铁道资金结算中心的运作和发展研讨

1、当前文档修改密码：8362839 HYPERLINK 毕业设计计（论文文）题 目：铁道资金结算中心的 运作和发展 摘要随着社会会主义市市场经济济体制的的初步建建立和国国有企业业改革的的不断推推进，铁铁路企业业进行着着一系列列重大改改革。如如何搞好好资金管管理，合合理有效效地筹集集、使用资资金，保保证运输输生产正正常进行行，是铁铁路企业业管理的的重点。铁道资资金结算算中心作作为一支支新生力力量，由由小到大大，迅速速发展，它在为为铁路企企业带来来经济效效益的同同时，也也拓展出出一条新新型的筹筹资的路路子，成成为整个个铁路经经济发展展过程中中重要融融资支柱柱。本文着重重介绍了了铁道资资金结算算中心的

2、的管理及及发展，剖析了了铁道结结算中心心如何强强化内部部资金管管理，挖挖掘内部部资金潜潜力，调调剂资金金余缺。对铁道道资金结结算中心心融资功功能中所所遇到的的问题，提出了了具体的的解决方方法；并并分析了了如何继继续加强强管理制制度的建建设，完完善铁道道货币资资金结算算及信息息系统，强化结结算基础础工作，保证资资金流通通的安全全；同时时分析了了如何为为铁路企企业事业业单位提提供优质质高效的的服务，为铁路路实现跨跨越式提提供融资资支持，合理运运作，最最大限度度地提高高铁路货货币资金金的整体体效益。关键词：铁道，资金，结算中中心目录TOC o 1-4 u摘要 PAGEREF _Toc17110312

3、5 h I目录第一章铁铁路资金金实行专专业化管管理的必必要性 PAGEREF _Toc171103128 h 111.1外外部因素素需要专专业化管管理 PAGEREF _Toc171103129 h 11.2 内部部因素期期待专业业化控制制 PAGEREF _Toc171103130 h 21.3 现代代企业制制度要求求专业化化监管 PAGEREF _Toc171103131 h 33第二章资资金结算算中心的的作用PAGEREF _Toc171103132 h 332.1 发挥资资金调度度的职能能，筹集集生产所所需资金金 PAGEREF _Toc171103133 h 32.1.1 为企业业生

4、产及及发展集集中资金金PAGEREF _Toc171103134 h 32.1.2 加强内内部资金金调控，提高资资金利用用率。 PAGEREF _Toc171103135 h 442.1.3 集中使使用资金金，实现现路内资资金良性性循环 PAGEREF _Toc171103136 h 552.2 合理理运作，提高货货币资金金的整体体效益 PAGEREF _Toc171103137 h 662.2.1 以内需需为主，实行有有偿占有有 PAGEREF _Toc171103138 h 62.2.2 依依托金融融机构，取得外外部收入入 PAGEREF _Toc171103139 h 72.2.3 严格

5、监监管，防防范风险险是获取取资金效效益的基基本保证证 PAGEREF _Toc171103140 h 8第三章铁铁道资金金结算中中心的设设置 PAGEREF _Toc171103141 h 83.1 资金金结算中中心的组组织结构构 PAGEREF _Toc171103142 h 83.2 资金金结算中中心的系系统结构构 PAGEREF _Toc171103143 h 9第四章铁铁道资金金结算中中心的管管理 PAGEREF _Toc171103144 h 1004.1 推进进标准化化结算部部建设，使之成成为资金金管理工工作的龙龙头 PAGEREF _Toc171103145 h 1004.1.1

6、 加大投投入，通通过改善善外部环环境实现现资金结结算规范范高效 PAGEREF _Toc171103146 h 1104.1.2 完善机机制，加加大内部部监控，确保资资金结算算安全 PAGEREF _Toc171103147 h 1104.1.3 注重培培训，加加强结算算队伍建建设 PAGEREF _Toc171103148 h 1224.1.4 加强职职业道德德教育，构筑思思想防线线 PAGEREF _Toc171103149 h 124.2 实施施资金监监管，确确保资金金安全 PAGEREF _Toc171103150 h 1124.2.1 内部审计计与外部部监督并并举 PAGEREF _

7、Toc171103151 h 1224.2.2 严格执执行铁道道资金结结算中心心结算业业务工作作日志制制度及结结算会计计制度执执行情况况检查报报告制度度 PAGEREF _Toc171103152 h 124.2.3 创新观观念、实实现银企企双赢 PAGEREF _Toc171103153 h 1134.2.4 加强结结算系统统信息安安全 PAGEREF _Toc171103154 h 1334.2.5 扬长避避短，开开辟新思思路 PAGEREF _Toc171103155 h 133第五章铁铁道资金金结算中中心的发发展 PAGEREF _Toc171103156 h 1555.1 转变变观念

8、是是铁道资资金结算算中心发发展的前前提 PAGEREF _Toc171103157 h 1555.1.1 职能作作用上具具有管理理和经营营的双重重性 PAGEREF _Toc171103158 h 1555.1.2 在管理理资金的的方式上上：“信用”是基础础，经济济利益是是纽带 PAGEREF _Toc171103159 h 1155.1.3 资金运运作功能能具有相相对性 PAGEREF _Toc171103160 h 1165.2 完善善制度是是铁道资资金结算算中心发发展的基基础 PAGEREF _Toc171103161 h 1665.2.1 把防范范风险作作为执行行制度的的主要内内容 P

9、AGEREF _Toc171103162 h 1665.2.2 要严格格执行铁铁道资金金结算中中心工作作规程 PAGEREF _Toc171103163 h 1175.2.3 完善会会计核算算办法和和报表编编制办法法 PAGEREF _Toc171103164 h 175.3 强化化监督管管理是铁铁道结算算中心发发展与规规范的重重要保证证 PAGEREF _Toc171103165 h 175.3.1 在监督督内部时时要明确确层次，以便组组织有针针对性的的监管 PAGEREF _Toc171103166 h 1175.3.2 在监管管方法上上要明确确职权分分工、强强化行政政约束力力 PAGER

