财务部税会知识考试单项选择练习一测试题

1、财务部税会知识考试单项选择练习一复制您的姓名： 填空题 *_单选题（每小题2分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.自 2019 年 4月 1日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ） 单选题 *邮政服务建筑服务(正确答案)电信服务家政服务答案解析：【答案】 B【解析】（ 1）自 2019 年 4月 1日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。（2）生产、生活性服务业纳税人，是指提供

2、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。选项D属于生活服务，故选项ACD适用该政策。2.下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（） 单选题 *继续教育住房贷款利息大病医疗(正确答案)赡养老人答案解析：【答案】C【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。3.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ） 单选题 *闲置未用的仓库和办公楼(正确答案)

3、以经营租赁方式租入的生产设备单独估价作为固定资产入账的土地已提足折旧仍继续使用的运输工具答案解析：【答案】A【解析】不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项D）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项C）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。4、企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是( ) 单选题 *A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准

4、予税前扣除C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除(正确答案)D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除答案解析：【答案】C【解析】选项A：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，酒类制造企业的广告费可以限额在税前扣除。选项B：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D：对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）

5、收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方。5、根据增值税相关规定，下列说法正确的是( ) 单选题 *A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.单位2019年取得中央财政补贴不缴纳增值税(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】选项ABC：均不征收增值税。6、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税发票的是( ) 单选题 *A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C

6、单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】虚开专用发票具体包括以下行为：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票（选项A）。（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票（选项B）。（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开专用发票（选项C）。7、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是( ) 单选题 *A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位

7、(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物、劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。8、环境保护税的申报缴纳期限是( ) 单选题 *A.15日B.一年C.一个月D.一个季度(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】环境保护税按月计算、按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是( ) 单选题 *A.大气污染物B.光污染(正确答案)C.噪声污染D.固体废物答案解析：【答案】B【解析】环境保护税所称应税污染物

8、，是指环境保护税税目税额表应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。10、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) 单选题 *A.贷款服务(正确答案)B.旅客运输服务C.信息技术服务D.货物运输服务答案解析：【答案】A【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。11、甲公司2019年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。 单选题 *A. 50B. 30C. 45D.36(正确答案)答案

9、解析：【答案】D【解析】公益性捐赠的扣除限额为利润总额的12%，即300*12%=36万元，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，只能扣除36万元，其余14万元可以结转以后三年内扣除。12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( ) 单选题 *A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金(正确答案)B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.投资于未上市居民企业取得的股息、红利答案解析：【答案】A【解析】选项BD属于免税收入，选项C属于应税收入13、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，不正确的是( ) 单选题 *A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得

10、抵扣进项税额C.购进的住宿服务，不得抵扣进项税额(正确答案)D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额答案解析：【答案】C【解析】购进的住宿服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。14、纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为( ) 单选题 *A.收到预收款的当天(正确答案)B.书面合同约定的收款日期的当天C.租赁物发出当天D.租赁期限届满当天答案解析：【答案】A【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。15、增值税一般纳税人取得2019年开具的增值税专用发票，认证期限为( ) 单选题 *A.180天B.360天C.一

11、年D.没有要求(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】根据国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第45号）：增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。16、下列为职工发生的各项费用中，不得所得税税前扣除的是( ) 单选题 *A.按照国家有关规定和标准缴纳的五险一金B.因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费C.雇主责任险D.为员工个人购买的商业保险(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】公司为

12、员工个人购买的商业保险费，不得扣除。17、下列企业中，广告费和业务宣传费不得税前扣除的是( ) 单选题 *A.化妆品制造企业B.酒类制造企业C.医药销售企业D.烟草企业(正确答案)答案解析：【解析】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得税前扣除。化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分可以税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他行业准予扣除的标准为销售收入的15%。18、下面差旅费发票中，不得作为增值税扣税凭证的是( ) 单选题 *A. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单B. 注明旅客身份信息的客运车票C.

13、滴滴打车平台开具的增值税电子普通发票D. 旅行社开具的代订机票增值税电子普通发票(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，其进项税额允许从销项税额中抵扣。旅行社开具的代订机票增值税电子普通发票，为经纪代理服务，不是旅客运输服务，不得抵扣进项税额。19、企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) 单选题 *A.企业支付的合同违约金(正确答案)B.企业支付的所得税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案解析：【答案】A【解析】企业支付的所得税款、增值税款，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之

14、间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。20、公司员工王某2020年6月出差，取得航空运输电子客票行程单，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是( )元 单选题 *A.150.28B.154.40C.155.23(正确答案)D.159.36答案解析：【答案】C【解析】取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%21、甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标。该债券的合同条款规定，在特定

15、日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为( ) 单选题 *A.其他货币资金B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产D.以摊余成本计量的金融资产(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，合同条款规定仅为支付的本金和以未偿付本金金额为基础的利息的金融资产，应该划分为以摊余成本计量的金融资产。企业管理金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目的的，合同条款规定仅为支付的本金和以未偿付本金金额为基础的利息的金融资产，应该划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除此之外的应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。22、企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是( ) 单选题 *A.营业成本(正确答案)B.投资收益C.管理费用D.营业外支出答案解析：【答案】A【解析】企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出应计入其他业务成本，对应的报表项目为营业成本。23、下列各项中，将导致企业所有者权益总额发生增减变动的是( ) 单选题 *A.实际发放股票股利B.提取法定盈余公积C.宣