x上市公司财务管理制度

1、PAGE PAGE 59Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.Xx上市公公司财务管管理制度 总则第一条 为为规范xxx公司（除除特别指明明外，以下下简称公司司）的财务务行为，加加强财务管管理和经济济核算，强强化公司内内部监控与与协调机制制，规范会会计确认、计量和报报告行为，保保证会计信信息质量，根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计准准则、企业财务务通则、公司章章程以及及上市公公司信息披披露规则、上海海证券交易易所上市公公司内部控控制指引等有关法法律、规章章、规定和和公司章章程，结结合公司

2、具具体情况，制制定本制度度。第二条 本本制度适用用于公司所所有单位，包包括公司各各职能部门门、直属单单位、分公公司及全资资、控股子子公司。第三条 本本制度包括括以下内容容：1.财务管管理体制 2.财务管管理基础工工作3.内部牵牵制制度4.会计稽稽核制度5.全面预预算管理6.货币资资金管理7.应收款款项管理8.存货管管理9.长期股股权投资管管理10.工程程项目管理理11.固定定资产管理理12.无形形资产及其其他长期资资产管理13 .采采购及应付付账款管理14.职工工薪酬管理理15.债务务性融资管管理16.募集集资金使用用管理17.应交交税费管理理18.股东东权益管理理19.收入入管理20.成本本

3、费用管理理21.关联联方交易管管理22.财务务报告与财财务分析23.财务务风险管理理24.财务务检查25.审计计与资产评评估26.企业业清算27.附则则第四条 公公司根据生生产经营特特点和管理理要求，建建立健全内内部财务管管理制度，完完善内部经经济责任制制，严格执执行国家规规定的各项项财务开支支范围和标标准，如实实反映公司司财务状况况和经营成成果，依法法计算缴纳纳国家税收收，并接受受国家有关关机关的检检查监督。第五条 公公司财务管管理的基本本任务是：做好各项项财务收支支的计划、控制、核核算、分析析和考核工工作，依法法合理筹集集、运用资资金，有效效利用各种种资产，优优化财务结结构，努力力提高公司

4、司经济效益益，确保公公司资产的的保值增值值，保证债债权人和股股东的权益益。第六条 公公司财务管管理制度在在公司总经经理领导下下，由财务务部具体负负责制定。 财务管理理体制第七条 公公司财务管管理体制：按照统一一领导、分分级管理的的原则，各各二级核算算单位负责责本单位的的经济核算算和财务管管理；财务务部负责公公司的经济济核算和财财务管理工工作，并指指导和监督督二级单位位的财务管管理与核算算。第八条 公司股东东大会依照照公司章章程的规规定决定重重大财务事事项：1.审议批批准公司的的年度财务务预算方案案、决算方方案；2.审议批批准公司的的利润分配配方案和弥弥补亏损方方案；3.对公司司增加或者者减少注

5、册册资本作出出决议；4.审议批批准变更募募集资金用用途事项；5.审议股股权激励计计划；6.审议公公司与关联联人发生的的交易金额额在人民币币3000万元以上上，且占公公司最近一一期经审计计净资产绝绝对值5%以上的关关联交易；7.审议公公司拟发生生的达到下下列标准之之一的交易易(受赠现金金资产除外外)或资产处处置：(1)交易易或资产总总额（同时时存在账面值和评评估值的，以以高者为准准）占公司司最近一期期经审计总总资产的50%以上；(2)交易易的成交金金额（包括括承担的债债务和费用用）占公司司最近一期期经审计净净资产的50%以上，且且绝对金额额超过5，000万元；(3)交易易产生的利利润占公司司最近

6、一个个会计年度度经审计净净利润的50%以上，且且绝对金额额超过500万元；(4)交易易标的（如如股权）在在最近一个个年度相关关的主营业业务收入占占公司最近近一个会计计年度经审审计主营业业务收入的的50%以上，且且绝对金额额超过5，000万元；(5)交易易标的（如如股权）在在最近一个个会计年度度相关的净净利润占公公司最近一一个会计年年度经审计计净利润的的50%以上，且且绝对金额额超过500万以上；(6)占公公司最近一一期经审计计的净资产产值20%以上的资资产处置。8.对发行行公司债券券、增发新新股、发行行可转换公公司债券、向原有股股东配售股股份及发行行其他金融融工具作出出决议；9.对公司司聘用、

7、解解聘会计师师事务所作作出决议；10.审议议批准担保保事项。第九条 公公司董事会会依据公公司章程的规定行行使财务管管理方面的的职权:1.决定公公司的经营营计划和投投资方案；2.制订公公司年度财财务预算方方案、决算算方案；3.制订公公司的利润润分配方案案和弥补亏亏损方案；4.制订公公司增加或或减少实收收资本方案案；发行债债券或其他他证券及上上市方案；5.拟订公公司重大收收购、回购购本公司股股票或者合合并、分立立和解散及及变更公司司形式的方方案；6.在股东东大会授权权范围内，决决定公司的的对外投资资、收购出出售资产、资产抵押押、对外担担保、委托托理财、关关联交易等等事项；7.向股东东大会提请请聘请

8、或更更换为公司司审计的会会计师事务务所。第十条 公公司监事会会依照公公司章程的规定检检查公司的的财务工作作。第十一条 公司财务务部职责:1.负责为为公司的生生产经营决决策提供真真实、准确确、可行的的财务信息息资料，并并参与公司司的重大生生产经营决决策。如生生产经营总总目标的制制定、投资资的前期可可行性研究究以及资金金的筹措和和利用等；2.负责财财务计划的的编制、执执行、检查查和分析；建立和健健全成本管管理基础工工作，制订订和完善目目标成本管管理制度，以以先进合理理的目标成成本指标控控制和降低低生产成本本费用，推推进公司低低成本战略略的实施；3.财务管管理的基本本任务和方方法，应从从属于公司司生

