关羽审计风险准则的调查问卷

1、 HYPERLINK 审计风险险准则调调查问卷卷第一部分分 说明1.调查查目的本调查旨旨在通过过了解审审计风险险准则在在实务中中运用的的实际情情况，掌握实实施难点点，为准准则的更更好实施施及进一一步完善善提出建建议。2.关于于保密的的特别说说明本调查按按照统统计法的要求求进行，您所提提供的信信息仅用用于进一一步完善善审计准准则，促促进准则则的贯彻彻实施，并予以以严格保保密，不不用于其其他目的的。3.问卷卷填列说说明问卷共557个问题题，分为为3类。第第一类是是单项选选择，请请选择一一项后填填入空格格中。第第二类为为表格题题，请对对表格中中的每个选选项分别别选择“不认同同”、“某种程程度上不不认

2、同”、 “不能能确定”、 “某种种程度上上认同”、“认同”，请直直接在每每个选项项对应的的表格中中划“ ”。如果果您认为有有更好的的选项，请在最最后一行行补充说说明。第第三类是是开放式式问题，请根据据自己的理解解回答。问卷由项项目经理理以上人人员亲自自填列。为保证调调查结果果的真实实，请根根据您执执业的实实际情况况如实填填写，切切勿按照照准则的的规定和和要求填填写。4.联系系方式联系人：吴 琼琼电话： 13552055346612电子信箱箱：TJJHCCICPPA.OORG.CN 感谢谢您的大大力支持！第二部分分 背景景知识20066年2月15日，财政政部发布布了中国国注册会会计师执执业准则则

3、体系，自20007年年1月1日起在所所有会计计师事务务所执行行。中国国注册会会计师执执业准则则体系全全面引入入了风险险导向审审计的理理念，要要求注册册会计师师在执行行审计业业务时以以重大错错报风险险的识别别、评估估和应对对为审计计工作主主线，做做到有的的放矢，减小审审计工作作的盲目目性，提提高审计计的效率率和效果果。集中体现现风险导导向审计计理念的的准则主主要包括括中国国注册会会计师审审计准则则第12211号号了解解被审计计单位及及其环境境并评估估重大错错报风险险和中国注注册会计计师审计计准则第第12331号针对对评估的的重大错错报风险险实施的的程序两项准准则（以以下简称称审计风风险准则则）。

4、中国注注册会计计师审计计准则第第12111号了解解被审计计单位及及其环境境并评估估重大错错报风险险规范范注册会会计师如如何识别别和评估估重大错错报风险险，它要要求注册册会计师师全面深深入了解解被审计计单位及及其环境境的各个个方面（包括了了解内部部控制的的设计和和是否得得以执行行），并并在此基基础上进进行更为为严格的的风险识识别和评评估，以以识别出出财务报报表层次次和认定定层次的的重大错错报风险险。中国注注册会计计师审计计准则第第12331号针对对评估的的重大错错报风险险实施的的程序规范注注册会计计师如何何应对识识别的两两个层次次重大错错报风险险，它要要求注册册会计师师针对财财务报表表层次重重大

5、错报报风险，实施总总体应对对措施；要求注注册会计计师针对对认定层层次的重重大错报报风险，通过调调整进一一步审计计程序的的性质、时间和和范围加加以应对对。进一一步审计计程序包包括控制制测试（测试控控制在拟拟信赖期期间是否否一贯运运行）和和实质性性程序。准则要要求注册册会计师师增加审审计程序序的针对对性，在在实施的的进一步步审计程程序与评评估的认认定层次次重大错错报风险险之间建建立清晰晰的联系系。第三部分分问卷一、填制制人基本本情况1.您的的年龄为为（ ）A255-300周岁 B331-440周岁岁 C441-550周岁岁 D50周周岁以上上2.您从从事注册册会计师师行业的的时间为为（ ）A0-5

6、年 B6-110年 CC111-200年 D21年年以上3.您目目前的职位为（ ）A项目目经理 B高级经经理 CC部门门经理 D合伙人人4.您所所在会计师师事务所所的注册册会计师师人数为为（ ）A0-10人人 B11-29人人 CC300-599人 D60人人以上5.您所所在会计计师事务务所20008年年度的年年收入为为（ ）A0-1000万元 B1100-10000万元元 C10000-50000万元元 DD50000万万元以上上6您所所在会计计师事务务所是否否具有证证券期货货业务资资格（ ）A是 B.否否二、关于于审计流流程7在实实施审计计风险准准则前，您审计的流程是是（ ）A在对对被审计

