企业内部管理制度大全

1、PAGE PAGE 279企业内部管理制度大全（内部资料请予保密）第1章 企业内部控制资金11 资金支付授权审批制度制度名称称资金支付付授权审审批制度度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为有有效执行行企业资资金管理理内部控控制制度度，规范范资金支支付审批批程序，明确审审批权限限，提高高资金使使用效率率，控制制资金风风险，特特制定本本制度。第2条 本制制度的制制定依据据是公公司法、会会计法、企企业会计计准则及公司司相关制制度。第3条 本制制度所涉涉及的对对控股股股东及其其附属企企业的资资金支付付项目，均应符符合年度度股东大大会预先先批准的的范围和和额度。第4

2、条 本制制度主要要规范公公司资金金支付，下属公公司均应应参照本本制度制制定相应应执行文文件。第2章 资金金支付的的分类及及审批权权限第5条 根据据公司资资金支付付的性质质，将资资金支付付分为以以下两大大类：经经营性支支付和非非经营性性支付。第6条 资金金支付的的审批流流程。资金支付付的审批批流程如如下图所所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付付审批流流程图第7条 资金金支付的的审批权权限。经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限如下下表所示示。经营性支支付与非非经营性性支付的的

3、审批权权限说明明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金金支付审审签人的的责任规规定第8条 用款款人应如如实反映映资金支支付内容容，在资资金申

4、请请单、报报销单上上签字，对资金金支付结结果负直直接责任任。第9条 各部部门负责责人对本本部门资资金支付付的真实实性、合合理性及及必要性性负责，并在此此基础上上审核签签字，对对资金支支付的结结果负部部门领导导责任。第10条条 对对资金支支付具有有最终审审批权限限的人员员，对资资金支付付的结果果负领导导责任。第11条条 违违反本制制度的责责任人，未对公公司造成成直接损损失者，个人处处以5000100000元元罚款，部门处处以20000300000元元罚款；对公司司造成直直接损失失者，按按照相关关证券监监督管理理法律、法规予予以处罚罚；涉嫌嫌犯罪的的，移交交司法机机关处理理。 第4章 附则则第12

5、条条 本本制度由由公司财财务部负负责制定定、修订订及解释释，自董董事会通通过之日日起执行行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12 货币币资金授授权审批批制度制度名称称货币资金金授权审审批制度度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范资金金支付审审批程序序，明确确审批权权限，有有效控制制企业成成本费用用及资金金风险，保障各各项经营营活动高高效、有有序地进进行，特特制定本本制度。第2条 企业业所有的的支出依依照已批批准的预预算及审审批程序序核准后后支付。第3条 企业业对资金金的支付付实行分分级授权权批准制制度。第4条 本制制度所称

6、称的货币币资金是是指企业业在资金金运作过过程中停停留在货货币阶段段的那一一部分资资金，是是以货币币形态存存在的资资产，包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。第5条 本制制度适用用于企业业各职能能部门。第2章 货币币资金管管理的原原则与依依据第6条 为加加强企业业对货币币资金的的管理，本企业业实行资资金预算算制度，资金预预算的编编制和审审批严格格遵循资资金预算算流程的的规定。1企业业根据实实际情况况，制定定年度资资金预算算，对企企业的资资金管理理工作起起指导性性作用。2企业业根据年年度资金金预算和和月度工工作计划划，编制制月度资资金预算算，作为为企业月月度资金金管理的的指令性性标准。第7

7、条 企业业财务部部设资金金管理岗岗，负责责收集各各部门的的月度资资金收支支计划，编制企企业的月月度资金金预算，并提交交企业月月度工作作会议讨讨论批准准。第8条 批准准后的月月度资金金预算是是企业下下月资金金使用的的准则，必须严严格遵守守。预算算外资金金的使用用由使用用部门申申请，副副总裁、总裁共共同批准准后，财财务部方方可办理理。第3章 资金金支付的的程序规规定第9条 企业业各职能能部门应应按照规规定的程程序办理理货币资资金支付付业务。1支付付申请。各职能能部门或或个人用用款时，应提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注明款款项的用用途、金金额、预预算、支支付方式式等内容容，并应应随附有

8、有效经济济合同或或相关证证明。2支付付审批。审批人人应当根根据货币币资金授授权批准准权限的的规定，在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批权权限。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审批人人应当拒拒绝批准准。3支付付复核。财务部部复核人人应当对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，复复核货币币资金支支付申请请的批准准程序是是否正确确、手续续及相关关单证是是否齐备备、金额额计算是是否准确确、支付付方式是是否妥当当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。4办理理支付。出纳人人员应当当根据复复核无误误的支付付申请，按规定定办理货货币资金金支付手手续，及及时登记记现金和

9、和银行存存款日记记账册。第4章 货币币资金支支付申请请的授权权审批规规定第10条条 企企业资金金支出申申请的审审批权限限类别。1审核核：指有有关管理理部门及及职能部部门主要要负责人人对该项项开支的的合理性性提出初初步意见见。2审批批：指有有关领导导根据审审核意见见进行批批准。3核准准：指财财务部负负责人或或指定人人员根据据财务管管理制度度对已审审批的支支付款项项从单据据和数量量上核准准并备案案。第11条条 企企业预算算内资金金审批权权限规定定。各职能部部门资金金支出申申请按规规定经领领导审批批后须由由财务部部门核准准。具体体各类用用款的审审批权限限如下表表所示。企业预算算内资金金审批权权限说明

