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1、国际结算（第二版）注：请根据新版教材内容更新 主要内容 国际结算概述 国际结算中的票据 汇款 托收 信用证 信用证业务流程信用证项下的票据及单据银行保函和保理业务国际非贸易结算第一章 国际结算概述国际结算的概念 国际结算的基本条件国际结算惯例国际结算的基本内容国际结算的基本特征国际结算的概念国际结算(International settlement)是在国际间办理货币的收付以清偿位于不同国家的两个当事人之间由于政治、经济、文化交流等引起的债权债务关系的行为。 国际结算的产生与发展国际结算的产生原因国际结算的发展国际结算产生的原因国际贸易国际贸易以外的其他经济活动国际结算的发展第一阶段，“物物交

2、换” 。 第二阶段，由物物交换发展到现金结算。 第三阶段，由现金结算发展到非现金结算。第四阶段， 银行介入国际结算。 当代国际结算的特点国际结算网络化 国际结算电子化和标准化 推动国际金融市场的形成与发展国际结算的基本内容国际结算制度国际结算方式国际结算支付工具国际结算使用的货币国际结算中的付款时间国际结算制度国际结算制度是指一个国家根据本国的外汇管理要求所制定的对外结算的总制度，包括结算方式、方法、工具及结算业务的操作秩序等。国际结算制度分为：多边结算制度与双边结算制度。多边结算制度多边结算制度是指在外汇买卖自由的情况下，使用可兑换货币自发地在各国之间进行结算的一种制度。双边结算制度的主要内

3、容签订贸易和非贸易的支付协定互为对方建立清算账户规定清算范围规定清算货币信用摆动额度差额清偿办法国际结算方式结算方式是指按一定条件、采取一定形式、使用相应的信用工具，进行货币收付的程序和方法。国际结算方式是国际间因贸易和非贸易往来所产生的债权债务在一定时期内进行结算所采用的方式。国际结算方式的分类 1.按信用工具的性质，分为商业信用和银行信用，前者包括汇款和托收；后者主要包括信用证、旅行支票、信用卡等。2.按结算工具及其使用方法划分，可分为汇款（Remittance） 托收（Collection） 信用证（letter of Credit） 3.按信用工具传递与资金转移方向划分，分为 顺汇和逆

4、汇（Remittance and Honor of Draft）；顺汇和逆汇示意图付款人收款人付款人收款人信用工具资金信用工具资金顺汇：逆汇：国际结算支付工具：票据汇票（Bill of Exchange）本票（Promissory Note）支票（Check or Cheque）国际结算中使用的货币出口国货币进口国货币第三国货币国际结算中的付款时间预付货款货到付款延期付款国际贸易中的价格术语组 别 国际号码 中文名称 适用的运输方式 E组：启运术语EXW 工厂交货 任何运输方式 F组：主要运费未付FCAFASFOB 货交承运人船边交货装运港船上交货 任何运输方式海运及内河运输海运及内河运输 C

5、组：主要运费已付CFRCIFCPTCIP 成本加运费成本加保险费、运费运费付至运费、保险费付至 海运及内河运输海运及内河运输任何运输方式任何运输方式D组：到达术语 DAFDESDEQDDUDDP 边境交货目的港船上交货目的港码头交货未完税交货完税后交货 任何运输方式海运及内河运输海运及内河运输任何运输方式任何运输方式 国际商会国际商会（The International Chamber of Commerce, ICC）,是世界上重要的民间经贸组织，成立于1919年，总部在巴黎。其宗旨是：在经济和法律领域里，以有效的行动促进国际贸易和投资的发展。其工作方式为：制订国际经贸领域的规则、惯例并向全

6、世界商界推广；与各国政府以及国际组织对话，以求创造一个利于自由企业、自由贸易、自由竞争的国际环境；促进会员之间的经贸合作，并向全世界商界提供实际的服务等。 资料链接 国际结算中的往来银行BANK AB的代理行BANK BA的代理行密押 印鉴样本 费率表 密押 印鉴样本 费率表 第二章 国际结算中的票据票据概述汇票(Bill of Exchange or Draft)本票（Promissory Note）支票（Check）第一节 票据概述票据的概念票据的特征票据的作用票据的关系人票据行为票据立法票据的概念票据是出票人签发的，承诺自己或委托他人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额，

