浅议我国私营企业财务危机预警体系-正稿

1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业（本）毕业论文浅议我国国私营企企业财务务危机预预警体系系教学点： 慈溪溪电大专业： 会计学学（本）入学时间间： 220099年3月学生姓名名： 学 号： 指导教师师： 二一一一年四月浅议我国国私营企企业财务务危机预预警体系系目 录内容提要要4一、本文文的研究究背景及及意义5（一）我我国私营营企业财财务管理理现状5（二）企企业财务务危机预预警的概概念6（三）建建立私营营企业财财务预警警体系的的必要性性7二、私营营企业存存在的财财务风险险及成因因7（一）筹筹资风险险7（二）投投资风险险8（三）资资金运营营风险8（四）资资金回收收风险8（五）资

2、资金分配配风险8（六）外外汇风险险8三、我国国私营企企业财务务危机预预警现状状对策9（一）树树立危机机意识9（二）提提高企业业信用，拓宽融融资渠道道9（三）加加强成本本管理9（四）要要加强营营运资金金管理，优化资资本结构构9（五）完完善内部部控制制制度100（六）建建立起完完善的财财务危机机预警体体系100四、结束束语100参考文献献112浅议我国国私营企企业财务务危机预预警体系系内容提要要随着国家家经济体体制改革革的不断断深入，多元化化经济的的形成，我国的的私营企企业已经经成为推推动国民民经济发发展的一一股不容容忽视的的强大力力量。然然而，伴伴随着私私营经济济的高速速发展，财务危危机也应应运

3、而生生，严重重威胁到到私营企企业的生生存、发发展。本本文首先先分析了了财务危危机预警警的概念念，指出出私营企企业财务务管理和和财务预预警管理理的现状状和存在在的不足足，同时时分析了了目前我我国私营营企业存存在的可可能导致致财务危危机的风风险因素素极其成成因，进进而对构构建私营营企业财财务危机机预警体体系的相相关问题题进行研研究探讨讨以防范范财务危危机。关键词：私营企企业财务务危机 预警警体系浅议我国国私营企企业财务务危机预预警体系系改革开放放以来，随着市市场经济济体制不不断发展展，特别别是进入入20世世纪900年代以以来，我我国的私私营企业发发展十分分迅速。私营企业业在促进进经济发发展，产产业

4、结构构调整，对外贸贸易，维维护社会会稳定，促进就就业、促促进科技技创新等等方面发发挥着越越来越大大的作用用，已然然成为我我国国民民经济发发展的重重要组成成部分。然而受受日益复复杂的市市场大环环境影响响以及私私营企业业自身的的一些特特殊因素素的制约约，私营企业业所遭遇遇的风险险正在不不断增加加，特别别是对中中小私营企业业来说，自身应应对风险险的能力力十分薄薄弱，加加之融资资不象国国有企业业、上市市公司那那样容易易，一旦旦遭遇突突发性的的财务危危机，就就显得不不堪一击击，无力力应对，企业因因此陷入入困境，甚至破破产，对对投资者者、债权权人和企企业自身身造成不不利影响响。因此此，必须须提高私私营企业

5、业应对危危机的能能力，建建立和完完善私营营企业财财务危机机预警体体系，尽尽可能的的避免或或减少财财务危机机对企业业所带来来的伤害害。一、本文文的研究究背景及及意义企业财务务风险的的产生有有很多原原因，如如企业经经营决策策失误、管理不不善、外外部市场场环境恶恶化等。从我国国私营企企业的发发展历程程来看，不难发发现只有有少数企企业能在在短时间间内完成成原始积积累，发发展成为为资本雄雄厚、管管理规范范、具有有较强市市场竞争争力、完完善的内内部控制制机制和和应对财财务危机机能力的的大规模模企业，而很大大一部分分私营企企业由于于受到内部部管理水水平的影影响，一一旦遭遇遇财务危危机，就就显得措措手不及及，

