮藏的主要物资，详细范围包括：产废品、半废品、原资料、固定资产、低值易耗品、样机等。第三章 财富清查实施方法及内容1. 消费部仓库：1 平常由保管员自查，要求作到日清月结。2 仓库担任人和财务部资料核算人员定期抽查。重点检查帐、卡、物能否相符一致，以查明资料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况，并及时处理盘查过程中发现和由保管员提出的问题。3 仓库成立互查小组，根据资料核算员出具的库存清单，由保管员于月末相互盘查帐、卡、物能否相符一致。4 每年5月及11月底成立由消费仓库担任人、企业管

14、理部和财务部组成的仓库物资清点小组，对仓库物资进展全面清查。按照帐、卡、物相符一致原那么，对产废品、半废品和重要原资料逐一进展对照；对于普通资料和维修备件或不经常变动部品进展抽查，要保证抽查面能反映同类库存情况。查明各项财富管理情况能否良好，有无管理不完善致使财富蒙受损失的情况，以便改善管理以维护财富的平安和完好。对积压、凝滞的财富物资及时处置，充分发掘财富物资的潜力。2. 消费部滞留：每年5月及11月底成立由消费仓库统计员、消费部统计员和财务部组成的清点小组对消费滞留在产品进展清查。核对统计和实践滞留以及帐面数量的相符一致情况。3. 固定资产：每年5月及11月底成立由设备管理人员和财务人员组

15、成的固定资产清点小组，核对固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况。重点检查内容有：1 固定资产分级归口管理情况2 固定资产购建、调拨、转移、报废等方法和规定的执行情况。3 固定资产帐、卡、物三相符情况。4 固定资产的维护、保养、管理情况。4. 低值易耗品：每年5月及11月底成立由总务和财务部组成的清点小组，核对包括办公家具、器具和辅助运营器具的实有、运用和毁损情况。5. 礼品仓库：每年5月及11月底成立由礼品保管员和财务人员组成的清点小组，对库存礼品收发的手续、记录情况以及库存进展核对。6. 效力中心仓库：每年5月及11月底成立由中心记帐员和财务人员组成的清点小组，对库存维修备件和报废机

16、收发的手续、记录情况以及库存进展核对。7. 分支机构仓库：每月末由财务物资监管人员会同分支机构记帐员、保管员相互核对物资收发记录并对库存进展清点。8. 样机：按照样机管理规定执行。第四章 财富清查结果处置措施1. 清查过程中发现的属于手续方面存在问题的，清查小组应及时提请有关人员进展更正。2. 清查中盘盈的财富，通常是由日常收发计量或计算上的过失所呵斥的，报请同意后可以进展相应帐务和手续办理。3. 对于盘亏的财富，仔细查明缘由。1 属已保险物资，首先向保险公司索赔。2 属保管不善呵斥的，按照公司规定，清查当事人责任，索取赔偿，并进展处分。3 属合理的定额内损耗，报请同意后计入相关费用。4. 对

17、仓库积滞物资进展清理，在充分发扬存货功能的同时降低本钱、添加收益、实现它们的最正确组合。第四部分 公司内部审计制度 内部审计是在一个组织内部对各种运营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序能否贯彻，建立的规范能否遵照，资源的利用能否合理有效，以及单位的目的能否到达。内部财务审计对会计资料的监视审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实完好的重要措施。一 内部审计机构的设立 公司设立内部审计机构，专门担任内审任务。二 内部审计制度的内容1. 主旨：公司经过内部审计机构从事内部财务审计。经过对会计资料的监视， 审查，对会计任务实行控制和再监视，进一步保证会计资料的真实完好。2. 内容：内部审计小组根据会计资料，结合公司事业方案等其他资料，对单位经济业务做如下审计：A 审查会计资料的真实性和可靠性。会计资料包括会计凭证，帐簿，报表等。B 审查相关经济业务的合法性和合理性。C 审查财务，会计制度的执行情况。D 审查会计法的执行遵守情况。E 审查公司消费运营活动中需求监视控制的事项。F 审查其他应审计的内容。 三 内部审计制度