增值税3测试题

1、增值税3您的姓名： 填空题 *_1. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。 *A.延期付款利息(正确答案)B.赔偿金(正确答案)C.手续费(正确答案)D.包装物租金(正确答案)2. 某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。 单选题 *A.(318+5.3)(1+6%)6%=18.3(万元)(正确答案)B.318(1+6%)6%=18(万元)C.318(1+6%)+5.36%=18.318(万元)D.3186%=19.08(万元)3. 甲航空公司当月取

2、得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。 单选题 *A.特价机票改签、变更费495万元(正确答案)B.代收转付其他航空公司客票款198万元C.代收转付航空意外保险费200万元D.代收机场建设费(民航发展基金)264万元4. 甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5.3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(3185.3)(16%)6%18.3(万元)B.3186%19.08(万元)C.3185.3(16%)6%19.38(万元)(正确答案)D.318(16%)6%18(

3、万元)。5. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1130元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.100113013%14690(元)B.1001130(110%)13%16159(元)(正确答案)C.1001130(113%)13%13000(元)D.1001130(110%)(113%)13%14300(元)6. 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产

4、品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.10000013%13000(元)B.100000(110%)(115%)13%16823.53(元)(正确答案)C.100000(110%)13%14300(元)D.100000(110%)(115%)13%12434.78(元)7. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税

5、适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(2261.13)(113%)13%26.13(万元)(正确答案)B.226(113%)13%26(万元)C.22613%29.38(万元)D.(2261.133.39)(113%)13%26.52(万元)8. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。 单选题 *A.1

6、66000(1-10%)(1-13%)13%22324.14(元)B.166000(1-10%)13%19422(元)(正确答案)C.16600013%21580(元)D.166000(1-13%)13%24804.6(元)9. 甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.135600(113%)13%15600(元)B.124300(113%)13%

7、14300(元)C.13560013%17628(元)D.11300(113%)13%1300(元)(正确答案)10. 甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.50565020(5424226)13%50239.8(元)B.(505650205424)(113%)13%44980(元)C.(5020)5650(113%)13%45500(元)(正确答案)D.(505650205424)13%

8、50827.4(元)11. 某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.120009%80009%360(元)(正确答案)B.12000(19%)9%80009%270.83(元)C.12000(113%)13%80009%660.53(元)D.1200013%80009%840(元)12. 下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

9、 *A.向购买方收取的违约金(正确答案)B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费(正确答案)D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税13. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。 *A.延期付款利息(正确答案)B.赔偿金(正确答案)C.手续费(正确答案)D.包装物租金(正确答案)14. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。 *A.税控机动车销售统一发票(正确答案)B.海关进口增值税专用缴款书(正确答案)C.农产品收购发票(正确答案)D.国

10、内旅客运输增值税电子普通发票(正确答案)15. 甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。 *A.进口产品准予抵扣的进项税额为3.2万元(正确答案)B.运输费用准予抵扣的进项税额为200元C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元(正确答案)D.购入原材料准予抵扣的进项税额为4.8万元(正确答

11、案)16. 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错17. 纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。 判断题 *对(正确答案)错18. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。 *A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额(正确答案)B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额(正确答案)C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额(正确答案)D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额19. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（） *A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于职工食堂(正确答案)C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利(正确答案)20. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 *A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额(正确答案)B.购进旅客运输服务所支付的进项税额C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额D.购进贷款服务所支付的进项税额(正确答案)21. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