商业银行以物抵债资产管理办法

1、商业银行以物抵债资产管理办法第一章总则第一条为规范本行以物抵债资产管理工作，根据中 华人民共和国民法典中华人民共和国商业银行法贷款 通则银行抵债资产管理办法等相关法律法规和政策规 定，制定本办法。第二条 以物抵债管理工作中应遵循“严格控制、合理 定价、妥善保管、及时处置”的原则，规范审批、依法操作， 及时处置、减少损失。（一）严格控制原则。我行债权实现以现金受偿为第一 选择，优先考虑货币形式受偿，从严控制以物抵债。债务人、 保证人确无货币资金偿还能力时，应选择拍卖、变卖实物资 产方式实现债权。当现金受偿确不能时，方可接受以物抵债。（二）合理定价原则。抵债资产须经过第三方资产评估 或市场化确认等

2、方式确定价值，估价程序应合法合规，以市 场价格为基础合理定价。（三）妥善保管原则。抵债资产取得后应妥善保管，确 保抵债资产权属清晰、安全完整、保值增值。（四）及时处置原则。抵债资产取得后应及时进行处置， 尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化变现。第三条本办法所称以物抵债是指我行的债权到期，但 债务人无法用货币资金偿还债务；或债权虽未到期，但债务 人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足 额用货币资金偿还债务；或当债务人完全丧失清偿能力时， 担保人也无力以货币资金代为偿还债务情形下，经我行与债 务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构 依法裁判，债务人、担保人或第三人以实物

3、资产或财产权利 作价抵偿我行债权的行为。本办法所称抵债资产是指我行依法行使债权或担保物 权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权 利。第四条本办法所称抵债资产入账价值是指银行取得 抵债资产后，按照相关规定计入抵债资产科目的金额。抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿银行债务的金额。抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减 值准备后的净额。取得抵债资产支付的相关税费是指银行收取抵债资产 过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金， 以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设 基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。第二章职责与分工第五条 本行以物抵债的参与部门或机构

4、包括：业务审 批部门（会议）、账务核算部门、实物管理部门、责任认定 部门（会议）、审查监督部门。第六条业务审批部门（会议）指总行资产保全部及总 行各层级会议、分行资产保全部及分行风险资产处置小组会 议、支行清收部门及支行风险资产处置小组会议。主要职责包括：（一）总行资产保全部负责制定全行以物抵债管理办 法；负责对以物抵债取得与处置提交相关会议审议及实物管 理监督指导；总行各层级会议负责对以物抵债取得、管理、处置进行 审议；（二）分行资产保全部负责对辖属管理机构以物抵债 取得与处置提交相关会议审议及实物管理监督指导；分行风险资产处置小组会议负责对辖属管理机构以物 抵债取得、管理、处置进行审议并提

5、交上级审议；（三）支行清收部门对以物抵债取得与处置提交相关 会议审议及实物管理；支行风险资产处置小组会议机构负责对以物抵债取得、 管理、处置进行审议并提交上级审议。第七条 账务核算部门指总行计划统计财务部、分行财 务会计部、支行营业部。主要职责包括：（一）总行计划统计财务部负责监督与指导分支机构账 务核算及卡片管理工作；（二）分行财务会计部负责监督与指导分行及下属支行 账务核算及卡片管理工作；（三）支行营业部负责落实支行以物抵债取得与处置价 值变动、账务核算及卡片管理工作。第八条 实物管理部门指各机构清收部门、各机构综合 管理部。主要职责包括：（一）清收部门负责对抵债资产进行盘点、清查、实 地

6、察看，核对档案、台账和账务记载、实地状况是否一致， 及时更新抵债资产价值变化情况、租赁变化情况并做好记 录，据实在信贷系统中上传以物抵债季度管理报告；（二）各机构综合管理部负责与清收部门共同开展检 查，对检查中发现抵债资产存在与描述不符或重大瑕疵的， 及时予以报告。第九条责任认定部门指总行风险管理部及总行各层 级会议、分行风险管理部及分行授信业务责任认定领导小组 会议、支行设定的风险管理部门及支行授信业务责任认定领 导小组会议。主要职责包括：（一）总行风险管理部负责将以物抵债取得与处置过 程中产生损失的责任认定报告提交至总行各层级会议审议；总行各层级会议负责审议责任认定报告，并报总行相关 会议

7、决议。（二）分行风险管理部负责将以物抵债取得与处置过 程中产生损失的责任认定报告提交相关会议审议；分行授信业务责任认定领导小组会议负责审议责任认 定报告；（三）支行风险管理部门负责将以物抵债取得与处置过程中产生损失的责任认定报告提交相关会议审议；支行授信业务责任认定领导小组会议负责审议责任认 定报告。第十条 审查监督部门指总行审计部。主要职责包括：负责对全行抵债资产管理进行审计监 督。第十一条 以物抵债取得及处置过程中，涉及到法律文 本的审查根据行内相关办法执行。第三章以物抵债的方式与条件第十二条 以物抵债主要通过以下两种方式：（一）司法以物抵债。通过司法程序，由人民法院出具 终结的裁决文书确