9、产经营营的目标任任务，利用用价值形式式组织财务务活动，强强化财务管管理，搞好好经济核算算，围绕生生产经营的的中心任务务开展财务务工作，为为完成和超超额完成各各项目标做做出不懈的的努力；4.合理、有效、科科学地动用用资金，组组织公司的的清产核资资、资产评评估等工作作，确保资资产的保值值增值和投投资者利益益；5.及时、完整地编编制公司财财务决算，如如实反映公公司财务成成果；做好好财务收支支预算、控控制、分析析和考核等等工作。财财务收支要要注重日常常控制与管管理，分析析与考核要要做到资料料齐全、数数字准确清清晰、分析析有理有据据，运用事事前计划预预测、事中中核算控制制、事后分分析考核的的办法，搞搞好

10、财务管管理；6.具体制制定公司内内部财务管管理制度，组组织和领导导各分公司司、全资及及控股子公公司的财务务管理和会会计核算；7.参与公公司经营决决策，统筹筹处理财务务工作中出出现的问题题；8.及时合合理处理公公司与分公公司、控股股子公司之之间的财务务事项。第十二条 职能部门门、分公司司及控股子子公司财务务的职责：1.配合财财务部落实实财务计划划，检查分分析财务计计划的执行行情况；2.配合财财务部组织织分支机构构及子公司司的财务管管理工作；3.配合财财务部真实实填报各种种原始记录录和报表，做做好各项基基础工作。第三章 财务管理理基础工作作第十三条 原始记录录管理1.公司有有关单位或或部门必须须认

11、真做好好记载经济济活动的原原始记录；2.原始记记录的设置置和记录表表格式、台台账表格式的的设计要适适应本单位位企业生产产经营活动动的特点，满满足经营管管理和业务务核算、统统计核算、财务核算算的要求；3.原始记记录必须真真实、完整整、准确、及时， 表式、内内容和填报报方法必须须健全统一一，传送路路线明确；4.原始记记录的范围围：产品生产产及在制品品、半成品品管理和生生产准备方方面的原始始记录；产品检查查试验、材材料检验、质量管理理方面的原原始记录；产品合同同交货、成成品出入库库管理、包包装、发运运方面的原原始记录；原材料、外协件的的收、发、拨、退、毁损、消消耗、节约约方面的原原始记录；设备安装装

12、、使用、运行、维维修、完好好、大修、润滑、监监控方面的的原始记录录；技术准备备、科研、新产品开开发、技术术革新、合合理化建议议方面的原原始记录；能源生产产、收入、消耗、计计量、节约约方面的原原始记录；安全生产产、环境保保护、劳动动保护方面面的原始记记录；基建、技技改立项、预算、施施工、完工工管理方面面的原始记记录；工具生产产、采购、收发、借借退、消耗耗、低值易易耗品收发发、消耗方方面的原始始记录；铁路运输输、公路运运输管理方方面的原始始记录。5.原始记记录要妥善善保管，按按类别、发发生期装订订成册，保保存期限按按有关规定定执行。第十四条 定额管理理1.定额包包括资金定定额、费用用开支定额额以及

13、物料料消耗定额额等；2.制订定定额必须科科学、合理理，对不合合理的定额额必须及时时修订；3.强化对对定额与实实际的差异异分析管理理，及时纠纠正偏差。第十五条 物资采购购验收管理理1.物资采采购管理应应当采用目目标管理和和定额管理理两种方法法；2.公司所所有物资的的采购、入入库、领用用、转移、销售必须须经质量检检查员和库库房保管员员验质验量量，对物资资的质量和和物资的计计量验收工工作分别由由物资归口口部门负责责执行。第十六条 物资日常常管理1.物资验验收、保管管、发放，要要做到制度度健全、手手续齐备、工作细致致，确保账账、卡、物物一致；2.对物资资要进行定定期或不定定期的盘存存。第十七条 价格管

14、理理要及时了解解市场，对对物资采购购价格和产产品销售价价格制订合合理有效的的价格体系系，并根据据市场形势势及时调整整价格。第十八条 财务计划划管理1.公司财财务计划以以目标利润润为基础，综综合其他财财务指标编编制而成；编制财务务计划要把把预测和实实际相结合合，要经过过制定总体体目标、指指标分解、反馈汇总总三个阶段段；2.财务计计划要立足足公司年度度发展规划划制定，既既要保持计计划的稳定定性，又要要根据形势势变化对计计划进行适适当调整；3.年度财财务计划应应当分解到到季度、月月度，保证证具体可行行。第十九条 财务分析析管理1.财务部部要对财务务活动进行行定期和不不定期分析析，包括月月度分析、季度

15、分析析和年度分分析等综合合分析及专专题分析，分分析要总结结经验找出出差距，不不断改善提提高管理水水平；2.财务分分析应当着着重就以下下几个方面进行行：资产、负债和所所有者权益益分析，资资金状况分分析，公司司长短期偿偿债能力、营运能力力和现金流流量分析，公公司利润分分析、成本本费用分析析、财务预预测分析等等。第二十条 财务部应应当建立一一系列基础础管理财务务制度，加加强公司内内部财务管管理。第四章 内部牵制制制度第二十一条条 内部牵制制制度，是是为了维护护公司资产产的完整，确确保会计记记录的正确确性和可靠靠性以及对对经济活动动进行综合合的计划、控制和评评价而制定定的制度、组织、方方法和手续续的总

