财政税收专业知识模拟题练习

1、 模拟 财政税收专业知识模拟 32单项选择题第 1 题： 在收入方面，财政内在稳定器是指 ( )税收的减免税调节国债发行量的调节累进税率的调节国债偿还期的调节参考答案：C答案解析：第 2 题： 履行财政分配职能的目标是实现收入分配效率实现收入分配公平实现资源合理配置实现公平竞争参考答案：B答案解析：第 3 题： 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )结余政策扩张政策平衡政策紧缩政策参考答案：B答案解析：第4 题：一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是 ( )A.B.C.D.经常项目收大于支 资本项目收大于支 经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 经常项目

2、和资本项目的收支合计收大于支参考答案：C答案解析：第 5 题： 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是 ( )财政支出的目的性财政支出在社会再生产中的地位财政支出的收益范围财政支出的经济性质答案解析： 第 6 题： 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是 ( )市场价格水平下降企业利润率下降所需生产资料增多生产紧缩参考答案：C答案解析：第 7 题： 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )上升保持平稳，变化不大下降基本平稳，但个别年份上升较大参考答案： C答案解析：第 8 题： 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( ) 。瓦格

3、纳皮考克马斯格雷夫魏斯曼参考答案：C答案解析：第 9 题： 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是 ( )投入产出分析法成本效益分析法公共劳务收费法最低费用选择法参考答案：D答案解析：第10 题： 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整， 体现了税收的 ( )便利原则配置原则经济原则弹性原则答案解析： 第 11 题： 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的 ( )横向公平原则纵向公平原则普遍原则配置原则参考答案：B答案解析：第 12 题： 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消 费者的税负转嫁的形式，被称为 ( )前转后转消转税收价格化参考答案

4、：A答案解析：第 13 题： 税收负担的最终归着点被称为 ( )税负转嫁税负归宿税收负担税源参考答案：B答案解析：第 14 题：A 国居民工先生在B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管辖权， A 国税率为 20%； B 国实行居民管辖权， B 国税率为 10%。 A、B 两国没有税收抵免 的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为 ( ) 。01万元2万元3万元参考答案：A答案解析：第 15 题： 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国 劳务报酬所得税率为 20% ，利息所得税率为 10% ； 乙国劳务报酬所得税率为 30% ， 利息所得税

5、率为 5% ； 甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖 权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正 确的为 ( ) 。上述所得在甲国不用缴纳所得税李先生应在甲国补缴所得税1.1 万元李先生应在甲国补缴所得税2.2 万元李先生应在甲国补缴所得税3.3 万元第 16 题： 下列混合销售行为中、应当征收营业税的是( )家具城销售家具并实行有偿送货上门服务银行销售金银装潢公司为客户包工包料装饰房屋典当行销售死当商品参考答案：C答案解析：第 17 题： 下列征税项目中，应当征收消费税的是( )农副产品电冰箱珠宝玉石计算机参考答案： C答案解析：第 18 题： 在计算缴纳营业

6、税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是 () 。旅游企业组织旅游团到境外旅游， 在境外改由其他旅游企业接团取得的收 入银行的手续费收入装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入典当行收取的劳务收入参考答案： A答案解析：第 19 题： 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为 () 。发出应税消费品的当天按合同约定的收款日期的当天收到代销单位销售的代销清单的当天收讫销售额或取得销售额的凭据的当天参考答案：A答案解析：第 20 题：某内资企业经税务部门认定2004 年度发生亏损 50 万元， 2005 年度应纳税所得 额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为 (

7、) 。3600 元5400 元6600 元171600 元 TOC o 1-5 h z 参考答案：A答案解析：第 21 题：某内资企业2005 年度来源于境内的生产经营所得为100 万元，来源于境外 A 国 分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20 万元，在 A国已交所得税6 万 元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为 () 。26.4 万元33 万元33.6 万元35.58 万元 参考答案：C答案解析： 第 22 题：李先生取得稿酬收入1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )560 元1120元1400元1600元 参考答案： C答案解析： 第 23 题：张先生取得利息收入5000

8、 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山 区，则张先生利息收入应纳个人所得税( ) 。600 元700 元800 元1000 元参考答案： A答案解析：第 24 题： 下列所得中应纳个人所得税的是 ()县级人民政府发放的先进个人奖保险赔款退休工资外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴参考答案： A答案解析：第 25 题： 关于纳税担保，下列说法错误的是国家机关不得作为纳税担保人法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财

