XXXX年新个税标准

1、.：.；2021年新个税规范个人所得税Individual Income tax是调整纳税机关与 HYPERLINK baike.baidu/view/15620.htm t _blank 自然人居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的 HYPERLINK baike.baidu/view/360388.htm t _blank 社会关系的 HYPERLINK baike.baidu/view/17641.htm t _blank 法律规范的总称。凡在 HYPERLINK baike.baidu/view/61891.htm t _blank 中国境内有住所，或者无住所而在中国

2、境内居住满一年的 HYPERLINK baike.baidu/view/85269.htm t _blank 个人，从中国境内和境外获得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内获得所得的，均为个人所得税的 HYPERLINK baike.baidu/view/122144.htm t _blank 纳税人。2021年6月底，十一届全国人大常委会经过了修正个人所得税法的决议，自2021年9月1日开场个税免征额调至3500元。计算方法总收入-五险一金-免征额X税率-速扣数=个人所得税。 以总收入5105元，五险一金105为例 5105-105-3500X

3、0.03-0=45元 2021年9月1日起调整后的7级超额累进税率： 全月应纳税所得额税率速算扣除数元全月应纳税额不超越1500元3%0全月应纳税额超越1500元至4500元10%105全月应纳税额超越4500元至9000元20%555全月应纳税额超越9000元至35000元25%1005全月应纳税额超越35000元至55000元30%2755全月应纳税额超越55000元至80000元35%5505全月应纳税额超越80000元45%05国务院公布新个税法实施条例 自9月1日起实施，条例规定了减除必要费用和附加减除费用规范 第六条规定，对企事业单位的承包运营、承租运营所得，以每一纳税年度的收入总

4、额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。 条例规定，第六条中所说每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包运营、承租运营合同规定分得的运营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除3500元。 第六条规定，对在中国境内无住所而在中国境内获得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外获得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入程度、生活程度以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和规范由国务院规定。 条例规定，第六条中所说附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的根底上，再减除1300元的规范。 该条例自2021年9月1日起实施。附加

5、减除费用适用范围 在中国境内的外商投资企业和外国企业中任务的外籍人员； 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中任务的外籍专家； 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇获得工资、薪金所得的个人； 国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。 个人缴税个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容： 工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、 HYPERLINK baike.baidu/view/230428.htm t _blank 奖金、年终加薪、劳动分红、 HYPERLINK baike.baidu/view/192956.htm t _b

6、lank 津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人获得的所得，只需是与任职、受雇有关，不论其单位的资金开支渠道或以现金、实物、 HYPERLINK baike.baidu/view/114393.htm t _blank 有价证券等方式支付的，都是工资、薪金所得工程的 HYPERLINK baike.baidu/view/164667.htm t _blank 课税对象。 个体工商户的消费、运营所得 个体工商户的消费、运营所得包括四个方面： 一经工商 HYPERLINK baike.baidu/view/82682.htm t _blank 行政管理部门同意开业并领取营业执照的

7、城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、效力业、修缮业及其他行业的消费、运营获得的所得。 二个人经政府有关部门同意，获得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效力活动获得的所得。 三其他个人从事个体工商业消费、运营获得的所得，既个人暂时从事消费、运营活动获得的所得。 四上述个体工商户和个人获得的消费、运营有关的各项应税所得。 对企事业单位的承包运营、承租运营所得 对企事业单位的承包运营、承租运营所得，是指个人承包运营、承租运营以及转包、转租获得的所得，包括个人按月或者按次获得的工资、薪金性质的所得。 劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图

8、、化验、测试、医疗、法律、 HYPERLINK baike.baidu/view/190.htm t _blank 会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、上演、扮演、广告、展览、技术效力、引见效力、经济效力、代办效力以及其他劳务获得的所得。 稿酬所得 HYPERLINK baike.baidu/view/378779.htm t _blank 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸方式出版、发表而获得的所得。这里所说的“作品，是指包括中外 HYPERLINK baike.baidu/view/32894.htm t _blank 文字、图片、乐谱等能以图书、报

9、刊方式出版、发表的作品；“个人作品，包括本人的著作、翻译的作品等。个人获得遗作稿酬，应按稿酬所得工程计税。 特许权运用费所得 HYPERLINK baike.baidu/view/3629327.htm t _blank 特许权运用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的运用权获得的所得。提供著作权的运用权获得的所得，不包括稿酬所得。作者将本人 HYPERLINK baike.baidu/view/882140.htm t _blank 文字作品手稿原件或复印件公开拍卖竞价获得的所得，应按特许权运用费所得工程计税。 利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得，是指