6、处理理起来也也力不从从心，很很容易被被市场淘淘汰。然然而任何何危机都都有一个个过程，在其刚刚刚显现现时采取取及时有有效的措措施，可可以避免免危机继继续恶化化造成更更大的损损失。而而财务危危机预警警正是要要求相关关人员根根据一系系列信息息指标的的变化来来分析预预测企业业即将面面临的财财务问题题，及时时提出警警示。建建立一个个完善的的财务危危机预警警体系，首先要要弄清楚楚私营企企业财务务管理的的现状。（一）我我国私营营企业财财务管理理现状我国私营营企业典典型的管管理模式式是所有有权和经经营权高高度统一一，企业业的投资资者同时时就是经经营者，这种模模式势必必给企业业的财务务管理带带来负面面影响，在这

7、些些企业中中，企业业领导者者集权现现象严重重，并且且对财务务管理的的理论方方法缺乏乏应有的的认识和和研究，致使其其职责不不分，越越权行事事，造成成财务管管理混乱乱，财务务监核不不严，会会计人员员独舟难难行，想想规范管管理很难难。大部部分企业业没有或或无法建建立内部部审计部部门，即即使有，也很难难保证内内部审计计的独立立性。另另外，有有些企业业没有将将财务管管理纳入入企业管管理的有有效机制制中，缺缺乏现代代财务管管理观念念，多数数民营企企业家尚尚未建立立起诸如如时间价价值、风风险价值值、边际际成本、机会成成本等科科学管理理的概念念，由于于管理模模式疆化化，管理理观念陈陈旧，使使财务管管理暗然然失

8、色，失去了了它在企企业管理理中应有有的地位位和作用用。我国私营营企业财财务的管管理现状状为：外外部环境境状况对对私营企企业的影影响既有有正面的的也有负负面的。正面的的影响主主要体现现在从中中央到地地方各级级政府对对私营经经济的支支持鼓励励态度，不断出出台有关关促进经经济发展展的经济济政策，大力发发展我国国的私营营经济，为私营营企业创创造了良良好的生生存与发发展环境境；再者随随着我国国金融市市场的进进一步完完善，融融资渠道道及融资资方式不不在单一一，这也也为私营营企业资资本运作作提供了了一个相相对交好好金融环环境。负负面的影影响主要要体现在在公共经经济资源源分配中中存在差差别待遇遇，由于于信用资

9、资质的问问题，金金融业的的信用贷贷款不完完全向私私营企业业特别是是中小型型的私营营企业开开放，融融资总量量受限等等。内部部的财务务管理状状况为：私营企企业缺乏乏系统有有效的财财务管理理体系，财务人人员业务务素质低低，风险险意识低低下，缺缺乏有效效的财务务危机预预警机制制。我国国的私营营企业由由于个人人专权和和家族控控制的原原因，企企业从资资金筹集集、使用用到利润润分配等等方面大大多由企企业主说说了算。这就造造成决策策信息来来源单一一、决策策程序粗粗糙的现现象。不不少私营营企业的的财务活活动仅限限于财务务控制，即财务务部门通通过控制制财务收收支和分分析检查查财务指指标完成成情况来来监督企企业本身

10、身的经营营活动，降低产产品成本本，增加加企业盈盈利，协协助业主主实施财财务监控控。对于于未来的的发展，财务危危机的防防范缺乏乏重视。再者，财务属属于敏感感部门，一般无无血缘、地缘关关系的财财务专业业人群很很难与家家族势力力平衡，再加之之企业主主往往对对这一部部门过分分关注，经常参参与其中中。在这这种情况况下，真真正的财财务专业业人才很很难留住住，财务务人员大大多未经经正规的的专业培培训，缺缺乏财务务管理的的能力，财务危危机防范范意识薄薄弱，难难以为管管理高层层提供有有效的财财务信息息，更无无法对企企业可能能遭遇的的财务危危机进行行防范。（二）企企业财务务危机预预警的概概念 企业财财务危机机预警

11、是是财务管管理中的一种种特殊形形式，就就是根据据企业财财务目标标，监控控企业资资金流动动情况，分析资资金运行行规律，发现不不正常的的情况，及时发发出警报报，采取取相应的的应急措措施，使使企业的的财务管管理活动动始终处处于安全全、可靠靠的运行行状态，从而顺顺利实现现企业价价值最大大化的财财务目标标。财务危机机预警系系统是为为了使企业能能正常有有序的开开展生产产经营活活动，防防止企业业偏离正正常经营营轨道，而建立立的一种种具有目目的性和和前馈性性的报警警和控制制系统。根据企企业的经经营和财财务目标标, 利利用数据据化管理理方式，对企业业财务数数据资料料、相关关经营资资料和资资金运行行规律的的分析，

