东师审计学16秋在线作业2

1、东北师范大学东师审计学16秋在线作业2一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。A. 在期初或者期末实施实质性程序B. 在期末或接近期末实施控制测试C. 采用不通知的方式实施控制测试D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序正确答案：2. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。A. 发生B. 完整性C. 准确性D. 计价和分

2、摊正确答案：3. 注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。A. 至少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D. 长期保存正确答案：4. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。A. 考虑人员的适当分派和督导B. 考虑被审计单位采用的会计政策C. 考虑利用计算机专家的工作D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查正

3、确答案：5. 下列属于外部审计证据的有()。A. 应收账款的函证回函B. 记账凭证C. 成本计算单D. 领料单正确答案：6. 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是()。A. 该审计项目的本地区项目经理B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员C. 审计项目组的助理人员D. 审计过程中所聘的专业技术人员正确答案：7. 企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D. 交易性金融资产持有期间

4、收到包含在买价中的现金股利正确答案：8. 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()。A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D. 向债务人函证正确答案：9. 丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。A. 鉴证小组

5、的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋正确答案：10. 注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序，其中，与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是()。A. 从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账B. 检查售后租回的情况，若售后租回形成一项融资租赁，核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用调整

6、C. 确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况D. 计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因正确答案： 审计学16秋在线作业2二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 内部控制要素包括()。A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息系统与沟通D. 控制活动正确答案：2. 尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的

7、剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度B. 自期中至期末的剩余期间的长度C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围正确答案：3. 为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到()基本要求。A. 严格遵循专业标准B. 增强职业独立性C. 保持职业谨慎D. 强化职业监督正确答案：4. 注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有()。A. 注册会计师、注册税务师、注册资产评估师B. 毕业于北京大学、1

8、990年破格晋升教授、博士生导师C. 中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师D. 全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者正确答案：5. 下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有()。A. 财务报表审计B. 财务报表审阅C. 预测性财务信息审核D. 代编财务信息正确答案：6. 项目负责人对审计业务的监督应当包括()。A. 追踪审计业务的进程B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较

9、丰富的项目组成员考虑的事项正确答案：7. 注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则()。A. 独立、客观、公正B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密和职业行为D. 技术准则正确答案：8. 注册会计师针对某项控制的测试范围与()成同向变动关系。A. 被审计单位执行控制的频率B. 拟信赖控制运行有效性的时间长度C. 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度D. 对审计证据可靠性的要求程度高低正确答案：9. 注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。A. 商业理由明显不符合逻辑的交易B. 采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品C. 无偿接受

10、或提供会计服务和管理服务D. 大量购入并不需要的材料或滞销的商品正确答案：10. 审计工作底稿，是指注册会计师对()作出的记录。A. 制定的审计计划B. 实施的审计程序C. 获取的审计证据D. 确定的审计意见正确答案： 审计学16秋在线作业2三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。A. 错误B. 正确正确答案：2. 注册会计师应当与

11、治理层进行明晰的沟通，并提请治理层以同样的方式与注册会计师沟通，以建立有效的双方沟通关系。A. 错误B. 正确正确答案：3. 注册会计师应当运用职业判断，确定被审计单位是否为小型被审计单位，判断的标准包括资产总额、营业额和职工人数三个方面。A. 错误B. 正确正确答案：4. 初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。A. 错误B. 正确正确答案：5. 甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所

12、无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。A. 错误B. 正确正确答案：6. 审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。A. 错误B. 正确正确答案：7. 在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。A. 错误B. 正确正确答案：8. 注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。A. 错误B. 正确正确答案：9. 在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。A. 错误B.

13、正确正确答案：10. G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。A. 错误B. 正确正确答案：11. 戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决

14、定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。A. 错误B. 正确正确答案：12. 被审计单位应当按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，如果按存货类别计提存货跌价准备则应提请被审计单位调整。A. 错误B. 正确正确答案：13. 对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。A. 错误B. 正确正确答案：14. 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。A. 错误B. 正确正确答案：15.

15、遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。A. 错误B. 正确正确答案：16. 验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同。A. 错误B. 正确正确答案：17. 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。A. 错误B. 正确正确答案：18. 口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。A. 错误B. 正确正确答案：19. 若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，

16、被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。A. 错误B. 正确正确答案：20. 按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。A. 错误B. 正确正确答案： 审计学16秋在线作业2一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。A. 是否在同一会计期间B. 是否临近C. 是否在同一天D. 相距是否不超过30天正确答案：2. 下列属于预防性控制的是()。A. 每月末给债务单位寄发对账单B. 仓库发货所采用的

17、出库凭证连续编号C. 复核毛利率的合理性D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务正确答案：3. 如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当()。A. 解除业务约定或拒绝出具审计报告B. 考虑修改审计报告C. 征询法律意见D. 要求管理层更正比较数据正确答案：4. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。A. 通常与控制环境有关B. 与财务报表整体存在广泛联系C. 可能影响多项认定D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定正确答案：5. 赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审

18、计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，法官应当认可的是()。A. 辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段B. 辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段C. 对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录D. 观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实

19、物中选取项目追查至固定资产明细分类正确答案：6. 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。A. 审查所审计期间应收账款的回收情况B. 了解大额应收账款客户的信用情况C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D. 提请被审计提高坏账准备提取比例正确答案：7. 有关审计抽样的下列表述中，正确的是()。A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率正确答案：8