9、产提供的担保参考答案：A答案解析：第 26 题： 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是 ( ) 。因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款， 税务机关在 追征时不得 加收滞金因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3 年内追征税款、滞纳金对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年第 27 题： 发票的真伪 ) 负责。鉴定由 (财政机关工商部门税务机关技术监督局参考答案：C答案解析：第 28 题： 采取税收保全措施的时间是 ( )纳税期满前纳税期满后申报期满前申报期满后参考答案：A答案解析：第 29 题：纳税

10、人自 ()之日起3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。结算缴纳税款会计记账办理纳税申报计算应纳税款参考答案：A答案解析：第 30 题： 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为 ( ) 一次半年一年二年三年第 31 题： 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践， 延期申 报的具体期限是一个申报期限内， 最长不得超过( )1个月3个月6个月1年 参考答案： B答案解析： 第 32 题： 纳税检查的主体为 ( )税务机关纳税人扣缴义务人D.财政机关参考答案：A 答案解析：第33题：某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入10万元

11、， 企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（）。A.造成少交增值税1.7万元B.造成少交增值税14529.91元C.造成少交营业税5000元D.造成少交营业税3000元参考答案：A答案解析：第34题：某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已 知该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。A.借：在建工程100000100000借11700010000017000借11870010000018700借100000贷：主营业务收入:在建工程贷主营业务收入应交税金一 应交增值税（销项税

12、额）:在建工程贷：库存商品应交税金一 应交增值税（销项税额）:在建工程贷：库存商品100000参考答案：C 答案解析: 第35题:某电器企业 （ 增值税一般纳税人） 在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 2 万元，企业作如下会计处理： 借：银行存款20000 贷：财务费用20000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是 （）该笔会计处理造成企业少交增值税该笔会计处理造成企业少交增值税该笔会计处理造成企业少交增值税该笔会计处理造成企业少交营业税1200 元2905.98 元3400 元1000 元 参考答案：答案解析： 第 36 题： 某工业企业 （ 增值税一般纳税人） 转让一项 TOC o

13、1-5 h z 商标使用权，取得转让收入10 万元，下列正确的是 （）应计算缴纳营业税5000元应计算缴纳增值税1452.99 元应计算缴纳增值税1700元不用计算缴纳增值税和营业税第 37 题：某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢， 取得转让收入100 万 元，下 列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是 （ ）应计算缴纳增值税应计算缴纳增值税应计算缴纳增值税应计算缴纳臂业税17 万元6 万元2 万元5 万元 参考答案：答案解析： 第 38 题： 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是 （ ）A. 关税 B. 增值税 C. 外汇价差 D. 货款的利息支出参考答案：D答案解析：第 39

14、 题： 下列项目中可以计入企业工资总额的是 （ ）年终加薪雇员向企业投资而分配的股息所得劳动保护支出独生子女补贴参考答案：A答案解析：第 40 题： 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳 税人在银行的存款账户时，需 （ ）经税务所所长批准经县以上税务局（ 分局 ） 局长批准经办案人员批准经银行批准第 41 题： 从性质上看，政府预算是年度政府财政收支计划政府调控经济和社会发展的重要手段具有法律效力的文件月度政府财政收支计划参考答案：C答案解析：第 42 题： 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是( ) 。英国法国德国瑞典参考答案： D 答

15、案解析： 第 43 题： 着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是( )计划项目预算制零基预算绩效预算部门预算参考答案：A答案解析：第 44 题： 在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是 ( )租赁费福利费专项培训费大型会议费参考答案： A答案解析： 第 45 题： 最具竞争性的招标采购方式是 ( )公开性招标采购邀请性招标采购限制性招标采购选择性招标采购 TOC o 1-5 h z 参考答案：A答案解析：第 46 题： 我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是 ( )1999年2000年2001 年2002 年 参考答案： C答案解析： 第 47 题：货物和服务的招标采购，

16、自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件 TOC o 1-5 h z 截止之 日，不得少于( ) 。10日15日20日25日 参考答案： C答案解析： 第 48 题： 影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是 ( )国内生产总值的规模政权结构和行政区域社会发展的规模结构城乡社区的人口规模第 49 题：采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是( ) 。统收统支总额分成定额上解定额补助参考答案：A答案解析：第 50 题： 下列收入属于中央收入的是 ( )增值税企业所得税海洋石油资源税国有土地有偿使用收入参考答案：C答案解析：第 51 题： 管理各级预算的国家行政机关是 ( )各

17、级人民代表大会各级人民政府各级政府财政部门各级审计机关参考答案：B答案解析：第 52 题： 目前，我国无条件转移支付的最主要形式是( )专项补助体制补助结算补助税收返还第 53 题： 目前不再按预算外资金管理的是 ( )社会保障基金乡自筹资金行政事业性收费国有企业税后留用资金参考答案：D答案解析：第 54 题： 预算外资金管理的关键问题是 ( )收入多少的问题规模大小的问题使用范围的问题分配权和管理权的问题参考答案：D答案解析：第 55 题： 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于 ( )事业服务性收费基金性收费专项基金行政性收费参考答案：C答案解析：第 56 题： 预算外资金管理的职能部门