10、EF _Toc171103167 h 185.3.3 配备专专职稽核核人员，加强稽稽核队伍伍建设 PAGEREF _Toc171103168 h 118参考文献献 PAGEREF _Toc171103169 h 19致谢 PAGEREF _Toc171103170 h 200浅议铁道道资金结结算中心心的运作和发发展随着铁路路体制改改革的不不断深化化，铁道道资金结结算中心心由小到到大，规规范发展展，承担担了铁路路内部部部门金融融的功能能，其作作用尤显显重要，因此，铁道资资金结算算中心要要提高整整体水平平，运用用新科技技技术形形成一套套科学合合理的管管理体制制，就要要走先规规范后发发展的路路子，就

11、就要夯实实基础，规范管管理，统统一标准准，使整整体工作作从上到到下调度度有序，增加竞竞争力。第一章铁铁路资金金实行专专业化管管理的必必要性社会主义义市场经经济的建建立，无无疑为企企业自由由参与竞竞争和发发展提供供了客观观条件。企业的的经营目目标必须须与市场场需求相相一致，否则企企业就难难以生存存和发展展。铁路路作为国国家的经经济命脉脉，制约约着整个个国民经经济的发发展速度度。从宏宏观上看看，铁路路是国有有独资企企业，同同时，铁铁路运输输企业长长期受到到原有计计划经济济管理模模式的约约束，运运价执行行国家定定价限制制，成本本实行市市场价格格.铁路资资金的筹筹集和运运用，循循环和周周转受国国家政策

12、策和主管管部门调调控影响响很大。近年来来，收不不抵支，巨额亏亏损，资资金严重重短缺，进入了了举步艰艰难，困困难重重重的境地地，这与与资金是是否有效效管理有有着直接接的关系系。资金是企企业生产产经营的的基础。资金运运动贯穿穿于生产产经营的的全过程程，遍布布于生产产经营全全过程的的各个方方面。因因此，铁铁路企业业资金管管理的地地位和作作用极为为特殊。货币资资金作为为一种特特殊的资资金形态态，其专专业化管管理的必必要性在在于：1.1外外部因素需需要专业业化管理理造成企业业资金短短缺，筹筹集困难难的外部部因素要要求对货货币实行行专业化化管理，克服铁铁路运输输经营与与发展过过程中的的资金困困扰。1.1.

13、1 当前的的金融体体制还不不能完全全适应市市场经济济发展需需要，企企业靠银银行贷款款生存是是没有希希望的，它不能能维系经经济的发发展。从从诸多企企业依靠靠银行贷贷款维持持生产经经营的实实例看，犹如昙昙花一现现是不会会持久的的，它使使企业进进入了一一个“怪圈”。它既既产生了了企业高高息负债债经营的的依赖性性，培养养了一批批“债多不不压身”的所谓谓企业家家，又拖拖垮了银银行，还还容易滋滋生出各各种腐败败与犯罪罪。1.1.2 由于不不完善的的市场经经济行为为和执法法不严，导致恶恶性循环环。形成成“多边债债”，一个个又一个个地拖垮垮了企业业。1.1.3 生产资资料和劳劳动力价价格上涨涨，致使使企业经经

14、营成本本增加，经济效效益下降降，出现现巨额亏亏损，造造成资金金严重短短缺。1.1.4 国有企企业经济济效益下下滑的一一个重要要原因，就是企企业负担担逐年上上升，另另外，企企业“社会化化”的负担担过重也也是原因因之一。要克服服和自身身消化这这些外部部不利因因素对企企业的冲冲击，除除了从机机制解决决问题以以外，在在管理操操作上要要进一步步强化企企业货币币资金的的有效管管理，对对货币资资金实行行专业化化管理，靠自我我筹措，挖潜提提效来解解决面临临的严峻峻资金短短缺困难难。1.2 内部部因素期期待专业业化控制制造成企业业资金紧紧张，支支付困难难的内部部因素，要求必必须对铁铁路货币币资金实实行专业业化管

15、理理，通过过理顺内内部管理理层次和和实行集集中统一一调度结结算，解解决资金金存放分分散，周周转不灵灵，整体体利用效效率低下下的问题题。1.2.1 铁路产产业的资资金流向向，仍沿沿袭着“收支两两条线”的管理理核算体体制，运运输收入入层层上上缴，运运输支出出，通过过路局、分局、再层层层下拨，手续繁繁杂，企企业在资资金的运运作上几几乎是没没有主动动权。经经过逐级级的缴款款和拨款款程序，使大量量的货币币资金在在较长的的时间和和空间的的范围内内转进或或转出，造成资资金运用用上的大大量“时间差差”。大笔笔资金在在途，得得不到及及时利用用，同时时又减少少了利息息收入，而相应应的费用用却每年年增加，从而使使得

16、企业业资金周周转困难难。1.2.2 铁路企企业的性性质和特特点，决决定了国国家宏观观调控的的必然性性，铁路路局必须须在政策策上，投投资决策策上以及及核算等等环节服服从于大大局的统统一计划划安排，这就使使企业在在经营决决策和经经营思想想上受到到一定的的限制，在资金金的管理理和灵活活运用方方面更显显得十分分困难。1.2.3 不可预预见的资资金支出，如政策策性救灾灾物资的的运输和和铁路自自主经营营，挑战战市场的的大量资资金支出出，如线线路、通通信、信信号设备备的更新新等，都都不同程程度地加大了资资金紧张张局面。特别是是为保运运输工作作量，企企业延期期付款和和银行承承兑汇票票的大量量使用，给资金金的管