20、. 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是()。A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B. 期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多正确答案：9. 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。这意味着()。A. 注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠

21、程度B. 注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度C. 不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度D. 不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度正确答案：10. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。A. 在期初或者期末实施实质性程序B. 在期末或接近期末实施控制测试C. 采用不通知的方式实施控制测试D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序正确答案： 审计学16秋在线作业2二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 审计准则规定，会计师事务所应当按照会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制的规定，对审计工作底稿实

22、施适当的控制程序，以满足下列要求：A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密B. 保证审计工作底稿的完整性C. 便于对审计工作底稿的使用和检索D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。正确答案：2. 尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度B. 自期中至期末的剩余期间的长度C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D. 在剩余期间内部控制发生重

23、大变化的范围正确答案：3. 在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素()。A. 管理层是否诚信B. 是否可能存在重大的舞弊或错误C. 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据D. 内部控制是否值得信赖正确答案：4. 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据()。A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B. 控制是否得到一贯执行C. 控制由谁执行D. 控制以何种方式运行正确答案：5. 在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有()。A. 签订审计业务约定书B. 商定审计收

24、费C. 明确审计程序的性质、时间、范围D. 评价审计结果正确答案：6. 如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑()。A. 如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年B. 将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率C. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据D. 当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据正确答案：7. 在

25、对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。A. 销售截止测试实施日期B. 发票开具日期或者收款日期C. 记账日期D. 发货日期或提供劳务日期正确答案：8. 审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是()。A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见正确答案：9. 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。A. 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B. 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C. 为了辨别重要控制

26、，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D. 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员正确答案：10. 为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到()基本要求。A. 严格遵循专业标准B. 增强职业独立性C. 保持职业谨慎D. 强化职业监督正确答案： 审计学16秋在线作业2三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。A. 错误B. 正确正确答案：2. 账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。A. 错误B. 正确正确答案：3. “

27、完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。A. 错误B. 正确正确答案：4. 注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式。A. 错误B. 正确正确答案：5. 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。A. 错误B. 正确正确答案：6. 注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。A. 错误B. 正确正确答案：7. 在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。A. 错误B. 正确正确答案：8.

28、若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。A. 错误B. 正确正确答案：9. 注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报。A. 错误B. 正确正确答案：10. 注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。A. 错误B. 正确正确答案：11. 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。A. 错误B. 正确正确答案：12. 其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。A. 错误B. 正确正确答案：13. 对任

29、何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。A. 错误B. 正确正确答案：14. 在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。A. 错误B. 正确正确答案：15. 应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。A. 错误B. 正确正确答案：16. 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。A. 错误B. 正确正确答案：17. 通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得

30、出的审计证据更可靠。A. 错误B. 正确正确答案：18. 在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。A. 错误B. 正确正确答案：19. 一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。A. 错误B. 正确正确答案：20. 会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。A. 错误B. 正确正确答案： 审计学16秋在线作业2一、单选题

31、（共 10 道试题，共 30 分。）1. A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所()。A. 聘请相关专家B. 改派其他注册会计师C. 终止该项审计业务约定D. 出具无法表示意见的审计报告正确答案：2. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、 “计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是()。A. 未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中B. 将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中C. 将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D. 将预付账款100万元记为80万元正确答案：3. 注册会计师在

32、对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈正确答案：4. 如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()。A. 与治理层沟通B. 与管理层沟通C. 征询法律意见D. 向监管机构报告正确答案：5. 甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的

33、日期通常应为()。A. 2005年1月28日B. 2005年2月18日C. 2005年2月22日D. 2005年2月23日正确答案：6. 注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。A. 至少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D. 长期保存正确答案：7. 按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。A. 事前审计B. 事中审计C. 事后审计D. 定期审计正确答案：8. 注册会计师通常实施下

34、列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)正确答案：9. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。A. 截止B. 计价或分摊C. 发生D. 完整性正确答案：10. 为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序往往无法获取充分、适当的审计证据。A. 检查文件或记录B. 检查有形

35、资产C. 重新执行D. 询问正确答案： 审计学16秋在线作业2二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 注册会计师在对2006年的财务报表审计时可以适当考虑利用2005年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的()。A. 注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据B. 如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当认为本期内部控制运行有效C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性D. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制正

36、确答案：2. 注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。A. 设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任B. 已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果C. 已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑D. 已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑正确答案：3. 注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督

37、与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素()。A. 重大错报风险B. 审计领域C. 被审计单位的规模和复杂程度D. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力正确答案：4. 在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有()。A. 曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年B. 持有被审计单位发行的公司债券C. 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D. 与被审计单位的一名独立董事有近亲关系正确答案：5. 注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列()要求。A. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件C

38、. 与客户不存在对业务约定条款的误解D. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力正确答案：6. 关于以下科目截止测试的说法中，正确的有()。A. 注册会计师应当获取存货盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确B. 主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票的日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间C. 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出D. 注册会计师可以对结账日前后一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项正确答案：7. 下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。A. 审计企业财务报表B. 验证企业注册资本C. 内部控制审核D. 预测性财务信息审核正确答案：8. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试的范围C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见正确答案：9. 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素()。A. 对被审计单位及其环境的了解B. 审计的目标，包括特