18、是 ( )各级人大各级政府各级财政部门各部门和事业单位第 57 题： 财政行政复议程序包括复汉申请、复议受理、复议审理和( )复议决定复议仲裁复议判决复议调解参考答案：A答案解析：第 58 题： 在我国，审理财政行政诉讼案件的是 ( )人民检察院人民法院财政机关各级人民政府参考答案：C答案解析：第 59 题： 财政监督的基本方法是审核、检查和 ( )调查研究分析对比案例分析D. 专家验收参考答案：B答案解析：第60 题： 在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是( )政治程序市场方式合同契约方式双方自愿方式多项选择题 第 61 题： 财政调节居民个人收入水平的手段有 ( )征收增值税征

19、收所得税征收遗产税社会保障支出财政补贴参考答案： BCD答案解析： 第 62 题： 下列财政支出项目中，属于积累性支出的有( )大型基础设施建设支出国家行政机关的基本建设支出国防战备支出国家物资储备支出生产性支农支出参考答案： BDE答案解析： 第 63 题： 与企业生产效益比较，财政支出效益特点有 ( )计算的所费范围宽计算的所得范围宽效益考核全部采取货币指标择优的方法不同选择的时间周期不同参考答案：ABD答案解析：第 64 题：税收的公平原则包括( )弹性原则便利原则节约原则普遍原则平等原则参考答案：DE答案解析：第 65 题： 下列属于营业税免税项目的有( ) 。外商设立的研究开发中心取

20、得的技术转让收入文艺团体义演的门票收入医院提供的医疗服务收入人民银行对企业贷款取得的利息收入个人转让著作权的收入参考答案：BD答案解析：第 66 题： 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和 价外费用， 但下列费用中不属于价外费用的有( ) 。向购买方收取的增值税税款向购买方收取的手续费向购买方收取的包装费向购买方收取的储备费同时符合两个条件的代垫运费： 承运部门的运费发票开具给购买方的；纳 税人将该项发票转交给购买方的参考答案： AB 答案解析： 第 67 题：下列关于资产的税务处理的表述，正确的有 () 。盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价未使用的房屋不得

21、计提折旧融资租入的固定资产可以计提折旧已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于 5 年的期限内分期扣除参考答案： CD答案解析：第 68 题： 下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有() 。外国企业在中国境内未设立机构、 场所，而有取得来源于中国境内的利息， 按 10% 的税率征收预提所得税企业不得列支向其关联企业支付的管理费对于生产性外商投资企业， 经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起， 第 1 年和第 5 年免缴企业所得税外商投资企业的外国投资者， 将从企业取得的利润直接再投资于该企业， 增加注册资本，经营期不少于

22、 5 年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的 40%外国企业在中国境内设立两个营业机构的， 可以由其选定其中的一个营业 机构合并申报缴纳所得税参考答案： ADE答案解析： 第 69 题： 关于变更税务登记，下列说法正确的有( ) 。纳税人税务登记内容发生变化的， 无论是否需要到工商行政管理机关或者 其他机关办理变更登记， 都要向税务机关申报办理变更税务登记纳税人税务登记内容发生变化， 不需要到工商行政管理机关或者其他机关 办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内办理变更税务登记的纳税人， 应向税务机关提供变更登记的有关证件纳

23、税人因住所、 经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地 税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记参考答案： ACDE 答案解析： 第 70 题： 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理( ) 事项时必须持 税务登记证件。开立银行账户办理纳税申报申请办理延期申报、延期缴纳税款领购发票申请开具外出经营活动税收管理证明参考答案： ABDE 答案解析：第 71 题： 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、 少计收入的现象，正确的会计处理方法有 ( ) 。对于多计的费用，应调增“本年利润”账户的借方金额对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”账户的贷方金额

24、对于少计的收入，应调增“本年利润”账户的借方金额对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”账户的贷方金额对于少计的收入， 应调增“以前年度损益调整”账户的借方金额参考答案： BD答案解析：第 72 题： 下列关于包装物计税规定的表述，正确的有 () 。随同货物出售单独计价的包装物， 应按所包装货物的适用税率计征增值税企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5% 的营业税纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算 ( 未逾期 ) 的，不并入销售额征税对因逾期未收回包装物不再退还的押金， 应按所包装货物的适用税率计算增值税在货物销售同时收取的包装物租金，应按5% 的