16、称。第二十二条条 内部牵制制制度的原原则是机构构分离、职职务分离、钱账分离、账物分离以以及业务处处理程序化化、制度化化。第二十三条条 现金内部部牵制的内内容1.公司库库存现金收收支与保管管应由出纳纳人员负责责。经管现现金的出纳纳人员应与与会计岗位位分离，即即不得兼管管收入、费费用、债权权、债务等等账簿的登记记工作以及及会计稽核核和会计档档案保管工工作；2.填写银银行结算凭凭证的有关关印鉴，不不能集中由由出纳人员员保管，应应实行印鉴鉴分管制度度；3.建立收收据和发票票的领用制制度。领用用的收据和和发票必须须登记数量量和起讫编编号，由领领用人员签签字。收回回收据和发发票存根，应应由保管人人员办理签

17、签收手续。对空白收收据和发票票应当定期期检查，以以防止短缺缺；4.对现金金收付的交交易必须根根据原始凭凭证编制收收付款凭证证，并要在在原始凭证证与收付凭凭证上盖上上“现金收讫”与“现金付讫”章；5.对公司司的库存现现金，出纳纳人员应做做到日清月月结，账实相符。对发现的的现金溢缺缺，必须认认真查明原原因，并按按规定进行行处理；6.公司的的出纳人员员应定期轮轮换，不得得一人长期期从事出纳纳工作。第二十四条条 应收及预预付款内部部牵制制度度1.应根据据销货通知知单所列的的名称、金金额、摘要要登记账簿；2.收到货货款后，应应根据银行行收款通知知书登记账账簿；3.对已核核销的坏账账，应在备备查簿上登登记

18、，加以以控制，严严格保密，对对此类客户户也应核对对账目，以免免以后回收收时被有关关人员纳入入私囊；4.定期与与有关客户户对账，以保证证账账相符；5.会计人人员应定期期按应收账账款的账龄、金额额等重要程程度列表，向向有关领导导报告。第二十五条条 应收票据据内部牵制制的内容1.企业应应当有专人人保管应收收票据，保保管应收票票据的人员员不得经办办会计记录录；2.票据的的接受、贴贴现和换新新须经保管管票据以外外的主管人人员书面批批准；3.违约票票据应置于于会计部门门的控制之之下并在以以后采取有有效的追踪踪措施；4.部分付付款的票据据，收到货货款时应将将收款日期期、金额、余额等记记录在票据据背面，并并在

19、票据登登记簿上及及时记录；5.接受票票据的背书书应与付款款方一致，不不得接受未未背书的票票据。接受受票据后应应加盖本公公司的财务务专用章。以减少未未背书或背背书不当所所带来的风风险。第二十六条条 存货内部部牵制的内内容1.各二级级核算单位位生产过程程中的各种种记录、生生产通知单单、领料单单、入库单单等文件资资料都要汇汇集该单位位的财务部部门；2.制定成成本计划或或控制目标标，搜集、审核各有有关单证，严严格控制生生产费用的的发生；3.设置相相应的总分分类账户和明细细分类账户，进行行会计核算算；4.选择恰恰当的成本本计算方法法，归集并并分配生产产费用，确确定生产成成本；5.进行各各种成本分分析；6

20、.定期盘盘点存货、保证账账账相符、账物相符。第二十七条条 固定资产产内部牵制制的内容1.固定资资产的取得得须经过有有关部门的的批准、认认可；2.固定资资产的账簿记录必必须完整、合理，且且账账相符；3.固定资资产明细账账按房屋、建筑物、机器设备备、电子设设备、运输输设备划分分为五大类类；4.固定资资产的取得得、记录、保管、使使用、维修修、处置等等，均应明明确划分责责任；5.固定资资产的处置置，要有完完整的金额额申请报批批程序；6.要定期期对固定资资产进行盘盘点。第二十八条条 内部牵制制制度的工工作依据是是公司的会会计资料、公司的经经济活动过过程、公司司的经营管管理。通过过内部牵制制制度的实实施及

21、时发发现公司经经营中的问问题，改善善公司管理理的薄弱环环节，提高高公司的管管理水平。第五章 会会计稽核制制度第二十九条条 会计稽核核是指在会会计机构内内部指定专专人对有关关会计账证等进行行审核、复复查。会计计稽核是会会计工作的的重要内容容，公司要要加强会计计稽核工作作。通过稽稽核，对日日常核算工工作中所出出现的疏忽忽、错误或或不法行为为，及时加加以纠正或或制止，以以提高会计计核算工作作的质量。第三十条 稽核工作作的组织形形式及分工工1.公司的的财务稽核核制度以财财务部为中中心，各职职能部门相相互配合；2.财务部部长对会计计稽核工作作负责，并并对计划指指标的衔接接、财务收收支、成本本费用、财财产

22、增减变变化等重大大事项负责责稽核；3.财务部部设专职或或兼职稽核核工作岗位位，其工作作主要包括括：会计凭凭证的审核核、账簿的核对对、会计报报表的复核核以及基础础工作的复复核。第三十一条条 会计机构构内部稽核核工作的主主要内容1.审核财财务、成本本、费用等等计划指标标是否齐全全，编制依依据是否可可靠，有关关计算是否否正确，各各项计划指指标是否衔衔接等。审核目标标成本的执执行情况，及及时解决目目标和实际际的差异；审核成本本开支范围围和费用开开支标准；审核成本本费用核算算期间和成成本差异。审核之后应应当提出建建议或意见见，以便修修改和完善善计划和预预算。2.审核实实际发生的的经济业务务或财务收收支是

23、否符符合有关法法律、法规规、规章制制度的规定定。审核公司司资金预算算是否合理理使用，是是否严格控控制非生产产性开支；审核公司司对国家投投入的资本本金、专项项资金和税税收返还资资金是否严严格按照国国家规定的的用途使用用；审核是否否依法、及及时、足额额缴纳各种种税费、养养老、失业业、医疗保保险等。如发生问题题，应及时时指出并采采取切实措措施加以制制止和纠正正。3.审核会会计凭证、会计账簿、会计计报表和其其他会计资资料的内容容是否合法法、真实、准确、完完整，手续续是否齐全全，是否符符合有关法法律、法规规、规章制制度规定的的要求。原始凭证证必须经过过授权人的的审核，只只有经过审审核的原始始凭证才能能作

