会计电算化对内控制度的影响及对策

1、管帐电算化对内操纵度的影响及对策1.管帐电算化对内操纵度的影响1.1内操纵度情势的变革原手工操纵下一些内操纵度方法在电算化后已没有存在的需要。如体例科目汇总表、凭据汇总表、试算平衡的查抄、总账和明细账的查对等；原手工操纵下一些内操纵度方法在电算化后转移到盘算机内通过管帐软件来实现。如凭据贷平衡校验，余额产生额平衡查抄。因此，盘算机体系的内操纵度也由手工条件下的单一人工操纵转为人工操纵和步伐操纵。由于电算化体系中内操纵度具有人工操纵与步伐操纵相结合的特点，电算化体系很多应用步伐中包罗了内操纵度成效。这些操纵的有用性取决于应用步伐，如步伐产生不对或不起作用，加上人们的依靠性以及步伐运行的紧张性，就

2、会使失效操纵恒久不被创造。因此，内控情势的变革必要订定与之相配套的新方法。1.2存储介质的变革在电算化体系下，管帐数据被直接记载在磁盘或光盘上，是肉眼看不见的，且很轻易被删除或窜改并可做到不留陈迹。别的，电磁介质易受破坏，管帐信息丧失或破坏的伤害更大。因此，在电算化体系下怎样使磁性介质上的数据宁静可靠，防范数据被不法修改是一个非常紧张的题目。1.3内操纵度范畴的变革由于盘算机体系运行的庞大性，其内操纵度既有传统手工体系的操纵，也有传统手工体系所没有的操纵。如网络体系宁静的操纵、体系权限的操纵、修改步伐的操纵以及磁盘内管帐信息宁静庇护、盘算机病毒防治等。因此，盘算机技能的引入，给管帐的内操纵度事

3、情提出了新的要求。1.4职责权限的变革授权是一种常见的、底子的内操纵度。在手工管帐体系中，对付一项经济业务的每个环节都要颠末某些具有相应权限职员的签章，天然形成了层层复核、道道把关，具有严酷的考核复查机制。但在电算化管帐信息体系中，大部分处置惩罚由盘算机主动完成，检察、复核等操纵被减弱，乃至消散了。1.5财政网络化带来的新题目比年来，随着盘算机技能和网络通讯技能的生长，网络化管帐信息体系的日趋普及，网络的普及应用在很大程度上补充了单机电算化体系的不敷，使电算化管帐体系的内操纵度越发美满。同时，也带来了新题目。如今，财政软件的网络成效重要包罗：长途报账、长途报表、长途审计、网上付出、网上采购、网

4、上贩卖等，实现这些成效就必需有相应的操纵，从而加大了管帐体系宁静操纵的难度。2.创立和美满电算化管帐信息体系环境下的内操纵度实验管帐电算化以后，严酷的内操纵度和体系正常、宁静、有用的运行是管帐电算化信息真实可靠的包管。内操纵度要求处置惩罚同一笔经济业务的职员既要彼此接洽，又要彼此制约，防范违纪违法举动的产生。国表里管帐电算化的理论表白，盘算机自己处置惩罚堕落的大概性很小，假设单元办理制度不健全或实验不力，都市给种种不法舞弊举动以可乘之机。因此，订定严酷的内操纵度黑白常需要的。2.1构造与办理操纵构造与办理操纵是指通过部分的设置、职员的分工、岗亭职责的订定、权限的分别等情势举行的操纵。其根本目的

5、是创立适当的构造机构和职责分工制度，以到达彼此管束、彼此制约、防范或淘汰舞弊举动产生的目的。管帐电算化的事情岗亭可分为根本管帐岗亭和电算化管帐岗亭。根本管帐岗亭包罗管帐主管、出纳、管帐核算、考核、管帐档案办理等岗亭；电算化管帐岗亭包罗体系办理、操纵、体系维护等事情岗亭。体系办理重要卖力体系的硬、软件办理事情，从技能上包管体系的正常运行，把握数据库的超等口令，监控数据保存方法的宁静性、正当性，防范产生不法修改汗青数据的征象；考核岗亭重要卖力对体系运行各环节举行检察等，实时创造错误或违法举动。2.2体系一样平常操纵办理操纵体系操纵办理重要表示为操纵权限操纵和操纵规程操纵2个方面。操纵权限操纵是指每

6、个岗亭的职员只能根据所授予的权限对体系举行作业，不得超权限打仗体系，以包管体系的宁静。操纵权限操纵常接纳设置口令来实验。操纵规程操纵是指体系操纵必需遵照必然的尺度操纵规程。操纵规程应明白职责、操纵步伐和留意事项，并形成一套电算化体系文件，如对进入机房内的职员举行严酷检察、划定交代班手续和登记运行日记、划定命据备份及呆板的利用范例、划定软盘专用以防病毒熏染、划定禁绝在盘算机上玩电脑游戏等等。尺度操纵规程还包罗：软、硬件操纵规程、事情运行规程、上机时间记载规程等。2.3体系维护操纵体系的维护是指一样平常为保障体系正常运行而对体系硬、软件举行的安装、修正、更新、扩展、备份等方面的事情。体系维护包罗：

7、硬件维护和软件维护。硬件维护重要包罗对硬件按期举行查抄并做好记载，在体系运行历程中出现阻碍要实时去除并做好阻碍阐发记载。软件维护包罗准确性维护、顺应性维护和美满性维护。在软件修改、晋级历程，要包管现实管帐数据的一连和宁静，并由有关职员举行监视。2.4数据和步伐操纵数据操纵的目的是要做到在任何环境下数据都不丧失、不泄漏、不被窜改。通常接纳的操纵包罗打仗操纵、丧失数据的规复与重修等，而数据的备份那么是数据规复与重修的基矗接纳磁性介质保存管帐档案要按期举行查抄和按期复制，防范由于磁性介质破坏而使管帐档案丧失。步伐的宁静操纵是要包管步伐不被修改、不损毁、不被病毒熏染。常用的操纵包罗打仗操纵、步伐备份等。打仗操纵是指非体系维护职员不得打仗到步伐的技能资料、源步伐和加密文件，从而淘汰步伐被修改的大概性；步伐备份那么是指有关职员在注明步伐成效后备份存档，以备体系破坏后重新安装之需。步伐的宁静操纵还要求体系利用单元订定详细的防病毒方法，包罗对来源不明的介质在利用前举行病毒检测，按期对体系举行病毒检测，利用网络病毒防火墙等。2.5网络的宁静操纵随着网络技能的快速生长，应增强网络宁静的操纵，在技能上对整个财政网络