7、可以流通转让的一种有价证券。对该定义的理解：以支付一定金额为目的无条件支付可以流通转让票据的特性设权性要式性无因性提示性流通性返还性货币性债权性票据的作用结算作用信用作用流通作用融资作用票据的关系人基本关系人：其他关系人：出票人（drawer）付款人（drawee）收款人（payee）背书人（indorser） 承兑人（acceptor）持票人（holder） 保证人（guarantor）票据行为（一）出票(Issue) 出票是指出票人签发票据，并在票面上签字，再将其交付给收款人的行为。出票包括做成票据和将票据交付给收款人两个动作。 票据收款人出票人2.背书Endorsement)背书是指在票

8、据背面记载有关事项并签章的行为。它是转让票据权利的重要方式。3.保证（Guarantee） 保证是由债务人以外的第三人作为保证人，来担保特定的债务人履行债务的一种制度 4.提示（Presentment）提示是指持票人将票据交给付款人（受票人）请求付款的行为。 请付款啊。5.承兑(Acceptance)承兑是指汇票到期之前，汇票付款人（包括银行）按照票据证明事项对汇票的金额在票面上作出表示承认付款的文字记载及签章的手续 第二节 汇票汇票的概念汇票的基本内容汇票的其他记载项目汇票的当事人票据行为票据的种类汇票的概念 A Bill of exchange is an unconditional or

9、der in writing,addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or the order of a specified person or to bearer.Drawn under L/C No. Date Payable with i

10、nterest % Per annumNo. Exchange for Shanghai,China. Date:At sight of this First of Exchange (Second of exchange being unpaid)Pay to the order of The sum of To 汇票的基本内容汇票的当事人出票人 （Drawer）付款人 （Drawee）收款人 （Payee）背书人 （Indorser）被背书人 （Indorsee）参加承兑人（Acceptor for Honor）保证人 （Guarantor）持票人 （Holder）注意！关于汇票到期日的计

11、算方法（1）见票/出票日/说明日以后若干天付款(at .days after sight/date/stated date)：不包括所述日期，即从该日的第二日起算。 （2）从说明日起若干天付款(from stated date to the date of payment)：包括说明日，即从该日起算。 （3）见票/出票日/说明日以后若干月付款(at .month(s) after sight/date/stated date)：到期日为应该付款之月的相应日期，如果没有相应日期，则以该月最后一日为到期日。 第三节 支票支票的概念支票的必要项目支票的分类 支票的概念 Briefly speakin

12、g, a cheque is a bill of exchange drawn on a bank payable on demand. Detailedly speaking, a cheque is an unconditional order in writing addressed by customer to a bank signed by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to

13、bearer.支票的必要项目Cheque No. London， 26April,2004 1 6Pay to the order of A.B.C.Co.,Naijing,China 2 5The sum of U.S.DOLLARS FIVE THOUSAND ONLY 7To Bank For: L.F.Co. 3 London London 4 8 (signature)1票面须有“支票”字样2无条件支付命令3付款银行的名称和地址4付款的地点5收款人或其指定人或者是持票来人6出票地点和日期7一定金额8出票人签字支票的种类记名支票和不记名支票 划线支票和非划线支票空头支票 保付支票 银行

14、支票 旅行支票 第四节 本票（Promissory Note）本票的概念本票的必要项目 本票的概念（英国票据法）A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another,signed by the maker,engaging to pay on damand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the oder of a specified person or to

15、bearer. 本票的必要项目写明其为“本票”字样;无条件支付承诺付款日期付款地点收款人出票日期和出票地点出票人签字一定金额Promissory Note for USD3000.00 Beijing , June 6,2004 1 7 5At 30 days after date we promise to pay A.B.C.Co. or order 6 2 3The sum of U.S. DOLLARS THREE THOUSAND ONLY 7For Bank of China 4 Beijing第三章 结算方式（一）汇款 汇款概述 汇款的种类及其业务程序 汇款的偿付与退汇 汇款（R

16、emittance）的概念汇款（REMITTANCE），也称汇付，是银行（汇出行）应客户（汇款人）的请求，通过其在国外的分行或代理行（解付行），将一定金额的款项交给国外收款人的一种结算方式。 汇款的当事人汇款人（Remitter）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）收款人（Payee or Beneficiary）汇款的种类 电汇汇款(Telegraphic Transfer, T/T)信汇汇款(Mail Transfer, M/T)票汇汇款（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）电汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇

17、出行收款人（债权人）电汇申请书电汇回执电汇委托书电汇通知书收款人收据付款付讫借记通知书信汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）信汇申请书信汇回执信汇委托书信汇通知书收款人收据付款付讫借记通知书票汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）票汇申请书银行即期汇票 银行即期汇票付款付讫借记通知书银行即期汇票汇款通知书（票根） 汇款的程序第三节 汇款的偿付与退汇汇款的偿付 汇款的退汇 汇款的偿付汇款的偿付，俗称拨头寸，是汇出行将汇款金额拨交给汇入行的行为。汇出行委托汇入行解付汇款时，应及时将头寸拨交给其委托付款的汇入行，并须在支付授权书上正确表示头寸的偿付办理方式。 汇

