管理学（第六版）第五篇控制

1、（第六版）管理学第十五章控制概述15第十六章控制的技术与方法16第五篇控 制控制概述第一节控制与管理控制第二节管理控制的类型第三节控制工作的步骤与要求15第十五章学习本章的目的和要求通过本章学习,了解控制论的发展过程,掌握管理控制的概念和类型,掌握控制工作的步骤和要求。第一节控制与管理控制一、控制的含义控制作为科学的概念,是指人们根据给定的条件和预定的目的或考核标准,通过改变和创造条件,使事物沿着可能空间内确定的方向发展。控制的实质是一个在事物可能空间中进行有方向选择的过程,是实现事物有目的变化的活动。控制概念包含以下含义:(一)对于一般控制过程来说,必须具备以下两个条件:1.被控制对象必须是

2、存在多种发展的可能性,即事物发展都有一定的可能性空间。2.事物的发展目标状态在各种可能性中是可以选择的。这种选择的必要前提有两个:(1)所确定的目标状态必须包括在被控制对象的可能性空间之中;(2)具备相应的手段和条件,能从可能性空间中把目标状态选择出来。(二)控制的目的就是使可能性空间尽可能缩小,控制能力的大小,就是实施控制者通过创造条件,改变可能性空间的能力。第一节控制与管理控制二、管理控制与一般控制的比较 两者的相同点:1.同是一个反馈过程。管理控制也是通过信息反馈,发现管理中的不足,进行不断调节和变革,达到优化状态。2.管理控制与一般控制都有两个前提条件:一是计划指标转化为控制标准;二是

3、相应的机构和人员。3.管理控制与一般控制都经过三个步骤:确定标准、衡量成效、纠正偏差。4.管理控制与控制论中的控制一样,也是一个有组织系统,根据系统内外条件的变化而进行相应调整,克服不肯定性,使系统保持稳定状态。两者的不同点:1.一般控制的实质是一个简单的信息反馈,它的纠正措施往往是即刻付诸实施的。特别是自控系统中一旦给定程序,衡量绩效与纠正偏差是自动进行的。管理控制是把实际与计划相比较,分析偏差原因,随之纠正偏差,这就需要一定时间、人力、物力、财力等相应支出。2.一般控制是使体系运行偏差不超出允许的范围,是使活动维持在平衡点上。而管理控制目的不仅要使组织按计划正常运动,实现目标,并力求使组织

4、活动有所前进,有所创新以达到新高度,提出和实现新目标。第一节控制与管理控制三、管理控制在组织中的地位第二节管理控制的类型一、按控制点的位置划分类型(一)预先控制预先控制是指控制点处于事物发展的初始端,这个点即是整个活动过程的开始点,又是整个活动时间的开始点,而使控制具有特殊意义。 (二)过程控制过程控制是指控制点处于事物发展进程的过程中,是对正在进行的活动给以指导与监督,以保证活动按规定的政策、程序和方法进行。例 (三)事后控制事后控制是指控制点处于事物发展的结束,这是历史最久的控制类型。事后控制的控制点位于活动过程的终点,把好最后一关以保证使错误的态势不再扩大。第二节管理控制的类型二、按照控

5、制源划分类型(一)正式组织控制正式组织控制是由管理人员设计和建立起来的一些结构或规定来进行控制。1.实施标准化。2.保护组织的财产不受侵犯。3.质量标准化。4.防止滥用权力。5.对职工的工作进行指导和测量。(二)群体控制群体控制是由非正式组织基于群众的价值观念和行为准则来加以维持的。(三)自我控制自我控制是指个人有意识地去按某一行为规范进行活动。第二节管理控制的类型三、按照控制信息的性质划分类型(一)反馈控制反馈控制是根据反馈原理对系统进行调节的一种方式,是指施控系统根据信息反馈来调节受控系统的输入,以实现控制目标的。(二)前馈控制前馈控制是指充分利用各方面的信息,来预测由于外部干扰和输入变量

6、之间的相互作用对系统行为的影响,以及这种影响使系统在运行过程中可能产生的偏差,并据此对系统的输入作出相应的调整,以实现控制。第二节管理控制的类型四、按逻辑发展划分类型(一)试探性控制试探性控制也叫随机控制,是一种最原始的控制类型,也是其他类型的基础。试探性控制是指完全建立在偶然机遇的基础上的,是“试试看”思想在控制活动中的体现。在人们对解决问题的必须条件不了解,对控制对象的性质不清楚的情况下所能采取的唯一方法。(二)经验控制经验控制又称记忆控制,是一种广泛应用的控制类型。试探性控制所得到的直接成果就是经验,把由试探性控制得出的结果用于指导下一次控制,就是经验控制。单纯的试探性控制不强调记忆,只

