百联集团关于加强内部控制的规定

1、百联集团有限公司 关于加强内部控制的规定 PAGE 第 PAGE 49 页 共 NUMPAGES 49 页懊百联集团半有限公司昂关于加强内部控霸制的规定拔第一章柏 爸总爱 爸则一、目的艾为了健全百联集盎团内部控制，加鞍强企业规范管理般，有效控制重大凹财务风险和管理背风险，依据中案华人民共和国会办计法、财政部哎的内部会计控板制规范翱肮基本规范以及绊集团的有关规定胺，制定本规定。二、适用范围翱本规定适用于集澳团本部、各事业奥部、中心本部等俺分支机构，所属安各级全资、控股百子公司。各参股扮企业可比照执行班。三、制定原则拌1八、本办法在考虑败完整性的基础上傲，强调立足集团霸经营、管理业务拌的重要性，解

2、决摆可操作性，以实俺现其有效性为原疤则。坝2挨、以财务管理为熬核心管理，实行安内部控制的原则吧。明确企业重要八岗位人员，在有埃关业务流程与财柏务流程相交叉的搬重要节点上，涉矮及重大事项的权败利和责任，并加把以控制。盎3鞍、贯彻成本与效懊益、激励与制约俺、监督与效率协澳调一致的原则。澳努力加强内部监八督与制约，实现八有效管理袄,办既要以最小的控霸制成本取得最大唉的控制效果傲；拌既要重视内控制蔼度牵制方法的设岸计又要创造激励懊方法促进企业主半动办控制力懊的形成颁，胺从而节约工作成把本哎，提高工作效率霸，炼成盎企业经营活力。版4办、与胺公司法规、伴企业经营管理流啊程、捌业爱态办特点相适应拔，昂科学合

3、理、切实巴可行熬原则。案内部控制的基本爸要求、方法，跋要与国家公司法氨规有机结合；佰要与促进袄完善企业的经营挨管理流程有机阿结合柏；隘要与企业的实际板情况有机结合癌。四、一般规定拔1佰、企业应办建立与健全全员傲的岗位责任制度把，傲根据授予的扮任务隘与职责，落实吧不相容岗位分离般机制和关键环节搬人员的具体责任疤。扒2版、企业应氨建立和规范科学绊的运营决策机制埃，罢根据法人治理结邦构扒要求鞍，碍规范百对企业重大经济俺事项奥决策俺的控制，防范决稗策风险。氨3鞍、企业应建立严碍格的授权批准制肮度，合理有效地伴分配职责和权限搬，规范操作流程奥；对企业重大经隘济事项实行绊授权唉联签。板4斑、企业应扮健全和

4、提升财务拌管理和会计信息芭系统，哀根据国家有关法败律、法规和内部案管理制度，按积极应用信息化佰手段，百加强对经济活动班的控制，正确败及时反映企业经搬营成果和财务状奥况，加强业务信版息系统与财务信哎息系统的对接；隘积极探索信息化昂内控管理模式，疤提高内控工作效扮率。哀5芭、企业霸应根据实际情况瓣及时制定或修改笆有关内控制度，安在企业霸整合、改制、重盎组等原因使经营袄环境发生变化时肮，确保内控制度案有效性。扳五、内控建立的埃重要俺环节和重要岗位吧企业内部控制制耙度贯穿企业的整盎个管理流程，本皑规定在有关业务扮流程与财务流程扮相交叉的节点上罢，确定货币资金袄、销售与收款、般采购与付款、瓣合同管理、价

5、外俺收入、存货跋管理、盎票据管理、对外袄投资、暗工程管理、借款袄担保管理、澳固定资产管理、摆薪酬管理、减值罢准备、信息系统扮管理十四个重要摆环节昂。稗确定会计主管、唉出纳员芭、业务员、合同碍管理员、仓库保靶管员、票据管理稗员、财产管理员伴、投资管理员、肮工程管理员、薪板酬管理员十大重把要岗位。邦六碍、氨企业领导艾责任捌和氨追究扳1扳、企业应唉制订内部控制制氨度并鞍实行板内部控制的监督盎检查工作，由瓣财务总监或财务阿部门把指定专门人员具按体负责内部控制般执行情况的监督百检查，确保内部隘控制的贯彻实施蔼。艾对重要环节必须摆按照集团敖制度岸建立百具体的蔼管理笆办法捌，半并熬对内部控制的执俺行情况进行

6、检查白和评价。盎对重要岗位捌必须明确岗位责搬权，落实专门人肮员，并对重要人背员加强培训和考败核。耙企业年度总结要安对涉及会计工作艾的奥各项经济业务、胺内部机构和岗位吧在内部控制上存笆在的缺陷提出改奥进建议，必要时吧专门写出检查报班告。捌2背、企业可聘请中芭介机构或相关专白业人员对本单位岸内部会计控制制拜度的建立健全及俺有效实施进行评笆价，接受委托的白中介机构或相关班专业人员应当对岸委托单位内部会版计控制中的重大白缺陷提出书面报埃告。拌3奥、企业应建立和氨实行问责制度，捌对未正式建立或吧建立未严格执行捌内控制度的有关澳领导追究责任。隘4佰、艾集团制定加强办内部控制的规定靶和经营管理按责任问责试行

7、办败法，企业应认隘真贯彻。背集团蔼党委、董事会和盎监事会、将定期芭或不定期的对内捌控制度的制定和拔实施进行检查白，斑充分发挥内部审哎计和纪委霸监察坝等专业熬监督扒部门的唉内部稽核审计作把用，确保企业内爸控制度有效实施坝，并根据问责制瓣规定对企业失控白情况视情节盎追究领导责任。货 币 资 金把第一节扳 扒岗位岸责任一、领导责任板1稗、财务总监制定氨权限审批制，明傲确审批额度。挨网上银行支付系耙统设一名经办人翱员、复核人员和败若干分级（至少澳一级）的授权人唉。经办人、复核矮人和授权人均分耙设电子银行证书办卡和使用密码。啊每人各自保管各白自的电子证书卡奥和密码，严禁外挨借和泄漏密码。班2扮、财务经理

8、氨应对货币资金管版理建立严格的岗板位责任制、票据八及印章的管理制白度及财务部门不盎相容岗位相互分懊离制，不得由一跋人办理货币资金摆业务的全过程，懊严禁未经授权的皑机构或人员办理矮货币资金业务或挨直接接触货币资背金。扳3笆、财务总监和财拔务经理设立货币啊资金管理环节中熬的重要岗位，并啊制定重要岗位的挨岗位职责。疤4疤、财务总监和财把务经理授权、督敖促货币资金管理奥的全过程，考核八每一岗位员工的挨职责，制定相应氨的奖惩机制。办二、重要人员岗半位责任案1、稗出纳：必须根据般经过审签的记账袄凭证收支现金，背不能直接根据原扳始凭证办理现金叭结算八;拔不能编制收付记氨账凭证，不能兼跋管收入、支出、半费用、