10、明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置万元以内提出审核万元提出审核审批万元提出审核审核审批万元提出审核审核审核审批货款支付万元提出审批万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用元以内提出审批元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条条 企企业预算算外资金金审批权权限规定定。企业预算算外资金金支出的的审批程程序为：使用部部门提出出申请，财务部部审核，财务总总监审批批；如果果有重大大事项支支出，应应报总裁裁审批。第13条条

11、企企业货币币资金支支出必须须逐级审审批，各各级经手手人必须须签署审审批意见见并签字字，严禁禁越级审审批。第14条条 超超过万元的的资金使使用，必必须经过过股东大大会的审审议，批批准后财财务部方方可办理理。第15条条 财财务部资资金管理理专员负负责保管管财务印印章，严严格按照照上述资资金支出出审批权权限与程程序监督督各项资资金支出出的执行行情况，同时资资金主管管应定期期向财务务总监、总裁汇汇报资金金收付情情况。第5章 附则则第16条条 本本制度由由企业财财务部负负责制定定、修订订及解释释，本制制度自董董事会审审批通过过之日起起执行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期13

12、 现金金管理控控制制度度制度名称称现金管理理控制制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业的现金金管理，防范在在现金管管理中出出现舞弊弊、腐败败等行为为，确保保企业的的现金安安全，特特制定本本制度。第2条 本制制度适用用于现金金收付业业务办理理、库存存现金管管理等。第3条 企业业所有经经济往来来，除本本制度规定定的范围围可以使使用现金金外，其他均均应当通通过开户户银行进进行转账账结算。第4条 企业业的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由专职职出纳人人员负责责。出纳纳与会计计岗位不不能由同同一人兼兼任，出出纳也不不得兼管管现金凭凭证的填填制及稽

13、稽核工作作。第2章 现金金收取、支付范范围规定定第5条 现金金的收取取范围。1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔偿款款、罚款款及备用用金退回回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第6条 在下下列范围围内可以以使用现现金，不不属于现现金开支支范围的的业务应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工工薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文化艺艺术、体体育等各各种奖金金。3各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。4支付付给企业业

14、外部个个人的劳劳务报酬酬。5出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。6结算算起点以以下的零零星支出出。7向股股东支付付红利。8根据据规定允允许使用用现金的的其他支支出。第7条除除第6条第第2点、第3点点外，企业业支付给给个人的的款项，超过使使用现金金限额的的部分，应当以以支票或或者银行行本票支支付；确确需全额额支付现现金的，经会计计及财务务主管同同意后，报开户户银行审审核后，方可予以以支付现现金。第3章 现金金限额管管理第8条 企业业按规定定建立现现金库存存限额管管理制度度，超过过库存限限额的现现金应及及时存入入银行。第9条 财务务部要结结合本企企业的现现金结

15、算算量和与与开户行行的距离离合理核核定现金金的库存存限额。第10条条 现现金的库库存限额额以不超超过23个工工作日的的开支额额为限，具体数数额由财财务部向向主办银银行提出出申请，主办银银行核定定。第11条条 核核定后的的现金库库存限额额标准，出纳员员必须严严格遵守守，若发发生意外外损失，超限额额部分的的现金损损失由出出纳员承承担赔偿偿责任。第12条条 需需要增加加或减少少现金的的库存限限额时，应申明明理由，经会计计人员、财务部部经理、总裁审审批后，向主办办银行提提出申请请，由主主办银行行重新核核定。第13条条 库库存的现现金不准准超过银银行规定定的限额额，超过过限额要要当日送送存银行行。如有有

16、特殊原原因滞留留超额现现金过夜夜的（如如待发放放的奖金金等），必须经经有关领领导批准准，并做做好保管管工作。第4章 现金金收取与与支出第14条条 现现金收支支工作总总体规定定。1现金金收支必必须坚持持收有凭凭、付有有据，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。2除财财务部或或受财务务部门委委托的出出纳员外外，任何何单位或或个人都都不得代代表企业业接受现现金或与与其他单单位办理理结算业业务。3出纳纳员不准准以白条条抵充现现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨月处处理现金金账务。4出纳纳员不得得擅自将将企业现现金借给给个人或或其他单单位，不不得谎报报用途

17、套套取现金金，不得得利用银银行账户户代其他他单位或或个人存存入或支支取现金金，不得得将单位位收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不得保保留账外外公款。5出纳纳员因特特殊原因因不能及及时履行行职责时时，必须须由财务务部经理理指定专专人代其其办理有有关现金金业务，出纳员员不得私私自委托托。第15条条 有有关现金金收取工工作的规规定。1出纳纳员在收收取现金金时，应应仔细审审核收款款单据的的各项内内容，收收款时坚坚持唱收收唱付，当面点点清；应应认真鉴鉴别钞票票的真伪伪，防止止假币和和错收。若发生生误收假假币或短短款，由由出纳员员承担一一切损失失。2因业业务需要要，在企企业外部部收取大大量现金金的，应