7、是一个个试下去,有时要花上较长的时间。经验控制是把试探性控制增加上一个记忆装置,以便把不能达到目标状态的输入从下一个过程中排除出去。可见经验控制能够提高效率。第二节管理控制的类型四、按逻辑发展划分类型(三)推理控制推理控制又叫逻辑控制,是试探性控制和经验控制相结合的产物,它通过中间起过渡作用的媒介实现控制,因此又叫共轭控制。推理控制就是根据事物之间的相似性,用类比的方法将对一种事物的控制方法用于另一种事物的控制。由于推理控制归根到底是使用别处的经验,所以也叫经验转移。其关键是两个控制对象的相似性,否则,就不能把对某一控制对象的控制方法用于另一种控制对象。例如,三国时期“曹冲称象”这个例子,就是

8、通过称出石头的重量来得出大象的重量。(四)最优控制它是控制类型发展的高级阶段,是在前三种控制类型的基础上,通过精确分析推导得出的,是“选优求好”的思想在控制活动中的具体体现,是人的主观能动性高度发挥的产物。第二节管理控制的类型五、按控制的手段划分类型(一)直接控制直接控制是指人们没有觉察到哪些将要出现问题,因而未能及时采取适当的纠正或预防措施,往往是根据计划和标准,对比和考核实际结果,追查出现偏差的原因和责任,然后才去进行纠正的控制过程。直接控制的主要缺陷是,当出现偏差、造成损失之后才采取措施,因此费用支出是比较大的。直接控制的方法是建立在以下五个假设之上的:1.工作成效是可以计量的;2.人们

9、对工作具有个人责任感;3.追查偏差的时间是有保证的;4.出现的偏差可以预料并能及时发现;5.有关部门或人员将采取纠正措施。第二节管理控制的类型五、按控制的手段划分类型(二)预防性控制预防性控制是相对于直接控制而言的。它是通过主管人员的素质进行控制工作的。预防性控制是指以合格的主管人员差错最少为指导思想,所谓“合格”,就是指他们能熟练地运用管理概念、原理和技术,能以系统的观点来进行工作,这样的合格主管人员能觉察到正在形成的问题,能及时地采取纠正措施,实施控制。这种控制方法的合理性是以下四个较为可靠的假设为依据:1.合格的主管人员所犯的错误最少;2.管理工作的成效是可以计量的;3.在计量管理工作成

10、效时,管理的概念、原理、方法是一些有用的判断标准;4.管理的基本原理的应用情况是可以评价的。第二节管理控制的类型五、按控制的手段划分类型(二)预防性控制进行预防性控制,控制主管人员的素质把失误降到最低限度,这种方法有几个优点:第一,对个人委派任务时能有较大准确性;同时,为使主管人员合格,对他们经常不断地进行评价,也必定会揭露出工作中存在缺点,并为消除这些缺点进行专门训练提供依据。第二,预防性控制可以加速采取纠正措施使其更加有效。第三,由于提高了主管人员的素质,减少了偏差的发生,就有可能减轻直接控制造成的损失,节约经费开支。第四,预防控制的心理效果也给人以深刻的印象。第三节控制工作的步骤与要求一

11、、控制工作的步骤(一)确定控制标准1.控制标准与控制标准体系。2.控制体系的内容。(1)实物标准。(2)财务标准。(3)无形标准。(4)把目标作为标准。第三节控制工作的步骤与要求一、控制工作的步骤(二)根据标准衡量执行情况1.明确衡量的手段和方法,设置监测机构,落实进行衡量和检查的人员。2.通过衡量工作,获得大量信息。(三)纠正偏差1.发现偏差,找出产生偏差的原因是采取控制措施的基础。2.采取控制措施。第三节控制工作的步骤与要求二、控制工作的要求(一)控制的目的性(二)控制的及时性(三)控制的经济性(四)控制的客观性(五)控制的灵活性(六)控制的适应性(七)控制的关键点与例外情况思考题1.管理

12、控制与一般控制的区别是什么?2.控制有哪些类型?3.控制工作应达到哪些要求?控制的技术与方法第一节传统的控制方法第二节网络计划技术第三节综合控制16第十六章学习本章的目的和要求通过本章学习,掌握传统与现代的控制方法,掌握网络计划技术的原理及应用,了解综合控制的内容。第一节传统的控制方法一、预算控制(一)预算的含义及作用1.预算的概念。预算是一种计划,是用数字编制的反映组织在未来某一时期的综合计划,预算通过财务形式把计划数字化,并把这些计划分解落实到组织的各层次和各部门中去,这样预算和计划相联系,且与组织系统相适应,能达到实施管理控制的目的。第一节传统的控制方法一、预算控制(一)预算的含义及作用