24、为会计计记录的原原始依据；记账凭证证的内容必必须与原始始凭证的内内容保持一一致，所有有的记账凭证必须须附有原始始凭证；凭证必须须连续编号号，以便查查对；业务经办办人员在处处理有关业业务后，必必须签名、盖章，以以明确其经经济责任；定期审核核凭证、账账簿和报表表之间是否否相符；定期审核核总分类账账和明细分分类账、总总分类账和和日记账是是否相符。4.审核各各项财务物物资的增减减变动和结结存情况，并并与账面记记录进行核核对，确定定账实是否否相符，并并查明账实实不符的原原因。第三十二条条 稽核人员员要对所审审核签署的的凭证、账账簿、报表表、成本计计划、财务务收支计划划负责。第六章 全全面预算管管理第三十

25、三条条 全面预算算是指在科科学预测和和决策的基基础上制定定的，以货货币及其他他数量形式式反映的公公司在未来来一定期间间内全部经经营活动各各项目标的的行动计划划和相应措措施的数量量说明。全全面预算管管理是实现现企业资源源配置优化化的工具，是是对企业一一定期间内内的经营活活动、投资资活动、财财务活动，进进行全面规规划、预测测、预算，并并对其执行行过程与结结果进行分分析、控制制、调整和和考评的一一系列管理理活动。全面预算包包括业务预预算、资本本预算、资资金预算和和财务预算算。第三十四条条 公司所属属各单位同同步实行全全面预算管管理。第三十五条条 公司设立立全面预算算管理委员员会,领导整个个公司的全全

26、面预算管管理工作。全面预算管管理委员会会下设预算算管理办公公室，预算算管理办公公室设在公公司财务部部 。全面预预算的编制制、执行、调整、分分析与考核核等具体工工作由预算算管理办公公室组织实实施，分级级归口管理理。第三十六条条 公司所属属各单位负负责人对本本单位的全全面预算管管理工作负负总责。各各单位应当当重视全面面预算管理理工作，将将全面预算算作为制定定、落实内内部经济责责任制的依依据。第三十七条条 全面预算算围绕公司司的战略要要求和发展展规划，以以业务预算算、投资预预算为基础础，以经营营利润为目目标，以现现金流量为为核心进行行编制，并并主要以财财务报表形形式予以充充分反映。全面预算按按年度编

27、制制，分季度度、月度落落实。全面预算应应在上一年年第四季度度编制并上上报公司财财务部和有有关部门，经经预算管理理委员会审审批后执行行。第三十八条条 公司所属属各单位全全面预算工工作必须按按预算管理理委员会的的统一部署署进行，各各单位应当当将全面预预算作为预预算期内组组织、协调调各项经营营活动的基基本依据，将将年度预算算细分为月月度和季度度预算，以以分期预算算控制确保保年度预算算目标的实实现。第三十九条条 全面预算算一经批复复下达，各各预算执行行单位就必必须认真组组织实施，将将财务预算算指标层层层分解，从从横向和纵纵向落实到到内部各部部门、各单单位、各环环节和各岗岗位，形成成全方位的的全面预算算

28、执行责任任体系。第四十条 在预算执执行过程中中，公司及及所属各单单位应对预预算工作进进行定期不不定期的检检查，分析析预算执行行情况，对对于预算执执行中发生生的新情况况、新问题题及出现偏偏差较大的的重大项目目，及时做做出报告，并并查找原因因，以提出出改进经营营管理的措措施和建议议。第四十一条条 公司正式式下达执行行的全面预预算，一般般不予调整整。全面预预算执行单单位在执行行中由于市市场环境、经营条件件、政策法法规等发生生重大变化化，致使财财务预算的的编制基础础不成立，或或者将导致致财务预算算执行结果果产生重大大偏差的，可可以调整财财务预算。预算调整实实行申报审审批制，由由各责任单单位提出报报告和

29、修正正申请，报报请预算管管理委员会会审核后决决定是否调调整。第四十二条条 公司全面面预算执行行考核是对对各单位绩绩效评价的的主要内容容，各单位位应当结合合年度内部部经济责任任制考核进进行，与预预算执行单单位负责人人的奖惩挂挂钩，并作作为各单位位内部人力力资源管理理的参考。 第四十三条条 预算年度度终了后，各各单位要编编制年度预预算执行报报告。第七章 货货币资金管管理第四十四条条 货币资金金是指各单单位的现金金、银行存存款和其他他货币资金金，应收的的银行承兑兑汇票视同同货币资金金管理。第四十五条条 各单位负负责人对本本单位货币币资金财务务管理办法法的建立健健全和有效效实施以及及货币资金金的安全、

30、完整负责责。第四十六条条 各单位应应当建立货货币资金业业务的岗位位责任制，明明确相关部部门和岗位位的职责权权限，确保保办理货币币资金业务务的不相容容岗位相互互分离、制制约和监督督。第四十七条条 各单位应应当对货币币资金业务务建立严格格的授权批批准制度，明明确审批人人对货币资资金业务的的授权批准准方式、权权限、程序序、责任和和相关控制制措施，规规定经办人人办理货币币资金业务务的职责范范围和工作作要求。第四十八条条 各单位应应当按照规规定的程序序办理货币币资金支付付业务。第四十九条条 公司对货货币资金实实行严格的的预算管理理，各部门门要严格按按照公司资资金平衡所所确定的月月度资金收收支计划，组组织