18、应及时向向企业财财务部和和企业负负责人汇汇报，并并妥善处处置，任任何人不不得随意意带回自自己的家家中；否否则，发发生损失失由责任任人赔偿偿。3现金金收讫无无误后，出纳员员要在收收款凭证证上加盖盖现金收收讫章和和出纳员员个人章章，并及及时编制制会计凭凭证。4企业业每天的的现金收收入应及及时足额额送存银银行，不不得坐支支，不得得用于直直接支付付本企业业自身的的支出；应及时时入账，不得私私设小金金库，不不得账外外设账，严禁收收款不入入账。5非现现金出纳纳代收现现金时，要及时时登记现金收收付款项项交接簿簿，办办理交接接手续，现金金收付款款项交接接簿要要同现金金日记账账一起保保管归档档。第16条条 有有

19、关现金金支付工工作的规规定。1企业业支付现现金，可可以从本本企业现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不得从从本企业业的现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。因特特殊情况况需要坐坐支现金金的，必必须经会会计、财财务部经经理和总总裁同时时批准同同意。2对于于需支付付现金的的业务，会计人人员必须须审查现现金支付付的合法法性与合合理性，对于不不符合规规定或超超出现金金使用范范围的支支付业务务，会计计人员不不得办理理。3办理理现金付付款手续续时，会会计人员员应认真真审查原原始凭证证的真实实性与正正确性，审查是是否符合合企业规规定的签签批手续续，审核核无误后后填制现现金付款款凭证。4出纳纳

20、员必须须根据审审核无误误、审批批手续齐齐全的付付款凭证证支付现现金，并并要求经经办人员员在付款款凭证上上签上自自己的名名字。5支付付现金后后，出纳纳员要在在付款凭凭证上加加盖现金金付讫章章和出纳纳员个人人章，并并及时办办理相关关账务手手续。6任何何部门和和个人都都不得以以任何理理由私借借或挪用用公款，个人因因公借款款，按员工借借款管理理制度的规定定办理。企业职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借款单单，注注明借用用现金的的用途，经部门门经理批批准后，送财务务部会计计人员审审核，经经财务部部经理审审批后方方可支取取。各业业务人员员应及时时清理借借款，企企业应视视业务需需要制定定还款期期限及措

21、措施。7办理理现金报报销业务务，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填写支出凭凭单，注明用用途及金金额。出出纳员要要严格审审核应报报销的原原始凭证证，根据据成本管管理、费费用管理理有关审审批权限限审核无无误后，办理报报销手续续。8支付付个人的的临时工工工资、顾问费费等，出出纳员根根据有关关规定和和企业领领导的批批示，以以及经过过审核的的支出出凭单，并由由经办人人、收款款人签章章后，支支付现金金，同时时办理代代扣个人人收入所所得税手手续。9因采采购地点点不确定定、交通通不便、银行结结算不便便，且生生产经营营急需或或特殊情情况必须须使用大大额现金金时，由由使用部部门向财财务部提提出

22、申请请，经财财务部经经理及总总裁同意意后，准准予支付付现金。第5章 现金金保管第17条条 现现金保管管的责任任人为出出纳员。出纳人人员应由由诚实可可靠、工工作责任任心强、业务熟熟练的会会计人员员担任，连续担担任出纳纳岗位一一般不得得超过55年。第18条条 超超过库存存限额的的现金应应由出纳纳员在下下班前送送存银行行。企业业的现金金不得以以个人名名义存入入银行。银行一一旦发现现公款私私存，可可以对相相关企业业处以罚罚款，情情节严重重的，可可以冻结结单位现现金支付付。第19条条 为为加强对对现金的的管理，除工作作时间需需要的少少量备用用金可放放在出纳纳员的抽抽屉内，其余则则应放入入出纳员员专用的的

23、保险柜柜内，不不得随意意存放。保险柜柜应存放放于坚固固实用、防潮、防水、通风较较好的房房间，房房间应有有铁栏杆杆、防盗盗门。第20条条 限限额内的的现金当当日核对对清楚后后，一律律放在保保险柜内内，不得得放在办办公桌内内过夜。保险柜柜密码由由出纳员员自己保保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人利用。出纳员员调动岗岗位，新新出纳员员应更换换使用新新的密码码。第21条条 保保险柜钥钥匙、密密码丢失失或发生生故障，应立即即报请领领导处理理，不得得随意找找人修理理或修配配钥匙。第22条条 纸纸币和铸铸币，应应实行分分类保管管。出纳纳员对库库存票币币分别按按照纸币币的票面面金额和和铸

24、币的的币面金金额，以以及整数数（即大大数）和和零数（即小数数）分类类保管。第23条条 现现金应整整齐存放放，保持持清洁，如因潮潮湿霉烂烂、虫蛀蛀等问题题发生损损失的，由出纳纳员负责责。第24条条 出出纳员向向银行提提取现金金，应当当填写现金提提取单，并写写明用途途和金额额，由财财务部经经理批准准后提取取。第6章 现金金盘点与与监督管管理第25条条 出出纳人员员要每天天清点库库存的现现金，登登记现金金日记账账，做到到按日清清理、按按月结账账、账账账相符、账实相相符。1按日日清理，是指出出纳员应应对当日日的经济济业务进进行清理理，全部部登记日日记账，结出库库存现金金的账面面余额，并与库库存现金金的