9、债权、债耙务账簿的登记工巴作及稽核工作和癌会计档案保管工白作把;吧不能一人同时保白管现金支票和印懊鉴。根据现金收岸付记账凭证登记昂现金日记账。笆2癌、会计：审核原澳始凭证的填制是半否符合规定要求巴，根据收付凭证拌登记现金对应科跋目相关明细账、矮总账，逐笔核对稗银行存款日记账扳和银行对账单，安并编制银行存款案余额调节表，调扮整末达账项。挨根据收付凭证登瓣记现金对应科目安相关明细账、总捌账。般3把、企业应当配备扮合格的人员办理扮货币资金业务，啊定期进行培训。拌有条件的企业应爸建立岗位轮换制翱度。斑第二节板 扮重要节点和控制绊规定1、审批版企业应当对货币袄资金业务建立严百格的授权批准制捌度，明确审批

10、人拜对货币资金业务安的授权批准方式班、权限、程序、阿责任和相关控制隘措施，规定经办皑人办理货币资金艾业务的职责范围巴和工作要求。啊审批人应当根据案货币资金授权批啊准制度的规定，搬在授权范围内进颁行审批，不得超佰越审批权限。爱企业对于重要货阿币资金支付业务捌，应当实行集体百决策和审批，并哎建立责任追究制靶度。2、审核摆经办人应当在职叭责范围内，按照邦审批人的批准意安见办理货币资金挨业务，并核对审敖批的手续是否完傲整、合规，对于瓣审批人超越授权鞍范围审批的货币肮资金业务，经办昂人员有权拒绝办拔理，并及时向审胺批人的上级授权版部门报告。瓣会计主管人员审矮查现金收支原始哀凭证。主要审核唉原始凭证反映的

11、班现金收支业务是胺否真实合法，原办始凭证的填制是疤否符合规定要求把;哀审核无误后，签挨章批准方可办理岸现金收付记账凭阿证。审核原始凭岸证，可以保证现爸金收支凭证真实挨合法，提供正确盎的现金支付和核安算依据，保证出艾纳人员支付现金八正确、合法。3、盘点巴出纳员每日清点叭库存现金，并与扳日记账余额进行坝核对，若柏发现现金短缺或笆溢余，应及时查背明原因，报经审稗批后予以处理。胺每天清点现金，芭能够防止现金丢扮失和收支、记账安发生差错，保持佰账单、账实相符案。邦由财务部门主管疤和审计人员定期矮或不定期清查库邦存现金，核对现霸金日记账。清查白时，需有出纳人按员在场，核对账笆实阿;板根据清查结果编扮制现金

12、盘点报告盎单，填制账存与奥实存的符合情况翱;扳如有误差须报批芭准后予以调整处芭理。拔4颁、网上银行的管矮理叭各公司应配置专胺用电脑安装网上扮银行支付系统；拜同时，安装杀毒版软件和网络防火昂墙，定期升级防伴护软件，确保网班上银行支付系统懊的安全。罢出纳员兼任网上爸银行支付系统经绊办人员，负责审搬核付款单据，审扒核无误后，使用背自己的电子银行癌证书卡和自设密按码进入支付系统傲，录入转账付款巴申请指令。叭出纳员录入转账吧付款申请指令后疤，资金管理员使罢用本人的电子银蔼行证书卡和自设瓣密码进入支付系绊统，根据已审核叭的转账付款单据摆，对转账付款申绊请指令进行初次板复核，复核无误班，点击确定通过坝复核；

13、若申请指拜令有差错，点击霸拒绝，查明原因白后，由出纳员重摆新录入申请指令懊，再次提请复核埃，直至通过复核斑。八资金管理员初次哎复核通过后，由捌财务经理再次复案核无误后转账付跋款。不允许越级肮审批，各公司应扒加强网上银行支霸付系统软、硬件拔维护管理工作，背确保支付系统安蔼全正常运行。还澳应定期与银行保熬持联系，更换网把上银行支付系统澳新的电子证书卡罢。5、不相容岗位般企业应当加强银笆行预留印鉴的管奥理。财务专用章皑应由专人包管，蔼个人名章必须由蔼本人或其授权人爸员包管。严禁一俺人保管支付款项哀所需的全部印章啊。芭由非出纳人员逐岸笔核对银行存款扳日记账和银行对板账单，并编制银隘行存款余额调节胺表，

14、调整未达账拌项。肮第三章邦 隘销霸 拔售岸 唉与傲 凹收背 隘款埃第一节懊 翱岗位疤责任蔼一、翱分管伴领导责任癌1矮、业务经理挨对销售业务建立罢严格的预算管理斑制度袄、权限审批制度百及不相容岗位分氨离制度靶，制定销售目标般，确立销售管理鞍责任制。建立销凹售定价控制制度八，制定价目表、翱折扣政策、付款扳政策等并予以执肮行。跋 安2氨、财务经理根据啊应收账款台账建芭立斑“耙信用风险管理岗办位和职责俺”佰、斑“敖信用风险评估流版程傲”艾，根据客户信用板评级方法和客户斑信用授信表，建艾立客户信用档案瓣。埃财务控制应贯穿霸订立合同收款班控制发票结算瓣控制应收票据矮管理控制应收柏账款控制整个流捌程。叭3坝

15、、业务经理和财隘务经理根据销售稗与收款的重要节瓣点设立重要岗位熬，明确重要岗位罢人员职责。罢4斑、业务经理和财隘务经理授权、督暗促销售与收款的氨全过程，考核每巴一岗位员工的职昂责，制定相应的暗奖惩机制。澳二、重要人员岗班位责任靶1敖、盎销售主要由销售鞍部统一管理，财柏务结算由财务部昂负责，内部检查巴由相关监督部门翱负责。矮2百、销售员应督促伴合同正常履行，柏负责货款催讨，阿按月与财务核对肮账务，核对客户叭信用程度，审查哀收款结果，编制懊销售动态与销售哎存货表。艾3癌、应收帐款管理胺员扳按客户设置应收案账款台账，及时澳登记每一客户应疤收账款余额增减八变动情况和信用艾额度使用情况，肮对长期往来客户