10、个人拥有 HYPERLINK baike.baidu/view/371859.htm t _blank 债务、 HYPERLINK baike.baidu/view/326079.htm t _blank 股权而获得的 HYPERLINK baike.baidu/view/3657.htm t _blank 利息、 HYPERLINK baike.baidu/view/11186.htm t _blank 股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2021年10月8日次日开场取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份

11、公司获得的投资利益。红利，也称公司企业分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超越股息部分的利润。股份制企业以股票方式向股东个人支付股息、 HYPERLINK baike.baidu/view/29372.htm t _blank 红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。 财富租赁所得 财富租赁所得，是指个人出租建筑物， HYPERLINK baike.baidu/view/19573.htm t _blank 土地运用权、机器设备车船以及其他财富获得的所得。财富包括动产和 HYPERLINK baike.baidu/view/10970.htm t _blank 不动产。

12、财富转让所得 财富转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地运用权、机器设备、车船以及其他自有财富给他人或单位而获得的所得，包括转让不动产和动产而获得的所得。对个人股票买卖获得的所得暂不纳税。 偶尔所得 偶尔所得，是指个人获得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶尔性质的所得含奖金、实物和有价证券。个人购买社会福利有奖募捐奖券、 HYPERLINK baike.baidu/view/1073331.htm t _blank 中国体育彩票，一次中奖收入不超越10000元的，免征个人所得税，超越10000元的，应以全额按偶尔所得工程计税截止至2021年4月2

13、1日的税率为20%。 其他所得 除上述10项 HYPERLINK baike.baidu/view/2061287.htm t _blank 应税工程以外，其他所得应确定纳税的，由国务院 HYPERLINK baike.baidu/view/69142.htm t _blank 财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和 HYPERLINK baike.baidu/view/59996.htm t _blank 国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定纳税的其他所得工程有： 一个人获得“蔡冠深 HYPERLINK baike.baidu/view/11084.htm t

14、 _blank 中国科学院 HYPERLINK baike.baidu/view/5793.htm t _blank 院士荣誉基金会颁发的中国科学院院士荣誉奖金。 二个人获得由银行部门以超越国家规定 HYPERLINK baike.baidu/view/142631.htm t _blank 利率和保值补助率支付的揽储奖金。 三个人因任职单位交纳有关保险费用而获得的无偿款优待收入。 四对保险公司按投保 HYPERLINK baike.baidu/view/1578919.htm t _blank 金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息或以其他名义支付的类似收入。 五

15、股民个人因证券公司招徕大户股民在本公司开户买卖，从获得的买卖手续费中支付部分金额给大户股民而获得的回扣收入或买卖手续费返还收入。 六个人获得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。 七辞职风险金。 八个人为单位或者他人提供担保获得报酬。 个人获得的所得，假设难以定界是哪一项应税所得工程，由主管 HYPERLINK baike.baidu/view/404403.htm t _blank 税务机关审查确定。 征收管理我国个人所得税的征收方式实行 HYPERLINK baike.baidu/view/1053191.htm t

16、_blank 源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。 个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的消费、运营所得，对企业事业单位的承包运营、承租运营所得，特定 HYPERLINK baike.baidu/view/114338.htm t _blank 行业的工资、薪金所得，从中国境外获得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。 免税工程根据、和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有： 1省级 HYPERLINK baike.baidu/view/1750125.htm t _blank 人民政府、国务院部委和 HYPERLINK baike.b

17、aidu/view/24050.htm t _blank 中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、 HYPERLINK baike.baidu/view/3496.htm t _blank 教育、技术、文化，卫生、体育、环境维护等方面的奖金，免征个人所得税。 2乡、镇以上含乡、镇人民政府或经县以上含县 人民政府主管部门同意成立的有机构、有章程的 HYPERLINK baike.baidu/view/1083272.htm t _blank 见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关同意，免征个人所得税。 3个人持有财政部发行的债券和经国务院同意发