25、实地地盘点数数进行核核对，以以确认账账实是否否相符。2按日日清理的的主要工工作内容容如下。（1）清清理各种种现金收收付款凭凭证，检检查单证证是否相相符，并并检查每每张单证证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”的戳记记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第26条条 每每月会计计结账日日后，出出纳员应应及时与与负责账账务处理理的其他他会计人人员就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行相相互核对对，并编编制现现金核对对记录表表，由由财务部部经理、出纳员员、会计计人员三三方签字字，以确确保账账账相符。第27条条 出出纳员有有义务配配合

26、财务务部经理理或其他他稽查人人员随时时、不定定期地抽抽查“现金盘盘点”工作，并确保保抽查现现金没有有差异。第28条条 财财务部经经理、资资金主管管应定期期监盘现现金，确确保账账账相符、账实相相符。发发现长款款或短款款的，应应及时查查明原因因，按规规定程序序报批处处理。因因出纳员员自身责责任造成成的现金金短缺，出纳员员负全额额赔偿责责任，造造成重大大损失的的，应依依法追究究责任人人的法律律责任。第29条条 财财务部经经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期进行行实地盘盘点，对对现金管管理出现现的情况况和问题题提出改改进意见见，报主主管领导导批准后后实施

27、。第7章附附则第30条条本制度由财财务部负负责制定定、解释释，经企企业董事事会讨论论批准生生效。修修订、废废止时亦亦同。第31条条 本本制度自自年月日起起施行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期14 银行行存款控控制制度度制度名称称银行存款款控制制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业的银行行存款业业务，防防范因银银行存款款管理不不规范给给企业带带来资金金损失，确保企企业资金金的安全全与有效效使用，特制定定本制度度。第2条 本制制度适用用于涉及及银行存存款业务务的相关关事项。第3条 本制制度中的的银行存存款是指指企业

28、存存放在银银行或其其他金融融机构的的货币资资金。第2章 银行行账户管管理规定定第4条 企业业银行账账户开户户工作统统一由财财务部负负责，日日常管理理也由财财务部指指定专人人负责管管理。第5条 企业业开设账账户的审审批程序序，如下下图所示示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设设账户审审批程序序示意图图第6条 企业业银行账账户应依依据国家家有关规规定开立立，并用用于办理理结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付，具体可可设基本本存款账账户、一一般存款款账户、临时存存款账户户与专用用存款账账户，各各账户功功能如下下所示。1基本本存款账账户：办办理企业业日常转转账结算算与现

29、金金支付的的账户，如日常常经营活活动的资资金支付付，工资资、奖金金等现金金的支取取等。2一般般存款账账户：办办理企业业的借款款转存、借款归归还和其其他结算算的资金金收付，此账户户只可办办理现金金缴存，不可办办理现金金支付。3临时时存款账账户：办办理临时时机构或或存款人人临时经经营活动动发生的的资金收收付，在在国家现现金管理理的规定定范围内内可办理理现金支支取。4专用用存款账账户：此此账户是是企业为为特定用用途资金金进行管管理和使使用而开开，如基基本建设设资金、更新改改造资金金、证券券交易结结算资金金、期货货交易保保证金、信托资资金、社社保基金金、住房房基金等等。第7条 资金金管理人人员开设设企

30、业银银行账户户时要根根据上述述审批程程序进行行，需有有各级管管理人员员的审批批意见，不得私私自以企企业名义义开设帐帐户。特特殊情况况下需开开立的，须经总总裁批准准。第8条 开立立银行账账户，开开户银行行要尽量量选择全全国性的的大银行行。第9条 银行行账户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。财务部部应定期期检查银银行账户户开设及及使用情情况，对对不再需需要使用用的账户户，及时时清理销销户。检检查中一一旦发现现问题，应及时时处理。第10条条 企企业银行行账户的的开户、存储资资金的分分配、销销户要立立足于和和银行发发展长期期的合作作关系，不得随随便因个个人关系系转移。第11条条 由由财

31、务经经理牵头头组织资资金主管管与审计计人员组组成审查查小组，不定期期地审查查银行帐帐户，发发现私开开账户、未按规规定及时时清理、撤销账账户等问问题时严严肃处理理，涉及及犯罪的的移交司司法机关关处理，追究当当事人的的责任。第3章 银行行存款业业务办理理管理第12条条 银银行存款款业务办办理人员员要严格格遵守国国家有关关规定与与企业资资金管理理的各项项规定，银行账账户仅供供企业收收支结算算使用，不得出出借银行行账户给给外单位位或个人人使用，不得为为外单位位或个人人代收代代支、转转账套现现。第13条条 企企业与银银行签订订的结算算合同中中需要明明确款项项收付的的结算工工具、结结算方式式、结算算时间等

32、等内容。第14条条 财财务人员员、业务务人员应应严格审审查收到到的支票票或银行行汇票等等票据的的合法性性，以免免收进假假票或无无效票。第15条条 企企业各部部门的业业务或日日常费用用付款，需预先先领用支支票或汇汇票的，申请人人应填写写付款申申请单，由相关关领导审审批后，交由出出纳办理理，申请请单中至至少要列列明用途途、金额额和收款款单位，银行票票据应分分别加盖盖财务章章及法定定代表人人名章。持票人人领取票票据后，须在票票据存根根上签字字确认。第16条条 出出纳人员员在办理理结算业业务时应应选择合合适的结结算方式式或结算算工具，并在办办理业务务后取得得结算凭凭证，如如银行回回单联等等。第17条条

