财务会计内部控制管理探究

1、财务会计内部控制管理探究 一、企业施行财务会计内部控制的重要意义随着经济的快速开展，我国企业加快了走向国际化的步伐，而且在不断完善和借鉴先进技术。近年来我国企业获得了较为显著的成效，但我们仍应该认识到我国企业整体管理程度和世界先进程度还存在着一定的差距。在企业管理工作中，企业财务会计控制问题作为重中之重，企业需要掌握好财务会计的内部控制，积极面对企业财务会计内部控制中存在的问题，改善当前的财务环境，进一步对财务机制进展完善，这不仅可以有效进步企业的利润，而且对于企业的长远开展也具有非常重要的意义。二、企业财务会计内部控制施行问题企业在财务会计的内部控制方面表现出了明显的意识缺失问题。1很多企业

2、在管理当中，鼓励约束机制的对象不明确，普遍将鼓励约束的重点放在公司的管理人员身上，无视了会计核算人员、审计人员以及出纳人员的鼓励；2企业在选择财务会计人才时缺乏市场性，在岗位任命时往往采用行政任命的方式；3目前企业财务的经营管理人考核指标大多还沿用传统方式，针对性不强，无视了财务的金融特点，使得鼓励约束机制弱化。在这种情况下，企业财务人员的鼓励缺乏，人力资源价没有得到充分的表达；约束不利使公司中互相制衡的关系遭到破坏。很多企业仍没有重视建立健全财务控制制度和预算管理制度的重要性，从而导致了预算控制的弱化。现存的财务会计内部控制预算局部主要存在以下几点问题。1企业内部各部门的预算执行情况和结果无

3、法客观准确的反映，为此所得数据也不够准确，无法为明年的预算编制提供合理的参考；2预算管理编制无法成为企业和各个部门年终绩效和奖惩根据的来源。并且，被考核方过多的强调客观因素对预算编制的无法改变的影响，推脱自己的责任等；3当前很多企业内部中的财务部门与其他部门沟通协作较少，最终使得财务部门失去了费用控制的作用；4缺少反应和鼓励奖惩措施是预算执行过程中没有重视的方面。这使得财务控制的执行力低下，从而影响到了各部门之间的配合，出现消极的现象。资金是企业变现才能最强的资产，可以用来满足企业在消费经营中的资产流动需要，也是企业的纳税保障。但是，在我国目前的企业当中，资金管理问题还是普遍存在的。1企业的开

4、发工程需要大量的资金作为支持，而这局部资金一般会通过银行贷款来解决，资金的筹集本钱高；2在实际的消费经营过程中，企业的工程资金沉淀现象较为严重，使得很大一局部资金无法使用，资金的利用效果低；3企业在现有资金的管理上也存在着较大问题。在企业中，工程经理是对资金直接负管理责任的，资金管理上的权利较大，这就降低了资金的自由度。使得财务舞弊的可能性增高。三、加强企业财务内部控制的详细措施在每月的月末应该对银行存款日记账和银行对账单余额进展核对，对于账实不符的应该要详细查清楚，假如存在未达账项，应该要编制好相关的银行存款余额调节表。银行余额调节表应该由相关会计人员来进展，不应该由出纳人员来做，只有这样才

5、能防止账实不符的情况发生，堵住资金中存在舞弊行为，从而进步资金使用的平安性。2.强化审计监视职能，注重会计保密工作审计监视是企业内控措施执行情况的检查机制，为了适应市场经济开展的需要，现代内部审计要从以往单纯的财务审计向经营审计过渡，在审计过程中不应该过于侧重企业财务数据的完好性，还应该关注企业的资产平安以及财务活动的合法性。从目前来看，绩效审计已经开场在企业的消费经营中表达出了较强的作用，在实际应用中也越来越受到企业的重视。对于需要保密的会计信息，相关工作人员应该做好保密工作，对于不同的会计岗位给予不同的会计权限，这样才能保证会计信息的保密，从而降低会计风险。3.制定大额资金的指导联签制度，

6、强化资金管理企业应该按照自己的实际情况制定科学的资金使用制度，强化资金使用的控制力度，从而合理分配企业资金，实现高效的资金使用。对于资金量比拟大的收支情况，应该得到各指导的联名签字以后再施行，这样才能确保资金得到最大化的使用。在资金支出时，应该将资金使用责任明确到人，防止资金滥用，此外，企业还可以根据将来的战略开展需求，制定相应的投资融资方案，防止盲目投资的出现，降低企业的资金使用风险，实现资金管理环节的有效控制。企业将进一步加强风险评估体系建立，根据设定的控制目的，全面系统地搜集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进展风险评估，实现对风险的有效控制。5.强化审计监视职能，注重会计保密工作审计监视是企业内控措施执行情况的检查机制，为了适应市场经济开展的需要，现代内部审计要从以往单纯的财务审计向经营审计过渡，在审计过程中不应该过于侧重企业财务数据的完好性，还应该关注企业的资产平安以及财务活动的合法性。从目前来看，绩效审计已经开场在企业的消费经营中表达出了较强的作用，在实际应用中也越来越受到企业的重视。对于需要保密的会计信息，相关工作人员应该做好保密工作，对于不同的会计岗位给予不同的会计权限，这样才能保证会计信息的保密，从而降低会计风险。四、完毕语当前我国企业财务会计内部控制还存在着许多不完善的地方，需要企业从上到下对企业财务会计内部控制给予充分的