fcckyc财务-分析报告范文【免费下载】

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2、告范文1 报告告目录一、 利润分分析（一）集团团利润额增增减变动分分析1.水水平分析2.结构分析析（二）各生生产分部利利润分析1、 生产产本部（含含QY分厂厂）利润增增减变动分分析：2、 一季季度AY分公司司利润增减减变动分析析：二、收入分分析（一）销售售收入结构构分析：（二）销售售收入的销销售数量与与销售价格格分析：（三）销售售收入的赊赊销情况分分析三、成本费费用分析（一）产品品销售成本本分析（二）各项项费用完成成情况分析析四、现金流流量表分析析（一）现金金流量表增增减变动分分析（二）现金金流量分析析五、有关财财务指标分分析（一）获利利能力分析析（二）短期期偿债能力力分析（三）长期期偿债能力

3、力分析六、存在问问题及分析析（一）销售售成本的增增长率大于于产品销售售收入的增增长率（二）借款款增加，获获利能力降降低，偿债债风险加大大七、意见和和改进措施施2重点关关注现代企业竟竟争是管理理的竟争。面对日益益萎缩的利利润空间，我我们需要知知道：居高高不下的成成本究竟是是客观原因因还是主观观原因造成成的？材料料利用率能能否控制？现销收入入能否更多多些？赊销销收入资金金回笼能否否更快些？在目前产产销两旺的的形势下，企企业资金能能否良性循循环？3问题重重点综述由于人民币币销售价格格的同比下下落，销售售成本又居居高不下，销销售毛利率率下降，利利润总额同同比减少550.5万万元；赊销销收入同比比增加，

4、不不良及风险险应收款项项比例加大大；经营现现金净流量量不足以抵抵付经营各各项支出；负债及应应付款项、利息增加加，贷款还还本付息压压力加重；但销售、生产还较较正常，资资产负债率率稍高，也也算正常，目目前短期还还债能力较较强。2009年年一季度财财务分析一、利润分分析：（一）集团团利润额增增减变动分分析1、利润额额增减变动动水平分析析净利润分分析：一季度公司司实现净利利润1055.36万万元，比上上年同期减减少了555.16万万元，减幅幅34%。净净利润下降降原因：一一是由于实实现利润总总额比上年年同期减少少50.55万元，二二是由于所所得税税率率增长，缴缴纳所得税税同比增加加4.655万元，其其

5、中利润总总额减少是是净利润下下降的主要要原因。利润总额额分析：利利润总额1140.448万元，同同比上年同同期1900.98万万元减少550.5万万元，下降降26%。影影响利润总总额的是营营业利润同同比减少667.244万元，补补贴收入增增加17万元。营业利润润分析：营营业利润1123.118万元，较较上年1990.422万元大幅幅减少，减减幅35%。主要是是产品销售售利润和其其他业务利利润同比都都大幅减少少所致，分分别减少446.533万元和200.71万万元。产品销售售利润分析析：产品销销售利润882.955万元同比比129.48万元元，下降336%。影影响产品销销售利润的的有利因素素是销

6、售毛毛利同比增增加1622.12万万元，增长长率27%；不利因因素是三项项期间费用用686.41万元元，同比增增加2088.65万万元，增长长率43.67%。期间费用用增长是导导致产品销销售利润下下降的主要要原因。由于今年一一季度淡季季不淡，销销售收入同同比增长553%，销销售运费、工资、广广告及相应应的贷款利利息、汇兑兑损失也比比上年大幅幅增长。销销售费用、管理费用用、财务费费用，同比比增加额分分别是1008.311万元、8.32万元元和92.19万元元，其中销销售费用和和财务费用用同比增长长最快，分分别增长998%和67%。产品销售售毛利分析析：一季度度销售毛利利769.36万元元，销售毛

7、毛利较上年年增加1662.122万元，增增长率277%；销售售毛利同比比增加的原原因是收入入、成本两两项相抵的的结果。产产品销售收收入同比增增加26000.200万元，增增长53%；产品销销售成本同同比增加22438.07万元元，增长557%。2、利润增增减变动结结构分析及及评价从20099年一季度度各项财务务成果的构构成来看，产产品销售利利润占营业业收入的比比重为1.11%；比上年同同期2.666%下降降了1.555%；本本期营业利利润占收入入结构比重重1.655%，同比比上年的33.91%下降了2.26%；利润总额额构成1.88%，同同比3.992%下降降了2.004%；净净利润构成成为1