13、2.预算的作用。预算的作用主要表现在以下四个方面:(1)明确工作目标。(2)协调部门关系。(3)控制日常活动。(4)考核业绩标准。第一节传统的控制方法 (二)预算的分类1.一般预算传统预算(一般预算)是以货币及其他数量形式所反映的有关组织未来一段时期内局部的经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。2.全面预算全面预算是以货币及其他数量形式所反映的有关组织未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。在现代管理实践中,全面预算处于承上启下的地位,它以经营决策的结果为依据,是决策的继续,同时又是控制的先导与考核业绩的前提条件。第一节传统的控制方法 (二)预算的分类3.弹

14、性预算弹性预算并非独立的预算而只是与传统预算程序相对立存在的一种预算编制的方法。4.零基预算零基预算是区别于传统的增量预算而设计的一种编制费用预算的方法。所谓增量预算一般是以现有成本费用水平为出发点,结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施,调整有关费用项目而编制预算的方法。第一节传统的控制方法二、传统的非预算控制方法(一)视察(二)报告1.投入程度。2.进展情况。3.重点情况。4.全面情况。(三)比率分析 财务比率,企业的财务状况综合地反映着企业的生产经营状况。常用的财务分析比率有以下几类:资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等

15、。(四)盈亏分析盈亏分析,是指根据销售量、成本和利润三者之间的相互依赖关系,对企业的盈亏平衡点和盈亏情况进行分析的一种方法,又称量、本、利分析法(详见前述决策方法)。第二节网络计划技术一、网络计划技术的由来网络计划技术,国外叫计划评审技术,是一种利用网络理论来安排工程计划,求得最优的计划方案,并用它来组织和控制计划的执行,以达到预期目标的科学管理方法。第二节网络计划技术二、网络计划技术的基本原理网络计划技术的基本原理是利用网络图表示一项计划任务的进度安排,并反映组成计划任务的各项活动之间的相互关系;把工程分解为工序,搞清上下工序关系;计算网络时间,确定关键工序和关键路线;利用时差不断优化,求得

16、工期、资源与成本的综合优化方案;在计划的执行过程中,通过信息反馈进行监督、控制与调整,以保证预定计划目标的实现。第二节网络计划技术三、运用网络计划技术编制计划和进行控制的步骤(一)确定目标,进行调查研究 (二)计划项目的分解 (三)作业分析 (四)作业时间的估算 1.单一时间估计法。这种方法是指对各项活动的作业时间,只确定一个时间值。这个时间值是根据大多数人的经验估计的最大可能的一个作业时间。它适用于不可知因素较少、有经验可借鉴的情况,如零件装配等。2.三种时间估计法。 第二节网络计划技术三、运用网络计划技术编制计划和进行控制的步骤 (五)绘制网络草图网络图有两种基本类型:即箭线式网络图和结点

17、式网络图。箭线式网络图以结点表示工作的开始与结束,以箭线表示活动;结点式网络图以结点表示活动,以箭线把各项活动相连接,并表明其先后顺序和相互关系。箭线式网络图是由事项、活动和线路三个要素组成的。事项(或称事件、节点、结点),有始点、终点和中间事项。活动(又称工作、作业、工序),是指在特定的时间内完成的一项工作、一道工序、一个过程。活动的特点是需要消耗时间和资源。绘制网络图要根据一定的规则,按照其组成要素,用一定的方法来进行。一般有前进法、后退法、任意法三种。第二节网络计划技术三、运用网络计划技术编制计划和进行控制的步骤(六)网络时间参数计算 1.结点时间的计算(1)结点最早开始时间的计算。 某

18、结点的最早开始时间=前一事项的最早开始时间+前一结点到该结点的作业时间(2)结点的最迟结束时间的计算。 某结点的最迟结束时间=后一结点的最迟结束时间-该结点到后一结点的作业时间第二节网络计划技术三、运用网络计划技术编制计划和进行控制的步骤(六)网络时间参数计算 2.工序时间的计算 (1)工序最早结束时间的计算。工序最早结束时间等于该工序最早开始时间加上该工序的作业时间。(2)工序最迟开始时间的计算。工序最迟开始时间等于该工序最迟结束时间减去该工序的作业时间。计算工序时间的目的是要了解各项活动在时间配合上是否合理,有无机动时间。3.时差的计算工序总时差=工序最迟结束时间-工序最早开始时间-作业时