12、将企业业在经营营过程中中所产生生的风险险和即将将面临的的危机预预先告知知企业经经营者。发现并并分析企企业发生生财务危危机的原原因和企企业财务务管理体体系隐藏藏的问题题，积极极采取相相应的解解决措施施，从而而不断提提高企业业抵御财财务风险险的能力力，为企企业调整整经营决决策提供供支持和和帮助。根据企业业财务预预警系统统本身的的特性，不难看看出该系系统具有有参照性性、预测测性、预预防性和和灵敏性性等四个个特点。1、参照照性。从从参照性性特点来来看，企企业财务务危机预预警系统统主要是是通过分分析大量量的数据据，测算算出反映映企业财财务运行行状态的的指标和和指标体体系，使使其成为为我们判判断和认认识企

13、业业财务运运行规律律的参照照或指标标体系。2、预测测性。企企业财务务危机预预警系统统根据企企业的经经营情况况，通过过与即定定的目标标及数据据相比较较，预测测企业未未来的发发展趋势势，丛中中发现那那些弊端端和危机机征兆，以便企企业能及及早作好好防范工工作。3、预防防性。企企业通过过记录危危机征兆兆，财务务风险产产生的原原因及应应对措施施和解决决方法、改进建建议，以以备日后后碰到类类似情况况再次发发生。4、灵敏敏性。企企业财务务体系之之间各方方面联系系十分密密切，若若某一方方面产生生变动会会在另一一方面敏敏锐地反反映出来来，从而而提供相相关预警警信息。（三）建建立私营营企业财财务预警警体系的的必要

14、性性就我国目目前的实实际情况况来看，许多私私营企业业起步较较晚，企企业内部部管理混混乱，水水平低下下，尤其其是在财财务管理理方面普普遍不够够重视，存在许许多问题题。如：会计基基础薄弱弱，信息息失真；财务制制度缺失失；内部部控制薄薄弱；存存货核算算不规范范，成本本核算不不够重视视；重销销售，轻轻理财；现金管理理不当，导致资资金闲置置或不足足；财务务人员素素质低下下，缺乏乏对财务务危机防防范意识识等。而而这些问问题往往往是导致致私营企企业经营营失败、乃至破产产的主要要原因之之一。其其中由于于企业经营营管理不不善进而而产生财财务危机机还是私私营企业业经营失失败的最最根本的的原因。因此，建立良良好的经

15、经营管理理制度和和财务控控制制度度是确保保私营企企业成功功的关键键，但是是要保持持这种良良好的状状况决非非易事，企业如如果事先先警示，未雨绸绸缪就显显得十分分必要。因此，建立私私营企业业财务危危机预警警体系对对于私营营企业防防范财务务风险、避免财财务危机机、减少少损失、提高效效益等方方面具有有十分重重要的意意义。建立起一一个完善善的财务务危机预预警体系系，可以以从企业业整体和和综合财财务指标标的控制制上，及及时发现现企业可可能出现现的财务务危机和和可能导导致企业业失败的的各种风风险因素素，而这这恰恰是是确保企企业能生生存和健健康发展展的基本本前提之之一。此此外，建建立企业业财务危危机预警警体系

16、也也是企业业财务管管理和控控制最基基本的职职责。因因为企业业财务管管理状况况是一个个企业管管理中最最重要的的组成部部分，任任何管理理状况和和管理活活动都要要通过财财务活动动来体现现，它能能系统、综合、全面、连续的的反映企企业的财财务状况况和管理理水平。因此，对于一一个私营营企业来来讲，无无论规模模大小，建立一一套完善善的私营营企业财财务预警警体系是是企业能能长远发发展的必必然选择择。二、私营营企业存存在的财财务风险险及成因因私营企业业的财务务风险是是指企业业在财务务活动中中，存在在各种不不确定因因素，从从而致使使企业财财务收益益与预期期不符。从私营营企业的的财务活活动及内内容来看看，主要要有筹