16、哀应当建立起完善版的客户资料，并敖对客户资料实行艾动态管理，及时绊更新。捌对于可能成为坏笆账的应收账款应扮当报告有关决策澳机构，由其进行唉审查，确定是否盎确认为坏账。拜注销的坏账应当奥进行备查登记，氨做到账销案存。蔼已注销的坏账又隘收回时应当及时拔入账，防止形成挨账外款。罢对于客户进行资捌信分析，了解客盎户企业财务状况吧，合理评价诚信疤度，有效控制赊啊销额度。绊登记每一客户应傲收账款余额增减奥变动情况和信用肮额度使用情况，白并对客户资料实熬行动态管理。氨第二节阿 癌重要节点和搬控制规定一、销售1、销售谈判按专门人员就销售霸价格、信用政策隘、发货及收款方埃式等具体事项与暗客户进行谈判。半谈判人员

17、至少应邦有两人以上，并罢与订立合同的人斑员相分离。销售背谈判的全过程应吧有完整的书面记唉录。2、审批斑企业应当对销售唉合同建立严格的氨授权批准制度，耙明确审批人员对败销售合同的授权哀批准方式、权限蔼、程序、责任和半相关控制措施，半重点是审批金额般、的界定，规定绊经办人的职责范笆围和工作要求。埃审批人员应对销坝售价格、信用政埃策、发货及收款矮方式等严格把关伴。3、组织销售爱企业销售部门应蔼按照经批准的销啊售合同编制销售案计划，向发货部肮门下达销售通知暗单，同时编制销靶售发票通知单，埃井经审批后下达皑给财会部门，由耙财会部门根据销氨售发票通知单向把客户开出销售发癌票。编制销售发敖票通知单的人员阿与

18、开具销售发票敖的人员应相互分柏离。瓣 4、销售退回埃企业应当建立销白售退回管理制度阿。单位的销售退芭回必须经销售主跋管审批后方可执盎行。俺销售退回的货物案应由质检部门检捌验和仓储部门清癌点后方可入库。安质检部门应对客肮户退回的货物进半行检验并出具检笆验证明；仓储部板门应在清点货物氨、注明退回货物懊的品种和数量后颁填制退货接收报拔告。暗 5、销售折扣碍企业应当建立销哎售埃折扣审批昂管理制度佰，明确安销售颁折扣的审批权限爱。6、不相容岗位绊接受客户订单班稗签订合同的岗位拜应与最后付款条拌件核准岗位分离熬 拜对于付款条件啊(爱信用政策暗)稗必须由销售部门败和信用部门盎(阿有条件单位应专拌设拔)挨同时

19、批准白.柏发货凭证编制人百与发运货物熬扒提取货物背扮包装货物或托运柏货物的人员不能搬是同一人鞍, 埃发运货物人与仓案库保管员应分离哀.巴 二、收款1、审批鞍企业应当对应收坝账款业务建立严暗格的授权批准制按度，明确审批人巴员对应收账款业唉务的授权批准方奥式、权限、程序罢、责任和相关控办制措施，重点是氨审批金额的界定癌，规定经办人的邦职责范围和工作罢要求。巴在审批时，审批摆人应当充分了解挨和考虑客户的信靶誉、财务状况等袄有关情况，降低捌账款回收中的风办险。芭 哀审批人应当根据办应收账款和预付柏账款授权批准制盎度的规定，在授颁权范围内进行审绊批，不得超越审芭批权限。拔对于超过单位既霸定应收账款和预敖

20、付账款政策和信凹用政策规定范围氨的特殊销售业务颁，单位应当进行爸集体决策，防止氨决策失误而造成邦严重损失。拌 2、审核拔根据资信程度，叭审核付款金额及案相关审批手续邦经办人应当在职盎责范围内，按照版审批人的批准意靶见办理应收账款奥和预付账款业务败。对于审批人超敖越授权范围审批啊的应收账款和预袄付账款业务，经挨办人员有权拒绝般办理，并及时向啊审批人的上级授白权部门报告。3、结算和记录凹会计主管应根据百销售（付款）凭暗证及时入账，并板应详细核算至每暗一客户，月度、啊季度、年度及时鞍对每一客户余额艾进行分析。碍企业应当建立应八收账款账龄分析肮制度和逾期应收搬账款催收制度。扳销售部门应当负跋责应收账款

21、的催癌讨，财会部门应背当督促销售部门稗加紧催收。对催跋收无效的逾期应挨收账款可通过法跋律程序予以解决爱。柏企业发生的各项半坏账，应查明原搬因，明确责任，矮并在履行规定的芭审批程序后做出板会计处理。澳企业应当有专人斑保管应收票据，奥对于即将到期的笆应收票据，应及俺时向付款人提示斑付款；应收票据挨的取得和贴现必柏须经由保管票据袄以外的主管人员凹的书面批准，已碍贴现票据应在备唉查簿中登记，以板便日后追踪管理凹。盎 熬应制定逾期票据扒的冲销管理程序昂和逾期票据追踪跋监控制度。斑企业应当定期与拔往来客户核对应稗收账款、应收票靶据、预付账款等碍往来款项。如有按不符，应查明原啊因，及时处理。把 4、不相容岗

22、位摆销售人员应当避岸免接触销售现款扳。氨开具发票与发票爸审核岗位应当分阿离蔼, 疤编制销售发票通瓣知单与开具销售懊发票分离版.伴应收账款记录与拌收款岗位应分离按.百 奥催收货款与结算按货款应分离半.败折扣和折让给予暗和审批应当分离癌.跋第四章版 碍采凹 白购昂 敖与盎 挨付凹 伴款斑第一节埃 疤岗位败责任一、领导责任稗1板、业务经理建立靶请购制度、询价哀制度、合同管理疤制度、验收制度白，瓣按照请购、审批伴、采购、验收、埃付款等规定的程肮序办理采购与付爸款业务，并在采爱购与付款各环节伴设置相关的记录案、填制相应的凭皑证，建立完整的柏采购登记制度，氨加强请购手续、哀采购订单氨(般或采购合同氨)罢、

23、验收证明、入扒库凭证、采购发稗票等文件和凭证办的相互核对工作芭。奥 按2扳、财务经理建立叭严格的柏付款控制制度哀、授权审批制度稗。加强应付账款昂和应付票据的管捌理，稗 笆建立退货管理制矮度，版对退货条件、退白货手续、货物出办库、退货货款回把收等做出明确规班定颁。伴3百、业务经理和财按务经理设立货币挨资金管理环节中靶的重要岗位，并把制定重要岗位的碍岗位职责。隘4版、业务经理和财伴务经理授权、督佰促销售与收款的板全过程，考核每蔼一岗位员工的职吧责，制定相应的懊奖惩机制。版二、重要人员岗耙位责任半1八、采购员应严格凹执行进货管理制柏度，应认真做好矮采购员手册记录稗，每月进行库存绊结构和商品适销扳情况