25、税率计征营业税参考答案： ABDE 答案解析： 第 73 题：某化妆品厂 ( 增值税一般纳税人) 新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品 的对外售价，已知该批产品的生产成本1 万元，当月无进项税额。企业账务处理为： 借：应付福利费10000 贷：库存商品10000 已知化妆品的全国平均成本利润率为 5% ，消费税税率为 30% ，增 值 税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有 ( ) 。 TOC o 1-5 h z 少计算增值税1700元少计算增值税1785元少计算增值税2550元少计算消费税3150 元少计算消费税4500 元 参考答案： CE答案解析： 第 74 题： 预

26、算外资金管理收支两条线制度的构成要素有预算外资金财政专户储存规范单位预算外资金银行账户一个账户、收支直达实行收缴分离、票款分离的管理办法实行票据管理、使用单一化参考答案：ABDE答案解析：第 75 题： 按预算的编制方法分类，政府预算可分为 ( )绩效预算零基预算计划项目预算部门单位预算基数预算参考答案： BE 答案解析：第 76 题： 政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重 点强调的预算原则包括( ) 。控制性周密性年度性分类性功能性参考答案： BCD答案解析：第 77 题： 主要应由中央政府提供的公共产品与服务有 ( )海洋开发空间开发就业培训文化教育社会治安

27、参考答案：CDE答案解析：第 78 题： 以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有 ( )是世界多数国家转移支付的主要形式可促进各地区之间的共同发展可迅速、准确地划转、结清财力的转移中央财政的压力和工作难度增大对地方补助的模型设计比较复杂参考答案：BC答案解析：第 79 题： 属于预算外资金投资性支出的有( )基本建设支出更新改造支出科技三项费用养路费支出大修理支出参考答案： ABE答案解析： 第 80 题：下列情况中不能申请财政复议的有( ) 。对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的对财政法规、规章的

28、规定不服的对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的参考答案： CD答案解析：案例分析题( 由单选和多选组成。 )( 一) 资料 某日化厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月发生以下业务：生产成套化妆品礼品盒1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料7 万元，取得增值税发票，注明税款11900 元；三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该 批化妆品成本为 1 万元，成本利润率为 10% ；将自产的化妆品， 向某美容院长期投资， 该产品生产成本6 万元， 成本利润率10% ，本企业无同类产品销售价格；本月进口一批化妆品， 关税完税价格1.4

29、万元，关税税率为50% 。消 费税税率为 30% 。 根据上述资料回答下列问题：第 81 题： 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为 ( ) 。16153.85 元1.8 万元2.1 万元3.3 万元参考答案：D答案解析： 第 82 题： 该企业进口产品应纳的消费税和增值税为 ( )6300 元8750 元11000 元14100 元参考答案：D答案解析： 第 83 题： 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为 ( )30400 元39270 元74000 元116300 元参考答案：D 答案解析：二)资料某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：取得保费收入 50万元；(2)取

30、得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元;变卖房产取得转让收入100万元；(4)出租，房产取得租金收9万元。根据以上资料，回答下列(金融保险税目营业税税率为第84题：该保险公司10月份的营业额为()。A.152万元B.161万元C.167万元D.169万元参考答案：D答案解析：第85题：该保险公司10月份应纳的营业税为()4.1万元7.87万元8.05万元8.45万元参考答案：D答案解析：(三)资料某内资企业(经营家用电器)2005年度有关财务资料如下：利润总额为 200万元。销售收入为2000万元。 管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元。(4)企业年度工资支出80万元

31、，并计提职工福利经费11.2万元、 职工 工会经费1.6万元、职工教育经费 1.2万元。已知该企业职工人数 为100人，计 税工资标准为每人每月 800元。 营业外支出中列支捐赠支出10万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区根据上述资料，回答下列问题：第 86 题： 该企业准予在税前列支的业务招待费为 ( )6 万元9 万元10 万元20 万元 参考答案： A答案解析： 第 87 题： 该企业准予在税前列支的广告费为 ( )4 万元16 万元20 万元30 万元 参考答案： D答案解析： TOC o 1-5 h z 第 88 题： 下列表述中正确的有() 。允许税前列支的工资金额为80万元允许税前列支的工资金额为96万元允许税前列支的职工福利经费为 11.2 万元允许税前列支的工会经费为1.92 元 参考答案：C答案解析： 第 89 题： 该企业准予在税前列支的捐赠支出为 ( )06 万元6.3 万元7.05 万元第 90 题：该企业 2005 年度应纳企业所得税 ( )66 万元69.3 万元75.2235 万元77.55 万元 参考答案： B答案解析：(四)资料 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制咸， 在产品成本的计算采用 “约当产