增值税1测试题

1、增值税1您的姓名： 填空题 *_增值税的类型：_。我国从2009年1月1日起全面实行_。 填空题 *空1答案：生产型增值税空2答案：收入型增值税空3答案：消费型增值税空4答案：消费型增值税单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该_为纳税人。否则，以_为纳税人。填空题 *空1答案：发包人空2答案：承包人资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以“_”为增值税纳税人 填空题 *空1答案：资管产品管理人增值税纳税人分类标准：_，_ 填空题 *空1答案：经营规模空2答案：会计核算

2、的健全程度小规模纳税人会计核算健全，可以申请登记为_ 填空题 *空1答案：一般纳税人试点小规模纳税人_，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。 填空题 *空1答案：销售不动产纳税人不办理一般纳税人登记：按照政策规定，选择按照纳税_的；年应税销售额超过规定标准的_。 填空题 *空1答案：小规模纳税人空2答案：其他个人纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 判断题 *对错(正确答案)根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。 单选题 *A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管

3、产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人(正确答案)D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（）。 单选题 *A.50万元B.80万元C.500万元(正确答案)D.1000万元下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票(正确答案)C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以申请税务机关代开增值税专用发票甲酒店为增值税小规模纳税人，出售其拥有的临街店铺，可自行开具增值税专用发票。（） 判断题 *对错(正确答案)中

4、国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。 判断题 *对(正确答案)错下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（）。 *A.程租(正确答案)B.期租(正确答案)C.湿租(正确答案)D.道路通行服务下列各项中，应按照“销售服务建筑服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权下列各项中，应按照“金融服务贷款服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.融资性售后回租(正确答案)B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（

5、）。 单选题 *A.经营租赁服务(正确答案)B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务(正确答案)下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。 单选题 *A.转让专利权B.转让建筑永久使用权(正确答案)C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商(正确答案)C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节

6、增值税。 判断题 *对错(正确答案)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。 判断题 *对错(正确答案)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。 单选题 *A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利(正确答案)C.将委托加工的货物分配给股东D.将自产的货物用于个人消费根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。 *A.将服装交付他人代销(正确答案)B.将自产服装用于职工福利(正确答案)C.将购进服装无偿赠送给某小学(正确答案)D.销售代销服装(正确答案)根据增

7、值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装空调服务C.有偿修理机器设备服务(正确答案)D.有偿提供出租车服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。 *A.物业管理单位收取的物业费B.被保险人获得的医疗保险赔付(正确答案)C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)D.存款利息(正确答案)根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（）。 单选题 *A.邮政服务B.交通运输服务C.

8、有形动产租赁服务(正确答案)D.增值电信服务据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的有（）。 *A.洗衣液B.文具盒C.杂粮(正确答案)D.玉米胚芽(正确答案)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的是（）。 单选题 *A.农机配件B.农产品(正确答案)C.淀粉D.煤炭下列项目中，适用增值税零税率的是（）。 单选题 *A.国际运输服务(正确答案)B.在境外提供的广播影视节目的播映服务C.工程项目在境外的建筑服务D.存储地点在境外的仓储服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（）。 *A.装

9、卸搬运服务(正确答案)B.公共交通运输服务(正确答案)C.文化体育服务(正确答案)D.电影放映服务(正确答案)一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。 单选题 *A.24个月B.12个月C.36个月(正确答案)D.18个月甲企业为增值税小规模纳税人。2019年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41 200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82 400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是（）。 单选题 *A.41 200(13%)3%82 400(13%)2%2 800(元)

10、B.(41 20082 400)(13%)3%3 600(元)C.41 200(13%)2%82 400(13%)3%3 200(元)(正确答案)D.(41 20082 400)(13%)2%2 400(元)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。 *A.延期付款利息(正确答案)B.赔偿金(正确答案)C.手续费(正确答案)D.包装物租金(正确答案)下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。 *A.向购买方收取的违约金(正确答案)B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费(正确答案)D.受托加工应征消费税

11、的消费品所代收代缴的消费税甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5.3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(3185.3)(16%)6%18.3(万元)B.3186%19.08(万元)C.3185.3(16%)6%19.38(万元)(正确答案)D.318(16%)6%18(万元)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元

12、/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.1500213%390(元)B.1500(110%)213%429(元)C.2200213%572(元)(正确答案)D.2500213%650(元)甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1130元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.100113013%14690(元)B.1001130(110%)13%16159(元)(正确答

13、案)C.1001130(113%)13%13000(元)D.1001130(110%)(113%)13%14300(元)甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.10000013%13000(元)B.100000(110%)(115%)13%16823.53(元)(正确答案)C.100000(110%)13%14300(元

14、)D.100000(110%)(115%)13%12434.78(元)甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。 单选题 *A.(2261.13)(113%)13%26.13(万元)A(正确答案)B.226(113%)13%26(万元)C.22613%29.38(万元)D.(2261.133.39)(113%)13%26.52(万元)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额

15、166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。 单选题 *A.166000(1-10%)(1-13%)13%22324.14(元)B.166000(1-10%)13%19422(元)(正确答案)C.16600013%21580(元)D.166000(1-13%)13%24804.6(元)甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。

16、计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.50565020(5424226)13%50239.8(元)B.(505650205424)(113%)13%44980(元)C.(5020)5650(113%)13%45500(元)(正确答案)D.(505650205424)13%50827.4(元)甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

17、 单选题 *A.135600(113%)13%15600(元)B.124300(113%)13%14300(元)C.13560013%17628(元)D.11300(113%)13%1300(元)(正确答案)航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费(民航发展基金)和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 判断题 *对错(正确答案)某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.120009%80009%360(元)(正确答案)B.12000(19%)9%80009%270.83(元)C.12000(113%)13%80009%660.53(元)D.1200013%80009%840(元)甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。已知该