18、款的偿付方式汇入行在汇出行开有账户,汇出行应主动贷记该账户汇出行在汇入行开有账户,汇出行应授权汇入行借记该账户汇出行与汇入行在同一家代理行开立往来账户,汇出行应主动通知代理行将款项拨入汇入行在该代理行的账户双方在不同的银行开立账户,汇出行应主动通知其代理行将款项拨付给汇入行在其代理行的账户双方在不同的银行开立账户的转账程序汇出行汇入行 汇出行账户行账户行碰头行 汇入行账户行 付款通知借记通知 汇款委托 贷记通知 贷记通知汇款的退汇收款人退汇由收款人通知汇入行，或者将汇票寄还汇款人。汇款人退汇汇出行根据汇款人的书面申请，通知汇入行退汇、或注销汇票或止付。汇票的挂失止付由出票行根据汇款人的申请，向

19、付款行发出挂失止付通知，付款行同意后，即可退汇或重新汇款。第四章 结算方式（二）托收 托收概述托收的交单条件托收中的汇票和收款指示托收风险及融资第一节托收概述托收的概念 托收方式的当事人 托收统一规则 托收的概念托收是委托人（债权人）委托银行向付款人（债务人）取得付款和/或承兑，或者在取得付款和/或承兑后交付单据的一种结算方式。银行只提供服务，不承担付款责任，也不保证一定要收妥款项。 托收方式的当事人委托人（PRINCIPAL） 托收行（REMITTING BANK） 代收行（COLLECTING BANK） 付款人（DRAWEE/PAYER） 提示行（PRESENTING BANK） 需要时

20、的代理 托收统一规则UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS，是国际商会第522号出版物 ，简称URC522。银行应严格按照托收指示书以及URC522的有关规定办理托收业务 第二节 托收的交单条件和相应的业务程序 托收的种类 跟单托收的交单条件 跟单托收的业务办理程序 托收的种类光票托收（CLEAN COLLECTION）跟单托收（DUMENTARY COLLECTION） 跟单托收的交单条件付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，D/P） 即期付款交单（D/P AT SIGHT） 远期付款交单（D/P AT DAYS AFTER SIGHT） 承兑交单

21、（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，D/A） 即期付款交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）合同发货取得提单交单提货托收申请书及跟单汇票回执付款托收指示书及跟单汇票汇交收妥的款项提示汇票要求付款付款交单远期付款交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）合同发货取得提单交单提货托收申请书及跟单汇票回执付款托收指示书及跟单汇票汇交收妥的款项提示汇票要求承兑承兑汇票到期提示汇票要求付款付款交单承兑交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方

22、）合同发货取得提单交单提货托收申请书及跟单汇票回执付款托收指示书及跟单汇票汇交收妥的款项提示汇票要求付款承兑汇票交单到期提示汇票要求付款付款跟单托收的业务办理程序出口商发运货物，取得有关单证后，填写“托收委托书”，交银行办理。银行审核后，即按照托收指示，将跟单汇票及其他单据寄交代收行 。代收行向进口人提示汇票。 代收行在进口商按规定付款后，将收到的货款立即拨付托收行。 托收行收到货款后，即将货款拨交出口商。 第三节 托收中的汇票和收款指示 托收项下的汇票 托收中的收款指示 托收项下的汇票No. Exchange for Shanghai,China. Date:At sight of this

23、 First of Exchange (Second of exchangebeing unpaid)Pay to the order of The sum of To Against shipment of 要加注出票条款和交单条件有出票人抬头和托收行抬头两种托收中的收款指示PLEASE COLLECT AND REMIT THE PROCEEDS TO BANK FOR CREDIT OUR ACCOUNT WITH THEM UNDER ADVICE TO USPLESAE AUTHORIZE US TO DEBIT YOUR ACCOUNT WITH US PLESAE CREDIT

24、THE TOTAL AMOUNT TO OUR ACCOUNT WITH YOU UNDER ADVICE TO US第四节 托收风险及融资 出口跟单托收中的风险 跟单托收的风险防范 银行在托收业务中的资金融通 出口跟单托收中的风险付款人破产、倒闭或失去偿付能力；付款人因货价下跌借口拒付或承兑；进口商挑剔，要求降价或拒绝履行付款义务；因进口商无进口许可不能进口或不能付款；某些国家对托收的特殊作法而使出口商少收款或收不到款。出口商的风险出口跟单托收中的风险付款或承兑后，发现货物与合同规定不符；承兑汇票后，到期不能取得单据。进口商的风险跟单托收的风险防范充分了解进口商的资信情况、经营作风和经营能力