31、收入，控控制支出，不不允许超预预算或无预预算支付资资金。因特特殊情况确确需调整资资金收支计计划时，由由归口部门门提出分析析报告，履履行内部决决策程序审审批后进行行调整。第五十条 公司资金金必须依据据有效合同同、合法凭凭证和相关关手续使用用。涉及资资金支付的的各项业务务，均应经经主管领导导按照授权权审批制度度审查批准准后办理；采购合同同、付款结结算凭证、收款结算算凭证、支支付单据和和支票等票票据的使用用，须经主主管部门或或主管人员员批准。第八章 应应收款项管管理第五十一条条 应收款项项是指公司司销售产品品、提供劳劳务过程中中发生的各各项债权，包包括应收账账款、其他他应收款、预付账款款等。第五十二

32、条条 各单位要要制定科学学的信用政政策，对客客户信用风风险进行评评估和控制制，根据不不同的客户户实行不同同的信用政政策。注重重应收款项项的日常监监督和分析析，控制发发生规模和和具体发生生对象。第五十三条条 各单位应应建立应收收款项台账账管理制度度，按照客客户设立应应收款项台台账，详细细反映内部部各业务部部门以及各各个客户应应收款项的的发生、增增减变动、余额及其其每笔账龄龄等财务信信息。同时时加强合同同管理，对对债务人执执行合同情情况进行跟跟踪分析，防防止坏账风风险的发生生。第五十四条条 各单位应应建立应收收款项催收收责任制度度，对到期期的应收款款项，应当当及时提醒醒客户依约约付款；对对逾期的应

33、应收款项，应应当采取多多种方式进进行催收；对重大的的逾期应收收款项，可可以通过诉诉讼方式解解决。第五十五条条 各单位应应当落实内内部催收款款项的责任任，将应收收款项的回回收与内部部各业务部部门的绩效效考核及其其奖惩挂钩钩。对于造造成逾期应应收款项的的业务部门门和相关人人员，各单单位应当在在内部以恰恰当方式予予以警示，接接受员工的的监督。对对于造成坏坏账损失的的业务部门门和责任人人员，各单单位应当按按照内部管管理制度的的规定进行行相应的处处理。第五十六条条 各单位应应建立应收收款项定期期清查制度度，至少于于每年年度度终了，组组织专人全全面清查各各项应收款款项，并与与债务人核核对清楚，做做到债权明

34、明确，账实实相符，账账账相符。对于没有有把握能够够收回的应应收款项，应应当计提坏坏账准备。第五十七条条 各单位应应建立坏账账核销管理理制度，在在清查核实实的基础上上，对确实实不能收回回的各种应应收款项应应当作为坏坏账损失，并并及时进行行处理。坏坏账的核销销除遵守国国家有关规规定外，应应报公司审审核或审批批。被核销销的坏账要设立专专门台账进进行登记，责责任部门继继续进行清清欠。1.公司及及直属非法法人单位的的坏账核销销，由公司司按管理权权限审批；2.子公司司坏账核销销报公司内内部程序审审核通过后后，转子公公司按法定定程序批准准。第九章 存存货管理第五十八条条 存货是指指各单位在在正常生产产经营过

35、程程中持有的的、以备出出售的产成成品或商品品，或者为为了出售仍仍然处在生生产过程中中的在产品品，或者将将在生产过过程或提供供劳务过程程中耗用的的物料等。包括各类类材料、商商品、在产产品、半成成品、产成成品等。第五十九条条 存货实行行归口管理理，各归口口管理部门门应当合理理规划采购购规模，建建立完善的的采购与付付款制度，做做到公平、公正、公公开和比质质、比价、比信誉采采购，大宗宗大额物资资实行招标标采购。第六十条 各单位必必须建立明明确的存货货计量验收收制度，存存货的入库库、领用、转移必须须办理相应应手续，并并由财务部部门据实核核算。第六十一条条 各单位增增加的存货货，应区别别不同的方方式，对购

36、购入、自制制、委托加加工、投资资者投入、盘盈、接接受捐赠的的存货，按按企业会会计准则正确计价价。第六十二条条 各单位入入库、领用用或发出的的存货实行行计划成本本计价的，对对计划成本本与实际成成本之间的的差异，要要按月摊销销；按实际际成本计价价的，采用用加权平均均法等计价价方法。第六十三条条 各单位应应根据存货货不同类别别的特点，具具体明确其其实物的收收发、保管管、报废、损坏赔偿偿等管理办办法。第六十四条条 各单位应应建立存货货的定期盘盘点制度，每每年至少盘盘点一次。盘点结果果如果与账账面记录不不符，应及及时查明原原因，并在在年末结账账前处理完完毕。第六十五条条 存货盘盈盈、盘亏、毁损、报报废等

37、的处处理，除遵遵守国家有有关规定外外，应报公公司审核或或审批。1.公司及及直属非法法人单位的的上述事项项处理由公公司按管理理权限审批批。2.子公司司上述事项项处理报公公司内部程程序审核通通过后，转转子公司按按法定程序序批准。第十章 长长期股权投投资管理第六十六条条 长期股权权投资规范范长期股权权投资的确确认、计量量和相关信信息的披露露。在长期期股权投资资准则里面面没有规定定的，要适适用金融工工具确认和和计量准则则。第六十七条条 长期股权权投资的划划分1.长期股股权投资依依据其形成成分为：企企业合并形形成的长期期股权投资资（又分为为同一控制制和非同一一控制），其其他股权投投资；2.长期股股权投资

38、依依据其对被被投资单位位产生的影影响进行的的分类：控控制、共同同控制、重重大影响、无控制、无共同控控制且无重重大影响。第六十八条条 公司根据据发展需要要统一组织织对外投资资活动，公公司资本运运营部、规规划部、财财务部等部部门在调查查研究的基基础上提出出报告，报报董事会批批准后实施施。第六十九条条 财务部应应参与对外外投资项目目的可行性性研究，配配合有关部部门做好对对外投资的的立项审批批、跟踪检检查、评比比考核等工工作，对经经考核达不不到投资回回报指标，逾逾期不能收收回投资或或造成投资资损失的，通通过法定程程序追究项项目负责人人、投资单单位负责人人及有关决决策人员的的责任。第七十条 财务部应应加