8、.441%，比比上年的33.30%下降1.889%。从利润构成成情况上看看，盈利能能力比上年年同期都有有下降，各各项财务成成果结构下下降原因：产品销售售利润结构构下降，主主要是产品品销售成本本和三项期期间费用结结构增长所所致。目前前降低产品品销售成本本，控制销销售费用、管理费用用和财务费费用的增长长是提高产产品销售利利润的根本本所在。营业利润润结构下降降的原因除除受产品销销售利润影影响以外，其其他业务利利润同比占占结构比重重下降也是是不利因素素之一。本期因补补贴收入为为利润总额额结构增加加0.255%，是利利润总额增增加的有利利因素，而而营业外收收入结构比比重下降，营营业外支出出比重增加加及所

9、得税税率结构上上升都给利利润总额结结构增长带带来不利影影响。（二）各生生产分部利利润分析1、一季度度生产本部部（含QYY分厂）利利润增减变变动分析：本部利润润总额1229.911万元，同同比减少448.944万元，下下降27.36%。利润总额额下降的主主要原因是是产品销售售利润和其其他业务利利润同比减减少44.77万元元、20.89万元元，补贴收收入增加117万元，及及营业外收收入同比减减少0.226万元增增减相抵所所致。本部产品品销售利润润72.558万元，较较上年同期期117.35万元元减少444.77万万元，减幅幅38.115%。其其减少的原原因是一季季度销售收收入的同比比增加幅度度抵消

10、不了了销售成本本和期间费费用的增加加幅度，造造成产品销销售毛利空空间缩小。其销售收收入同比增增加23112.668万元，增增长55.97%；而销售成成本、费用用增加23357.444万元，成成本、费用用率增长达达58.772%。其其中：产品品销售成本本增加16603.444万元，增增长70.52%；期间费用用增加2114.466万元，477.61%。2、一季度度AY分公公司利润增增减变动分分析：AY分公公司利润总总额10.56万元元，同比减减少1.556万元，下下降12.91%。利润总额额下降的主主要原因是是产品销售售利润减少少1.755万元、其其他业务利利润同比增增加0.119万元两两项增减

11、相相抵所致。产品销售售利润100.38万万元，较上上年同期112.133万元减少少1.755万元，减减幅14.48%。其减少的的原因是：由于主要要原材料价价格较上年年同期上涨涨，因此产产品销售毛毛利并未因因业务量增增大而增加加。销售收收入同比增增加2877.52万万元，增长长38.995%；而而销售成本本增加2995.099万元，增增长42.23%；产品销售售毛利较上上年减少77.57万万元，减幅幅19%；期期间费用221.533万元，同同比减少55.81万万元，费用用率下降221.255%。二、收入分分析（一）销售售收入结构构分析：一季度集团团完成销售售收入74470.44万元。出出口NSB

12、B、国内销销售NSBB及PEX材等等收入与上上年同期相相比都有不不同程度的的增长，按按销售区域域划分：1.出口贸贸易创汇收收入6022.8万美美元，同比比增加2558.8万万美元，增增长42.9%，折折合人民币币销售收入入43400万元，完完成年度计计划的311%2.国内销销售收入（包包括QY分分厂）21104.77万元，完完成年度计计划的199.9%，同同比增加6649.77万元，增增长44.6%。3.AY分分公司PEEX材收入入10255.7万元元，与上期期的7388.20相相比，增加加287.5万元，增增长了388.95%。（二）销售售收入的销销售数量与与销售价格格分析一季度集团团销售收

13、入入中出口销销售、国内内销售、AAY分公司司在收入结结构所占比比重分别是是 58.1%；28.22%；13.77%。其中中以本部出出口业务量量最大，其其对销售总总额、成本本总额的影影响也最大大。1、本部一一季度因销销售业务量量增加影响响，销售收收入（人民民币）较上上年同期增增加23112.677万元（含含QY分厂厂），增长长55.997%；2、尽管33月始上调调了部分出出口产品售售价，但汇汇率由7.8元/1美元降降到7.22元/1美元，因因汇率损失失影响，一一季度（人人民币）销销售价格比比上年同期期价格仍然然减少，因因价格降低低影响同比比销售收入入减少3002.388万元；3、本部由由于一季度

