学生讲义版退休与员工福利

1、AFP资格认证培训网上公开课退休规划与员工福利1本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员疑问较多的知识点，不涵盖所有AFP资格认证范围。范围应以当年大纲为准。2课程大纲福利退休规划的概念薪酬概述社会保障概述退休规划的目的3退休规划流程和案例分析师的能力住房公积金补充医疗保险薪酬单计算退休规划的原理医疗保险补充住房公积金养老保险薪酬与社保缴费企业年金福利概述社会保障员工薪酬退休规划退休规划的定义和特征退休规划定义实现退休生活财务独立的一系列规划。特征以、老年医疗、老年住房为内容根据规划目标锁定账户追求长期收支平衡一般属于型储蓄规划的主要项目4退休规划内容社会保员工福个人退休理障计划利计划财规

2、划基本养老保险企业年金个人储蓄规划老年医疗基本医疗保险补充医疗保险个人医疗规划老年住房住房公积金补充住房公积金个人住房规划退休规划平衡原理5退休规划流程1、退休生活目标的确定基本目标休收入替代率目标退休生活消费目标特殊退休目标法定退休6退休规划流程2、总供给的计算既得：依据法律或合同，在履行相关义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用的。国家基本企业年金团体补充养老保险等医疗保险个人账户余额住房公积金个人账户余额养老储蓄等7退休规划流程3、赤字的估算赤字=总需求总供给4、赤字的解决方案退休后继续减少当期消费工作增加配置在退休规划上的资产延迟退休降低或减少退休生活目标采取更为积极的投资策略8人力资

3、本和权益人力资本：一个人未来劳动收入的现值目前35岁，65岁退休，以后30年内年均劳动假定收入50,000元，年均贴现率3%，请计算其人力资本。（收入以期末计算）其35岁时人力资本为980,022.0675元，65岁时为0元。工作年限贴现率结果年收入既得权益基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件或履行特定义务后应当享有的权利和利益9薪酬的基本概念薪酬的定义按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。薪酬的内容结构工资员工福利薪酬的时间结构当期收入薪酬的内容结构延期收入工资员工福利基本工资、津贴、奖金社会保障福利102008年3月下列关于薪酬的描述，正确的是（）。 薪酬是按照劳动贡献对职工进行全

4、面补偿的延期分配制度薪酬是由一揽子计划支付福利等，包括当期支付工资和延期 薪酬是雇主对员工贡献的当期补偿，含基本工资、奖金、补贴等薪酬实行全面补偿原则，包括对职工的劳动贡献补偿和基本生活保障A. B. C. D. ：C11薪酬与社会保障缴费缴费基数经有关部门核定的上年度职工工资总额（住房公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。个人缴费基数城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹地职工均工资的300%，最低为统筹地职工均工资的60%；城镇工商户和灵活就业，采取统筹地上年度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。12三险一金缴费13基本养老保险基本医疗保险失业

5、保险住房公积金缴费企业缴费基数企业缴费基数企业缴费基数职工个人缴费基20%左右6%左右2%数总额5%-12%个人缴费个人缴费基数8%个人缴费基数2%个人缴费基数1%个人缴费基数5%-12%账户个人缴费划入个人账户个人缴费及用人缴费的30%左右划入个人账户无个人账户全部划入个人账户备注城镇工商户、灵活就业的缴费基数为统筹地上年度在岗职工平均工资，养老保险的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。例题薪酬单计算2012年10月的薪酬如下：基础工资1,800元，岗位津贴1,000元，绩效奖金800元。国家基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金个人缴费率分别为8%、2%、1%、9%。2011

6、年，均工资为3,500元，当地在岗职工均工资为2,800元。下列说法错误的是（）。A.B.C.薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿2012年10月，的实发工资为2,900元基本养老保险个人账户的金额为280元缴纳的“三险一金”都是延期收入，属于既得权2012年10月，进入D.2012年10月，益：D：应发工资额=1,800+1,000+800=3,600元三险一金缴费额=3,500（8%+2%+1%+9%）=700元由于3,600-700 3,500，所以实发工资额=3,600-700=2,900元本月不用缴纳个人所得税进入基本养老保险个人账户的金额=3,5008%=280元失