8、定将债权人或第三人拥有所有权或处置 权的资产交付我行，抵偿我行对应债权。（二）协议以物抵债。经我行与债务人、担保人或第三 人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处 置权的资产作价，抵偿我行债权。诉讼程序和仲裁程序中的和解，参照协议以物抵债执 行。第十三条 贷款应首先考虑以货币形式收回贷款本息， 从严控制抵债总额。借款人确无货币清偿能力时，应当以拍 卖、变卖抵押、质押财产或其他财产所得清偿银行债务。抵 押、质押财产或其他财产暂时无法变现，且符合本管理办法 规定的，可以申请办理以物抵债。具体包括：（一）依法受偿的破产企业资产；（二）依法行使抵押、质押权收回的资产；（三）其他经法定程序依

9、法收回的资产；（四）与企业双方协议抵偿收回的资产。第十四条 抵债资产应同时符合以下条件：（一）必须是债务人、担保人或第三人依法享有处分权 的合法资产；（二）必须经过具有合法资质的评估机构进行估值，或 在法院主持下双方通过协商议价或网络询价确认处置参考 价格；（三）物有所值、能保值增值，易于变现保管的财产（司 法以物抵债的资产除外）；（四）能够办理产权过户手续（不需要办理过户手续的 除外）。第十五条下列财产不得以物抵债：（一）法律规定的禁止流通物；（二）欠缴、应缴合计税费接近、等于或高于资产价值 的资产；（三）权属不明或有争议的资产；（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限较短的资产;（五）已抵押

10、或质押给第三人，无担保残值的资产；（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被限制转让的 资产（有优先受偿权的资产除外）；（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等;（八）权；法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用（九）已确定将被征用的土地使用权； 其他无法变现的资产；（十一）划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵债。 如以该类土地一并用于抵债，应首先取得有审批权限的人民 政府或土地行政管理部门的批准，并确定抵债金额已扣除按 照规定应补交的土地出让金及相关税费。第十六条 抵债资产应合理确定价格。（一）协议以物抵债的，原则上应在由评估机构评估确 值或法院主持下议价、市场化定价、网上询价确值的

11、基础上， 与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。（二）司法以物抵债的，应比照协议抵债金额的确定原 则，以最后一次的司法拍卖流拍价为基础，确定抵债金额。第四章以物抵债的申报与审批第十七条申报前的尽职调查。分支机构申请以物抵债 前，应对抵债资产进行实地调查，深入有关主管部门核实了 解资产产权及实物状况，在申报材料中详细描述。调查内容包括但不限于：是否存在权属瑕疵，是否设定 了抵押权、质押权、居住权、租赁权等权利，是否存在拖欠 工程款、税款、土地出让金等税费，是否完成竣工验收、消 防验收等程序，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法、公安 机关采取查封、冻结等保全措施，是否属限制、禁止流通物 等。第十

12、八条申报材料要求。各分支机构申报材料包括但 不限于以下内容（申报材料均提供电子扫描件）：（一）以物抵债申请报告。报告需包括拟以物抵债涉 及贷款基本情况、拟抵债资产基本情况、以物抵债的可行性 分析、拟抵债资产抵偿后的管理及处置计划、过户税费（必须 注明拟抵债资产是否存在税费欠缴、滞纳金等）及计算流程（详见附件1）；（二）以物抵债申请审批表（详见附件2）；（三）拟抵债资产价值评估报告、议价笔录或网络询价 报告；（四）拟抵债资产权属证书、他项权证（复印件）；（五）以物抵债裁定书（复印件）、以物抵债协议（复 印件）。司法以物抵债的，应经最终审批通过后再行提供；协议 以物抵债的，应提供拟签订以物抵债协议

13、，待审批通过后， 再行提供签订后以物抵债协议书。（六）附件材料。抵债资产实物照片、影像视频。申请 司法以物抵债的，还需提供司法拍卖流拍图片资料。（七）其他材料。申报机构可增加提供有助于评判抵债 资产价值的其他材料。第十九条 以物抵债的审批。以物抵债审批实行分级审 批原则，具体程序如下：（一）各机构以物抵债报审由各级风险资产处置小组 或相关会议负责审议，审议通过后向总行报审；（二）分行辖内机构向分行报审后统一由分行向总行 报审，一级机构直接向总行报审；（三）总行资产保全部负责对各机构上报材料进行初 审，初审通过后，提交总行风险资产处置小组审议；（四）总行风险资产处置小组审议通过后，上报总行相 关