39、强对被被投资单位位的财务管管理，确保保投资收益益。第七十一条条 对于不符符合公司发发展战略或或其他不符符合公司利利益的对外外投资，应应及时加以以清理和处处置，在处处置对外投投资之前，必必须对拟处处置对外投投资进行分分析、论证证，充分说说明处置的的理由和直直接、间接接的经济效效益及其他他后果。对对外投资项项目的处置置必须提交交董事会审审批，批准准投资处置置权限与批批准投资项项目的权限限相同。第十一章 工程项目目管理第七十二条条 工程项目目是指企业业根据经营营管理需要要，自行或或委托施工工方建造工工程项目的的建设活动动，工程项项目投资是是固定资产产投资的重重要组成部部分，工程程项目包括括基本建设设

40、项目和技技术改造项项目。1.基本建建设项目：指以新建建、扩建、恢复等形形式表示的的扩大再生生产，主要要特点是增增加生产要要素的数量量，是为了了扩大生产产能力或新新增工程效效益。2.技术改改造项目：主要是对对现有企业业状况，通通过采用新新技术、新新工艺、新新设备、新新材料来提提高产品质质量，促进进产品升级级换代，加加强资源综综合利用和和环境治理理等，提高高企业综合合经济效益益。第七十三条条 公司所有有工程项目目在投资施施工前必须须先经过可可行性调研研。明确可可行性分析析的责任部部门和人员员，结合技技术进步的的要求，进进行市场预预测，分析析项目的投投资效益、投资回收收期、利润润增量等经经济指标，确

41、确保科学决决策。第七十四条条 各单位应应建立工程程项目的立立项审批制制度，在进进行可行性性分析的基基础上，制制定项目建建议书，按按公司有关关资产及资资本运营确确定的权限限审批。第七十五条条 各单位应应按规定设设置专门的的财务管理理机构或指指定专人负负责工程项项目建设的的财务工作作，并明确确相关岗位位设置和职职责权限。第七十六条条 专设财务务机构或专专职财务人人员应对设设计概算进进行演算和和复核，以以审查其合合法性、真真实性和准准确性；应应根据工程程项目的特特点选择合合适的方式式对施工图图预算进行行审核，审审查内容包包括工程量量的准确性性、定额套套用的正确确性、费用用计取和汇汇总的合理理性等。第

42、七十七条条 各单位应应当建立严严格的工程程款、材料料设备款及及其他费用用的支付审审批程序，按按照有关规规定使用工工程项目资资金，非法法定程序不不得突破预预算。专设财务机机构或专职职财务人员员应当严格格控制工程程预付款、工程进度度款、设备备和材料货货款、工程程质量保证证金等各类类款项的支支付。第七十八条条 各单位应应建立工程程材料、物物资、机器器设备采购购及保管制制度，包括括降低采购购成本，明明确划分生生产用材料料物资与工工程用材料料物资，制制定工程材材料物资的的收发保管管制度等。第七十九条条 各单位会会计机构或或人员应当当定期清查查工程物资资，核实基基本建设支支出，及时时编制准确确、完整的的会

43、计报告告，如实反反映建设资资金的来源源和占用、建设成本本和投资效效果、概预预算和年度度投资计划划的完成情情况等。 第八十条 各单位应应当定期或或者至少于于每年年度度终了判断断在建工程程及工程物物资等资产产是否存在在可能发生生减值的迹迹象。存在在减值迹象的应当当进行测试试。估计资资产可收回回金额低于于账面价值值的部分要要计提减值值准备。第八十一条条 各单位财财务机构或或人员在工工程竣工后后，应及时时开展各项项清理工作作。主要包包括各类会会计资料的的归集整理理、账务处处理、财产产物资的盘盘点核实及及债权债务务的清偿，做做到账账、账证、账账实、账表表相符。 第八十二条条 各单位应应建立工程程项目决算

44、算审查、竣竣工验收及及考核制度度，明确决决算审查、工程竣工工及考核的的职能部门门，确保工工程质量和和及时交付付使用。根根据工程完完工速度、质量、及及投资预算算完成情况况建立奖罚罚制度。第八十三条条 在建工程程达到预定定可使用状状态但尚未未办理竣工工决算的，应应当自达到到预定可使使用状态之之日起，据据工程预算算、造价或或工程实际际成本等资资料，估价价转入固定定资产，并并于下月起起计提折旧旧，竣工决决算手续在在年内办理理的，按实实际成本调调整原来的的估价和已已提折旧，作作为调整当当月的成本本、费用处处理；跨年年度办理竣竣工决算手手续的，同同样调整原原估价和已已提折旧，并并同时调整整年初留存存收益各

45、项项目。第十二章 固定资产产管理第八十四条条 固定资产产是企业用用于生产经经营活动的的使用年限限超过1年或者一一个经营周周期、价值值超过一定定标准的有有形资产，包包括房屋、建筑物、机器、设设备、设施施、运输工工具等。固固定资产是是企业重要要的生产力力要素之一一，是企业业赖以生存存的物质基基础，是企企业产生效效益的源泉泉，固定资资产的结构构、状况、管理水平平等直接关关系着企业业的竞争力力，关系到到企业的运运营与发展展。第八十五条条 固定资产产由使用部部门、管理理部门、财财务部门分分工负责。使用部门门、管理部部门负实物物管理责任任，财务部部门负价值值管理责任任。第八十六条条 各单位应应加强固定定资