7、计单位基基本情况况初步了了解后，直接进进行实质质性测试试B先对对被审计计单位的的内部控控制进行行了解，在必要要时进行行测试，最后进进行实质质性测试试C在对对被审计计单位情情况获取取足够了了解的基基础上，识别和和评估被被审计单单位财务务报表存存在重大大错报的的风险，然后再再实施控控制测试试和实质质性测试试予以应应对D根据据被审计计单位的的具体情情况而定定，针对对不同情情况，分分别适用用A、B、C选项中中的做法法8在实实施审计计风险准准则后，您审计计的流程是是（ ）A在对对被审计计单位基基本情况况初步了了解后，直接进进行实质质性测试试B先对对被审计计单位的的内部控控制进行行了解，在必要要时进行行测

8、试，最后进进行实质质性测试试C在对对被审计计单位情情况获取取足够了了解的基基础上，识别和和评估被被审计单单位财务务报表存存在重大大错报的的风险，然后再再实施控控制测试试和实质质性测试试予以应应对D根据据被审计计单位的的具体情情况而定定，针对对不同情情况，分分别适用用A、B、C选项中的的做法9在实实施审计计风险准准则前，项目组组在对被被审计单单位财务务报表重重大错报报风险进进行识别别和评估估时所化化的时间间占整个个审计项项目工作作时间的的比例为为（）A0-10% B11%-200% C21%-300% DD300%以上上10在在实施审审计风险险准则后后，项目目组在对对被审计单单位财务务报表重重大

9、错报报风险进进行识别别和评估估时所化化的时间间占整个个审计项项目工作作时间的的比例为为（）A0-10% B11%-200% C21%-300% DD300%以上上11在在实施审审计风险险准则后后，项目目组结构构发生的的变化：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A项目目合伙人人和高层层次审计计人员投投入项目目的时间间增加B有更更多的会会计审计计领域以以外的行行业或其其他方面面专家加加入项目目组C低层层次的审审计人员员投入项项目的时时间增加加D没有有变化E12在在实施审审计风险险准则后后，审计计项目的的时间和和工作量量安排是是否发生生变化：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度

10、度上认同同认同A期中中审计工工作增加加，期末末审计工工作减少少B期中中审计工工作增加加，期末末审计工工作不变变C期中中审计工工作增加加，期末末审计工工作增加加D没有有变化13在在实施审审计风险险准则前前后，项项目组了了解被审审计单位位情况的的范围是是否发生生变化（）A是 BB 否(请转至至第15题)14如如果项目目组了解解被审计计单位情情况的范范围扩大大，增加加的内容容是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A宏观观经济、政治形形势B被审审计单位位的行业业状况、法律环环境与监监管环境境C被审审计单位位的性质质，包括括经营活活动、投投资活动动、经营营活动D被审审计单位位的所有有

11、权结构构、治理理结构和和组织架架构E被审审计单位位的目标标、战略略以及相相关经营营风险F被审审计单位位财务业业绩的衡衡量和评评价G15在在实施审审计风险险准则前前后，项项目组了了解被审审计单位位情况的的深度是是否发生生变化（）A没有有变化(请转至至第17题)B有较较大增加加C有较较小增加加16如如果项目目组了解解被审计计单位情情况的深深度加深深，加深深的方面面是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A宏观观经济、政治形形势B被审审计单位位的行业业状况、法律环环境与监监管环境境C被审审计单位位的性质质，包括括经营活活动、投投资活动动、经营营活动D被审审计单位位的所有有权结构构、

12、治理理结构和和组织架架构E被审审计单位位的目标标、战略略以及相相关经营营风险F被审审计单位位财务业业绩的衡衡量和评评价G17在在实施审审计风险险准则后后，了解解被审计计单位经经营风险险的原因因是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A经营营风险及及其控制制情况需需在财务务报表中中得到正正反映，如技术术进步风风险可能能需要计计提存货货减值准准备B如果果被审计计单位经经营风险险控制较较好，被被审计单单位舞弊弊动机较较少C如果果被审计计单位经经营风险险控制较较好，则则经营失失败的可可能性也也较少，项目组组可以更更好地评评估持续续经营假假设的适适当性D如果果被审计计单位经经营风险险控

13、制较较好，则则经营失失败的可可能性也也较少，事务所所被诉的的可能性性较少E18实实施审计计风险准准则后，您在风险险评估阶阶段是否否运用分分析程序序（ ）A是 BB 否19在在实施审审计风险险准则之之前，您您在审计计过程中中是否了了解被审审计单位位的内部部控制（ ）A对所所有审计计项目均均了解B部分分审计项项目了解解C对所所有审计计项目均均不了解解20在在实施审审计风险险准则后后，您在审计计过程中中是否了了解被审审计单位位内部控控制（ ）A对所所有审计计项目均均了解B部分分审计项项目了解解C对所所有审计计项目均均不了解解21如如果在实实施审计计风险准准则前后后，您均了了解被审审计单位位的内部部控