25、，掌握出口商品在进口国的市场信息。避免与资信状况较差的公司和新客户进行托收结算。熟悉进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇、或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。 跟单托收的风险防范争取由出口商办理保险。 严格按照合同规定装运货物、制作单据。在进口地尽可能有“需要时的代理”，以便拒付时尽快处理单据和货物。建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。 银行在托收业务中的资金融通对出口商，采用托收出口押汇方式。对进口商，采用进口代收押汇方式。 第五章 结算方式（三）信用证 信用证概述 信用证的类型 信用证的内容 信用证当事人的权利与责任 第一节 信用证概述信用证

26、的起源 信用证的定义 信用证的作用 信用证的特点 信用证的起源商业信用证 ，或称“购买人信用证”(buyers credit) 19世纪70年代，跟单信用证支付方式得到了重视，并迅速发展 国际商会从 1919年始就开始致力于“跟单信用证统一惯例”(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，简称UCP)及有关惯例的研究制定 信用证的定义信用证是一种银行有条件的付款承诺，是银行根据进口商的要求，对出口商发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证交来符合信用证规定的汇票和单据必定承兑和付款的保证文件。 基本当事人之间的三角

27、契约安排 受益人（卖方）申请人（买方）开证行合同信用证申请书信用证的作用对出口商：是开证行作出的付款凭证。对进口商：虽然在申请开证时要缴存开证押金，但押金比例往往只占信用证金额的一小部分，资金负担较小。对开证行：可取得开证手续费收入及开证押金。 对其他参与银行：通知信用证，可根据通知服务收取通知费。议付信用证，可以凭信用证获得偿付，在垫款时可以预扣垫款利息及手续费，而且收回垫款的安全性高。信用证的特点是一种银行信用，开证行承担第一性的付款责任 是一项独立的文件，不依附于贸易合同 是一种单据的买卖 第二节 信用证的类型跟单与光票信用证可撤销与不可撤销信用证保兑与不保兑信用证即期付款、 延期付款、

28、 承兑与 议付信用证即期与远期信用证可转让与不可转让信用证信开本与电开本信用证其他种类的信用证跟单信用证与光票信用证documentary L/C跟单信用证是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。 clean L/C光票信用证是仅凭不附单据的汇票付款的信用证 。可撤销信用证与 不可撤销信用证revocable L/C 可撤销信用证是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。irrevocable L/C不可撤销信用证是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用证。

29、 保兑信用证与不保兑信用证confirmed L/C 保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。 unconfirmed L/C不保兑信用证是未经其他银行加保的信用证。 即期付款、 延期付款、 承兑与议付信用证sight payment L/C 是指受益人根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。 deferred payment L/C 指不需汇票，仅凭受益人交来的单据，指定银行承担延期付款责任，在到期日付款的信用证。 acceptance L/C是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其

30、他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。 negotiation L/C是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。即期信用证与远期信用证 sight credit 即期信用证是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。 usance credit远期信用证是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。 可转让信用证与 不可转让信用证transferable L/C可转让信用证是指受益人(第一受益人)可以

31、要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。 untransferable L/C 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。 信开本信用证与电开本信用证 mail L/C）信开本是以信函格式开立，并用航空挂号等方式寄给受益人或通知行的信用证。 cable L/C电开本是指采用电文格式开立并以电讯方式传递的信用证。通常采用的电讯方式主要有电报、电传和SWIFT。 其他种类的信用证背对背信用证（back to back L/C

32、）循环信用证 预支信用证（Anticipatory L/C） 对开信用证 备用信用证 第三节 信用证的内容 标准跟单信用证申请书格式及其内容 信用证的一般内容 标准跟单信用证申请书格式及其内容申请人(Applicant) 开证行(Issuing Bank)申请书的日期(Date of Application)到期日和交单地点(Expiry Date and Place）受益人(Beneficiary) 航空邮寄开证(1ssued by(air)mail) 预先通知(With brief advice by teletransmission) 标准跟单信用证申请书格式及其内容电讯开证（1ssue

33、d by teletransmission）可转让信用证(Transferable Credit)保兑(Confirmation of the credit)金额(Amount)使用信用证的银行(被指定银行)分批分期装运转运 申请人投保 运输细节标准跟单信用证申请书格式及其内容货物描述 贸易术语规定之单据交单期附加指示结算签字 信用证的一般内容关于信用证格式的项目： 包括信用证的形式、号码、当事人的名 称和地址、信用证金额与币种、到期日与地点、支用方式 关于商品的描述： 包括品名、规格、数量、单价、价格条件、包装和唛头信用证的一般内容关于运输的规定： 装货港(Port of Loading)与