18、行的 HYPERLINK baike.baidu/view/10799.htm t _blank 金融债券的利息，免征个人所得税。 4国务院第五条规定：“对个人获得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。 财税字1999267号文件进一步规定，按照国家或省级 HYPERLINK baike.baidu/view/310405.htm t _blank 地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、 HYPERLINK baike.baidu/view/101766.htm t _blank 根本养老保险金、失业保险基金存入银行个人

19、账户所获得的利息收入，免征个人所得税。 国税发1999180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设 HYPERLINK baike.baidu/view/1762783.htm t _blank 教育存款专户，并享用利率优惠的存款，其所获得的利息免征个人所得税。 5按照国务院规定发给的 HYPERLINK baike.baidu/view/936550.htm t _blank 政府特殊津贴指国家对为社会各项事业的开展作出突出奉献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院同意发放的其他各项补贴、津贴和国务院规定免税的补贴、津贴目前仅限于中国科学院和 HYPERLINK baike.baidu/v

20、iew/48840.htm t _blank 工程院院士津贴、资深院士津贴，免征个人所得税。 6福利费，即由于某些特定事件或缘由而给职工或其家庭的正常生活呵斥一定困难，企业、事业单位、国家机关、 HYPERLINK baike.baidu/view/1914.htm t _blank 社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的暂时性生活困难补助，免征个人所得税。以下收入不属于免税的福利费范围，该当并人工资、薪金收入计征个人所得税： 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助； 从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

21、单位为个人购买 HYPERLINK baike.baidu/view/4033.htm t _blank 汽车、住房、 HYPERLINK baike.baidu/view/3476.htm t _blank 电子计算机等不属于暂时性生活困难补助性质的支出。 7抚恤金、救援金指民政部门支付给个人的生活困难补助，免征个人所得税。 8保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。 9军人的转业费、复员费，免征个人所得税。 10按照国家一致规定发给干部、职工的 HYPERLINK baike.baidu/view/863818.htm t _blank 安家费、退职费指个人符合规定的退职条件并按该方法规定的

22、规范领取的退职费、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。 11我国政府参与的国际公约、签署的协议中规定免税的所得，免征个人所得税。 12企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定 HYPERLINK baike.baidu/view/56260.htm t _blank 金融机构实践交纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、根本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超越国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、根本养老保险金，其超越规定的部分该当并人个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、

23、医疗保险费、根本养老保险金时免征个人所得税。 13按照国税发199943号文件规定，下岗职工从事社区居民效力业，对其获得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体运营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务效力的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。 14按照国税函发1997087号文件规定，对于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。 15根据国家赔偿法的规定，国家机关及其任务人员违法行使职权，进犯公民的合法权益，呵斥损害的，对受害人

24、依法获得的赔偿金不予纳税。 16按照国税发1994089号文件规定，以下不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得工程的收入，不纳税： 独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入根本 HYPERLINK baike.baidu/view/863039.htm t _blank 工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的 HYPERLINK baike.baidu/view/1997378.htm t _blank 副食补贴； 托儿补助费； 差旅费津贴、误餐补助指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区任务，不能在任务单位或前往就餐，确实需求在外就餐的，根据实践误餐顿数，按规定的规范

25、发给的误餐费。 17按照财税字1998061号文件规定，个人转让上市公司股票获得的所得暂免征收个人所得税。 18按照国税发1994127号、财税字1998012号文件规定，个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，凡一次中奖收人不超越1万元的暂免征收个人所得税，超越1万元的应按规定征收个人所得税。 19按照94财税字第020号文件规定，以下所得，暂免征收个人所得税： 个人告发、协查各种违法、犯罪行为而得到的奖金； 个人办理 HYPERLINK baike.baidu/view/1255412.htm t _blank 代扣代缴税款手续，按规定获得的扣缴手续费； 个人转让自用达5年以上、并且是独一

26、的家庭生活用房获得的所得； 到达离休、退休年龄，但确因任务需求，适当延伸离休退休年龄的高级专家指享用国家发放的政府特殊津贴的专家、学者，其在延伸离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。 20按照财税字1999278号文件规定，为鼓励个人换购住房，对出卖自有住房并拟在现有住房出卖后1年内按市场价钱重新购房的纳税人，其出卖现住房所应缴的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税，详细方法为： 个人出卖现住房所应交纳的个人所得税税款，应在办理 HYPERLINK baike.baidu/view/73580.htm t _blank 产权过户手续前，以 HYPER