14、制，了解的的范围和和深度是是否有所所变化（ ）不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A没有有变化B范围围有所增增加C深度度有所增增加D22若若您不了了解被审审计单位位内部控控制，其其原因是是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A了解解内部控控制对识识别和评评估财务务报表重重大错报报风险没没有作用用B了解解内部控控制技术术难度较较高，不不易操作作C了解解内部控控制成本本太高，不符合合成本效效益原则则D我国国企业内内部控制制普遍比比较薄弱弱，了解解后也不不值得依依赖E23如如果您认为了了解内部部控制技技术难度度较高，体现的的方面是是：不认同某种程度度上不认认同不

15、确定某种程度度上认同同认同A在评评价内部部控制中中的控制制环境等等要素时时，客观观的审计计证据较较少，主主观性较较强B一项项认定可可能受多多项控制制活动和和多项控控制要素素的综合合影响，考虑综综合影响响较难 C评估估被审计计单位管管理层凌凌驾于内内部控制制之上的可可能性较较难D 信信息技术术环境下下如何了了解内部部控制较较难E将控控制活动动与某类类交易、账户余余额和列列报具体体认定对对应起来来比较困困难F24在在实施审审计风险险准则后后，对连连续接受受委托的的项目，风险评评估结果果有何变变化？不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A识别别的重大大错报风风险更为为全面，纳入视视野

16、的风风险更多多B对风风险发生生的可能能性及影影响把握握更为准准确C 没没有变化化25在在实施审审计风险险准则后后，对新新接受委委托的项项目，风风险评估估结果有有何变化化？不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A识别别的重大大错报风风险更为为全面，纳入视视野的风风险更多多B对风风险发生生的可能能性及影影响把握握更为准准确C 没没有变化化26您您认为风风险识别别和评估估的困难难在于：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A在了了解被审审计单位位情况时时，行业业可比数数据无法法获取B在了了解被审审计单位位情况时时，得不不到被审审计单位位的配合合，特别别是高级级管理人人

17、员和非非财务人人员的配配合C在了了解被审审计单位位情况过过程中，识别和和评估重重大错报报风险主主观性太太强，需需要很高高的职业业判断水水平D了解解被审计计单位情情况对注注册会计计师的知知识面和和素质要要求过高高E了解解被审计计单位及及其环境境的范围围和程度度不易把把握F27在在实施审审计风险险准则前前，您在审计计过程中中是否测测试被审审计单位位的内部部控制（ ）A针对对部分财财务报表表认定，测试内内部控制制的有效效性（部部分依赖赖内部控控制）B对所所有财务务报表认认定，均均不测试试内部控控制的有有效性（完全依依赖实质质性测试试）28在在实施审审计风险险准则后后，您在审计计过程中中是否测测试被审

18、审计单位位内部控控制（ ）A针对对部分财财务报表表认定，测试内内部控制制的有效效性（部部分依赖赖内部控控制）B对所所有财务务报表认认定，均均不测试试内部控控制的有有效性（完全依依赖实质质性测试试）29如如果在实实施审计计风险准准则前后后，您均测试试被审计计单位的的内部控控制，测测试针对对的认定定的范围围是否有有所变化化（ ）A没有有变化 BB 对更多多的认定定倾向于于测试内内部控制制30若若您不测测试被审审计单位位内部控控制，其其原因是是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A我国国被审计计单位的的内部控控制普遍遍基础太太差，无无法信赖赖B内部部控制测测试技术术难度较较高，不

19、不易操作作C内部部控制测测试的成成本高于于所节省省的实质质性测试试工作量量D内部部控制测测试结果果无法与与实质性性程序的的性质、时间和和范围挂挂起钩来来E31若若您认为内内部控制制测试技技术难度度较高，其原因因是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A确定定测试的的样本量量较难B信息息技术环环境下如如何测试试内部控控制较难难C对有有些控制制，测试试收集的的证据主主观性较较强D评价价测试结结果较难难E32对对实质性性程序的的效用，您的理解解是（ ）A对所所有认定定，均能能通过实实质性程程序收集集充分、适当的的审计证证据 B对某某些认定定，无法法通过实实质性程程序收集集充分、适当

20、的的审计证证据33您您在制定定实质性性程序计计划时（即确定定实质性性程序的的性质、时间和和范围），是否否考虑识识别和评评估的重重大错报报风险（ ）A是 BB 否（转转至35题）34您您在制定定实质性性程序计计划时，如何体体现识别别和评估估的重大大错报风风险的影影响？不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A调整整测试的的样本量量 B调整整拟实施施的实质质性程序序C调整整拟实施施实质性性程序的的时间D 35在在实施审审计风险险准则后后，您实实施的实实质性程程序是否否发生变变化（ ）A是 BB 否（转转至37题）36如如果您实实施的实实质性程程序发生生变化，则变化化体现在在：不认同某