46、产管理理的计划工工作，准确确编制固定定资产增减减和合理运运用资金的的年度计划划。第八十七条条 各单位应应建立严格格的授权批批准制度，对对固定资产产的购置、使用以及及处置、报报废的审批批权限及流流程做出明明确规定。第八十八条条 固定资产产的计价、固定资产产减值准备备的计提、固定资产产的折旧等等按企业业会计准则则及企业业的相关规规定执行。第八十九条条 融资租入入的固定资资产，在租租赁期开始始日，应当当将租赁开开始日租赁赁资产公允允价值与最最低租赁付付款额现值值两者中较较低者作为为租入资产产的入账价值，将将最低租赁赁付款额作作为长期应应付款的入入账价值，其其差额作为为未确认融资资费用。第九十条 各单

47、位应应建立固定定资产的日日常维修和和定期检修修制度，应应设置专门门管理固定定资产的机机构，加强强固定资产产的维护和和保养工作作。第九十一条条 对固定资资产应当定定期或者至至少每年实实地盘点一一次，对账账实不符情情况要查明明原因，于于期末结账账前处理完完毕。第九十二条条 固定资产产除按常规规程序进行行会计核算算外，应建建立固定资资产卡片控控制制度。第九十三条条 各单位应应建立固定定资产的保保险制度，由由专门的部部门或人员员负责固定定资产的投投保事项。第九十四条条 各单位应应建立固定定资产处置置管理制度度，固定资资产的处置置包括：报报废、出售售、毁损、转让、对对外投资、捐赠、抵抵偿债务等等。固定资

48、资产处置，对对报废资产产要经检验验鉴定，变变卖、对外外投资、对对外捐赠、交换及非非正常清理理等，都需需对其性能能、新旧程程度及价值值等进行鉴鉴定、评价价。固定资资产处置必必须由使用用部门或其其它有关部部门提供证证明文件或或理由，说说明资产退退废原因。第十三章 无形资产产及其他长长期资产管管理第九十五条条 无形资产产是指企业业拥有或控控制的没有有实物形态态的可辨认认非货币性性资产。包包括专利权权、非专利利技术、商商标权、著著作权、土土地使用权权、特许权权等；商誉誉的存在无无法与企业业自身分离离，不具有有可辨认性性，不在无无形资产准准则规范。第九十六条条 研究开发发项目也在在无形资产产管理中核核算

49、，并将将研究开发发项目区分分为研究阶阶段与开发发阶段。研研究阶段发发生的支出出或费用应应在发生当当期确认为为损益，开开发阶段中中符合无形形资产确认认条件的开开发费用应应予资本化化，在无行行资产中号号核算，企企业应当根根据实际情情况加以判判断。第九十七条条 公司的无无形资产实实行归口管管理，由公公司有关职职能部门负负责无形资资产的登记记、经营以以及产权保保护管理工工作，财务务部负责无无形资产的的价值管理理工作。第九十八条条 公司各单单位员工完完成的职务务发明创造造或技术成成果，知识识产权归公公司所有。第九十九条条 各单位应应重视无形形资产的管管理工作，指指定专门机机构或专门门人员办理理无形资产产

50、业务。第一百条 无形资产产一经生成成，应积极极组织专利利申报、专专有技术的的鉴定工作作，以对无无形资产给给予客观认认定。第一百零一一条 各单位应应重视无形形资产的产产权保护工工作，职务务发明、技技术成果和和职务作品品的发明人人，设计人人及作者，在在离开本单单位或退休休时必须将将在单位从从事科技工工作的全部部技术资料料、实验资资料、实验验设备、样样品及产品品交还单位位。一切归属单单位的职务务智力劳动动成果及其其重要的技技术资料、数据等，未未经单位同同意，不允允许任何人人利用职权权、工作之之便或采用用其他不正正当手段占占为己有或或私自处置置。第一百零二二条 各单位财财务部门应应按企业业会计准则则的

51、规定定，正确核核算无形资资产的入账账价值。第一百零三三条 各单位财财务部门应应做好无形形资产对外外出租、出出售、投资资、转让等等的价值认认定工作，监监督其收益益实现情况况。第一百零四四条 各单位财财务部门应应定期对无无形资产的的账面价值值进行检查查，至少于于每年年末末检查一次次。对无形形资产的可可收回金额额进行估计计，将无形形资产的可可收回金额额低于账面面价值的部部分确认为为减值准备备。第一百零五五条 当无形资资产预期不不能为单位位带来经济济利益时，单单位应将该该无形资产产的账面价价值予以转转销。第一百零六六条 其他长期期资产包括括长期待摊摊费用、递递延所得税税资产等长长期资产。第一百零七七条

52、 各单位应应分析其他他长期资产产的重要性性，对于金金额较大或或比较重要要的项目明明确专门管管理人员、制定专项项管理办法法。第十四章 采购与应应付款项管管理第一百零八八条 采购是指指公司各单单位购买物物资（或接接受劳务）及及支付款项项等相关活活动。应付付款项是指指在正常经经营过程中中，因购买买商品和接接受劳务以以及其他业业务往来而而应付给其其他单位或或个人的款款项，包括括应付账款款、其他应应付款、应应付票据等等。第一百零九九条 各单位应应设置专门门的机构或或人员办理理采购业务务，各单位位财务部门门统一办理理各项采购购的付款业业务。第一百一十十条 各单位应应当按照请请购、审批批、采购、验收、付付款

53、等规定定的程序办办理采购与与付款业务务，并在采采购与付款款各环节设设置相关的的记录、填填制相应的的凭证，建建立完整的的采购登记记制度，加加强请购手手续、采购购订单（或或采购合同同）、验收收证明、入入库凭证、采购发票票等文件和和凭证的相相互核对工工作。第一百一十十一条 物资采购购达到一定定规模和水水平，必须须采用公开开招标的方方式，合理理确定招标标的范围、标准、实实施程序和和评标规则则。招标方方式包括公公开招标，邀邀请招标，询询标竞价等等方式。第一百一十十二条 各单位应应根据本单单位实际情情况确定纳纳入比价采采购的物资资范围，采采取由采购购、使用等等部门共同同参与比质质比价采购购的程序，并并按规