17、理理、资金金的有效效使用带带来较大大难度。1.2.4 如果没没有专业业化程度度高，功功能完善善的专门门机构对对资金实实行集中中统一调调度管理理，先进进的技术术手段、信息网网络无法法全面实实施。另另外，个个别单位位多家银银行开户户，私自自对外投投资、借借款，造造成汇路路不畅，周转迟迟缓，管管理失控控，资金金流失、浪费，无法实实现企业业的自我我保护、自我监监控的法法律约束束机制。1.3现现代企业业制度要要求专业业化监管管按照现代代企业制制度的要要求和基基本特征征，就是是要真正正实现企企业经营营管理的的“四自”，并对对资金筹筹集、资资金使用用、资金金耗费、资金分分配全过过程进行行有效监监控，彻彻底禁

18、止止一切盲盲目投资资，非法法投资，无法经经营，损损失浪费费行为。充分发发挥专业业资金管管理部门门的监管管作用，主动参参与和监监控企业业的长、短期投投资，以以及长、短期投投资的可可行性研研究，加加大资金金稽核监监督力度度，并接接受国家家金融机机构和审审计部门门的监督督检查。第二章资资金结算算中心的的作用资金是企企业的血血液，它它贯穿于于企业生生产经营营活动的的全过程程，如果果资金短短缺，血血液循环环不畅，企业就就寸步难难行。随随着市场场经济的的发展，资金短短缺，已已成为影影响企业业生存发发展的重重要因素素。这就就要求各各结算中中心要充充分发挥挥资金调调度职能能，保持持良好的的发展势势头。2.1发

19、发挥资金金调度的的职能，筹集生生产所需需资金2.1.1 为企业业生产及及发展集集中资金金资金是企企业进行行生产，开展经经营的源源泉，没没有足够够的资金金，企业业的生产产经营就就缺乏基基本的保保障。有有效地筹筹集资金金，是企企业资金金管理的的重要职职能和运运作基础础。铁道道资金结结算中心心是在铁铁道部、路局、分局管管理所属属单位的的货币资资金，是是铁路内内部的资资金管理理中心，资金调调剂中心心，资金金结算中中心。铁道资金金结算中中心采取取的主要要方式是是将原来来的管内内分散的的、暂时时闲置的的资金集集中起来来集约化化管理。在银行行建立一一个总户户，各内内部单位位在资金金中心建建立分户户，资金金结

20、算中中心负责责所属开开户单位位的一切切银行结结算业务务，执行行银行结结算原则则，履行行银行的的职责，以优质质的服务务赢得企企业的信信誉，在在保证有有足够的的资金支支持能力力的同时时，办理理内部开开户单位位的资金金调剂业业务。铁道资金金结算中中心在近近几年的的业务开开展过程程中取得得了很好好的经济济效益，达到了了盘活存存量资金金，节约约资金成成本，支支持运输输生产，发展多多元经济济，提高高经济效效益的目目的。一一是在办办理结算算业务工工作中比比银行手手续简便便，减少少了中间间环节，压缩资资金在途途时间，加速了了内部资资金的循循环周转转，二是是对内部部单位的的生产和和经营所所需资金金及时调调剂使用

21、用，缓解解资金的的紧张矛矛盾，提提高资金金的运用用效益。2.1.2 加强内内部资金金调控，提高资资金利用用率。有规模较较大的企企业和企企业集团团中，往往往沉淀淀有大量量资金，各部门门、各所所属单位位之间，资金使使用的时时间、空空间也不不尽相同同，往往往互有余余缺。建建立内部部调控体体系，加加强内部部资金综综合协调调管理，可以以以丰补枯枯，以余余补缺，实现资资金的高高速运转转，减少少闲置时时间和相相关费用用支出，提高资资金使用用效率，最大限限度地发发挥资金金使用效效益。19999年，铁道道部以铁铁资金19999112号文文件下发发了关关于加强强铁道部部结算中中心管理理的若干干规定文件再再次明确确

22、了铁道道资金结结算中心心是铁路路内部结结算资金金的管理理机构。要求各各单位和和部门不不分隶属属关系，不分款款项性质质，必须须在当地地资金结结算中心心开设结结算户，同时规规定强调调：不按按规定开开户或公公款私存存的，按按私自设设“小金库库”和违反反财经纪纪律论处处。这要要求使得得各铁道道结算中中心的账账户管理理及集中中资金工工作有了了进一步步的发展展，也为为集中管管理货币币资金，增加整整体调控控能力作作了制度度上的保保证。其其中，集集中账户户是铁道道资金结结算中心心实施货货币资金金管理的的基础，是进行行资金有有效运作作的必备备条件，铁路企企业的特特点是点点多线长长，如果果货币资资金不集集中管理理

23、，都滞滞留在基基层单位位，就会会造成财财务报表汇汇总资金金量很大大，但实实际上形形不成合合力的局局面，其其原因就就是资金金分散，管理方方式落后后，实践践证明，货币资资金只有有集中管管理，才才能体现现出企业业的资金金实力，才能发发挥货币币资金的的整体优优势，尽尽可能地地为企业业提供所所需的生生产经营营资金，最大限限度的提提高资金金的使用用效率。可以说说，企业业的经营营活动是是从筹资资开始的的，是否否聚集到到所需的的资金是是决定企企业生存存发展的的重要条条件。要要落实部部、局有有关规定定和办法法，要求求路内单单位都必必须在铁铁道资金金结算中中心开立立内部账账户，除除运用行行政手段段外，还还要采取取