21、种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A实施施的实质质性程序序针对性性更强，与风险险评估结结果对应应关系增增加B实质质性程序序中，分分析程序序运用更更多C部分分实质性性程序的的实施时时间移到到期中进进行D实质质性程序序的范围围（测试试样本时时）有所所减少E37如如果您实实施的实实质性程程序没有有发生变变化，其其原因是是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A风险险评估和和控制测测试获取取的审计计证据说说服力较较差，减减少实质质性程序序不放心心B在将将风险评评估和控控制测试试的结果果与实质质性程序序的性质质、时间间和范围围联系起起来时，存在技技术困难难C执行行审计风风险

22、准则则前实施施的实质质性程序序不充分分，执行行审计风风险准则则后没有有再减的的空间D执业业质量检检查部门门在检查查时不考考虑风险险评估和和控制测测试的结结果，只只注重某某项具体体的实质质性程序序有没有有实施E三、关于于审计风风险模型型38在在针对某某审计项项目确定定可接受受的审计计风险水水平时，您的做做法是（ ）A针对对所有的的审计项项目，设设定同样样的可接接受审计计风险水水平B在确确定可接接受的审审计风险险水平时时，主要要考虑对对会计师师事务所所可能带带来损失失的可能能性和程程度C在确确定可接接受的审审计风险险水平时时，主要要考虑对对审计报报告使用用者可能能带来损损失的可可能性和和程度39在

23、在针对某某类交易易、某个个账户或或列报的的具体认认定，确确定拟实实施的实实质性程程序时，贵所是是否运用用审计风风险模型型确定可可接受的的检查风风险水平平即，检检查风险险=可接受受的审计计风险/（固有有风险*控制风风险） （ ）A是 BB 否40如如果贵所所运用审审计风险险模型，对审计计风险构构成要素素（固有有风险、控制风风险、检检查风险险，前两两者可合合并为重重大错报报风险）如何评评估（ ）A定性性评估 BB定量量评估41在在针对某某类交易易、某个个账户或或列报的的具体认认定实施施实质性性程序后后时，贵贵所是否否运用审审计风险险模型评评价最终终审计风风险即，审审计风险险=固有风风险*控制风风险

24、*检查风风险（ ）A是 BB 否42您您认为审审计风险险模型在在实务运运用中存存在的难难点是：不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A在与与审计重重要性概概念和抽抽样技术术结合起起来，确确定实质质性测试试的性质质、时间间和范围围（样本本量）时时比较困困难B固有有风险和和控制风风险评价价的主观观性太强强C针对对每项认认定，均均要进行行运用审审计风险险模型，成本太太高D 审审计风险险模型理理论性太太强，实实务操作作较难E审计计风险模模型本身身存在其其他缺陷陷F四、关于于审计风风险准则则的实施施效果43您您认为，执行审审计风险险准则是是否降低低了审计计风险，提高了了审计效效果（ ）A

25、是 B否（转转至444题）44您您认为执执行审计计风险准准则从哪哪些方面面提高了了审计效效果不认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A对被被审计单单位重大大错报风风险识别别更为全全面、准准确B对被被审计单单位舞弊弊的风险险判断更更准确C对被被审计单单位使用用持续经经营假设设的合理理性的判判断更准准确D对存存在重大大错报风风险的领领域，测测试工作作更到位位 E对被被审计单单位提出出的管理理建议更更加有份份量F45贵贵所实施施审计风风险准则则是否减减小了审审计成本本，提高高审计效效率（ ）A是（转至447题） B 否46贵贵所实施施审计风风险准则则不能提提高审计计效率的的原因是是：不

26、认同某种程度度上不认认同不确定某种程度度上认同同认同A了解解被审计计情况及及重大错错报风险险评估增增加了工工作量，而风险险评估结结果并没没有比原原来更全全面准确确B准则则要求必必须进行行风险评评估，但但根据风风险评估估的结果果无法减减少实质质性程序序的工作作量，导导致审计计成本上上升C审计计风险准准则要求求的审计计工作底底稿编制制成本过过高D审计计风险准准则破坏坏了原先先的审计计方法（即按财财务报表表项目执执行既定定审计程程序），使审计计程序是是否执行行具有不不确定性性，导致致项目组组成员不不知从何何下手E执行行审计风风险准则则对审计计人员的的素质要要求太高高F47在在实施审审计风险险准则一一段时期期后，审审计成本本是否会会开始下下降（ ）A是 BB