14、会议审议。以物抵债申请报行办会审议按批次集中报送。第五章抵债资产的入账第二十条 法律文书的取得。分支机构应经相关会议审 议通过后，方可向法院申请取得司法以物抵债裁定，未经总 行相关会议审议通过的，不得提前向法院申请。分支机构原则上应于审议通过后的3个月内取得司法以 物抵债裁定；如有特殊情形不能取得的，应及时向总行报告。第二十一条抵债协议的取得。分支机构应经相关会议 审议通过后，方可与抵债人签订的以物抵债协议，未经总行 相关会议审议通过的，不得提前签订。分支机构应于审议通过后的15日内签订完成以物抵债 协议；如有特殊情形不能取得的，应及时向总行报告。第二十二条 业务系统申请。在取得以物抵债法律文

15、书 或签订以物抵债协议后，分支机构应在信贷系统中发起以物 抵债申请电子流程。具体要求如下：（一）因审批与操作时间先后，导致系统申请的以物抵债操作金额（本金、费用、利息）与上报审批金额有差异的， 需先行提供金额差异原因的情况说明，并按总行要求操作；（二）申请以物抵债涉及的代垫费用应全部已录入系统， 系统自动反显的代垫费用应与抵偿代垫费用一致；（三）提交审批的资料应全部上传至信贷系统影像资料。第二十三条 账务申请。信贷系统电子流程完成后，由 分支机构向总行申请进行以物抵债账务处理，由各机构账务 核算部门按相关规定办理入账手续。原则上，在取得以物抵 债法律文书或签订以物抵债协议及取得抵债资产后，方可

16、进 行以物抵债账务操作。第二十四条价值确定。抵债资产按实际抵债部分的贷 款本金和确认的利息作为抵债资产的入账价值；为取得抵债 资产产生的涉诉代垫费用、支付抵债资产欠缴的税费及支付 的其他相关税费计入抵债资产价值。第二十五条 抵偿顺序。原则上，抵债金额的抵偿顺序 为代垫费用、本金、利息。若有其他情况需调整抵偿顺序的， 可经相关部门审议后进行调整。第二十六条抵债金额与债权金额差额的处理。抵债资 产的抵债金额与债权金额（即贷款本息及代垫费用之和）的 差额，按以下规定处理：（一）抵债金额低于债权金额的，分支机构应对不足部 分继续向债务人、保证人追偿。追偿未果的，可按规定予以 核销；（二）抵债金额等于债

17、权金额的，作为等额收回全部贷款本息处理；（三）抵债金额高于债权金额、需向债务人、担保人或 第三人支付补价的，原则上不得先行向对方支付补价。可待 抵债资产处置变现后，将变现所得价款加上抵债资产在保 管、处置过程中的收入，扣除抵债资产在保管、处置过程中 发生的各项支出后，用实际超出债权本息的部分支付补价。 如确需支付补价的，应将相关情况提交总行相关会议进行审 议。抵债金额超过贷款本金及利息的部分，在未实际收回现 金时，暂不确认为利息收入，待抵债产处置变现后，再将实 际可冲抵的表外利息确认为利息收入。第六章抵债资产的管理第二十七条以物抵债的日常管理。（一）抵债资产的接收管理。各分支机构取得抵债资产

18、后，应及时完成资产接收交割，按程序办理过户登记手续。（二）抵债资产的日常管理。各分支机构可以自行管理， 也可以委托其他机构、部门管理。委托行外机构管理的，实 行一事一议制，由抵债资产管理机构确定拟委托机构并上报 委托管理方案，经总行相关会议审议通过后，可委外行外机 构管理。（三）抵债资产的现场管理抵债资产实物由分支机构清收部门与综合管理部共 同负责管理。其中，清收部门负责档案及实物日常管理，并 出具季度管理报告；综合管理部负责与清收部门共同对抵债 资产进行季度检查，并复核季度管理报告。具体检查由清收 部门管理人员与综合管理部检查人员双人同行；分管清收、分管综合管理部副行长每半年不低于一次 对抵

19、债资产进行实地检查，检查占比不低于50%；机构行长每年不低于一次对抵债资产进行实地检查， 检查占比不低于30%；各分支机构应指定专人负责抵债资产的管理，做好抵 债资产的日常管理工作。（四）抵债资产的台账管理。各机构抵债资产管理专员需按季对抵债资产进行盘 点清查、实地察看，档案核对、台账账务记载等工作，及时 更新抵债资产价值、租赁变化情况。各机构实物管理部门完成季度检查后，应据实上传信 贷系统以物抵债季度管理情况（含图片、视频）及以物抵债 季度管理报告（详见附件4），发现抵债资产存在与描述不符 或重大瑕疵的，应及时报告。（五）其他管理要求。各机构应根据抵债资产实际情况，决定是否办理抵债 资产相关