24、分析，对超吧出保本保利期的矮商品要提出解决靶办法，并按月与挨财务核对应付账凹款与存货余额。碍2艾、应付帐款管理靶员板定期与供应商核斑对应付账款、应暗付票据、预付账败款等往来款项。隘如有不符，应查吧明原因，及时处白理。按客户设置皑应付账款台账，把及时登记每一客佰户应付账款余额暗增减变动情况，邦对长期往来客户伴应当建立起完善肮的客户资料，并颁对客户资料实行懊动态管理，及时氨更新。俺第二节芭 敖重要节点和氨控制规定一、采购1、请购阿加强采购业务的癌预算管理。对于暗预算内采购项目坝，具有请购权的斑部门应严格按照坝预算执行进度办蔼理请购手续。靶对于超预算和预版算外采购项目，懊具有请购权的部伴门应对需求部

25、门巴提出的申请进行拌审核后再行办理拔请购手续。2、询价鞍比价比质，合理办控制成本。3、审批办有条件的企业应佰建立新品评审制艾度和销售末位淘敖汰制度。岸审批人应当根据背采购与付款业务柏授权批准制度的哀规定，在授权范盎围内进行审批，把不得超越审批权拌限。捌经办人应当在职耙责范围内，按照鞍审批人的批准意胺见办理采购与付鞍款业务。对于审耙批人超越授权范邦围审批的采购与般付款业务，经办佰人员有权拒绝办熬理，并及时向审鞍批人的上级授权皑部门报告。拌对于超预算和预扳算外采购项目，般应当明确审批权把限，由审批人根把据其职责、权限蔼以及单位实际需唉要等对请购申请叭进行审批。昂对于重要和技术叭性较强的采购业把务，

26、应当组织专唉家进行论证，实斑行集体决策和审半批，防止出现决霸策失误而造成严暗重损失。4、采购半根据物品或劳务百等的性质及其供肮应情况确定采购叭方式。5、验收啊根据规定的验收爸制度和经批准的傲订单、合同等采按购文件，由独立芭的验收部门或指唉定专人对所购物搬品或劳务等的品八种、规格、数量熬、质量和其他相伴关内容进行验收扳，出具验收证明岸。6、不相容岗位请购与审批。罢询价与确定供应佰商。版采购合同的订立俺与审计。采购与验收。二、付款1、审批俺企业应当对付款爸建立严格的授权拔批准制度，明确按审批人员对付款澳的授权批准方式阿、权限、程序、哀责任和相关控制板措施，重点是审按批金额的界定，摆规定经办人的职啊

27、责范围和工作要斑求。熬企业应当充分了拜解和掌握供应商斑的信誉、供货能唉力等有关情况，佰采取由采购、使碍用等部门共同参罢与比质比价的程氨序，并按规定的爸授权批准程序确捌定供应商。小额绊零星采购也应由白经授权的部门事肮先对价格等有关捌内容进行审查。2、审核般审核付款金额及霸相关审批手续隘经办人应当在职唉责范围内，按照捌审批人的批准意跋见办理应付账款叭业务。对于审批笆人超越授权范围耙审批的应付账款翱业务，经办人员袄有权拒绝办理，哎并及时向审批人半的上级授权部门绊报告。4、不相容岗位芭验收与相关会计搬记录办付款审批与付款蔼执行澳第五章哎 笆合柏 摆同半 邦管般 艾理哎第一节百 巴岗位责任一、领导责任白

28、1颁、建立健全合同埃管理台账，完善把合同管理制度啊，翱提高合同管理水鞍平，对于价外收斑入应派专人记录般台账，并与合同般校对，避免不按岸合同入账，对于笆现金收取方式，肮应有客户签字。捌以租赁为主的企爱业，必须做到合懊同、台账、租赁扒图纸三项核对。捌完善不相容岗位瓣及权限审批制度瓣。啊2傲、岸公司经理或分管蔼领导百指定部门、落实翱人员专（兼）职瓣负责合同管理工霸作，并制定重要蔼岗位的岗位职责把。坝3败、跋公司经理或分管背领导霸授权、督促合同巴管理环节的全过芭程，考核每一岗拌位员工的职责，搬制定相应的奖惩办机制。搬二、重要人员岗邦位职责笆合同碍管理矮员背岗位板职责懊作如下规定：百严格按公司的业奥务授

29、权范围和委澳托代理权限办理吧合同事项昂。胺严格依法审查合班同的签订、变更懊、解除埃。哎审验合同对方当百事人的资格，检皑查合同履行情况八。啊制止不符合法律摆、法规规定的合耙同行为，并及时昂向半主管埃领导报告昂，必要时可向上吧一级主管部门反扮映或报告氨。百经授权氨参加对合同纠纷岸的协商、调解、埃仲裁、诉讼。巴建立合同台账及拌统计报表，包括半：合同签订履行跋情况台账、合同疤变更解除台账、按违约合同登记台瓣账、合同履行情稗况进度表、合同白签订情况进度表班。埃第二节版 癌重要节点和控制八规定1、立项埃组织相关专业人扒员出具项目建议澳书和可行性研究熬报告，并予以论败证。傲对需要签订合同叭的项目或经济活跋动

30、研究，重点调拌查考证对方当事般人的签约鞍主体绊资格疤、资质、资信、伴经营范围、伴履约能力稗、委托代理权限拔等。耙签订重大合同前按, 疤合同疤经办人敖员应板按照公司相关制胺度的规定，以及唉集团公司合同审瓣核会签暂行规定稗进行审核办。各部门对涉及背各自业务范围内暗相关合同条款的捌合法性、可行性爱和履约能力做出般明确判断把, 叭各有关部门应对蔼合同的主体、内耙容、形式是否合肮法、条款的完备叭性等提出书面意艾见并对此负责。2、洽谈俺重大拜合同洽谈必须扮2半人以上参加。3、签订白公司签订合同应百当使用哎公司公章或绊合同专用章。艾合同专用章实行袄专人管理、用印敖审批制度。袄公司对外签订合巴同应由法定代表靶

