2022年固定资产管理内部控制制度范本

1、第PAGE14页共NUMPAGES14页2022年固定资产管理内部控制制度范本控制目标：、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；、确保公司固定资产的安全完整和高效运作，关键控制点：、固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证；、固定资产购置必须经过授权批准并签定合同；、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片；、报废固定资产必须经过审核；、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施：1、明确固定资产定义：固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程

2、中保持原有实物形态的资产，具体包括：.使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。.不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在_元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。、固定资产分类本公司固定资产分四大类。房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。.房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼.通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等.生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等.其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。、固定资产购置.固定资产购置实行预算管理.外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、_成本和

3、缴纳的税金等计价。.作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。、固定资产的日常管理.固定资产日常管理原则。固定资产管理实行“统一领导、分级管理”，谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明；.固定资产帐务核算与台帐管理.本公司采用直线法计提折旧预计净残值率_年折旧率该类固定资产折旧年限.本公司固定资产净残值率按照固定资产原值的_确定.固定资产的耐用年限分类规定如下：房屋及建筑物_年_年通讯设备及运输设备检验设备_年其他设备5_年、固定资产资产明细核算.固定资产除由总帐进行一级科目核算外，并须由财务部及归口管理部门分工协作

4、，建立完整的固定资产明细账。.财务部应当建立固定资产登记薄和固定资产卡片。.固定资产登记薄按固定资产类别设置账页，并按使用部门分设专档逐项序时登记。.固定资产卡片通常一式三份，一份由固定资产使用部门保管，一份由财产管理部门保管，一份由财务部保管。开设时应对每一固定资产登记对象加以编号，并在实物上将编定的号码标明。为了保证会计记录正确性，做到账账相符，卡片、登记薄和总帐余额应定期核对。、固定资产的增减变动_公司购入的固定资产要认真办理交接手续并取得相关的原始凭证。.由于使用磨损等原因不能继续使用的固定资产，要及时办理报废手续进行清理。固定资产在清理前通常应由使用或保管该项固定资产的部门填制“固定

5、资产报废单”，详细说明固定资产技术状况及清理原因，由总经理批准后作为清理时合法凭证，按规定批准后，应送交财务部一份。.固定资产一般不得外借，确有需要时由归口管理部门提出，经总经理批准后实施。.固定资产应当定期清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应核实情况，查明原因按规定处理。、固定资产处置.固定资产处置的界定固定资产的处置即将固定资产从固定资产帐上进行销帐处理的行为，包括：固定资产的自然正常报废；固定资产的损坏、丢失等非正常报废；固定资产的对外转让、捐赠或投资。.固定资产报废鉴定固定资产未达到折旧年限因故提前报废的，需经实物管理部门和有关质检部门出具正式报告后方可申请报废。.固定资产处置的程序确需捐

6、赠、转让、投资或抵押的，需经总经理审批。.固定资产处置的核销固定资产应连续编号并建立固定资产卡片，同时指定专人于每年对公司所有固定资产进行全面盘点，如有盘盈亏或闲置、损坏之资产，应做成“盘点报告”，说明原因及处理对策，呈权责主管核准处理后，交由会计进行帐务处理。2022年固定资产管理内部控制制度范本（二）第一章总则第一条为了加强行政事业单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据行政事业单位国有资产管理办法和行政事业单位会计制度、事业单位会计准则的有关规定，结合本镇实际，特制订本制度。第二条本制度适用于_行政事业单位(以下简称各单位)。第三条各单位固定资产管理的主要任务

7、是:建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。第四条各单位固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。第五条_财政所负责对各单位的固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。各单位要成立由一把手负总责的“固定资产管理领导小组”，具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。第六条各单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工

8、作调动时必须办理交接手续。第二章固定资产的范围、分类与计价第七条符合下列标准的列为固定资产(一)使用年限在一年以上，一般设备价值在_元以上、专用设备单位价值在_元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。(三)各单位认定的需要按照固定资产进行管理的其它物资或耐用品。第八条固定资产的分类，固定资产分为六大类:第一类土地、房屋和建筑物1.土地:指单位具有使用权的土地(含陆地和水面)。2.建筑物和附属物:指单位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、教育用房、