14、度出口销售售业务扩大大，因销售售量的变动动影响同比比增加销售售收入18831.883万元。（三）销售售收入的赊赊销情况分分析2009年年一季度应应收帐款期期末余额33768.7万元；与上期的的33377万元相比比，增加了了431.7万元，应应收账款增增长了122.9%。其中：应应收账款账账龄在三年年以上的有有253.7万元，占占7.666%，1-2年的的应收账款款30588.3万元元，占赊销销总额的992.344%。说明明销售收入入中应收账账款赊销比比重在加大大，其中值值得注意的的是：各代表处处赊销收入入286.12万元元，占发货货累计的770.555%；超出出可用资金金限额6444.444万

15、元；代理商及及办事处等等赊销收入入20111.35万万元，其不不良及风险险赊销款8872.553万元，占占其赊销收收入的433%。（不不良应收款款占28%，风险应应收款占116%）三、成本费费用分析（一）产品品销售成本本分析1.全部销销售成本完完成情况分分析集团全部产产品销售成成本67001.099万元，较较上年同期期24388.07万万元增长557%。其其中：出口产品品销售成本本38777.22万万元，占成成本总额的的57.99%，同比比增加16603.444万元，增增长71%，其成本本增长率大大大高于全全部产品销销售成本总总体增长水水平（144%711%-577%）；本部国内内产品销售售成

16、本18830.005万元，占成成本总额的的27.33%，同比比上年增加加539.54万元元，增长442%；说说明国内产产品销售成成本增长率率低于全部部产品销售售成本增长长率（155%422%-577%）；AY分公公司产品销销售成本9993.881万元，同同比6988.72万万元，增加加295.08万元元，增长442.233%，占成成本总额的的14.88%；其销销售成本占占收入结构构的96.89%，同同比上年增增长0.222%2、各销售售区域产品品销售成本本对总成本本的影响：出口产品销销售成本对对总成本的的影响666%。国内销售售产品成本本对总成本本的影响222%。AY分公司司销售产品品成本对总

17、总成本的影影响12%。一季度由于于成本增长长影响，出出口产品销销售毛利率率同比下降降2%，这这是销售毛毛利率下降降的主因。国内产品品销售收入入同比增长长1%，成成本并没有有同比例增增加。3、单位产产品材料利利用率同比比下降对成成本的影响响0.5FFC利用率率只有788.62%成本，同同比成本增增加了166.4万元元。其原因因是PEXX不合格770米，阿阿拉伯兰色色KQ不良良产生1445.58870标准准张降级。0.400FC板利利用率有883.788%，同比比成本增加加了12万万元。主要要是XX不不良、拉闸闸停电损失失。0.300FC利用用率有922.28%比上年的的94.221%低约约2个百

18、分分点，成本本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXXXXX试验调调整。0.500FC比计计划成本高高4.5万万元，因为为2月有PPEX材不不合格2220米，33月有X材材不合格致致使47.14688张BZBB降级。（二）各项项费用完成成情况分析析三项期间费费用共计6686.44万元，总总费用水平平9.199%，比上上年同期的的9.811%下降了了0.622%； 其中销售售费用、财财务费用增增加是费用用总额增加加的主要原原因销售费用用分析销售费用2218.55万元，占占费用总额额的32%；与上年年同比增加加108.3万元。销售费用用变动的原原因：一是是运费、工工资和其他他项有较大大增长，分分

19、别比上年年同期增长长69.11万元、211.5万元元、20.3万元，增增长幅度分分别为2770.566%、110.75%、66.556%。由由于公司销销售业务量量加大，其其收入提成成、运输费费和包装材材料等费用用相应的增增加，同时时广告会务务费、交际际应酬费、差旅费等等方面的开开支也有一一定的增加加，但办公公费比上年年有所下降降。管理费用用分析管理费用2239.33万元，占占费用总额额的35%；与上年年同比增加加8.3万元元，增长44%。管理理费用变动动的原因是是工资同比比增加199.1万元元，增长334.099%。水电电费增加77.9万元元，增长662.988%，其他他项增加88.7万元元，