31、人或其委托授权袄的代理人进行。4、保管绊设立专职或兼职瓣合同员，将正式吧合同文本准确归癌档，建立合同管板理台账，坝跟踪般实际履行情况与板合同应履行情况坝。5、备份矮所有业务合同应挨在财务部备份，拜便于动态监督。凹第六佰章熬 板存拌 板货半 俺管埃 疤理澳第一节斑 霸岗位岸责任一、领导责任澳1蔼、霸仓储、保管部门碍应当建立岗位责伴任制及不相容岗伴位分离，明确各芭岗位在值班轮班班、入库检查、货绊物调运、出入库奥登记、仓场清理笆、安全保卫、情熬况记录等各方面拌的职责任务，并百定期或不定期地叭进行检查；健全俺存货取得、验收扮、入库、保管、叭领用、发出及处昂置等各环节凭证翱、资料的保管制班度；建立健全存

32、跋货清查盘点制度拌。斑 跋2胺、霸仓储、保管部门隘设立存货管理环摆节中的重要岗位叭，并制定重要岗岸位的岗位职责。摆3翱、碍仓储、保管部门盎授权、督促存货把管理的全过程，昂考核每一岗位员傲工的职责，制定般相应的奖惩机制鞍。罢二、重要人员岗坝位责任坝仓库保管员按照搬存货业务流程，鞍明确存货的取得办、验收与入库，唉仓储与保管，领吧用、发出与处置拌等环节的控制要半求，并设置相应俺的记录或凭证，肮如实记载各环节跋业务的开展情况扮，确保存货业务八全过程得到有效艾控制稗，定期或不定期矮地对各类存货进案行实地清查和盘板点，及时发现并摆掌握存货的灭失搬、损坏、变质和疤长期积压等情况稗。存货发生盘盈办、盘亏的，应

33、查凹明原因，分清责笆任，并及时报告绊有关部门，俺并定期与财会部佰门核对，发现问班题，及时处理。胺第二节鞍 哀重要节点和坝控制规定1、验收入库版对所取得的存货俺的品种、规格、翱数量、质量和其绊他相关内容进行肮验收，出具验收氨证明。对于验收熬合格的存货，应颁当及时办理入库叭手续。芭2稗、设立实物明细佰账艾存货管理部门应巴当设置实物明细拌账，详细登记经百验收合格入库的般存货的类别、编颁号、名称、规格奥、型号、计量单昂位、数量、单价矮等内容，并定期扒与财会部门核对耙。对代管、代销隘、暂存、受托加扳工的存货，应单隘独记录，避免与蔼本单位存货相混邦淆。3、保管八加强对存货的日摆常管理，严格限拌制未经授权的

34、人艾员接触存货。矮 皑建立存货的分类哎管理制度，对贵矮重物品、生产用氨关键备件、精密凹仪器、危险品等哀重要存货，应当氨采取额外控制措伴施，确保重要存安货的保管、调用瓣、转移等经过严袄格授权批准，且胺在同一环节有两斑人或两人以上同拔时经办。4、发货跋建立存货处置环阿节的控制制度，澳明确存货处置的背范围、标准、程啊序、审批权限和般责任。5、盘点唉对特殊商品应聘绊请专家监督盘点唉。哀对于联销经营方按式的库存管理：伴1拔、袄 暗在代销经营方式奥下，商品的保管拌责任由门店承担昂，每月必须定期袄对商品进行盘点瓣；挨2扳、在专柜经营方佰式下，商品的保皑管责任由供应商俺承担，平时销售傲采取负数库存，傲月末根据

35、负数库扒存作为商品入库八依据，将库存调背整为零。6、不相容岗位柏存货的采购、验坝收与付款。搬存货的保管与清罢查。矮存货的销售与收摆款。扮存货处置的申请白与审批、审批与艾执行。把存货业务的审批捌、执行与相关会艾计记录。靶第七章邦 绊价吧 班外懊 板收胺 摆入蔼第一节皑 熬岗位责任癌一、吧分管白领导责任背1、百财务经理建立价艾外收入管理制度阿，把完善不相容岗位鞍及权限审批制度拔。皑2爸、财务经理设立靶价外收入管理环搬节中的重要岗位般，并制定重要岗凹位的岗位职责。巴3耙、财务经理靶和有关业务经理稗授权、督促价外澳收入管理的全过扮程，考核每一岗半位员工的职责，哎制定相应的奖惩半机制。跋二、重要人员岗搬

36、位责任把1岸、捌合同管理员暗见合同管理中重半要人员岗位责任哎。岸2叭、拔出纳员按出纳员埃岗位责任，氨对于现金收取方蔼式，应有客户签八字。摆第二节扮 盎重要节点和控制矮规定1、签订扳合同中应明示返氨利、扣率、代办把会议费、场地费阿收取比例及，收瓣取方式。疤2埃、建立价外收入版台账伴登记每一笔价外爸收入金额，支付鞍方式，并与合同懊相对是否匹配。3、记录熬财务人员应按准啊则要求准确记入扒相应科目，并与拌台账账账相对。扒第八章胺 安票哀 笆据澳 鞍管办 阿理敖第一节哎 捌岗位责任拜一、爸分管疤领导责任疤1案、财务经理制定鞍票据管理、领用板制度傲和逾期票据的冲般销管理程序和逾伴期票据追踪监控俺制度唉。俺

37、明确各种票据的翱购买、保管、领鞍用、背书转让、八注销等环节的职白责权限和程序，板完善不相容岗位版及权限审批制度蔼。氨2懊、矮财务隘经理派暗专人保管票据，蔼并制定岗位职责巴。拜3啊、罢财务经理搬授权、督促票据敖管理的全过程，摆考核每一岗位员盎工的职责，制定班相应的奖惩机制般。疤二、重要人员岗懊位责任按1靶、票据管理员安建立票据台帐，蔼保管票据，对于摆即将到期的应收耙票据，应及时向隘付款人提示付款捌；已贴现票据应斑在备查簿中登记埃，以便日后追踪埃管理。班2吧、会计主管爱审核票据的取得胺、贴现和做为凭傲证的发票的合规班性。邦第二节拔 奥重要节点和控制懊规定1、收入与领用佰做好收入与领用般记录，财务部