34、卸货港(Port of Discharge)的名称、转运与分批装运、最迟装运日(Latest Date of Shipment) 关于单据的要求： 商业发票、 运输单据、保险单据、 装箱单、磅码单、商检证书、产地证、受益人证明、海关发票 其他事项： 对中介银行的指示、特别条款第四节 信用证当事人的权利与责任信用证申请人开证银行通知银行受益人议付银行付款行承兑银行偿付银行保兑银行主要当事人间的关系 信用证申请人(Applicant or opener)是向开证行申请开立信用证的人，如开证银行接受了申请人的请求，为其开出信用证，开证申请人就要承担开证行执行其指示所产生的一切费用和凭与信用证所规定的

35、条款和条件相符合的单据付款的义务。申请人应合理指示开证、提供开证担保、及时赎单付款开证银行(Issuing Bank or Opening Bank)是开出信用证的银行。通常是进口商所在地银行，接受申请人的要求，并根据其委托，开立自身承担付款义务的信用证。开证行应根据申请书内容，按照UCP500要求开证，取得质押的权利，并承担第一性付款责任。通知银行(Advising Bank)是受开证行委托将信用证内容通知给受益人的银行。它是开证行在受益人所在地的分行或代理行。 通知行依据它与开证行的委托代理合同，把开证行开出的信用证通知受益人。通知行通知信用证的责任只是向受益人证实该信用证的表面真实性，并

36、不承担诸如信用证项下的权利和责任能否实现等其他任何义务。受益人(Beneficiary) 是信用证利益的享受者或信用证权力的使用者(Beneficiary or user)。受益人有权按信用证规定办理货物的出运，并有权凭符合信用证要求的单据，要求开证行承担付款责任。同时作为贸易合同的当事人，必须对合同承担责任，即所交货物应符合合同的规定，且单据真实准确地反映货物的实际状况。 议付银行(Negotiating Bank) 是开证行指定的或自由议付信用证项下受益人请求的、对信用证项下汇票及单据承担议付或贴现义务的银行。亦称押汇银行。议付银行对开证银行及付款银行享有不受其它权益约束的请求权，对受益人

37、享有追索权。议付单据后，有权向开证行索偿，若开证行资信不佳或者破产倒闭，则议付行可以拒绝议付。 付款行(Paying Bank) 是承担信用证最终付款的银行，通常是开证行本身或开证行指定的另一家付款代理行。亦称为Drawee Bank，Paying Bank。 付款行一经接受开证行的授权，就承担凭单付款的责任。付款行付款，可以向开证行索偿。但是不享有对受益人的追索权。 承兑银行(Accepting Bank) 是对受益人所签发的远期汇票予以承兑，并到期付款的银行。承兑银行根据开证银行的指定和请求，承担承兑和到期付款的责任。无论开证银行倒闭或发生支付困难，承兑银行都要履行到期付款义务。 偿付银行

38、(Reimbursing Bank) 是根据开证银行的要求，为开证行偿还议付行索偿的银行，亦称清算银行(Clearing Bank)。偿付行仅凭信用证指定的议付行或任何自由议付银行开出的索汇函或电付款，而不过问单证是否相符。偿付行只提供银行间的偿付服务，既不要求信用证，也不要求单据，所以与具体的信用证业务无关。 保兑银行(Confirming Bank)是接受开证行的委托和要求，对开证银行开出的信用证以本行的名义实行保付的银行。对不可撤销信用证，保兑银行 (另一家银行) 根据开证银行要求加具保兑后，就构成其对信用证在开证行以外的确定付款责任。 信用证主要当事人间的法律关系开证申请人受益人：契约

39、关系 开证申请人开证行：契约关系 开证行 通知行：委托代理关系开证行 受益人：事实上的契约关系 (不可撤销信用证)通知行受益人：无法律关系(不保兑信用证) 保兑行受益人：事实上的契约关系信用证主要当事人间的法律关系开证申请人通知行：无法律关系 议付行受益人：帮助审单，议付后有追索权的关系 保兑行开证行：根据代理合同参加保兑。 付款行开证行：付款代理关系偿付行开证行：代理关系 第六章 信用证的业务流程 信用证的申请信用证的开立信用证的通知 信用证的审核 信用证的业务程序出口商轮船公司进口方银行（开证行）出口方银行（通知行）进口商买卖合同开证申请书开立信用证通知装船取的提单交单垫付寄发汇票、单据偿