7、业保险缴费属于保障型保费支出，不属于延期收入。14社会保障制度的基本框架社会保障定义国家以和行政措施确立对遇到疾病、伤残、年老、失业、灾害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质和服务的帮助保证其基本生活需要中国社会保障体系原则：广覆盖、保基本、多层次、可持续内容和结构：社会保险、社会救助、社会福利、慈善事业、住房保障、社会优抚（4+2）15企业职工基本养老保险企业职工基本养老保险基金管理的三环节缴费：进入社会统筹账户，省级统筹筹集个人缴费：进入个人账户社会统筹账户：以支定收，现收现付，支付基础资产管理个人账户：完全积累，支付个人账户领取条件支付人群界定计发公式162010年7月关于我国企业

8、职工基本养老保险制度，下列说法正确的是（）。A该制度是国家依法建立，由确保支付计划的计划，也称为强制性B企业缴费可以享受不可以政策，个人缴费C企业职工基本养老保险的基金管理实行地市级统筹D基本养老保险制度下的业缴费和个人缴费全部来源于企：A17支付人群界定：老人、中人、新人383838的老人 2006.1.1前退休的中人 2006.1.1前工作其后退休的新人 2006.1.1后工作退休领取资格达到法定退休并办理退休手续缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年= 基础（新人无此部分）+ 个人账户+ 过渡性基本统筹账户个人账户18计发公式均工资+本人指数化统筹地上年度职工均缴费工资2缴费年限(含视同

9、缴费年限)1% +个人账户额+ 过渡性计发月数指数化均缴费工资职工本人的平均缴费工资指数 退休时上一年职工社会缴费年限均工资；缴费12个月 = 1个缴费年履行缴费义务的期限；个人的权益视同缴费年限政策承认的缴费年限，中人参加社会养老保险前工龄的认可和补偿计发月数过渡性系数法或年；或地方规定的其他；补偿中人19例题1978年初参加工作，1998年初公司为其建立养老保险，到2018年年初满60岁退休。退休时该地区上年度职工社会元，个人账户积累额为11.6万元。均工资为每月3,500退休上年度他的缴费工资为6,000元，他的收入为平均每月7,000元。经社保部门核定，其本人均缴费工资指数为1.5，其

10、视同缴费年限为10年，给予每年5元的视同计算退休当月他的基础、基本、实际收入替代率、社会平均工资替代率、缴费工资替代率20例题基础：缴费年限：1998-2017缴费年限20年，视同缴费年限10年（3,500 + 3,500 1.5） / 2 30 1% = 1,312.50元个人账户：计发月数：60岁退休对应计发月数为139：116,000 / 139 = 834.53元：10 5 = 50元：1,312.50 + 834.53 + 50 = 2,197.03元个人账户过渡性基本替代率实际收入替代率=基本社平工资替代率=基本/实际收入=2,197.03/7,000=31.39%/地方社会平均工

11、资=2,197.03/3,500=62.77%缴费工资替代率=基本/指数化缴费工资= 2,197.03/3,5001.5=41.85%21例题工商户，2006年1月初参加了社会张先生，养老保险计划，每年年底一次缴纳当年应缴养老保险费，费率为20%。已知2005年该市年在岗职工平均工资为32,808元，假设该市职工平均工资年增长率为3%，个人账户年投资回报率为 3%。2021年1月张先生年满60岁并办理了退休手续。计算：张先生退休后第一个月个人账户是多少？22例题第二步：2021年1月领取的个第一步：计算退休时养为428.4176元人账户老保险个人账户余额，为59,550.0524元59,550