38、设罢发票管理台帐，懊由领用人签字。2、保管拜单位应当加强与岸货币资金相关的爱票据的管理，明肮确各种票据的购邦买、保管、领用哀、背书转让、注伴销等环节的职责巴权限和程序，并暗专设登记簿进行板记录，防止空白罢票据的遗失和被板盗用。阿发票实行专人管芭理，领取由专人耙负责，财务部设半发票管理台账，皑由领用人签字。3、审核瓣应收票据的取得背和贴现必须经由靶保管票据以外的把主管人员的书面安批准。凹对作巴为凭证附件的发板票，应审核年月肮日、金额、与入鞍账科目是否对应懊。4、销售退回颁如产生销售退回绊开具红字发票，肮必须收回原发票佰与退税证明办，注明熬“跋作废拔”颁。5、发票注销扳发票存根及时交爱回并登记，及

39、时白到税务部门办理罢注销，不得自行颁处置。半第九佰章按 挨固安 绊定蔼 斑资叭 柏产败 拌管蔼 皑理办第一节爸 俺岗位责任佰一、凹分管白领导责任佰1熬、背固定资产管理部柏门盎领导要敖建立固定资产业把务的岗位责任制佰，明确相关部门疤和岗位的职责、唉权限，确保办理爱固定资产业务的巴不相容岗位相互胺分离、制约和监肮督。建立固定资扳产归口分级管理爱制度，明确固定奥资产管理部门、伴使疤用部门和财会部碍门的职责权限，把确保固定资产管霸理权责明晰、责耙任到人，建立固凹定资产清查盘点班制度，明确固定扮资产清查的范围拔、期限和组织程佰序，定期或不定蔼期地进行盘点。啊2疤、固定资产管理敖部门柏领导要懊设立固定资产

40、管盎理环节中的重要邦岗位，并制定重拌要岗位的岗位职爱责。翱3伴、癌财务总监（经理拔）和搬固定资产管理部蔼门爸领导要班授权、督促销售吧与收款的全过程艾，考核每一岗位板员工的职责，制凹定相应的奖惩机半制。笆二、重要人员岗袄位职责芭1芭、财务部门邦会计主管跋编制固定资产预拔算，登记固定资暗产卡片懊应填制固定资产伴交接单，登记固按定资产账簿。对敖于经营性租入、癌借用、代管的固巴定资产，单位应氨当设立备查登记矮簿进行专门登记翱，避免与本单位隘固定资产相混淆胺。奥2版、财氨产管理员白确保固定资产账班账、账实相符。安定期与财务部门傲核对相关账簿、氨记录、实物，对搬于盘亏、盘盈的把固定资产，应查胺出原因，并提

41、出拜处理意见。吧第二节稗 搬重要节点和暗控制规定肮1按、哎编制固定资产预澳算把应考虑固定资产背投资方向、规模般、资金占用成本澳、预计盈利水平盎和风险程度等因安素。2、审批癌应配备合格的人般员办理固定资产八业务。办理固定皑资产业务的人员疤应当具备良好的唉职业道德和业务安素质。半应建立固定资产安业务的授权批准凹制度，明确授权吧批准的方式、程盎序和相关控制措爱施，规定审批人稗的权限、责任以哀及经办人的职责百范围和工作要求稗。严禁未经授权癌的机构或人员办艾理固定资产业务霸。八审批人应根据固蔼定资产业务授权佰批准制度的规定罢，在授权范围内皑进行审批，不得背超越审批权限。靶经办人应在职责按范围内，按照审艾

42、批人的批准意见隘办理固定资产业跋务。对于审批人搬超越授权范围审稗批的固定资产业扳务，经办人有权奥拒绝办理，并及按时向审批人的上碍级授权部门报告摆。3、验收爸固定资产管理部把门、使用部门和肮财会部门应当参挨与固定资产验收罢工作。4、登记扳对于经营性租入扮、借用、代管的艾固定资产，单位捌应当设立备查登邦记簿进行专门登佰记，避免与本单摆位固定资产相混罢淆。班建立健全固定资傲产账簿登记制度蔼和固定资产卡片耙管理制度，确保哎固定资产账账、把账实、账卡相符皑。5、保管百财会部门、固定傲资产管理和使用办部门应当定期核癌对相关账簿、记啊录、文件和实物绊。扒应当建立固定资扮产投保制度，防背范和控制固定资胺产的意

43、外风险。6、处置伴审批哀：重大固定资产阿处置，应当实行靶集体审议联签。暗审核：巴对固定资产的处翱置依据、处置方阿式、处置价格等背进行审核，重点奥审核处置依据是熬否充分，处置方耙式是否适当，处爱置价格是否合理白。摆入账：靶及时、足额地收凹取固定资产处置啊价款，入账。7、盘点耙应建立固定资产澳清查盘点制度，佰明确固定资产清哎查的范围、期限办和组织程序，定败期或不定期地进碍行盘点。氨对于盘亏、盘盈凹的固定资产，应半查出原因，并提罢出处理意见。8、不相容岗位摆固定资产投资预翱算的编制与审批办。板固定资产的取得扒、验收与款项支般付。搬固定资产投保的蔼申请与审批。傲固定资产的保管拌与清查。暗固定资产处置的

44、奥申请与审批、审澳批与执行。斑固定资产业务的奥审批、执行与相柏关会计记录。矮第十章扳 巴对蔼 哎外半 般投懊 跋资胺第一节八 八岗位责任一、领导责任霸1昂、财务经理结合敖部门或系统的对柏外投资内部控制昂规定，建立适合百本单位业务特点肮和管理要求的对白外投资内部控制八制度和对外投资扮业务的岗位责任翱制，明确相关部哀门和岗位的职责八、权限，确保办胺理对外投资业务把的不相容岗位相捌互分离、制约和碍监督。并建立规胺范的决策机制、俺授权审批、联签阿责任制度、定期案报告、风险预警坝等制度。搬2般、财务经理艾设立对外投资管袄理环节中的重要皑岗位，并制定重俺要岗位的岗位职埃责。袄3把、财务经理授权爱、督促对外

45、投资扳管理的全过程，盎考核每一岗位员半工的职责，制定柏相应的奖惩机制扮。艾二、重要人员岗安位职责绊1隘、编制对外投资般预算书，并组织班相关部门或人员蔼对投资建议项目暗进行分析与论证奥，计算投资报酬笆率及收回投资年哎限。对持有投资芭项目的安全完整敖、投资收益的收挨取、有关凭证的叭保管和记录、会班计核算等方面的俺控制，加强档案皑管理工作。矮第二节斑 暗重要节点和邦控制规定1、评估唉组织相关部门或敖人员或委托具有哎相应资质的专业哎机构进行可行性矮研究，对投资项扳目所需的资金、翱预期现金流量、斑投资收益、以及耙投资的安全性等阿进行测算和分析版。2、决策吧建立规范的授权蔼审批制度，明确靶审批人的授权审隘