17、资资风险、投资风风险、资资金运营营风险、资金回回收风险险、资金金分配风风险、外外汇风险险等。（一）筹筹资风险险筹资风险险是指私私营企业业因举债债等筹资资行为到到期无法法偿还而而使企业业遭受损损失的可可能。引引起该风风险的主主要原因因是由于于私营企企业资金金来源结结构不合合理，因因本身自自有资金金不足而而引起举举债过度度等。企企业适度度的举债债可以使使企业得得到财务务杠杆效效益，提提高企业业的收益益，但如如果举债债经营不不当，就就会导致致企业资资本结构构失调，引起企企业在某某一特定定时间点点上现金金流出量量大于现现金流入入量或收收不抵支支的情况况，便会会给企业业带来损损害，出出现债务务到期无无法

18、偿还还甚至破破产的情情况。（二）投投资风险险投资风险险是指投投资项目目不能达达到预期期收益，从而影影响企业业盈利水水平和偿偿债能力力的风险险，私营营企业的的投资风风险主要要表现在在对外投投资风险险、对内内投资过过大风险险、企业业领导者者挪用资资金风险险、投资资决策风风险、信信用政策策风险等等几个方方面，产产生这些些风险既既有主观观原因，也有客客观原因因，主观观原因主主要有私私营企业业经营者者投资决决策的失失误，对对外投资资期望过过高，缺缺乏对于于投资的的科学预预算、缺缺乏对于于投资行行为的预预测和可可行性分分析、长长短期投投资信用用政策制制度不合合理等；客观原原因主要要有国家家宏观经经济政策策

19、调整，通货膨膨胀风险险、证券券市场风风险等。（三）资资金运营营风险资金运营营风险是是指企业业在日常常生产经经营过程程中的资资金使用用，因为为某些原原因，可可能使企企业收益益发生变变动的风风险。其其常见的的有现金金风险、应收账账款风险险、内部部控制风风险、领领导者授授权风险险、领导导风险等等。引起起这些风风险的主主要原因因是企业业经营收收入的不不确定性性、企业业内部风风险防范范意识薄薄弱、内内部控制制机制不不完善、企业领领导着行行为操守守失真、企业产产品价格格与销售售成本的的不确定定性、企企业资金金调度使使用的合合理性等等。（四）资资金回收收风险资金回收收风险是是指企业业的产品品售出后后，从成成

20、品资金金转化为为应收帐帐款，再再从应收收帐款转转化为货货币资金金这两个个过程中中在时间间上和金金额上的的不确定定性。引引起该风风险的原原因主要要有两个个方面：一方面面是国家家宏观经经济政策策的调整整尤其是是财政金金融政策策的调整整，在政政策宽松松时期，资金回回收相对对容易些些，而在在政策紧紧缩时期期，市场场疲软，资金周周转速度度变慢，企业资资金回收收也就相相对困难难。另一一方面，私营企企业自身身的经营营决策和和管理水水平高低低，也影影响企业业资金回回收风险险的大小小。即使使是在政政策紧缩缩时期，一些私私营企业业因为自自身管理理较为完完善，仍仍然销售售兴旺，经营有有序，在在一定程程度上控控制了资

21、资金回收收的风险险。（五）资资金分配配风险资金分配配风险是是指由于于收益的的分配可可能给企企业今后后的生产产经营活活动带来来的不利利影响。私营企企业由于于大多是是以家族族或几个个人合伙伙的形式式形成的的，当企企业有了了收益，开始分分配时，往往会会使投资资者过度度关注自自身的分分配额度度，经常常因分配配不均而而产生矛矛盾，企企业内部部出现分分裂现象象，使企企业很难难留住人人才。此此外，一一部分私私营企业业也存在在偷逃税税款、滥滥用资金金等现象象，这也也给企业业的发展展埋下了了隐患。（六）外外汇风险险外汇风险险，是指指由于本本国货币币和外币币之间的的汇率变变动而使使外汇的的实际价价值发生生增减变变