40、付付款赎单交单提货第一节 信用证的申请开证申请书 开证担保书 开证申请书开证申请书是开证申请人以订立委托代理契约为目的的要约，申请人在要约中请求银行于特定条件下代付货款、收取单据。当开证行接受了申请书、承诺了要约的请求，开证申请书便成为开证申请人与开证行之间的契约文件，是开证银行开立信用证的依据，具有法律效力。开证担保书开证担保书是申请人与开证行达成的偿付协议，主要规定双方的权利与义务。开证申请书的格式由开证行提供，一般只记载申请人的义务与开证行的权利及免责事项，并不列明申请人的权利与开证行的义务。 第二节 信用证的开立 开立信用证前的审查和检验 开立信用证 开立信用证前的审查和检验一是审查申

41、请人的资信，是否为本银行客户，有无授信额度等，从而确定开证的风险程度以及应收取的押金的比例。二是审查进口交易是否符合国家关于外贸、外汇管制的规定，是否获得有效的进口许可证、外汇额度批文等文件。三是审查开证指示是否完整、明确、简洁，是否有非单据化条款，内容是否自相矛盾，等等。四是落实开证保证金。 开立信用证开证方式有信开(open by airmail)和电开(open by telecommunication)两种。 使用电讯方式开立信用证时，需注意：1电讯文件的有效性以及邮寄证实书的必要性问题2关于预通知的问题3关于套证的问题 第三节 信用证的通知 通知信用证 通知加保兑信用证 通知修改书

42、通知信用证当通知银行收到开证银行发来的函开或电开的信用证后，首先是合理审慎地鉴别信用证表面真伪，即函开核印鉴，电开核密押。如果通知行不能确定该信用证的真实性，即印或押不符时，要及时向开证行查询，在未核符之前如通知信用证，要向受益人讲明。通知行在通知信用证时，为了受益人的利益，要对信用证进行审核。 通知加保兑信用证开证行有权指示另一银行对信用证加具保兑。收到保兑邀请的银行应根据开证行的资信、与本银行的关系等因素决定是否保兑，一旦保兑，保兑行就对受益人承担与开证行完全一样的首要付款责任，而且不带有追索权。 通知修改书 开证申请人或者受益人若需要对信用证中某些条款予以修改，必须得到开证行、受益人、申

43、请人以及保兑行（如有的话）的一致同意才能生效。如果开证行同意修改信用证，就会发出修改书并受其约束。还必须通过原通知行通知信用证的修改，经受益人接受后，修改书生效。如果信用证进行了保兑，而保兑行并非通知行，则开证行还须将修改通报给保兑行。如果保兑行不同意修改，应立即通知开证行与受益人，则保兑行不受修改书内容的约束。第四节 信用证的审核 受益人审证发货 受益人交单 银行审单、寄单并索偿 受益人审证发货受益人接到信用证通知书后，必须严格根据合同审证，以确定来证与合同一致后再开始发货。如来证与合同不符，必须立即联系申请人要求按其要求修改信用证。受益人审证发货审核信用证，应包括：信用证是否属通知行正式通

44、知的有效信用证。信用证可否撤销。信用证有无保兑。申请人、受益人名称、地址是否正确。货币符号和单价金额是否与合同一致。付款期限是否与合同一致或者可接受。受益人审证发货货物描述、规格、数量等是否与合同一致；所引用的参考文件号码(如合同、定单)是否正确。运输条款是否与合同一致或可接受，包括起运港、目的港、运输方式、工具、路线、对运输工具的要求等。分批、转运条款是否与合同一致或可接受。保险条款。有无佣金以及银行费用条款可否接受。特别条款中是否包含软条款。受益人交单为确保安全收汇，受益人应努力使单据符合信用证的规定，因此单据的种类、名称、份数、内容、出单时间、出单人身份等都应和信用证条款相吻合。如果单据

45、内容有修改，应在修改处加盖修正章并由出单人签字或简签。受益人交单应在合理时间内、在指定地点进行。 银行审单、寄单并索偿UCP500规定，银行必须合理、小心地审核一切单据，以确定其表面是否符合信用证条款和条件的要求。受益人若超装，或运输单据签发日超过了信用证最迟装运日等，受益人应尽早与开证申请人联系，请其接受不符点或修改信用证，或得到开证申请人的同意，做保留付款，以避免损失；开证行若发现不符点，可拒付。或在时间容许的情况下，由受益人改换单据，但多数要付出代价。议付行若发现不符点，可采取以下处理方法：议付行发现不符点的处理可以由受益人修改单据或重新缮制单据。若单据无法修改，可要求议付行做保留付款，