24、切实可可行的措措施，鼓鼓励单位位到铁道道资金结结算中心心开户，特别是是那些独独立法人人单位（因为中中国人民民银行、铁铁道部已已有明文文规定，允许上上述单位位在商业业银行开开设基本本账户），譬如如，在宣宣传上要要广泛深深入，不不仅要对对财务人人员，还还应包括括单位的的主管领领导，要要让大家家明白此此举是维维护铁路路整体利利益的需需要，在在服务上上要让客客户满意意，做到到优质、高效、想客户户所想、急客户户所急，满足他他们的合合理要求求，利益益分配上上要适当当倾斜，以调动动广大客客户的存存款积极极性。在具体操操作上注注意以下下几点：第一，对独立立法人单单位可采采取两户户并存方方式，即即一个银银行账户

25、户，一个个内部结结算中心心账户，银行账账户只是是起过渡渡作用，如上缴缴税款等等，主要要资金存存留在内内部账户户中；第第二，对对一些和和当地铁铁道资金金结算中中心无直直接隶属属关系的的路内单单位，如如流动性性的建设设、施工工单位，上级主主管部门门要给予予支持和和协调，鼓励这这些铁路路施工单单位到结结算中心心开户，对缓解解结算中中心资金金来源紧紧张状况况具有重重要作用用；第三三，在集集中内部部账户的的过程中中，不能能只“抓大放放小”，应该该是既抱抱“西瓜”，又拣拣“芝麻”，涓涓涓细流汇汇成江河河，切不不可对目目前的所所谓“小户”不屑一一顾，谁谁能预料料它将来来的发展展规模？谁又能能预料十十万、八八

26、万、甚甚至是一一、二万万的资金金在关键键时刻不不发挥重重要作用用？第四四，防止止路外单单位在铁铁道资金金结算中中心开户户，严格格审批手手续，警警惕那些些打着铁铁路的名名义，实实为个人人承包的的单位混混入结算算中心。属于铁铁路的资资金，一一分钱不不丢，不不属于铁铁路的资资金，一一分钱不不要，避避免扰乱乱金融秩秩序的情情况出现现。2.1.3 集中使使用资金金，实现现路内资资金良性性循环资金集中中管理，依照良良好的运运作体制制，资金金存量逐逐年增长长，自998年出出现亏损损以来，资金缺缺口逐年年加大，单纯依依靠银行行贷款已已不能解解决资金金短缺的的困难，资金结结算中心心调整了了融资结结构，确确保内需

27、需，同时时压缩结结算资金金，减少少低效资资金占用用，使资资金从应应能力充充足，减减少银行行借款占占用，形形成内部部资金良良性循环环，确保保了资金金支付和和重点建建设项目目.铁道资资金结算算中心自自成立以以来不仅仅缓解了了由于连连年亏损损造成的的资金困困难局面面，而且且还多方方面提供供了资金支支持，促促进了运运营和多多种经营营的协调调发展，为多经经累计提提供了资资金支持持的内部部借款，支持全全路多经经事业的的发展，为技协协累计提提供的内内部借款款，同时时也解决决了待业业青年及及残疾的的就业，为运输输单位提提供的运运营借款款，保证证了运输输生产，安全基基础建设设的正常常的进行行。充分发挥挥资金集集

28、中管理理的优越越性，使使铁路各各单位之之间的业业务往来来结算，由内部部同城或或异地转转账结算算，扩展展到现在在的同城城或异地地联网结结算，既既实现了了全路及及全局及及地区联联网无在在途资金金，杜绝绝了由于于资金在在途造成成的资金金浪费，为充分分利用沉沉淀资金金增收创创效打下下了基础础，实施施内部联联网结算算，每年年可节约约手续费费几十万万元，减减少了成本本支出。市场经济济条件下下，资金金的筹集集及合理理使用在在企业的的生产经经营活动动中占有有相当重重要的地地位，必必须加大大筹资力力度，广广开资金金来源渠渠道，坚坚决制止止多头开开户，资资金分散散的现象象，最大大限度地地聚集路路内资金金，集中中使

29、用资资金，为为货币资资金的有有效运作作打下良良好的基基础。依靠这一一货币资资金管理理体制的的改革，企业在在未增加加任何新新的投入入的情况况下，充充分利用用调剂资资金余额额，为铁铁路的发发展注入入了巨大大的活力力，有力力地缓解解了运输输企业开开拓市场场过程中中的资金金压力，创造了了极为可可观的直直接经济济效益和和间接经经济效益益，弥补补了经营营亏损。2.2 合理理运作，提高货货币资金金的整体体效益本着安全全性、变变化性，效益性性相统一一的原则则，利用用政策的的支持和和良好的的运作环环境，结结合人民民银行的的利率政政策的变变化，以以提高整整体经济济效益为为出发点点，分别别不同的的渠道，用活集集中的

30、资资金，使使资金的的整体调调控能力力进一步步提高，资金效效益连上上台阶，保证了了资金安安全，保保障了全全路运输输生产和和经营的的资金需需要。2.2.1 以内需需为主，实行有有偿占有有随着全路路运营及及重要项项目对资资金量需需求逐年年增加的的实际情情况，加加之企业业连续几几年的亏亏损，造造成很大大的资金金缺口，职工工工资、安安全生产产、企业业经营所所需资金金短缺，束缚着着运输生生产、经经营发展展，在这这种情况况下，要要求我们们积极调调配资金金实行有有偿占有有。铁道资金金结算中中心不仅仅是联接接路内各各单位，增强铁铁路凝聚聚力的资资金枢纽纽，而且且是内部部金融活活动的中中心，运运用金融融调控职职能

31、，以以管理者者的视角角和高度度，调动动和运用用内部沉沉淀的货货币资金金，精心心组织合合理调配配，充分分利用资资金的时时间差、地区差差，调剂剂各单位位的资金金余缺，择优扶扶值，促促进资金金的合理理流动，加速资资金的周周转，为为企业多多创效益益。铁道资金金结算中中心要用用沉淀资资金，就就必须了了解生产产经营情情况，同同客户保保持紧密密联系，掌握货货币资金金动态，为合理理运用创创造条件件。要特特别关注注一些大大户单位位，大户户单位数数量占全全部单位位数量不不足4%。资金金却占总总量的885%，以上这这些单位位的结算算业务中中，如：经费的的拨付，运输进进款的解解缴、大大宗料款款的承付付等，对对铁道资资