20、保险，并报总行相关会议审议。抵债资产拟转自用的，需按照商业银行固定资产管 理办法要求，由总行相关会议审议后方可自用。第二十八条抵债资产的档案管理。（一）以物抵债资料立卷归档管理。清收管户人员应于 以物抵债操作后7个工作日内，将整理完成的以物抵债档案 转交至机构档案管理员，根据分级管理要求办理移交。保管 档案应包括：以物抵债申请材料；抵债资产价值评估报告、议价笔录或网络询价报告；抵债资产权属证书；以物抵债裁定或以物抵债协议；实际占有抵债资产的相关证明资料；以物抵债账务处理凭证；其他相关材料。（二）以物抵债后的资料进行专夹保管。保管资料包括:以物抵债管理台账（详见附件3）；以物抵债季度管理报告；抵

21、债资产处置、变现过程中产生的资料（包括但不限 于租赁合同、租赁备案表、维修审批材料等）；其他相关材料。第二十九条抵债资产的租赁。对于短期内无法处置变现的抵债资产，为避免资产闲 置，在不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。 出租应遵循公平、公正、公开原则，租金原则上不得低于市 场同类资产租金价格水平。（一）租赁事项的审批。抵债资产租赁事项由分支机构 风险资产处置小组会议审议，经审议通过方可出租。租赁期限的确定。抵债资产出租时限原则上不超过处置时限。租赁价格的确定。租赁价格应根据市场价格进行确 定。租赁到期或重新租赁的，应通过公开方式招租。抵债资 产上存在存续租赁关系的，应与承租户沟通协

22、调，按市场价 格重新签订租赁合同，及时收取租赁费。（二）租赁合同的签订。各机构应按照我行相关规定进 行租赁合同法审。为避免后续因维护发生的纠纷，在租赁合 同中应明确抵债资产维护费用的承担方。（三）租赁的备案。租赁事项完成后，在信贷系统中发 起抵债资产处置-租赁流程，将租赁申请备案表（详见附件 5）、分支机构有权会议同意出租的会议纪要或会议审批表、 租赁合同、公开招租凭证等资料上传至信贷系统。（四）租赁费的入账。各分支机构自抵债资产入账之日 起，收取的租赁费应列入营业外收入核算，不得用于归还不 良贷款本息及相关费用，租赁收入应根据合同要求收取并按 规定及时入账。（五）清收部门要设立抵债资产出租台

23、账，记录出租抵 债资产的明细情况，对出租过程和交易记录，租赁合同等资 料设专人建档保管、以备核查。（六）抵债资产出租纳入季度管理检查工作，并形成书 面报告或台账备要，检查人员需在报告或台账备要签名后备 存。（七）承租方出现违约行为，清收部门须及时将违约情 况报上级及时采取相关措施。第三十条抵债资产的维护及其他费用支出。确有必要对抵债资产进行维修、改造的，报总行相关会 议审议通过后方可实施。在管理、维修、改造过程中产生的 费用根据相关会计规定处理。第三十一条抵债资产管理产生的费用。抵债资产管理 产生的费用计入营业外支出，抵债资产未处置前取得的租金 等收入计入营业外收入，处置过程中发生的费用从处置

24、收入 中抵减。第三十二条 减值准备。各机构在季度管理中应对抵债 资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于账面价值的，应 当计提减值准备，并将管理报告及预计可收回金额上报至总 行计划统计财务部统一进行减值准备的账务核算。如已计提 减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的 范围内转回，增加当期损益。抵债资产处置时，应将已计提 的抵债资产减值准备一并结转损益。第七章 抵债资产的处置与变现第三十三条 处置原则。公开、公平、公正、依法合规 处置抵债资产，减少损失。第三十四条 处置期限。各分支机构取得抵债资产后， 应尽快处置变现。以物抵债协议书生效日或法院裁决抵债的终结裁决书 生效日为抵债资产取

25、得日，不动产和股权应自取得日起2年 内予以处置；除股权外的其他权利在其有效期内尽快处置， 最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内 予以处置。在以上规定期限内没有完成处置的，分支机构应在规定 处置期限届满后一个月内向总行提出书面报告，说明未变现 的原因和抵债资产的现状。第三十五条 变现方式。抵债资产原则上应采取公开拍 卖进行处置，拍卖时应采用保留价拍卖的方式，拍卖优先选 择网络拍卖平台、政府公共交易平台等公开交易平台。对于 确不适合拍卖、采用其他处置方式能够实现回收价值最大化 的抵债资产，可根据实际情况，调整处置变现。第三十六条 抵债资产处置价格的确定。确定处置价格 时，要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、 拍