19、间=工序最迟开始时间-工序最早开始时间=工序最迟结束时间-工序最早结束时间第二节网络计划技术4.关键线路在网络图中,所有线路最长的线路即是关键线路,关键线路的长短决定了整个工期的长短。(1)最长路线法。这种方法是从网络的起始结点顺箭线方向到结束结点,有许多条线路,把其中需要时间最长的线路作为关键线路。(2)时差法。先计算出各工序的总时差,将工序总时差为零的工序(即关键工序)用色线或粗线标出,即确定出该网络图的关键线路。(3)破圈法。从网络图的起始结点开始,顺着箭线方向找出由几个结点围成的圈,即由两条不同的线路形成的环。如果形成圈的两条线路的作业时间不等,可将其中作业时间较短的一条线路删除(或划

20、上剪除记号),保留下来的是作业时间较长的一条线路。这样依次破圈,直至结束结点,最后留下来的就是关键线路。第二节网络计划技术三、运用网络计划技术编制计划和进行控制的步骤(七)网络图的综合平衡和选择最优方案 1.时间优化时间优化是指在人力、材料、设备和资金基本上有保证的条件下,寻求最短的生产周期。具体可以采用压缩关键线路上工序的作业时间;改变工序衔接关系,尽量组织平行作业;优先保证关键活动上的人力和物力,在非关键活动上挖掘潜力等方法。2.时间资源优化时间资源优化是指在一定的工期条件下通过平衡资源,求得工期与资源的最佳结合,达到既缩短时间,又节省资源的目的。3.时间成本优化时间成本优化是指所选择的方

21、案不仅时间要短,而且成本要低,根据最低总成本寻求最佳周期。它分两种情况进行优化:一种是在工期一定的条件下,求得最低的成本;另一种是在成本既定的条件下寻求最短的工期。第二节网络计划技术三、运用网络计划技术编制计划和进行控制的步骤(七)网络图的综合平衡和选择最优方案 1.时间优化时间优化是指在人力、材料、设备和资金基本上有保证的条件下,寻求最短的生产周期。2.时间资源优化时间资源优化是指在一定的工期条件下通过平衡资源,求得工期与资源的最佳结合,达到既缩短时间,又节省资源的目的。3.时间成本优化时间成本优化是指所选择的方案不仅时间要短,而且成本要低,根据最低总成本寻求最佳周期。(八)编制正式网络图,

22、下达生产任务第二节网络计划技术四、网络计划技术的优缺点(一)网络计划技术的优点1.它迫使主管人员去作计划,因为如果不编制计划,如果不了解怎样把各项工作有机地结合起来,就不可能进行时间网络事项分析。2.它促使把计划工作交付下去逐级完成,因为,每一个下层主管人员都必须对其所负责的工作作出计划。3.它把注意力集中于可能需要采取校正措施的那些关键问题上。4.它使前馈控制有了可能,因为,如果主管人员不能缩短将来一些行动措施的时间作为弥补手段,则一次延误就要影响后续各个项目,以至整个工作。5.具有子系统的整个网络系统可使主管人员在恰当的时间针对组织机构中适当的职位管理层次提出报告,并为采取行动施加压力。第

23、二节网络计划技术四、网络计划技术的优缺点(二)网络计划技术的缺点网络计划技术也存在某些局限性。由于作业时间的长短对于网络计划技术的运用关系重大,所以,如果计划本身模糊不清,并对时间进度作出不合情理的“瞎估计”,这样的网络计划则可能没有用处。网络计划技术的主要缺点是它只强调时间因素而不强调费用因素,所以它只适用于注重时间因素的那些计划,或适用于那些时间因素与费用因素有密切的、直接关系的规划。第三节综合控制一、损益控制法损益控制法是根据一个组织的利润表,对其经营和管理成效进行综合控制的一种方法。由于利润表能够反映该组织在一定期间内收入和支出的具体情况,从而有助于从收支方面说明影响组织绩效的直接原因

24、,并有利于从收入和支出方面进一步查明影响利润的原因。第三节综合控制二、投资回收率控制投资回收率是指组织中所有的投资额和利润额的比,用这个相对数来衡量整个公司或公司某一部分的成效。这种方法用的量度是投资回收率,即公司或分公司所取得的利润与归它支配的资金额之比。第三节综合控制三、审计的方法审计是常用的一种控制方法,包括财务审计和管理审计两大类。审计还有外部审计和内部审计之分,外部审计是指由组织外部人员对组织活动进行审计;内部审计是组织自身专门设有审计部门,进行审计本组织的各项活动。 第三节综合控制三、审计的方法审计工作公认的原则有:1.政策性原则:指审计必须符合国家方针政策;2.独立性原则:审计监督部门应独立行使职权,不受任何干涉;3.客观性原则:审计应实事求是,客观地作出评价和结论;4.公正性原则:审计应站在公正立场,不偏不倚地进行判断;5.群众性原则:审计应走群众路线,充分依靠群众开展审计;6.经常性原则:审计工作应经常化、制度化。