32、金结算算中心的的沉淀资资金影响响很大，铁道资资金结算算中心以以高效优优质的服服务赢得得客户，让客户户在资金金使用上上与结算算中心紧紧密配合合，为铁铁道结算算中心合合理有效效利用沉沉淀资金金，更多多地取得得资金效效益提供供方便，创造条条件。内部调剂剂是铁道道资金结结算中心心的重要要职能，尤其是是目前铁铁路资金金形势仍仍然严峻峻的时候候，稳定定、适度度地内部部调剂，是缓解解资金紧紧张矛盾盾的有效效方法。每年可可节省贷贷款利息息几千万万元，这这项业务务的开展展，减轻轻了资金金短缺的的压力，有力支支持了运运输生产产和经营营工作，创造了了可观的的直接经经济效益益和间接接经济效效益。需要指出出的是，内部调

33、调剂资金金的收益益不仅仅仅是内部部资金的的再分配配，重要要的是避避免了路路内单位位向银行行举债而而增加财财务费用用，减少少了成本本支出，实际上上是避免免了铁路路资金流流向路外外。所以以，树立立全局观观念，尽尽快建立立起全路路性的货货币资金金调剂市市场十分分必要，随着内内部筹资资量的逐逐步加大大，从各各地区资资金结算算中心内内部的调调剂，逐逐步发展展到在全全路范围围内开展展内部调调剂业务务，实现现货币资资金盈余余短缺的的相互调调剂，充充分发挥挥全路货货币调剂剂市场的的作用，把资金金效益留留在铁路路内部。2.2.2 依托金金融机构构，取得得外部收收入依托金融融机构办办理存款款，优化化存款结结构，降

34、降低筹资资成本，寻求新新的效益增增长点，在保证证支付、满足日日常周转转和内部部调剂后后的沉淀淀资金，应有计计划地安安排定期期、协议议存款，虽然央央行自996年以以来连续续下调金金融机构构存贷利利率，使使得定期期存款与与活期存存款的利利差逐步步缩小，如目前前一年期期定期存存款与活活期存款款的利差差只有11.299个百分分点，所所以，定定期存款款利息已已不是结结算中心心收入的的主要来来源之一一，经过过周密计计划，合合理安排排，让每每月都有有到期的的定期存存款.资金规模模不大的的结算中中心，为为保证效效益目标标的实现现，主要要办理定定期存款款及通知知存款，在保证证运输用用资金的的情况下下，将沉沉淀资

35、金金充分利利用起来来，每月月办理一一年或半半年定期期存款，利用通通知存款款灵活、变现力力强的特特点，随随时办理理，为了了创造效效益，可可利用每每年三个个长假的的时间，办理77天通知知存款，在休假假前夕将将总户资资金略微微余留一一部分，其它全全部在金金融机构构存款，7天通知知存款利利率为11.622%，而而活期利利率为00.722%，它它的利差差为0.9个百百分点，为活期期利率的的一倍，只是这这一项就就可以为为全路创创利近千千万，另另外，还还可以和和银行协协商办理理一些协协定存款款，这部部分固定定收益全全路全年年可达上上百万。2.2.3 严格监监管，防防范风险险是获取取资金效效益的基基本保证证铁

36、道资金金结算中中心不仅仅要集中中管理货货币资金金取得最最佳经济济效益，而且要要规避各各种风险险和损失失，防范范风险就就是创造造效益。强化基础础工作，健全和和完善各各项规章章制度，是避免免各种风风险的有有效措施施。部中中心依据据中国人人民银行行、铁道道部联合合发布的的关于于加强铁铁道结算算中心管管理的通通知，出台一一系列的的资金结结算、资资金调剂剂、稽核核监督、会计核核算、违违规违纪纪处罚等等一系列列文件，形成了了一个较较完整的的制度体体系，为为铁道资资金结算算中心加加强货币币资金管管理提供供了制度度上的保保证，同同时，也也为铁道道资金结结算中心心各项业业务沿着着健康的的轨道发发展奠定定了良好好

37、的基础础。加强货币币资金管管理，就就是要落落实各项项规章制制度，严严格执行行岗位责责任制，强化资资金监管管，防范范可能出出现的风风险，对对资金实实行全过过程的监监控，特特别是流流入流出出铁路的的资金，要加倍倍注意，及时发发现和处处理存在在的问题题和隐患患，把各各类风险险挡在资资金结算算中心的的大门之之外。在在内部资资金调剂剂业务中中，严格格按照部部、局的的要求和和规定操操作，严严格把关关，确保保资金安安全。铁铁道资金金结算中中心要随随时监督督内部账账户的运运用情况况，建立立账户年年审制度度，纳入入审计、监察部部门的工工作范围围，规范范账户的的管理。加强账账户管理理，不仅仅是为了了保护铁铁路资金

38、金的安全全，从一一定意义义上也起起到了保保护干部部和财务务人员的的作用，加强柜柜台监督督，提高高整体防防范意识识。铁道资金金结算中中心要肩肩负起货货币资金金管理的的神圣使使用，保保护铁路路的财产产安全，保证资资金规范范、安全全地运作作，为提提高资金金的整体体效益打打下坚实实的基础础。第三章铁铁道资金金结算中中心的设设置3.1 资金金结算中中心的组组织结构构由于铁路路内部实实行调度度集中统统一、半半军事化化的垂直直管理，跨省、市、地地、县，不受行行政区域域制约铁铁道部在在各路局局成立了了资金调调度结算算处。负负责统管管全局资资金。路路局结算算中心又又下设结结算部和和会计部部，分别别统管全全局的资