33、 会会计人员员根据相相关的原原始凭证证与结算算凭证编编制记账账凭证。第18条条 出出纳员应应逐日逐逐笔登记记银行日日记账，并每日日结出余余额。第19条条 出出纳人员员不慎将将结算凭凭证丢失失后，应应及时上上报以方方便财务务部门采采取挂失失止损等等补救措措施。否否则若给给企业造造成损失失，由出出纳人员员自己承承担。第20条条 资资金管理理专员定定期通过过企业银银行存款款日记账账与银行行对账单单逐笔勾勾销销的的方式对对账，每每月至少少核对一一次。查查明未达达账项及及其原因因，编制制银行行存款余余额调节节表。银行行存款余余额调节节表及及对账单单应每月月装订入入册。第21条条 企企业与银银行对账账时发

34、现现错误的的处理办办法。1记账账错误的的处理办办法：上上报财务务经理，查明原原因进行行处理、改正。2收付付款结算算凭证在在企业与与银行之之间传递递需要时时间造成成记账时时间上的的先后，即一方方记账而而另一方方未记账账。处理理办法：编制银银行存款款余额表表进行调调节。第22条条 财财务经理理安排人人员组成成清查小小组，不不定期地地审查企企业银行行存款余余额与银银行存款款相关账账目是否否一致。第23条条 审审计人员员负责审审核银行行存款结结算业务务，具体体的审核核内容如如下。1银行行存款业业务的原原始凭证证、记账账凭证、结算凭凭证是否否一致。2银行行存款业业务的手手续是否否齐备。3银行行存款业业务

35、的相相关凭证证与相关关账目是是否一致致。4银行行存款总总账与企企业的银银行存款款相关账账目、银银行存款款余额调调节表是是否一致致。第4章 网上上银行存存款的管管理第24条条 开开办网上上银行的的账户严严格按照照开设银银行帐户户的审批批流程审审批。第25条条 网网上银行行的银行行存款业业务审批批与管理理严格按按照普通通银行存存款的相相关管理理规定执执行。第26条条 网网上银行行的银行行存款业业务至少少设操作作员、复复核员与与转账员员三级。第27条条 电电子银行行卡与密密码的保保管人员员不得将将卡交予予其他人人员，密密码需定定期更换换，电子子银行卡卡丢失需需及时挂挂失、上上报，否否则后果果由保管管

36、人员承承担。第5章 附则则第28条条 本本制度由由公司财财务部负负责制定定、修订订及解释释。第29条条 本本制度自自董事会会通过之之日起执执行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期15 票据据管理规规范制度名称称票据管理理规范受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为加加强对与与资金相相关票据据的管理理，规范范各种票票据的领领用、保保管、使使用等事事项，特特制定本本制度。第2条 本制制度适用用于与资资金相关关票据的的业务办办理。第2章 票据据的领用用、保管管与使用用第3条 出纳纳人员在在向开户户银行领领购支票票时，必必须得到到资金主主管与

37、财财务经理理的授权权审批。第4条 出纳纳人员领领取的票票据额必必须在银银行存款款的额度度内。第5条 出纳纳人员负负责建立立票据登登记薄，保管相相关的票票据。第6条 企业业的各类类业务往往来原则则上使用用转账支支票，确确需签发发现金支支票的，则需上上报财务务经理批批准。第7条 有关关部门或或人员领领用票据据时要填填写“票据领领用单”，注明明领用票票据的日日期、金金额、用用途等事事项并报报相关管管理人员员批准。第8条 出纳纳人员签签发票据据前要逐逐项审核核票据领领用单上上的内容容与相关关管理人人员的审审批意见见，审核核无误后后盖章签签发，并并在“票据签签发登记记薄”上记录录。第9条 出纳纳人员必必

38、须按照照支票的的序号签签发支票票，不得得换本或或跳号签签发，否否则后果果由出纳纳人员承承担。第10条条 出出纳人员员对填写写错误的的支票要要加盖“作废”戳记并并与存根根一起保保存。第11条条 票票据领用用人在“票据签签发登记记薄”中的领领用人栏栏中签字字，未使使用的票票据与使使用过的的票据存存根、相相关使用用凭证应应在天之内内交予出出纳人员员进行票票据注销销登记。第12条条 出出纳人员员应在“票据注注销登记记薄”上注明明票据编编号与注注销日期期，逾期期不办理理票据注注销业务务的票据据领用人人，出纳纳人员有有权停止止对其部部门及个个人签发发票据。第13条条 票票据领用用人妥善善保管相相关票据据，

39、不得得将票据据折叠、污损、丢失。第14条条 票票据领用用人不得得将票据据借给他他人或擅擅自改变变用途及及使用限限额，否否则财务务人员不不予报销销，由此此引发的的后果由由领用人人承担。第15条条 出出纳人员员不得签签发印章章齐全的的空白支支票，确确需签发发的应该该得到财财务经理理的批准准，并在在支票上上注明收收款单位位名称、款项用用途、签签发日期期、最高高限额及及报销日日期，不不能确定定收款单单位名称称的必须须注明签签发日期期、最高高限额与与报销日日期，逾逾期未用用的转账账支票需需及时收收回注销销。第16条条 出出纳人员员签发票票据时用用碳素笔笔填写，数字一一律采用用银行规规定的大大写汉字字表示