27、LINK baike.baidu/view/58978.htm t _blank 纳税保证金的方式向当地主管税务机关交纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据，并纳入专户存储。 个人出卖现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小退还相应纳税保证金。 购房金额大于或等于原住房销售额原住房为已购公有住房的，原住房销售金额应扣除已按规定向财政或原产权单位交纳的所得收益，下同的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。 个人出卖现住房后一年内未重新购房的，所交纳的纳税保证金全部作

28、为个人所得税缴人国库。 个人在恳求退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他证明资料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。 跨 HYPERLINK baike.baidu/view/593053.htm t _blank 行政区域售、购住房又是符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金交纳地主管税务机关恳求退还纳税保证金。 21按照国税发1999125号文件规定，科研机构指按照中编办发1997326号文件规定设置审批的 HYPERLINK baike.baidu/view/7932.htm t _blank 自然科学研讨事业单

29、位机构、高等学校指全日制普通高等学校，包括大学、专门学校和 HYPERLINK baike.baidu/view/1510822.htm t _blank 高等专科学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权方式给予科技人员必需时科研机构和高等学校的在编正式职工个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。奖励单位或获奖人该当向主管税务机关提供有关部门根据国科发政字1997326号和国科发政字1998171号出具的、工商行政管理部门办理的企业登记手续及经 HYPERLINK baike.baidu/view/2292396.htm t _blank 工商行政管理机关登记注册的评价机构的技

30、术成果价值评价报告和确认书。 不提供上述资料的，不得享用暂不征收个人所得税优惠政策。获奖人按股份、出资比例获得分红时应对其所得按“利息、股息、红利所得应税工程征收个人所得税；获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财富转让所得应税工程征收个人所得税，财富原值为零。 22按照和的规定，以下工程经同意可以减征个人所得税，减征的 HYPERLINK baike.baidu/view/325523.htm t _blank 幅度和期限由各省、 HYPERLINK baike.baidu/view/54334.htm t _blank 自治区、直辖市人民政府决议： 残疾、孤寡人员和烈属的所得； 因 HYP

31、ERLINK baike.baidu/view/99839.htm t _blank 自然灾祸呵斥艰苦损失的 其他经国务院财政部门同意减免的。 国税函1999329号文件进一步明确，上述经省级人民政府同意可以减征个人所得税的残疾、孤寡人员和烈属的所得仅限于劳动所得，详细所得工程为：工资、薪金所得；个体工商户的消费运营所得；对企事业单位的承包运营、承租运营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权运用费所得。其他所得不能减征个人所得税。 23规定，稿酬所得可以按照应纳税额减征30%。 24对个人从基层供销社、乡村信誉社获得的利息或者股息、红利收入能否征收个人所得税由省、自治区、直辖市税务局报请政府确定

32、，报财政部、国家税务总局备案。 25按照80财税外字第196号文件规定，对于从海外汇入的以下外汇收入免征个人所得税： 华侨从海外汇人我国境内赡养其家属的侨汇； 承继国外 HYPERLINK baike.baidu/view/556691.htm t _blank 遗产从海外调入的外汇； 取回解冻在美资金汇入的外汇。 26按照、和国税发1994148号文件的规定，境外人员的以下所得免征个人所得税： 按照我国有关法律规定该当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内延续或者累计居住不超越90天的个人，其来源于中国境内的所得，由

33、境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予交纳个人所得税。 27按照94财税字第020号、国税函发1996417号、国税发197054号等文件规定，境外人员的以下所得，暂免征收个人所得税： 外籍个人以非现金方式或者实报实销方式获得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费，应由纳税人在初次获得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进展工资薪金所得 HYPERLINK baike.baidu/view/247901.htm t _blank 纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准

34、确认免税。对于搬迁费，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。 外籍个人按合理规范获得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。对此类补贴，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关方案，由主管税务机关确认免税。 外籍个人获得的探亲费、言语训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核同意为合理的部分，暂免征收个人所得税。对探亲费，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证复印件，由主管税务机关审核，对其实践用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的规范合理的部分给予免税。对于言语训练费和子女教育费，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明资料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受言语培训以及子女在中国境内接受教育获得的言语培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分给予免税。 外籍个人从 HYPERLINK baike.baidu/view/129688.htm t _blank 外商投资企业获得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。 符合国家规定的外籍专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。详细是指： A根据世界银行专项 HYPERLINK