9、仓库、宿舍、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、操场、长廊、亭子、假山、桥、雕塑、绿化景观等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。第二类一般设备1.设备:包括计算机、复印机、碎纸机、打印机、速印机、扫描仪、空调机、录像设备、电风扇、洗衣机、电视机等。2.设备:包括电话总机、电话机、传真机等。3.设备:包括保险柜、樘柜、沙发、茶几、床、办公桌、椅等。4.工具:包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等。第三类专用设备:指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括教育用实验仪器、量具衡器、机械设备、医疗器械、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体事业单位的

10、文体设备等。第四类图书:指图书馆(室)、阅览室的图书、数据等。第五类文物和陈列品:包括展览室、陈列室等收存的文物、字画和陈列品等。第六类其它固定资产:指未能包括在上述各项内有固定资产。第九条固定资产的计价(一)新建成(包括自建)房屋、建筑物等固定资产按竣工决算审计金额计价;土地按征用时支付的费用计价;若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的金额进行调整。(二)购入、有偿调入的固定资产分别按购进价、调拨价计价入帐。(三)自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。(四)盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产有价格的按原价入帐，不能查明原价的，可以按

11、同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。(五)房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价;局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算减少固定资产价值。(六)固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值;由于各种原因造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。(七)报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需核实并经主管部门和财政部门批准后按帐面原值注销。第十条行政事业单位固定资产不计提折旧，按原值入帐。第三章固定资产的管理第十一条固定资产帐册设置(一)固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部

12、门设立单位固定资产总帐，按照六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。(二)固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。(三)固定资产使用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以使用部门或在放点为单位，填制固定资产使用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由使用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产使用登记表。(四)固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一

13、购置固定资产明细帐页进行设置核算。第十二条固定资产增加管理固定资产增加，分为购建(包括新建、自建、扩改、改建等)、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。(一)购建的房屋、建筑物等固定资产要按照基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转入单位固定资产帐核算。(二)购入的固定资产，要按照_政府采购制度的有关政策规定执行。购入后填制_固定资产增减申报单验收入帐。单位要编制年度固定资产采购计划，列入当年单位预算。(三)自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制_固定资产增减申报单验收入帐。2022年固定资产管理内部控制制度范本（三）一、为加强局机关国有资

14、产管理，提高资产使用效益，依据行政事业单位国有资产管理办法，特制定本办法。二、本办法所称固定资产包括:1、固定资产的使用年限要在一年以上。2、单位价值在_元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。一般设备包括:(1)办公通用设备:办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。(2)汽车:轿车、面包车、越野车等。(3)其他:以上未列入的一般设备。房屋:办公用房等。三、固定资产管理部门:1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;2、办公室的工作职责:负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统

15、计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。四、固定资产核算部门:1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;2、综合计划财务处的工作职责:负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。五、固定资产的购置:1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。2、属政府采购范围内的固定资产

16、，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。六、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、报废:1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任

17、人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据_局机关计算机管理规定执行。4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。七、固定资产的清查:要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。八、固定资产的赔偿:各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造

18、成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。附件:固定资产政府采购目录:1、办公自动化设备:计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。2、网络设备:服务器、路由器、交换机。3、电器设备:摄影、摄像器材(不包括普通相机)、空气调节设备。4、办公室、会议室家俱。5、车辆:小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。2022年固定资产管理内部控制制度范本（四）1.目的:为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公

19、司财务部备案。3.固定资产的标准、分类和计价3.1固定资产的标准3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在_元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。3.2固定资产的分类根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。3.3固定资产的计价3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;_公司

20、用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;

21、3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动:3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;3.4.2增加补充设备或改良装置;3.4.3将固定资产的一部分折除;3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;3.4.5发现原记固定资产价值有错误。4.固定资产的购置程序及管理4.1各公司需增置固定资产时

22、，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。5.固定资产折旧管理5.1固定资产的使用年限根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。5.2确定固定资产净残值率净残值率按固定资产原值的_%确定。5.3固定资产折旧方法公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为_%的情况下，分类折旧率如下:类别预计使用年限年折旧率房屋及建筑物_年_%专用设备_年_%通用设备_年_%运输设备_年_%其他设备_年_%5.4计提折旧的固定资产范围5.4.1应计提折旧的固定资产5.4.1.1房屋和建筑物;5.4.1.2在用的各类设备;5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。5.4.2不计提折旧的固定资产5.4.2.1已估价单独入帐的土地;5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;5.4.2.3以融资租