39、资金结算算和结算算中心会会计业务务。下属属分局分分设分中中心，分分中心各各自设结结算中心心主任,分管各各大分局局结算中中心的资资金结算算及实施施会计核核算.每个中中心及分分中心均均设制两两名或两两名以上上的稽核核人员及及一名系系统管理理人员。分中心心对下设设的网点点全面负负责，这这样就形形成了一一个指挥挥有效调调度灵活活的结算算组织体体系，从从而确保保了铁路路运输进进款的及及时足额额归集、上交和和下拨资资金的解解付及结结算畅通通，使全全部资金金在铁路路内部形形成良性循环环。3.2 资金金结算中中心的系系统结构构铁道货币币资金结结算及管管理系统统包括资资金结算算子系统统、资金金管理子子系统、财务

40、接接口子系系统、稽稽核子系系统、信信息库子子系统和和办公自自动化子子系统。资金结结算子系系统完成成各级结结算中心心内部开开户单位位间内部部结算业业务及内内部开户户单位通通过银行行与非内内部开户户单位间间的结算算业务。该系统统分两个个部分：各级结结算中心心内部结结算系统统，全路路结算中中心联网网结算系系统。资资金管理理子系统统实现铁铁道结算算中心关关于资金金筹集和和资金运运用的各各项业务务，具体体分为资资金负债债类业务务、资金金运作类类业务、国债回回购业务务和综合合业务管管理。财财务接口口子系统统是通用用会计核核算系统统与资金金结算子子系统、资金管管理子系系统、稽稽核子系系统、信信息库子子系统之

41、之间的信信息传递递接口。信息库库存储其其它子系系统的历历史信息息，并与与其它子子系统进进行非实实时的数数据交换换，作为为信息的的集散地地，接收收从其它它系统传传来的数数据，整整理后存存储归档档，当其其它系统统有要求求时，从从库中抽抽出数据据并提交交。稽核核子系统统范围涵涵盖会计计核算的的全过程程，通过过对已完完成的会会计帐务务核算进进行审查查、监督督，保证证各项会会计处理理依据合合法有效效，处理理结果真真实可靠靠，资金金收付正正确安全全；揭露露会计核核算处理理过程中中发生的的各种违违章、违违规、违违法等事事件，发发现并纠纠正各种种核算差差错事故故；考核核会计核核算质量量和各项项会计制制度贯彻彻

42、执行情情况，并并针对存存在的问问题，积积极提出出整改建建议，提提高防范范经济案案件和重重大差错错事故的的自控能能力等。办公自自动化子子系统提提供一套套功能灵灵活的、协同工工作、无无纸办公公的解决决方案，为用户户提高工工作效率率，节省省办公开开支。系系统要求求能够实实现内部部各级部部门之间间以及内内外部之之间办公公信息的的收集与与处理、流动与与共享、实现科科学决策策。系统统以公文文处理和和机关事事务管理理为核心心，并提提供电子子邮件等等服务功功能。第四章铁铁道资金金结算中中心的管管理4.1 推进进标准化化结算部部建设，使之成成为资金金管理工工作的龙龙头4.1.1 加大投投入，通通过改善善外部环环

43、境实现现资金结结算规范范高效软件的高高效运行行需要一一个有效效平台，基础工工作规范范、达标标同样需需要一个个完备、良好的的环境。铁道资资金结算算中心按按照部颁颁标准化化结算部部的要求求，从加加大硬件件设施入入手，加加强基础础建设工工作，保保证了资资金结算算的安全全、有序序、高效效。4.1.1.11 积积极进行行系统升升级改造造。从企企业发展展方向着着眼，应应充分认认识到先先进的结结算系统统软件对对规范资资金结算算管理的的重要性性，投入入资金，更新结结算设备备，搭起起新结算算程序应应用的平平台。在在结算管管理规范范化的道道路上迈迈出坚实实的一步步。4.1.1.22 全全面改善善办公条条件。良良好

44、的办办公环境境是确保保结算业业务顺利利进行的的充分条条件。铁铁道资金金结算中中心各网网点应建建设中心心独立机机房、使使用先进进的局域域网布线线技术合合理分配配信息点点和语音音点，实实现前台台结算与与后台系系统的管管理分离离，同时时配备结结算备用用机，使使结算主主机性能能有进一一步提高高。4.1.1.33 加加强和规规范票据据管理。规范、整齐的的票据是是结算管管理工作作的内容容之一。应严格格按照部部中心对对票据的的管理要要求，按按规定用用途使用用部中心心的内部部结算票票据，应应用结算算系统重重要空白白凭证管管理，建建立重要要空白凭凭证领用用、出售售、销毁毁等台账账，并对对每日票票据和台台账的管管

45、理做出出了明确确要求。同时，为各结结算网点点配备了了专用工工具，使使凭证内内容合法法、尺寸寸规范，查阅方方便，外外形美观观。4.1.1.44配齐配配好结算算人员。人员的的高素质质是规范范结算管管理、实实现达标标的第一一要素。各资金金结算中中心应严严格执行行部有关关文件精精神，配配齐结算算、稽核核、系统统管理、资金调调剂管理理、资金金计划管管理、财财务核算算等专人人专岗。每个结结算网点点配备22名以上上结算人人员，并并指派结结算会计计人员均均持有上上岗证，从人员员素质方方面保证证结算业业务质量量。4.1.2 完善机机制，加加大内部部监控，确保资资金结算算安全制度是每每个员工工业务行行为的一一种管