46、如开证行拒付，则议付行可追索已付款项并加收利息。若议付行不同意保留付款，受益人可要求议付行“电提”开证行，通告不符点内容，开证行同意后议付。 改做托收处理。使用“表提”方式说明不符点，并将单据直接寄开证行，议付行在收妥款项后对受益人付款。 银行付款、议付或者承兑受益人若向指定保兑行或者付款行交单，后者审核单证相符后，就对受益人付款。付款后不具有对受益人的追索权。受益人向议付行交单，得到的只是凭单据抵押的银行融资或垫款，此项垫款是有追索权的，开证行若拒付，议付行就可向受益人追索。受益人向指定的承兑行交单，承兑行承兑后将已获承兑的汇票退还受益人。汇票到期，承兑行进行无追索权的付款。第七章 信用证项

47、下的票据及单据汇票及商业发票 运输单据 保险单据其他单据 第一节 汇票及商业发票汇票 商业发票 汇票 汇票的基本含义汇票必要记载项目及其审核商业发票商业发票概述（Commercial Invoice） 商业发票项目内容组成 商业发票概述（Commercial Invoice）商业发票是卖方开给买方的凭以向买方收款的价目清单。其作用有：是对交易的全面说明。包括品名规格、价格、数量、金额、等。是核心单据，与整笔交易有关的其他单据的缮制必须参照商业发票各项目内容且不能有矛盾之处。是进出口商收、付货款及记账的原始凭证。是交易的证明文件，在发生货损时成为主要的索赔依据。在不使用汇票情况下，可代替汇票，成

48、为向交易对方的索汇依据；是报关纳税的主要依据之一。商业发票项目内容组成 首文（Heading） 包括发票名称、发票抬头人名称及地址、发票号码及开立日期、合约号及信用证编号、运输细节描述。正文（Body） 包括唛头、货物内容 、单价及总金额、商品的包装及件数。3结文（Complementary Clause） 主要包括出口商签章、许可证号、税号、出具汇票文句等。第二节 运输单据海运提单（Ocean Bill of Lading， B/L） 其他运输单据 海运提单（Ocean Bill of Lading B/L）海运提单在国际贸易实践中发挥的作用海运提单上的基本当事人及关系人 约束提单的国际公约

49、 海运提单的格式及其要求内容海运提单的使用类型海运提单在国际贸易实践中发挥的作用 是承运人出具的货物收据（Receipt for the goods shipped） 是运输合同的证明（evidence of contract of carriage） 提单是货物所有权凭证（document of title） 海运提单上的基本当事人及关系人托运人（Shipper） 承运人（carrier） 收货人（consignee） 受让人（transferee） 约束提单的国际公约海牙规则（Hague Rules） 维斯比规则（Visby Rules） 汉堡规则（Hamburg Rules） 海运提单的

50、格式及其要求内容 提单反面内容是印就的提单条款内容及承运人和托运人之间权利义务的责任条款。SHIPPER 中国远洋运输集团公司CONSIGNEE COSCO BILL OF LADING NOTIFY PARTY PRE-CARRIAGE BY PLACE OF RECEIPTOCEAN VESSEL VOY.NO. PORT OF LOADING PORT OF DISCHARGE PLACE OF DELIVERYMARKS&NO. NO.S OF CONTAINERS OR PKGS KIND OF PACKAGES,DESCRIPTION GROSS WEIGHT MEASUREMEN

51、TTOTAL NUMBER OF CONTAINERS(IN WORDS)FREIGHT&CHARGES REVENUE TONS RATE PER PREPAID COLLECT PREPAID AT PAYABLE AT PLACE AND DATE OF ISSUENUMBERS OF ORIGINAL B/L SIGNED FOR OR ON BEHALF OF THE MASTER AS AGENT HAN JIN ARTS AND CRAFT L/E CORPTIANJIN，CHINASCHLITER CO.BREMEN3601 AW. HERO ROAD,BREMEN,GERMA

52、NPAUL RICKMERSTIANJIN,XINGANGBREMENSBREMENNO.1-50140CY/CY/TASU2104589150CTNSWILLON PRODUCTS4200KGS6CBMSAY TOTAL PACKAGES IN ONE HUNDRED AND FIFTY ONLYFREIGHT PREPAIDTIANJIN,XINGANG3(THREE)XINGANG,TIANJINDATE:040801中国远洋运输公司章 AS CARRIERB/L NO.:1233ABC CO.TO ORDER OF XXXTO ORDER提单正面内容海运提单的使用类型（一） 已装船提单