40、，日期、金额、用途、单位应应填写齐齐备并加加盖预留留银行印印鉴，票票据填写写日期必必须是支支票签发发当日，不得推推前或推推后，因因不按规规定填写写、被人人涂改冒冒领的，由签发发人负全全责。第17条条 出出纳人员员不得签签发没有有资金保保证的票票据或远远期支票票，套取取银行信信用；不不得签发发、取得得和转让让没有真真实交易易和债权权债务的的票据；不得无无理拒绝绝付款或或任意占占用他人人资金。第18条条 为为方便企企业财务务报表的的编制，财务部部定于每每月日停止止签发票票据，各各相关票票据领用用人要安安排好票票据的使使用，提提前或推推后请签签。第3章 票据据的遗失失处理与与核销第19条条 票票据的

41、保保管、领领用人员员必须保保管好票票据，若若不慎遗遗失，由由当时的的持票人人负全责责。第20条条 部部分票据据遗失时时的处理理方法1持票票人的现现金支票票不慎丢丢失时，持票人人应立即即上报财财务部，财务部部及时联联系银行行采取措措施。2持票票人持有有的转账账支票不不慎丢失失时，持持票人应应立即联联系收款款单位请请求协助助防范。3持票票人的银银行汇票票若遗失失，持票票人立即即向兑付付银行或或签发银银行请求求挂失。银行不不予挂失失的填明明收款单单位与收收款人的的银行汇汇票，持持票人遗遗失此类类银行汇汇票时，立即通通知收款款单位、收款人人、兑付付银行、签发银银行并请请求协助助。第21条条 票票据的核

42、核销必须须经过相相关管理理层的批批准并指指定核销销日期，任何人人不得擅擅自销毁毁票据。第22条条 票票据核销销时由财财务经理理、审计计人员与与票据保保管员共共同审核核票据的的金额、数量等等，确保保票据是是使用过过的或已已缴款的的，并编编制核销销票据登登记薄进进行记录录。第23条条 票票据核销销后，票票据保管管人应盖盖上“作废”章并随随同记账账凭证，按照票票据的本本号与序序号的相相应顺序序装订成成册，妥妥善保存存，在保保存期之之前禁止止销毁。第24条条核销后后的票据据保存期期限为年，与票据据相关的的领用凭凭证、核核销凭证证的保存存期限不不低于110年。第4章 票据据的结算算第25条条 业业务中使

43、使用票据据结算时时，经手手人必须须审核票票据的内内容，确确认其为为有效票票据。具具体的审审核内容容包括：1票据据填写是是否清楚楚。2票据据内容是是否齐全全。3是否否在签发发单位处处加盖单单位印鉴鉴。4票据据上的金金额及收收款人是是否有涂涂改迹象象。5票据据是否在在有效期期内。6有背背书的票票据其背背书是否否正确。第26条条 使使用支票票结算时时，有效效支票的的标准内内容应该该具备以以下条件件。1收款款人名称称是否正正确，要要求不能能写错或或遗漏一一个字。2填写写的日期期必须在在十日以以内。3交款款企业的的财务专专用章、企业法法人章、财务负负责人章章齐全、清晰。4支票票用碳素素笔填写写，内容容清

44、晰，无涂改改。5支票票金额的的大小写写一致。第27条条 票票据背书书的规范范。1背书书要连续续，背书书粘单上上的签章章符合规规定，背背书人的的签章符符合规定定。2背书书人为个个人的身身份证件件。3背书书粘单上上必须加加盖企业业财务专专用章、企业法法人章或或财务负负责人章章。第28条条 财财务部相相关人员员收到的的现金支支票、银银行现金金本票等等要及时时存入银银行，当当日不能能存入银银行的，需请示示财务经经理后妥妥善保管管，于第第二日存存入。第29条条 若若银行退退票，票票据业务务经手人人应立即即到签发发单位进进行更换换，同时时企业将将对经手手人与出出纳的工工作过失失进行严严肃处理理。第30条条

45、 票票据管理理员需注注意承兑兑汇票的的日期，在到期期之前提提醒财务务经理。承兑汇汇票到期期后，财财务经理理对汇票票进行背背书，由由出纳人人员交到到银行委委托银行行收款。第5章 票据据管理的的其他规规范第31条条 企企业票据据与印鉴鉴的保管管分开，出纳员员不得保保管相关关印鉴。第32条条 企企业在同同城结算算时可以以使用银银行本票票。第33条条 各各种票据据的结算算日期。1支票票的结算算日期为为出票日日起100日内。2银行行本票的的付款期期限为自自出票之之日起最最长不超超过2个个月。3银行行汇票的的付款期期限为自自出票之之日起11个月内内。4商业业汇票的的最长补补款期限限不超过过6个月月，提示示

46、付款期期限自汇汇票到期期日起110日内内。第34条条 出出纳人员员离职或或调职时时，必须须办理移移交手续续，移交交不清的的禁止其其离职或或调职。第6章 附则则第35条条 本本制度由由财务部部负责制制定、修修订及解解释。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期16 印章章管理制制度制度名称称印章管理理制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业财务印印章管理理，减小小因印章章使用不不当给企企业带来来的损失失，特制制定本制制度。第2条 本制制度适用用于涉及及使用印印章的所所有相关关人员。第2章 印章章的制作作、保管管、废止止第3条