46、制制和约束束，铁道道资金结结算中心心应结合合自身实实际，建建立一整整套规章章制度作作为各项项工作的的基本行行为准则则，铁道道资金结结算中心心是铁路路内部单单位之间间以及铁铁路内部部单位与与路外单单位之间间的纽带带，也是是铁路单单位与银银行的资资金通道道，全路路各单位位的资金金安全集集于一身身，责任任十分重重大，因因此，不不仅要求求资金结结算人员员要有较较高的业业务技能能和职业业道德，同时更更要求制制定统一一、系统统严谨、规范的的各项规规章制度度，使每每个环节节都有章章可循。从而防防范风险险。4.1.2.11 强强化规章章制度，明确责责任分工工一是根据据铁道资资金结算算中心结结算业务务的要求求制

47、定岗岗位工作作职责，实行严严格岗位位分工，切实根根据业务务的需要要，因事事设岗、因岗定定人，并并实行定定期轮岗岗，适时时交流，使每个个员工和和每项业业务都处处在被监监督、被被检查范范围内；二是根根据业务务发展的的要求，建立健健全各项项内控制制度，使使每项业业务的开开展都有有相应的的内部控控制部门门监督和和制约；三是制制定详细细的业务务操作规规程，强强化操作作程序和和各项具具体要求求，杜绝绝违规操操作；四四是根据据部中心心文件精精神，建建立岗位位责任追追究制和和内部自自律控制制机制。4.1.2.22 统统一管理理，分清清权限铁道资金金结算中中心的资资金牵扯扯面广，资金流流动量大大，为了了从大局局

48、出发，宏观能能调控资资金，也也为了加加强风险险防范，铁道资资金结算算中心应应实行结结算会计计业务统统一管理理制度，下级资资金结算算中心必必须接受受上级资资金结算算中心的的业务指指导、管管理、检检查和监监督，严严禁在业业务处理理上自行行其是，同时，各级会会计及管管理岗位位要分工工明确，严格执执行岗位位责任制制的同时时，要严严格按照照规定权权限及业业务规范范进行系系统操作作，禁止止越权处处理结算算会计业业务，操操作密码码要定期期或不定定期更换换，严防防失密，各岗位位结算业业务人员员使用的的结算用用章及个个人名章章应妥善善保管，严防被被盗用。各铁道道资金结结算中心心对特殊殊业务操操作，诸诸如冲账账、

49、调账账、密码码更改、参数更更改、透透支操作作、联网网付款、超额授授权等业业务，加加强检查查监督，控制特特殊业务务操作权权限，把把住资金金结算的的大门。4.1.2.33 全全面稽核核，整体体推动铁道资金金结算中中心应根根据部稽稽核工作作要求配配备专职职稽核人人员，实实行稽核核监督报报告制度度，采取取提前通通知与突突击检查查相结合合、集中中上交稽稽核与现现场稽核核相结合合、专人人稽核与与交互稽稽核相结结合的方方式，坚坚持每季季度对各各结算部部开销户户情况、票据管管理、账账务处理理、账簿簿凭证保保管、装装订质量量、台账账登记、权限分分工、机机器保养养、数据据存储、印鉴分分管、操操作规程程、挂牌牌服务

50、等等情况进进行全面面稽核。4.1.3 注重培培训，加加强结算算队伍建建设由于工作作繁忙紧紧张，加加之开户户单位日日益增加加，业务务量逐年年上升，而人员员没有增增加，很很多结算算中心只只求不出出差错，不愿调调人员轮轮流去学学习培训训交流，殊不知知这种只只顾埋头头拉车，不想抬抬头看路路的做法法，大大大地阻碍碍了结算算中心整整体业务务水平的的提高，因此，有必要要注重促促进员工工思维理理念的转转变，采采取多种种形式对对全体员员工进行行新业务务、新知知识的培培训，让让员工明明确培训训是中心心对职工工办的最最有深远远意义的的福利，把提高高自身素素质与个个人的工工作、生生活、收收入再上上一层楼楼融合在在一起

51、。如中心心聘请银银行专家家及有丰丰富经验验的银行行一线人人员讲解解如何防防范资金金风险，组织业业务知识识竞赛等等。4.1.4 加强职职业道德德教育，构筑思思想防线线平时在抓抓业务建建设的同同时我们们应重视视抓职工工队伍职职业道德德建设，实行人人文教育育，加强强全体员员工的思思想品德德修养，培养良良好的道道德情操操，不仅仅使资金金安全得得到保证证，更促促进企业业蓬勃发发展。4.2 实施施资金监监管，确确保资金金安全结算中心心业务稳稳健、高高效运行行，离不不开有效效的资金金监管。4.2.1 内部审审计与外外部监督督并举铁道资金金结算中中心在按按照部有有关文件件加强自自身内部部审计，局与分分局中心心

52、签署协协议，委委托审计计对分局局管内各各单位在在铁道资资金结算算中心的的开户情情况是符符合中心心规定及及资金动动态进行行审计，配合铁铁道资金金结算中中心资金金调剂部部门检查查单位的的调剂款款运用是是否规范范等；利利用外部部监督机机构对资资金结算算中心的的审计检检查，规规范资金金结算中中心的企企业行为为，从而而推动中中心业务务良好运运行。4.2.2 严格执执行铁道道资金结结算中心心结算业业务工作作日志制制度及结结算会计计制度执执行情况况检查报报告制度度各级铁道道资金结结算中心心应建立立结算工工作日志志制度，由业务务人员详详细记录录当日营营业状态态，对当当日发生生或发现现的特殊殊业务问问题及处处理

53、方法法要做详详细记载载，定期期报送主主管领导导，同时时，上级级资金结结算中心心要定期期对所辖辖各下级级资金结结算中心心各项结结算制度度的执行行情况进进行检查查，从而而约束和和管理员员工的业业务行为为。4.2.3 创新观观念、实实现银企企双赢随着市场场经济体体制的不不断完善善，经营营理念的的不断转转变，针针对运输输收入进进款中的的现金，铁道资资金结算算中心本本着互惠惠互利的的原则，积极与与协作银银行商榷榷，最终终达成共共识；银银行对地地区节假假日现金金运输进进款实行行实时记记账，使使银行企企业双方方不仅消消除了资资金隐患患，也增增加了经经济效益益。4.2.4 加强结结算系统统信息安安全铁道资金金