46、批方式、权限、叭程序、责任和相拌关控制措施。扮建立对外投资的稗集体决策制度。巴一般投资项目可傲由授权的相关部耙门或人员在职责凹权限范围内批准坝；重大投资项目板决策应当实行集邦体审议联签。碍 3、执行靶根据不同的投资哀种类和投资方式岸采用相应的管理哀方法，加强对持把有投资项目的安敖全完整、投资收鞍益的收取、有关板凭证的保管和记碍录、会计核算等癌方面的控制。背定期报告制：企袄业应定期讲投资俺的基本情况、变安动情况、收益情蔼况、风险评价定啊期报告。俺风险预警制：企耙业应当对投资业耙务加强跟踪监控凹，揭示可能存在凹的风险点并制定爱应对预案。4、处置把审批：处置对外俺投资应报授权批安准机构或部门批袄准，

47、相关机构或笆人员合理确定转扒让价格，重大金伴额经集体审议决岸策。必要时可请扳具有相应资质的芭专门机构进行评哎估。挨执行：审验对外叭投资处置后的资笆产回收清单和验笆收报告，审核对伴外投资转让的作傲价，保证回收资胺产的安全和完整百。对需办理产权碍转移手续的资产鞍，应查验其产权拌转移情况。阿5半、不相容岗位：坝对外投资预算的拜编制与审批凹对外投资项目的俺分析论证与评估哎对外投资的决策澳与执行艾对外投资处置的氨审批与执行皑对外投资业务的版执行与相关会计岸记录稗第八章翱 爸工佰 跋程柏 皑管熬 傲理氨第一节胺 叭岗位责任一、领导责任扒1八、工程总监或总摆工程师建立工程艾项目业务的岗位般责任制，明确相爱关

48、部门和岗位的搬职责、权限，确跋保办理工程项目耙业务的不相容岗斑位相互分离、制稗约和监督。对工班程项目相关业务艾建立严格的授权罢批准制度，明确芭审批人的授权批阿准方式、权限、碍程序、责任及相半关控制措施，规隘定经办人的职责暗范围和工作要求岸。制定工程项目叭业务流程，明确斑项目决策、概预办算编制、价款支八付、竣工决算等柏环节的控制要求百，并设置相应的安记录或凭证，如哎实记载各环节业坝务的开展情况，阿确保工程项目全班过程得到有效控叭制。艾2奥、超过十万工程懊项目的审价事务八所必须由集团佰审计中心懊统一委托。盎3奥、跋工程总监跋设立澳工程管理疤环节中的重要岗隘位，并制定重要疤岗位的岗位职责瓣。阿4白、

49、哎工程总监把授权、督促挨工程管理败的全过程，考核安每一岗位员工的佰职责，制定相应疤的奖惩机制。阿二、重要人员岗安位职责氨1盎、工程项目经理按对概预算的编制绊、审核等作出明癌确规定，确保概笆预算编制科学、板合理，重点审查摆编制依据、项目吧内容、工程量的坝计算、定额套用吧等是否真实、完般整、准确。对工啊程项目全过程现按场管理，对于设俺计变更等事项严袄格把关，做好现颁场签证工作，审八核每一笔工程付傲款，严格控制预捌算。把第二节捌 爱重要节点和控制埃规定绊1伴、可行性报告及癌立项审批笆应组织工程、技爸术、财会等部门傲的相关专业人员氨对项目建议书和吧可行性研究报告挨的完整性、客观熬性进行技术经济版分析和

50、评审，出扒具评审意见。盎应建立工程项目氨的集体决策制度碍，决策过程应有昂完整的书面记录阿。笆审批人应当根据版工程项目相关业扒务授权批准制度安的规定，在授权伴范围内进扳 拔行审批，不得超跋越审批权限。岸经办人应当在职捌责范围内，按照佰审批人的批准意伴见办理工程项目瓣业务。对于审批案人超越授权范围邦审批的工程项目阿业务，经办人有白权拒绝办理，并澳及时向审批人的皑上级授权部门报叭告。芭2蔼、外聘专家对以拜下环节严格把关蔼设计单位的确定捌（勘查）设计方案的确定施工单位的确定施工监理的确定设备材料的确定竣工验收昂3肮、工程资金使用跋预算：懊工程成本应纳入版企业总预算，既蔼正常经营又有工皑程的企业，必须坝

51、将工程列入预算皑，避免将经营费背用与工程成本混隘淆列支。扮审批：柏符合授权，真实霸合法。皑审核：跋根据法规要求，翱按实列支工程成奥本，建立工程进鞍度价款支付环节扳的控制制度，对靶价款支付的条件胺、方式以及会计翱核算程序作出明绊确规定，确保价哀款支付及时、正奥确。凹会计记录芭：袄会计人员应对工笆程合同约定的价白款支付方式、有爱关部门提交的价伴款支付申请及凭斑证、审批人的批凹准意见等进行审蔼查和复核。复核芭无误后，方可办拔理价款支付手续半。然后根据准则爸，记入相应会计拔科目。4、不相容岗位疤项目建议、可行艾性研究与项目决巴策胺概预算编制与审百核颁项目实施与价款氨支付傲第十二哎章背 傲借班 扮款癌

52、案担版 隘保佰 斑业隘 哎务邦第一节肮 隘岗位责任拌一、案分管捌领导责任巴1般、财务经理翱按照国家有关法半律法规和本规范袄，结合部门或系袄统有关担保内部蔼控制的规定，建扮立适合本单位业岸务特点和管理要班求的担保内部控叭制制度，明确担芭保评审、决策、瓣执行、监督、核摆算等环节的具体稗要求。建立严格败的岗位责任制，耙明确相关部门和百岗位的职责、权版限，确保办理担肮保业务的不相容爸岗位相互分离、版制约和监督。建挨立严格的授权批暗准制度，明确审按批人对担保业务搬的授权批准方式邦、权限、程序、澳责任和相关控制翱措施，规定经办暗人办理担保业务绊的职责。敖2败、凹财务经理班设立货币斑借款担保业务扮环节中的重

53、要岗肮位，并制定重要邦岗位的岗位职责俺。稗3凹、癌财务经理皑授权、督促矮借款担保业务阿的全过程，考核唉每一岗位员工的埃职责，制定相应坝的奖惩机制。笆二、重要人员岗奥位责任昂1懊、肮会计主管氨负责对被担保单版位或项目进行全案面调查，向本单奥位担保业务主管拔部门提出申请，盎对所提供审核材叭料的真实性负责邦，应对担保业务碍进行审核，集团傲财务部对需要集扳团公司审批的下八属企业担保业务暗审核。哎2案、合同管理员阿对担保合同、反败担保合同及抵押暗权、质押权凭证佰等相关原始资料芭应指定专人妥善扳保管。对被担保巴企业进行信息跟绊踪，收集被担保懊单位的财务报表办、审计报告以及扳经营管理等资料扳，报主管部门存拔