22、化可能能带来的的损益，故亦称称汇率风风险。企企业的外外汇风险险主要包包括：会会计折算算风险、国际贸贸易风险险、借贷贷交易风风险。随随着全球球经济一一体化和和我国加加入WTTO，我我国对外外贸易活活动日益益频繁，很多私私营企业业也出口口业务这这一块作作为企业业发展的的重点。然而以以浮动汇汇率制为为主要特特征的现现行国际际货币体体系，汇汇率的变变动具有有经常性性和突发发性，升升降变化化十分剧剧烈。特特别是去去年以来来，随着着全球性性经济危危机的爆爆发，美美元、欧欧元等主主要国际际货币汇汇率的连连续下跌跌，给我我国很多多出口企业业带来了了难以估估计的损损失。三、我国国私营企企业财务务危机预预警对策策

23、（一）树树立危机机意识企业管理理的核心心是财务务管理，财务管管理的核核心是资资金管理理。私营营企业主主必须重重视财务务管理，借鉴国国内外先先进的管管理理念念，摆脱脱传统观观念的束束缚，在在提高自自身的风风险意识识的同时时，也要要积极提提拔和任任用专业业能力强强的财务务管理人人员并提提高员工工的风险险防范意意识，确确立财务务管理在在企业管管理中的的核心地地位，发发挥财务务管理预预测、决决策、计计划、控控制、考考核等方方面的作作用。如如果企业业能以财财务管理理为核心心，控制制住资金金、成本本、利润润，也就就等于抓抓住了企企业生产产经营的的各个方方面。重重视财务务危机预预警管理理工作，这也是是作好财

24、财务管理理工作的的前提。（二）提提高企业业信用，拓宽融融资渠道道 企业资资金是现现代企业业运作的的保障，是企业业生存和和 HYPERLINK /fazhan/ 发展的必必备要素素。不解解决筹资资融资难难问题，私营企业业就缺乏乏生存的的活力，很容易易被市场场淘汰出出局。私私营企业业要想摆摆脱目前前融资难难的困境境，一方方面必须须强化企企业自身身的信用用观念，在最大大限度内内提升企企业自身身信用等等级，做做到诚实实守信，规范经经营；另另一方面面要积极极拓宽融融资渠道道，可以以加强与与大企业业的联系系，借助助大企业业的信用用为其担担保，获获得银行行贷款。还可以以加强与与金融机机构的联联系，不不断向银

25、银行通报报企业经经营情况况，让银银行能够够把握住住企业资资金的流流向，取取得金融融机构的的信任，并按银银行信用用等级评评定标准准规范企企业的各各项制度度，积极极争取银银行的信信用等级级评定。（三）加加强成本本管理 成成本的节节约，直直接体现现为企业业的 HYPERLINK /Economic/ 经济济效益。二者之之间呈现现一种反反比例关关系。一一个企业业在危机机中收入入在保持持不变或或降低的的情况下下，由于于成本的的有效控控制可以以抵顶经经济效益益下滑的的风险，或者说说可以减减少下滑滑的速度度，使效效益的下下降速度度低于预预期的下下降速度度，给企企业的战战略策略略调整赢赢得时间间与空间间。成本

26、本管理的的精细程程度综合合反映了了一个企企业内部部的管理理水平。在危机机环境下下，对于于较差的的外部环环境，企企业只有有加强内内部的调调控才能能更好地地应对目目前的 HYPERLINK /finance/ 金金融危机机；而成成本的有有效控制制在此意意义重大大。（四）要要加强营营运资金金管理，优化资资本结构构 相对大大企业而而言，私私营企业业由于缺缺乏筹资资能力和和内部资资金调度度余地，因而加加强营运运资金管管理就显显得尤为为重要。私营企业业营运资资金管理理，虽在在内容上上与大企企业无太太大区别别，但在在管理思思想和管管理原则则上则应应有所区区别。私私营企业业较小的的生产经经营规模模，决定定了材