54、定的的授权批准准程序确定定供应商。第一百一十十三条 各单位应应当加强采采购业务的的预算管理理。对于预预算内采购购项目，具具有请购权权的部门应应当严格按按照预算执执行进度办办理请购手手续；对于于超预算和和预算外采采购项目，具具有请购权权的部门应应对需求部部门提出的的申请进行行审核后再再行办理请请购手续。第一百一十十四条 各单位应应当根据规规定的验收收制度和经经批准的订订单、合同同等采购文文件，由独独立的验收收部门或指指定专人对对所购物品品或劳务等等的品种、规格、数数量、质量量和其他相相关内容进进行验收，出出具验收证证明。对验验收过程中中发现的异异常情况，负负责验收的的部门或人人员应当立立即向有关

55、关部门报告告；有关部部门应查明明原因，及及时处理。第一百一十十五条 各单位应应当按照现金管理理暂行条例例、支支付结算办办法和内部内部部控制应用用指引采购业务务等规定定办理采购购付款业务务。按照“业务部门门申请、部部门领导审审查、财务务核算归口口审核、财财务部门审审批、办理理资金支付付手续”等控制程程序，以加加强公司款款项支付的的控制管理理。第一百一十十六条 各单位财财务部门在在办理付款款业务时，应应当对采购购发票、结结算凭证、验收证明明等相关凭凭证的真实实性、完整整性、合法法性及合规规性进行严严格审核。第一百一十十七条 各单位应应加强合同同台账管理理。签订合合同后，由由采购部门门登记合同同台账

56、，并并提报财务务部门备案案，财务部部门应加强强合同台账账管理；提提交付款申申请时，财财务部门负负责审查合合同台账，批批准付款后后，及时更更新合同台台账；月度度终了，财财务部门与与相关部门门核对合同同台账，确确保无差异异。第一百一十十八条 各单位应应当建立预预付账款和和定金的授授权批准制制度，加强强预付账款款和定金的的管理。第一百一十十九条 各单位应应当加强应应付账款的的管理，由由专人按照照约定的付付款日期、折扣条件件等管理应应付款项。已到期的的应付款项项须经有关关授权人员员审批后方方可办理结结算与支付付。第一百二十十条 应付票据据应设置备备查簿，财财务部门由由专人负责责详细登记记票据备查查簿，

57、票据据登记人员员不得兼管管票据的签签发工作。要指定专专人控制空空白的、作作废的、已已付讫及退退回的商业业票据，票票据的签发发必须经过过两个或两两个以上的的人员才能能完成，签签发的票据据要定期与与订货单、验收证明明和发票核核对。第一百二十十一条 各单位应应当建立退退货管理制制度，对退退货条件、退货手续续、货物出出库、退货货货款回收收等作出明明确规定，及及时收回退退货款。第一百二十十二条 各单位应应当定期与与供应商核核对应付账账款、应付付票据、预预付账款等等往来款项项。如有不不符，应查查明原因，及及时处理。第十五章 职工薪酬酬管理第一百二十十三条 应付职工工薪酬是指指企业为获获得职工提提供的服务务

58、而给予各各种形式的的报酬以及及其他相关关支出。第一百二十十四条 应付职工工薪酬包括括以下内容容：1.职工工工资、资金金、津贴和和补贴；2.职工福福利费；3.医疗保保险费、养养老保险费费、失业保保险费、工工伤保险费费和生育保保险费等社社会保险费费；4.住房公公积金；5.工会经经费和职工工教育经费费；6.非货币币性福利；7.因解除除与职工的的劳动关系系给予的补补偿；8.其他与与获得职工工提供的服服务相关的的支出。第一百二十十五条 各单位严严格执行考考勤制度，根根据考勤录录入工资计计算程序计计算应得工工资。第一百二十十六条 各单位严严格按人力力资源部下下发的工资资定额，分分配应付职职工工资。第一百二

59、十十七条 公司按照照国家和公公司相关规规定核算工工资基金、保险费用用、附加费费用等，并并做好使用用和管理。1.各单位位按应付工工资总额的的相应比例例计算医疗疗保险费、养老保险险费、失业业保险费、工伤保险险费和生育育保险费等等社会保险险费，上交交劳动保险险部门。2.各单位位依法为职职工交纳住住房公积金金。住房公公积金交费费及计提标标准等按照照公司相关关文件执行行。3.工会经经费按照公公司规定的的比例提取取并拨缴工工会使用和和管理。4.职工教教育经费按按照公司规规定的比例例提取，专专项用于企企业职工后后续教育和和职业培训训。由公司司各级职工工教育部门门按照有关关规定负责责使用和管管理。5.各单位位

60、因解除与与职工劳动动关系支付付的补偿，按按照公司规规定的标准准执行。6.其他薪薪酬支出依依据公司相相关文件执执行。第一百二十十八条 各单位严严格计算个个人所得税税应纳税额额，按规定定比例计算算应交个人人所得税额额，上交税税务部门。第一百二十十九条 各单位薪薪酬支出按按照“谁受益，说说承担”的原则，在在职工为企企业提供服服务的会计计期间，根根据职工提提供服务的的受益对象象，由各单单位计提或或分摊薪酬酬费。应由由生产产品品、提供劳劳务负担的的职工薪酬酬，计入产产品成本或或劳务成本本；应由在在建工程、无形资产产负担的职职工薪酬，计计入固定资资产或无形形资产成本本；除以上上两项外的的其他职工工薪酬，计