《企业内部控制》课程教学大纲

1、企业内部控制Enterprise Internal Control一、课程基本情况课程类别：专业任选课课程学分：2 学分课程总学时：32学时，其中讲课：32 学时课程性质：选修开课学期：第6学期先修课程：管理学、财务管理适用专业：会计学、财务管理等经济管理学院专业教 材：企业内部控制（第二版）.北京：高等教育出版社，程新生.2011.开课单位： 经济管理学院会计系二、课程性质、教学目标和任务通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法、内部控制评价报告的编写及内部控制评价的风险防范，为各类企业建立和实施

2、内部控制制度提供理论基础和操作建议。通过本课程的教学，学生应达到以下要求：第一、系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；第二、掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；第三、掌握内部控制评价的报告编写、风险和防范；第四、通过对各类企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。三、教学内容和要求第一章 内部控制总论（2学时）了解：内部控制的产生与发展状况。理解：内部控制的概念、构成要素、功能，内部控制的局限性，内部控制与内部审计关系。掌握：内部控制的框架。重点：内部控制的概念、构成要素、控制方式，

3、会计控制系统与管理控制系统。难点：内部控制的控制方式。第二章 内部控制层次（4学时）了解：公司治理结构。理解：企业控制目标。掌握：公司治理的内部控制层次；管理控制的层次。重点：公司治理的内部控制和管理控制。难点：公司治理内部控制和管理控制的区别和联系。第三章 内部控制要素（8学时）了解：控制环境、人员控制的理论基础、资金循环、业务流程。理解：控制环境因素、人员控制控制程序、资金管理制度、财务报告内部控制理论。掌握：人员控制程序和关键岗位人员控制、资金控制系统和资金循环控制、信息系统一般控制和应用控制。重点：人员控制程序、资金控制系统设计、管理信息系统控制。难点：关键岗位的人员控制、资金循环控制

4、和业务流程信息控制、案例分析。第四章 内部控制方式 （8学时）了解：正式控制和非正式控制相关理论、委托型控制层次、结果控制。理解：委托型控制和直接型控制优缺点、结果控制的优缺点及特征。掌握：委托型控制和直接型控制的适用条件、结果控制四个步骤。重点：正式控制和非正式控制的结构、委托型控制的关键点和直接型控制的框架、结果控制程序。第五章 内部控制过程 （4学时）了解：企业经营面临的风险、内部审计的产生与发展。理解：运营风险的分类、内部审计目标、特征及作用。掌握：企业风险管理、内部控制自我评价的方法、内部审计模式、章程和主要活动。重点：风险监控流程、内部控制自我评价、内部审计的主要活动。难点：风险识

5、别、风险评估、风险应对、风险控制、案例分析。第六章 内部控制绩效 （4学时）了解：公司治理的内部控制评价相关研究。 理解：内部控制评价指标体系、战略控制有效运行的特征。 掌握：公司治理的内部控制评价系统、战略控制评价内容与指标体系、流程与任务控制评价的内容，内部控制评价报告。重点：公司治理的内部控制评价、流程与任务控制评价的程序与方法。难点：公司治理内部控制指标选择、流程与任务控制评价方法、案例分析。第七章 内部控制设计（2学时）了解：内部控制设计的原则。掌握：内部控制审计的具体方法重点：内部控制内部控制程序手册设计、业务流程设计。难点：业务流程图设计、案例分析。四、课程考核考试形式：闭卷考试；考试需要时间120分钟。题型构成：单选10%，多选20%，判断10%，简答35% ，案例分析 25%。成绩构成：考试成绩占70%，平时成绩占30%。五、参考书目1. 企业内部控制规范讲解，经济科学出版社，财政部会计司编， 201