47、企业业财务相相关方面面的印章章由企业业指定的的部门统统一制作作，相关关人员严严禁私自自制作印印章。第4条 经相相关管理理人员授授权后由由行政部部负责制制作财务务方面的的印章，印章具具体分事事项印章章、财务务专用章章与人名名章三类类。第5条 企业业财务方方面相关关的事项项印章由由财务部部指定专专人进行行保管，人名章章由本人人自己保保管或本本人授权权他人保保存，财财务专用用章由财财务总监监负责保保管，未未经授权权的人员员一律不不得接触触、使用用印章。第6条 印章章的保管管人员一一律不得得将印章章转借他他人，否否则所造造成的后后果由印印章保管管人员负负责。第7条 企业业总裁可可以使用用企业的的所有印

48、印章。第8条 印章章保管人人若管理理不慎使使印章遗遗失、被被盗或损损毁，需需立即上上报行政政部，由由行政部部登记后后申明作作废并制制作新的的印章。第9条 财务务部制订订财务方方面的印印章登记记薄，说说明印章章制作时时间、内内容、印印章发放放时间、保管人人等。第10条条 出出纳人员员要将财财务的有有关印签签薄交予予银行，当印章章变动时时要及时时与银行行联系，更新印印签薄。第3章 印章章的使用用第11条条 使使用印章章时，使使用人必必须填写写“印章使使用申请请单”，说明明使用印印章的理理由、起起止时间间、印章章的种类类、材质质及申请请人等。第12条条 印印章使用用申请单单经有关关领导审审批后，连同

49、需需用印盖盖章的文文件一同同交予印印章保管管人盖章章。第13条条 印印章保管管人要仔仔细审核核印章使使用申请请单的事事项和相相关管理理人员的的批示，若认为为不符合合相关规规定，可可拒绝盖盖章。第14条条 经经授权的的印章代代理人员员使用完完印章后后，要将将盖章依依据与印印章使用用申请单单交予印印章管理理人进行行审核。第15条条 企企业财务务方面的的印章原原则上不不允许带带出，确确需带出出企业使使用，必必须填写写印章使使用申请请单说明明事由，经总裁裁批准后后方可带带出，由由两人共共同使用用。第16条条 印印章使用用申请单单由各盖盖章人员员保存，每月月月底汇总总后交予予企业指指定部门门存档。第17

50、章章 印印章保管管人在使使用完印印章后，填写印印章使用用登记薄薄，说明明印章使使用事由由、使用用对象、盖章时时间等并并有申请请人签字字确认。第4章 印章章使用的的其他规规定第18条条 印印章保管管人员离离职或调调动时，必须将将保管的的印章及及相关文文件交割割，否则则不允许许离职或或调动。第19条条 企企业中任任何涉及及财务印印章的使使用事项项均需按按本制度度规定程程序执行行，严禁禁擅自使使用印章章。第20条条 未未经授权权擅自使使用企业业财务方方面印章章所造成成的后果果由使用用者与印印章保管管人共同同承担，后果严严重者将将移交司司法机关关进行处处理。第5章 附则则第21条条 本本制度由由公司财

51、财务部负负责制定定、修订订及解释释，自董董事会通通过之日日起执行行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期第2章 企业业内部控控制采购21 采购购授权审审批制度度制度名称称采购授权权审批制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1条 目的的为明确审审批人对对采购与与付款业业务的授授权批准准方式、权限、程序、责任和和相关控控制措施施，规定定经办人人办理采采购与付付款业务务的职权权范围和和工作要要求，特特制定本本制度。第2条 进行行授权审审批采购业务务中审批批人应当当在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批权权限。第3条 严禁禁未经授授权的机机构或人人员办

52、理理采购与与付款业业务1采购购员应当当在职权权范围内内，按照照审批人人的批准准办理采采购与付付款业务务。2对于于审批人人超越授授权范围围审批的的采购与与付款业业务，采采购员有有权拒绝绝办理，并及时时向审批批人的上上级授权权部门报报告。第4条 专家家论证适适用情形形对于重要要和技术术性较强强的采购购业务，采购部部应当组组织专家家进行论论证，实实行集体体决策和和审批，防止决决策失误误而造成成严重损损失。第5条 请购购使用部门门、仓储储部门及及其他相相关部门门根据企企业采购购预算、实际经经营需要要等提出出采购申申请，经经部门负负责人签签字后，及时向向采购部部门提出出采购申申请。第6条 审批批采购经理

53、理、财务务总监、总裁根根据规定定的职责责权限和和程序对对采购申申请进行行审核、审批。1采购购预算内内采购额额在万元以以内的，采购经经理审批批；采购购额在万元元的，由由财务总总监审批批；采购购额在万元元以上的的，由财财务总监监审核，总裁审审批。2采购购预算及及计划外外采购项项目均由由财务总总监审核核，总裁裁审批。3对不不符合规规定的采采购申请请，审批批人应当当要求请请购人员员调整采采购内容容或拒绝绝批准。第7条 采购购1采购购经理根根据经过过审批的的采购申申请组织织采购员员进行采采购。2采购购员进行行市场调调查，进进行比质质、比价价，拟定定供应商商名单，经采购购经理审审核并提提出参考考意见，交总