27、料料采购量量和产品品销售量量也相应应较小，因此，原材料料应尽可可能就近近采购，减少库库存，切切忌储存存过多“暂时无无用”的的材料。产成品品也应尽尽可能就就近销售售，缩短短库存周周期，减减少积压压。私营企业业在加强强营运资资金管理理的基础础上，加加快资金金的周转转，实现现生产经经营在内内涵上的的扩大，是一条条广为适适用的基基本发展展途径。 企业应应在权益益资本和和债务资资本之间间确定一一个合适适的比例例结构，使负债债水平始始终保持持在一个个合理的的水平上上，不能能超过自自身的承承受能力力。负债债经营的的临界点点是全部部资金的的息、税税前利润润等于负负债利息息。优化化负债结结构。负负债结构构性管理

28、理的重点点是负债债的到期期结构。由于预预期现金金流量很很难与债债务的到到期及数数量保持持协调一一致，这这就要求求企业在在允许现现金流量量波动的的前提下下，确定定负债到到期结构构应保持持安全边边际。优优化资产产结构。资产结结构的优优化主要要是确定定个既既能维持持企业正正常生产产经营，又能在在减少或或不增加加风险的的前提下下给企业业带来尽尽可能多多利润的的流动资资金水平平，其核核心指标标是反映映流动资资产与流流动负债债间差额额的净营营运资本本。（五）完完善内部部控制制制度私营企业业应当强强化资金金管理，完善企企业内部部控制制制度，加加强财务务控制，建立健健全企业业财务管管理制度度，遵守守财务纪纪律

29、，提提高财务务人员业业务素质质。财务务人员必必须要懂懂法、知知法、守守法，在在企业财财务经营营管理过过程中，时刻严严格监督督和约束束自己的的行为，正确处处理好国国家，集集体和个个人之间间的利益益关系，树立起起风险意意识和危危机防范范意识。（六）建建立起完完善的财财务危机机预警体体系要建立起起完善的的财务危危机预警警体系，并为预警警系统正正常、高高效的运运行，提提供一个个良好的的外部环环境和及及时有效效的信息息数据，从而及时时发现潜潜在的财财务风险险，有效效的避免免财务危危机的发发生，减减少损失失。通过过财务危危机预警警体系的的运作，可以随随时了解解企业所所面临的的风险和和产生财财务危机机的可能

30、能性，使使企业能能及时采采取相应应的措施施来解决决。四、结束束语私营企业业在国民民经济中中占有特特殊的地地位，发发挥的作作用也越越来越大大。但私私营企业业本身有有很多特特殊性，不能完完全沿用用一般大大中型企企业的防防范措施施。在构构建过程程中应当当树立牢牢固的风风险意识识和危机机防范意意识，这这也是财财务危机机预警体体系得以以建立并并有效运运行的前前提条件件。私营营企必须须业要抛弃弃原有的的落后的的传统思思想观念念，解放放思想，要时刻刻保有竞竞争意识识、危机机意识、收益意意识，使使自身真真正成为为市场竞竞争中的的主体。此外，系统指指标的选选择要考考虑企业业发展的的周期性性。私营营企业同同样存在

31、在生命周周期，不不同时期期财务状状况和财财务指标标有着不不同的特特征。如如企业在在初创期期，企业业资金短短缺、利利润和经经营现金金流量较较低是常常见现象象，不能能以此就此此轻易地地判断企企业的失失败。而而在企业业的成熟熟期，企企业本应应资金充充沛，负负债减少少，而企企业此时时如果出出现了资资金的问问题，那那么就有有可能出出现财务务危机了了。同样样在企业业的衰退退期，报报表中反反映盈利利能力的的指标都都开始下下降，有有的甚至至逐渐转转为负数数。同时时，还要要协调好好各子系系统之间间的关系系。私营营企业的的规模无无论大小小，都应应将其作作为一个个有机的的整体来来看待，财务预预警系统统应该与与其他子子系统保保持和谐谐的合作作关系。应当考考虑不同同子系统统的数据据传递和和各个子子系统对对各种数数据的不不同要求求，实现现企业数数据共享享，使各各子系统统之间的的关系变变得更加加紧密和谐谐。要能能将定量量分析与定定性分析析相结合合，不断断完善信信息管理理机制、协协调机制制、内部部控制制制度等相相关配套套制度。预警体体系的构构建不仅仅