53、（Shipped B/L或on Board B/L）和备运提单（received for shipment B/L）不清洁提单（Unclean B/L）和清洁提单（Clean B/L） 直达提单（Direct B/L）、转船提单（Transshipment B/L）和联运提单（Through B/L） 班轮提单（Liner B/L）和租船提单（Charter Party B/L） 海运提单的使用类型（二）全式提单（Long form B/L）和略式提单（Short form B/L） 运费预付提单（Freight Prepaid B/L）和运费到付提单（Freight to collect）

54、正常提单（Unstale B/L、Fresh B/L、Current B/L）和过期提单（stale B/L） 托盘或拖车或集装箱提单（pallet or trailer or container B/L）和非成组化货物提单（Non-Unitized goods B/L） 其他运输单据航空运单（Air Transport Documents或Air Waybill） 铁路运单（Railway Bill-RWB） 邮包收据（Parcel Post Receipt） 多式联运单据（Multimodal Transport Document.-MTD） 航空运单（Air Waybill）航空运单的性

55、质及作用航空运单的基本内容航空运单的性质及作用性质：航空运单并非物权凭证，不能作为提货的依据。它是一种不可转让的空运货物单据，在业务实践中常用记名抬头的形式。作用：是承运人和托运人签订的运输契约，是承远人收到货物时签发的凭证。其正本第一联经托运人签章后由承运人收存，有运费收取凭证的作用；正本第二联交给收货人，有货物收据的作用；副本提交进口国海关，有报关单据的作用；其背面如签有保险条款，即为“红色航空运单”，有保险凭证的作用。航空运单的基本内容 航空运单有正本和副本二部分组成。正本一式三联（或式三份），第一联交承运人（航空公司）收存，第二联交收货人做提货通知联，第三联交托运人保管。航空运单正面上

56、明确载有以下内容（略）铁路运单（Railway Bill-RWB）铁路运单是承运人和托运人之间缔结的一张运输合同，不是物权凭证。在实务中具体体现为收货的依据及其货主付费情况的说明。其抬头必须是记名抬头，一律不能转让。铁路运单发挥了联运合约、货物收据、报关凭证的作用。邮包收据（Parcel Post Receipt）邮包收据是邮局收到寄件人（货主）的邮包后出具的凭证。它的其中一联随货物一并寄往目的地，收货人凭目的地邮局发送的通知提取货物，另外一联则由寄件人交与银行议付。因此它只是货物的收据和运输契约，不是物权凭证。在实务中邮包收据必须作成记名抬头，不能转让。多式联运单据（Multimodal T

57、ransport Document，MTD）多式联运单据的签发人即多式联运营运人，应对全程运输负责，它兼具货物收据和运输合同之作用。当多式联运单据做成指示性抬头或来人抬头时，它是物权凭证。第三节 保险单据保险单据的含义保险单的基本内容保险单项下不同保险险别的可保障范围对风险及损失的界定 保险单据的使用类型 保险单据的含义简称保险单（Insurance Policy），是保险公司（保险人）对投保人（通常为货主）的承保行为而出具的契约性的书面证明，一旦保险标的（投保货物）在运输途中发生承保范围内的风险损失，投保人可依此向保险人索偿相应损失补偿，保险人也可依据保险单据做出相应赔偿与否的决定。它是一种

58、权利凭证，可以背书转让。在国际贸易结算中，保险单据是议付行议付货款时审核的重要单据之一。保险单的基本内容保险单上记载和和印就内容有正面和背面二部分，正面是保险人、被保险人、保险标的投保保险险别及保险金额的记载，背面是印就的条款内容。 中国平安保险股份有限公司 PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA，LTD.NO.1000005959 货物运输保险单 CARGO TRANPORTATION INSURANCE POLICY被保险人： 中国平安保险股份有限公司根据被保险人的要求及其所交付约定的保险费，按照本保险单背面所载条款与下列条款，承保下述货物运输保险，特立本保险

59、单。This policy of insurance witnesses that ping an insurance company of china,lid., At the request of the insured and in consideration of the agreed premium paid by the insured,undertakes to insure the under mentiond goods in transportation subjict to the conditions of policy as per the ckauses print

60、ed overleaf and other spedial clauses attached hereon.保单号： 赔款地点 发票或提单号：运输工具： 查勘代理人起运日期： 自 至保险金额：保险货物项目、标记、数量及包装； 承保条件签单日期： 签发INV. NO.：A123CHINA TIANTANG INTERNATIONAL TECHNICAL I/E CORP.TORONTO,CANADA IN USDTIANLI 2AS PER B/LSHANGHAITORONTOUSD42,172.00（SAY US DOLLARS FORTY TWO THOUSAND ONE HUNDRED A