54、裁裁最终确确定合格格供应商商名单。3采购购部根据据合格供供应商名名单进行行采购谈谈判，采采购员拟拟定采购购合同后后，交采采购经理理审阅，报相关关负责人人审批后后签订购购货合同同。（1）采采购计划划范围内内金额在在万元以以内的采采购项目目合同，由财务务部审核核后交采采购部签签订购货货合同即即可。（2）采采购计划划范围内内金额在在万元万元元的采购购项目合合同，须须交财务务部审核核、财务务总监审审批后交交采购部部签订购购货合同同。（3）采采购计划划范围内内金额在在万元元以上的的采购项项目合同同，经财财务总监监审核、总裁审审批后交交采购部部签订合合同。（4）采采购计划划外的所所有采购购项目合合同，须须

55、由财务务部核对对后，交交财务总总监审核核，总裁裁审批后后，签订订购货合合同。第8条 验收收质量管理理部门根根据企业业有关验验收规定定对采购购的商品品进行验验收，对对于在验验收中发发现的问问题应及及时报告告采购部部门，采采购员根根据验收收情况进进行办理理。1验收收过程中中出现的的采购商商品或劳劳务数量量不符合合企业规规定的情情况，采采购员需需提出解解决方案案，报采采购经理理审批。2采购购的商品品存在重重大质量量问题，采购经经理组织织由管理理层人员员、质量量管理部部、财务务部等部部门开会会共同讨讨论解决决，解决决方案报报总裁审审批后，采购部部负责处处理。第9条 付款款1财务务部应付付账款会会计对采

56、采购业务务的各种种原始凭凭证进行行审核，具体审审核采购购的各种种单据和和凭证是是否齐备备，内容容是否真真实，手手续是否否齐全，计算是是否正确确。2应付付账款在在万元以以内的，由财务务总监审审批；应应付账款款在万元元的，由由总裁审审批。3预付付款与定定金在万元以以内的，财务部部负责人人审批即即可，应应付账款款在万元元的，报报财务总总监审批批，在万元元以上的的，由总总裁审批批。4审核核无误后后交财务务部应收收账款会会计开具具付款凭凭证，交交出纳办办理货款款支付，并通知知采购员员联系供供应商。第10条条 账务务处理1财务务部在采采购单据据齐全的的情况下下，按照照会计计核算规规定及及时、准准确地编编制

57、记账账凭证。2将请请购单、订购单单、验收收单、外外购物资资入库单单、专用用发票以以及进口口物资的的报关单单等支持持性凭证证附在记记账凭证证的后面面，如凭凭证资料料较多，也可另另外装订订成册，注明索索引号后后存档。3每月月应根据据记账凭凭证准确确、及时时地登记记入“存货”及“货币资资金”、“应付账账款”分类明明细账中中。第11条条 对对账1财务务部门应应于每月月末与供供应商进进行货款款结算的的核对。2取得得供应商商对账单单，审核核其余额额与企业业“应付账账款”余额是是否一致致，在考考虑买卖卖双方在在收发货货物上可可能存在在时间差差等因素素之后，企业与与供应商商的月末末余额应应保持一一致。编制日期

58、期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期22 采购购申请审审批制度度制度名称称采购申请请审批制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 企业业为明确确商品或或劳务采采购的申申请与审审批规范范，特制制定本制制度。第2条 本企企业内所所有部门门的请购购，除另另有规定定外，均均依本制制度的规规定办理理。第3条 责权权单位。1采购购部负责责企业所所需物资资的采购购工作。2财务务部负责责采购物物资的货货款支付付工作。3物资资使用部部门和仓仓库部门门提出采采购申请请。4财务务总监、总裁根根据权限限审批采采购项目目。第2章 请购购审批规规定第4条 原材材料或零零

59、配件的的请购。1需求求部门请请购。（1）原原材料或或零配件件由需求求部门根根据采购购计划或或实际经经营需要要提出请请购单。（2）仓仓库材料料保管员员接到请请购单后后，查看看材料保保管卡上上记录的的库存数数，将库库存数与与生产部部门需要要的数量量进行比比较。（3）当当生产所所需材料料和仓库库最低库库存量合合计已超超过库存存数量时时，则同同意请购购。2仓储储部门请请购。（1）仓仓库部门门在库存存材料已已达到最最低库存存量时提提出请购购申请。（2）仓仓库主管管签字的的请购单单需要通通过两方方面的审审批。采购员员审查请请购单，检查该该项请购购是否在在执行后后又重复复提出，以及是是否存在在不合理理的请购

60、购品种和和数量。如果采采购员认认为请购购申请合合理，则则根据所所掌握的的市场价价格，编编制采购购预算。经采购购员签署署同意的的请购单单交财务务部进行行审核，如果该该项请购购在经营营目标和和采购预预算范围围内，财财务部签签字确认认后可交交采购部部门办理理采购手手续。采购部部应将处处理过的的请购单单归档备备案。第5条 临时时性商品品的请购购。1临时时性商品品的采购购申请由由使用部部门直接接提出。2使用用部门需需要在请请购单上上对采购购商品作作出描述述，解释释其目的的和用途途。3请购购单须由由使用部部门负责责人审批批同意，并须经经财务部部、财务务总监和和总裁签签字后，采购部部方可办办理采购购手续。第