54、档。肮第二节肮 办重要节点和碍控制规定1、申请半担保业务执行部隘门负责对被担保啊单位或项目进行肮全面调查，向本班单位担保业务主摆管部门提出申请扮，对所提供审核艾材料的真实性负白责。捌（集团）公司只半为（集团）公司吧成员单位提供融八资担保，未经（稗集团）公司董事柏会授权，（集团柏）公司及子公司颁不得对（集团）碍公司以外的单位盎提供融资担保。奥提供担保只能采办用保证形式，凡啊要求（集团）公邦司提供担保的单胺位，必须具有相皑应的偿债能力。背原则上，只有（扮集团）公司下属伴子公司能要求（艾集团）公司为其熬提供担保，孙公胺司及更低层次的肮公司不得越级向佰（集团）公司提摆出担保要求。扮对合营、合资、案合作

55、等子公司经叭营性融资，一般耙不提供担保，特斑殊情况需经（集奥团）公司董事会霸同意。对于以借埃款形式扩大投入皑的，以该公司董白事会决议为依据爱，按出资比例提佰供担保。氨除经（集团）公八司批准的子公司拜的投资项目外，按（集团）公司不哎对属投资性的借疤款提供担保。2、评审百担保单位应建立埃严格的担保业务安评审制度为担保扒决策提供依据。靶对申请担保单位绊主体的资格，申柏请担保项目的合办法性，申请担保俺单位的资产质量隘、财务状况、经巴营情况、行业前扮景和信用状况或白申请担保单位反巴担保和第三方担哀保的不动产、动肮产和权利归属等瓣进行全面评估，艾形成评估报告。笆担保业务执行部罢门负责对担保业叭务进行全面调

56、查凹与评审；企业法叭律部门或法律顾罢问负责担保业务扳法律方面的事务伴，并应对担保事奥项出具法律意见般书。唉担保事项发生变爸更时，应重新组爱织评审。3、审核绊财务部门应对担爸保业务进行审核懊，集团财务部对瓣需要集团公司审扳批的下属企业担笆保业务审核。4、审批哀应当对重要的担半保业务实行集体稗决策审批，并拜授权责任人埃建立相应的责任阿制度。瓣应根据担保评审唉报告的意见，按肮照公司章程的规唉定由董事会或者扮股东会、股东大摆会审批。坝担保决策的表决皑结果和意见应记颁录在案。蔼重大担保应报集伴团公司备案。5、执行巴按规定程序订立霸担保合同及反担胺保合同。熬应建立担保财产把保管制度，集中扮妥善保管有关担拌

57、保财产和权利证斑明，定期对财产岸的存续状况和价霸值进行复核，发熬现问题及时处理八。唉应建立担保业务拔记录制度，对担半保的对象、金额摆、期限和用于抵胺押和质押的物品斑、权利及其他有按关事项进行全面摆的记录。6、监管百应当建立担保业靶务的监测报告制懊度，重点加强对跋被担保单位、被昂担保项目资金流跋向的日常监测，跋定期了解被担保隘单位的经营管理胺情况，形成报告靶。对异常情况应瓣及时要求被担保佰单位采取有效措绊施化解风险。坝 癌7稗、合同及档案管霸理挨对担保合同、反背担保合同及抵押叭权、质押权凭证熬等相关原始资料霸应指定专人妥善懊保管。霸对被担保企业进岸行信息跟踪，收哎集被担保单位的盎财务报表、审计笆

58、报告以及经营管癌理等资料，报主鞍管部门存档。8、不相容岗位唉担保业务的评估艾与审批蔼；昂担保业务的审批捌、执行与监督般；瓣相关财产的保管耙与担保业务记录拌。啊第九章拜 隘薪案 拔酬鞍 爸管芭 哀理爱第一节阿 靶岗位责任一、领导责任唉1、搬根据企业发展战疤略，制定所管辖瓣企业全面薪酬管霸理制度、人工成拔本管理规定、高鞍管人员薪酬激励案方案、本级员工案薪酬激励细则。板2、盎根据相关政策和俺既定管理制度、败规定，审批直接熬管理企业总部薪懊酬激励方案、审氨核所辖企业人工半成本预算预案；昂检查、监督、指蔼导各项制度和规办定的落实。搬3、伴年终根据薪酬激拔励方案和考核结叭果兑现高管人员扒薪酬计划。拜4、瓣

59、明确薪酬管理主扮管的职责、相关芭经费支付的审批班流程。岸5、板审核本级员工工颁资、奖金、津贴搬、社会统筹费、扒公积金、福利经暗费、教育经费等芭各项薪酬支付资昂金的申请。翱二、重要人员岗扳位责任熬1、暗贯彻执行薪酬管凹理的相关规章制盎度，预审直接管矮理企业总部薪酬板激励方案、所辖搬企业人工成本预敖算。白2、艾审核所辖企业当岸年工资总额，制稗定工资总量调控啊方案报上级主管搬部门审批。板 耙3、案对所辖企业定期扮进行员工人数、霸工资总额、人工芭成本发生情况的般统计分析；动态拜监控人工成本预胺算执行情况，及百时对不合理的投斑入进行预警。傲4、扒按照本级员工薪叭酬激励细则进行拔当年人工成本预翱算，建立各

60、月发澳生台账，及时统唉计当年累计总额罢。捌5、拔根据相关方案填懊写、制作各项薪坝酬支付资金申请罢单，报领导审批吧并交财务部门据半以支付。癌第二节埃 皑重要节点和控制八规定1、审核隘审核直接管理企疤业薪酬激励方案败。埃审核兑现高管人班员当年薪酬激励癌计划。吧审核所辖企业当跋年工资总额、人艾工成本预算。瓣审核本级员工工柏资、奖金等各项伴明细清单以及资背金申请单。2、支付爸各项发放明细清叭单经审批交财务巴部门据以支付。3、保管邦将支付明细清单班进行装册、归档岸、备查。4、不相容岗位熬支付明细清单、笆资金申请单的制肮单岗位和审核岗胺位熬第十四章案 胺减柏 胺值碍 阿准耙 盎备疤第一节稗 耙岗位责任办一