12、.0524139=428.4176元投资率32808 0.08结果增长率23城镇职工基本医疗保险缴费：进入社会统筹账户，30%左右划入个人账户，地市级统筹筹集个人缴费：进入个人账户社会统筹账户：报销住院医疗费用“一事一议”的门诊慢性疾病（如肾透析）个人账户：支付门诊及自付部分资产管理报销条件住院医疗费用报销报销公式242010年7月下列关于我国城镇职工基本医疗保险制度的说法中，正确的是（） 。我国城镇职工基本医疗保险目前实行省级统筹目前我国城镇职工基本医疗保险制度已经覆盖事业职工、发生的门诊费用全部由个人账户支付，住院费用全部由社会统筹账户支付我国城镇职工基本医疗保险制度采用社会统筹与个人账户

13、相结合的制度模式，个人缴费进入个人账户，缴费全部进入社会统筹账户：B25城镇职工医疗费用报销门诊费用：个人账户负责，用尽后自付（特殊规定的病种例外）住院费用：两定点：定点医院、定点药店三目录：药品、诊疗项目和服务设施目录起付线：统筹地上年度年社平工资10左右共付制：社会统筹和个人共同分担社区医院治疗费用报销90三级甲等医院治疗费用报销80封顶线：统筹地上年度年社平工资4倍（、国务院关于深化医疗卫生的意见中提到要把医疗保险的封顶线逐步提高到6倍）医疗费用社会统筹报销额 （两定点，三目录，起付线以上）（80%90%） 不超过封顶线的住院费用26例题张先生做心脏搭桥手术和术后病症治疗。目录内总费用为

14、19万元，目录外费用1.5万元，总共20.5万元。根据统筹地“板块式”医疗保险方案，张先生的住院费用和手术费用可以进入社会统筹报销（假设不考虑起付线）。假设社会平均工资为 3,000元/月，统筹报销比例为80%，最高 支付限额为统筹地员工年社平工资的4倍。请计算张先生医疗保险费用分担情况？27例题：张先生目录内总费用为19万元，统筹地最高支付限额为3,000124144,000元统筹报销：1980%=15.2万元（政策提示：此案基于目录内费用按比例进行分摊，已超过封顶线14.4万元的部分由个人承担）个人自付：20.5-14.4=6.1万元报销比例：14.4 20.5=70.2%自付比例：.20

15、.=.8%28国家住房公积金政策依据1999年颁布住房公积金管理条例，2002年修订。制度模式：双方供款、个人账户管理覆盖人群：城镇职工地方权限：市及设区的市（地、州、盟）设立住房公积金管理住房公积金的使用范围292010年7月关于住房公积金的管理和使用，以下说法错误的是（）。A. 职工翻建自住住房时可以提取住房公积金账户储存余额B. 职工完全丧失劳动能力并与，可提取住房公积金账户终止劳动关系的余额C. 职工转换工作时可以转移和携带其住房公积金账户D. 职工余额，包括原缴费部分的，其住房公积金账户余额将被纳入住房公积金统筹账户的增值收益：D30福利福利的定义、形式、功能企业年金计划补充医疗保险

16、补充住房政策利润计划员工持股计划31企业年金计划企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建立的补充养老保险制度。企业年金计划的种类合格计划、非合格计划现收现付制、完全积累制待遇确定型、缴费确定型、混合型国际通用规则32征税环节缴费阶段投资阶段领取阶段国际通用规则EETTEEETT企业年金计划33我优政策阶段缴费不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。缴费计入个人账户部分：个人暂不缴纳个人所得税个人缴费（1）不超过本人缴费工资计税缴费阶段基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（2）超过标准缴付的年

17、金缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。投资阶段年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税领取阶段个人达到国家规定的退休 ，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。或 领取的，均摊至月计征个税；其余原因一次性领取的，单独作为一个月的工薪所得计征个人所得税。退休规划案例金先生目前家庭可支配收入15万元，距退尚有15年，退休后收入目标替代率为70% 。假设，退休后从国家的养老保险计划中领取养老金的收入替代率为28%，从的企业年金计划中每年还能领取24,000元，退休前收入增长率为3%（暂不考虑退休后的收入增长），退休为19年，后期余老金投回报退前为7.3%，退休后为4.5%，请问金先生现在每年还应从家庭可支配收入休规划？预留多少金额用于退34案例一步：退休第一年的缺口150,0