20、同比增增长48.98%。办公费等等同比减少少的项目有有：无形资资产摊销费费用比上年年同期下降降41%；差差旅费、修修理费两项项均下降772%；办办公费下降降36%；税税金下降227%；交交际应酬费费下降166%。其中中无形资产产摊销减少少12.66万元是与与上年摊销销期限不一一致形成的的。财务费用用分析一季度财务务费用支出出228.6万元，同同比增加992万元，增增长67.35%。其中：手手续费支出出同比增加加3.1万元元，增长440.799%；利息息支出1552.7万万元，同比比上年增加加55.11万元，增增长55%；汇兑损损失65.2万元，同同比31.4万元增增加33.82万元元，增长11

21、08%；其中利息息支出和汇汇兑损失支支出增加是是财务费用用总额同比比增加的主主要原因。四、现金流流量表分析析（一）现金金流量表增增减变动分分析：1、经营活活动产生的的现金流量量净额111.41万万元，同比比增加5997.088万元，增增长1022%；2、投资活活动产生的的现金流量量净额-3304.11万元,同比上年年-1755.92万万元，净支支出增加1128.11万元；3、筹资活活动产生的的现金流量量净额-1157.338万元，同同比上年6621.66万元现金金净支出增增加 7778.988；4、现金及及现金等价价物净增加加额-4550.088万元，同同比上年-853.24万元元 净支出减减

22、少4033.16万万元，现金金及现金等等价物净增增加额上升升47%。经营活动产产生的现金金流量净额额只有111.41万万元，说明明尚不足支支付经营活活动的存货货支出，而而投资活动动未有回报报，筹资活活动现金流流量是负数数说明目前前正处在偿偿付贷款时时期。整个个现金流量量是负数说说明公司的的现金流量量很不乐观观。（二）现金金流量数据据分析1、经营活活动现金净净流量表明明经营的现现金收入不不能抵补有有关支出。2、现金购购销比率992%，接接近于商品品销售成本本率90%。这一比比率表明生生产销售运运转正常，无无积压库存存。3、销售收收入回笼率率91%，表表明销售产产品的资金金赊销比例例太高，此此比率

23、一般般不能低于于95%，低低于90%则预示应应收账款赊赊销现金收收回风险险偏大。五、有关财财务指标分分析获利能力分分析长期资产报报酬率2.1%，与与上年同期期比下降220.3%；总资产产报酬率00.6%，降降55.55%；毛利利率10.3%；降降17.44%；销售售净利润率率1.4%；降57.2%；成成本费用利利润率1.1%，降降72%；说说明销售收收入成倍增增长，但获获利能力呈呈下降趋势势。短期偿债能能力分析流动比率1143.99%，与上年同同期比增长长29.33%；速动动比率1005.2%，增长799.1%；表明本期期因贷款额额的增加，用用于流动的的资金同比比增长很快快，企业短短期偿债能能

24、力很强；现金比率率42.11%，超出出安全比率率的20%。表明偿还还短期债务务的安全性性较好，但但同时说明明资金结构构不太合理理，流动资资金未能充充分用于生生产经营。（三）长期期偿债能力力分析：与与上年同期期比总资产产负债率553%，增增长7.44%，尚在在安全范围围内；产权权比率311.1%，一一般应在550%为好好，该比率率过低，说说明财务结结构不尽合合理，未能能有效地利利用贷款资资金；利息息保障倍数数192%，下降355.1%；表明因利利润减少利利息支出增增加，长期期偿债能力力较上年同同期在下降降。六、存在问问题及分析析（一）产品品销售成本本的增长率率与上年同同比大于产产品销售收收入的增

25、长长率。具体体表现在：成本增长长率大于收收入增长率率；毛利及及毛利率下下降；集团团公司一季季度出口产产品销售收收入同比上上年增长334.155%，而其其成本增长长37.661%；AAY分公司司收入增长长5.9%，而成本本增长122.1%；只有国内内产品销售售呈良好发发展态势收收入增长大大于成本增增长。（二）负债债增加，获获利能力降降低，偿债债风险加大大。1、对外负负债总额一一年内增长长26.66%，其中以其其他应收款款、应付账账款形式占占用的外部部资金有明明显上升。其应收账账款严重高高于应付账账款1.99倍，全部部应收款也也高于全部部应付款的的1.4倍，表表明其对对外融资（短短期借款、应付票据据、应付账账款、其他他应付款）获获得的资金金完全被外外部资金（应应收账款、其他应收收款）占用用。2、赊销收收入占全部部收入的比比重大，造造成营运资资金紧张，严严重影响了了现金净流流量。3月末应收收账款余额额22977.4万元元，其中：各代表处