54、结算中中心结算算系统信信息安全全对资金金结算中中心经营营管理至至关重要要，加强强系统信信息安全全监管，不但要要从技术术上入手手，更要要从管理理上深化化。4.2.4.11 从从人员抓抓起，以以人为本本，更新新观念，教育员员工树立立正确的的保密意意识，认认识到保保密工作作是关系系到中心心安全和和利益的的大事，摒弃“系统程程序是全全路统一一的，无无密可保保，有密密能保，保密无无用”的错误误思想。4.2.4.22 积积极推进进安全子子系统，安装系系统加密密卡，应应用具有有前瞻性性系统安安全保密密技术，牢固自自己的系系统安全全防御体体系。4.2.4.33建设符符合规定定的物理理环境，单独机机房设置置，与

55、办办公区有有效隔离离，并考考虑到供供电、供供水、消消防、监监控、禁禁、防磁磁泄露以以及温度度等多种种要求，配备备备用机，以防系系统工作作瘫痪、重要数数据丢失失等对资资金结算算中心系系统安全全造成的的威胁。4.2.5 扬长避避短，开开辟新思思路4.2.5.11 积积极探索索风险管管理新思思路，加加大内审审力度，借鉴银银行先进进经验，建立以以预防为为主的风风险监管管制度并并辅之以以适当的的合规性性监管，对中心心潜在的的风险及及时发现现，及时时控制，防止风风险的扩扩散，避避免危机机。4.2.5.22 实实施对监监管人员员的纪律律性、法法律性、审慎性性和时效效性的再再监管，促使监监管人员员依法稽稽核，

56、客客观公正正的开展展工作；加强对对系统管管理人员员、稽核核人员的的动态考考核，以以工作的的责任心心、发现现问题的的能力、查处问问题的力力度作为为考核的的依据，实行按按月监督督、按年年总评，将考核核成绩与与年度考考核、评评选先进进、经济济利益挂挂钩，有有效地调调动各级级、各岗岗位人员员的积极极性，促促进中心心事业的的稳健发发展。4.2.5.33 建建立奖惩惩机制，增强风风险意识识，将风风险防范范落实到到人，对对片面依依赖现有有的一些些规章制制度或对对规章制制度执行行不严肃肃，造成成制度失失灵，以以及违规规操作者者严肃处处理；对对堵截票票据诈骗骗行为的的予以奖奖励。铁道资金金结算中中心是集集企业、

57、银行于于一身的的机构，一方面面不同于于企业会会计制度度的规范范，另一一方面又又与银行行金融会会计制度度及运作作中的规规定不完完全相同同，这就就要求我我们摸索索出一套套即可行行又严谨谨的一系系列铁道道资金结结算中心心管理制制度，提提高科学学管理水水平，顺顺应社会会需求，遵循经经营规则则，确保保铁道资资金结算算中心资资金安全全，实现现经济效效益最大大化。第五章铁铁道资金金结算中中心的发发展经过近十十年来的的发展，铁道资资金结算算中心在在全路的的经济管管理中所所产生的的作用已已引起各各级领导导的经营营管理者者的极大大关注，重视资资金管理理，强化化资金效效益在全全路蔚然然成风，面对可可喜成绩绩，冷静静

58、分析现现状，我我们也应应看到，铁道资资金结算算中心发发展的过过程还存存在不少少问题，管理水水平有待待进一步步提高，现实工工作中还还有许多多隐患和和风险，铁道资资金结算算中心还还需要进进一步完完善。5.1 转变变观念是是铁道资资金结算算中心发发展的前前提铁道资金金结算中中心发展展的现状状可概括括为：铁铁道资金金结算中中心发展展需要政政策支持持，具体体表现在在实际工工作发展展的要求求与各种种政策不不到位之之间的矛矛盾。因因此正确确认识铁铁道资金金结算中中心的管管理工作作的特点点，转变变固有观观念，是是解决资资金结算算中心发发展的思思想前提提。铁道道资金结结算中心心是铁路路财务管管理方式式改革的的产

59、物，它与传传统的企企业财务务管理方方式相比比具有以以下新的的特点：5.1.1 职能作作用上具具有管理理和经营营的双重重性铁道资金金结算中中心是铁铁路内部部的货币币资金管管理部门门，它是是通过对对内部货货币资金金集中管管理、调调剂内部部资金余余缺、承承办内部部资金结结处、监监督内部部资金走走向、反反馈与资资金运用用相关经经济活动动信息来来实现其其职能的的，这些些职能不不仅强化化了企业业货币资资金管理理，提高高了资金金运用效效率，而而且把资资金管理理监督工工作延伸伸到日常常结算当当中，真真正实现现了对资资金运用用“全过程程”的管理理要求，是对传传统财务务管理职职能的完完善和提提高。结结算中心心实施

60、资资金管理理还具有有较强的的经营目目的，一一是有偿偿使用、实现存存贷利差差作为主主要运作作形式。二是把把提高资资金整体体效能、实现综综合经济济效益作作为经营营目的，其工作作都是围围绕资金金的增值值开展的的，在职职能的双双重性当当中，行行政管理理是手段段，经营营效益是是目的，两者相相辅相成成，构成成其职能能的有机机整体。5.1.2 在管理理资金的的方式上上：“信用”是基础础，经济济利益是是纽带铁道资金金结算中中心的本本质是企企业的内内部“银行”，它在在组织内内部资金金管理运运作过程程中的方方法有两两个显着着的特点点：一是是集中内内部资金金是结算算中心通通过行政政手段来来集中，但这种种集中方方式是