增值税、消费税复习单选题测试题

1、增值税、消费税复习单选题基本信息：矩阵文本题 *姓名：_班级:_1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。 单选题 *A.征税人B.纳税人C.征税对象(正确答案)D.纳税义务2.下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。 单选题 *A.法人B.自然人C.其他组织D.海关(正确答案)3.甲和乙于2018年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（）。 单选题 *A.甲B.乙C.该软件企业(正确答案)D.财政部门4.根据税收法律制度的规定，下列选项中属于纳税主体的是（）。 单选题 *

2、A.海关B.税务机关C.财政部门D.私立医院(正确答案)5.（）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 单选题 *A.税收(正确答案)B.税法C.支付结算D.国家预算6.根据税收法律制度的规定，下列各项中，不属于税收特征的是（）。 单选题 *A.强制性B.分配性(正确答案)C.无偿性D.固定性7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收特征的是（）。 单选题 *A.可偿性B.强制性(正确答案)C.灵活性D.连续性8.下列属于税法构成要素的是（）。 单选题 *A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点(正确答案)9.下

3、列各项中，不属于税法构成要素的是（）。 单选题 *A.计税依据B.纳税义务人C.税收优惠D.税务代理人(正确答案)10.下列不属于税法构成要素的是（）。 单选题 *A.应纳税额(正确答案)B.税收优惠C.纳税期限D.税率11.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。 单选题 *A.纳税期限B.纳税义务人C.征税对象D.税率(正确答案)12.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重的重要标志是（）。 单选题 *A.计税依据B.减税免税C.税率(正确答案)D.征税对象13.下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）。 单选题 *A.对加工服装征收的增值税B.对销售房屋征收的增

4、值税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个人所得税(正确答案)14.根据税收法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。 单选题 *A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志(正确答案)C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品15.我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（）。 单选题 *A.城镇土地使用税B.车船税C.土地增值税(正确答案)D.个人所得税16.下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是（）。 单选题 *A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B.纳税期限是指纳税

5、人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C.纳税期限仅包括纳税义务发生时间和纳税期限(正确答案)D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现17.下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。 单选题 *A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税B.征税对象的数额未达到起征点的不征税C.当课税对象小于免征额时，不予征税D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税(正确答案)18.下列关于税法要素的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额B.当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税C.当征税对象的数额

6、大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税D.当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税(正确答案)19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。 单选题 *A.个人所得税B.关税(正确答案)C.城镇土地使用税D.城市维护建设税20.下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（）。 单选题 *A.增值税B.企业所得税C.印花税D.船舶吨税(正确答案)21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于海关系统负责征收的是（）。 单选题 *A.关税B.进口环节增值税C.船舶吨税D.车船税(正确答案)22.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人认定标准的表述

7、中，不正确的是（）。 单选题 *A.纳税人按照年应税销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人B.年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人(正确答案)C.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D.纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人23.根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。 单选题 *A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务(正确答案)D.境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产24.根据

8、增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于小规模纳税人的是（）。 单选题 *A.应税服务年销售额为600万元的提供有形动产租赁服务的其他个人B.应税服务年销售额为400万元的提供物流辅助服务的其他个人C.应税服务年销售额为400万元的从事技术研发的纳税人D.应税服务年销售额为600万元的从事鉴证咨询服务的纳税人(正确答案)25.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。 单选题 *A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业26.根据增

9、值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。 单选题 *A.年销售额为450万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为600万元的从事货物批发的企业(正确答案)C.年销售额为300万元的从事货物生产的企业D.年销售额为650万元的从事货物零售的其他个人27.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人的年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准，应认定为一般纳税人的是（）。 单选题 *A.事业单位B.自然人C.企业(正确答案)D.行政单位28.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。 单选题 *A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以

10、下的，一律认定为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人(正确答案)C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D.应税服务年销售额超过300万元的为一般纳税人29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。 单选题 *A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金(正确答案)D.将自产的货物用于集体福利30.下列选项中，应征收增值税的是（）。 单选题 *A.被保险人获得的保险赔付B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.

11、银行销售金银(正确答案)D.存款利息31.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。 单选题 *A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人(正确答案)D.将房屋出租32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于现代服务的是（）。 单选题 *A.研发和技术服务B.文化创意服务C.安装服务(正确答案)D.物流辅助服务33.下列选项中，不属于生活服务的是（）。 单选题 *A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于交通运输服务税目的是（）。 单选题 *A.旅游景区内的索道运输B

12、.远洋运输的光租C.远洋运输的程租、期租(正确答案)D.航空运输的干租35.根据增值税法律制度的规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）税目征收增值税。 单选题 *A.金融服务贷款服务(正确答案)B.金融服务直接收费金融服务C.金融服务保险服务D.金融服务金融商品转让36.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于现代服务的是（）。 单选题 *A.信息技术服务B.有形动产租赁服务C.建筑服务(正确答案)D.文化创意服务37.根据增值税法律制度的规定，下列有关应税服务的范围表述不正确的是（）。 单选题 *A.航空地面服务属于航空运输服务的范围(正确答案)B.航空运输的湿租业务，属于

13、航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.出售带宽属于基础电信服务38.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.技术转让按销售服务缴纳增值税(正确答案)C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税39.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）征收增值税。 单选题 *A.销售不动产B.转让无形资产C.

14、金融服务D.不动产租赁(正确答案)40.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于现代服务的是（）。 单选题 *A.信息技术服务B.转让无形资产(正确答案)C.商务辅助服务D.广播影视服务41.根据增值税法律制度的规定，下列不属于销售无形资产的是（）。 单选题 *A.转让技术B.转让商标C.转让著作权D.工程服务(正确答案)42.根据增值税法律制度的规定，下列各项服务中，不属于金融服务的是（）。 单选题 *A.贷款服务B.直接收费金融服务C.文化创意服务(正确答案)D.保险服务43.根据规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 单选题 *A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿

15、提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产(正确答案)44.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务建筑服务”税目计算增值税的是（）。 单选题 *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权45.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商(正确答案)C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权46.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.文化创意服务B.车辆停放服

16、务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务(正确答案)47.下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。 单选题 *A.转让专利权B.转让建筑永久使用权(正确答案)C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权48.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应按“交通运输服务”税目计算缴纳增值税的是（）。 单选题 *A.道路通行服务B.航空服务C.管道运输服务(正确答案)D.装卸搬运服务49.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月5日对外转让一块土地使用权，开具增值税专用发票，价款为1 000万元。下列关于该项转让应缴纳的增值税的计算中正确的是（）。 单选题 *A.1 0009=90万元(正确答案)B.1 0006=

17、60万元C.1 00013=130万元D.1 0003=30万元50.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税销售服务征税范围的表述中，错误的是（）。 单选题 *A.航空服务按照交通运输服务航空运输服务缴纳增值税(正确答案)B.无运输工具承运业务按照交通运输服务缴纳增值税C.融资性售后回租按照金融服务贷款服务缴纳增值税D.航天运输服务按照交通运输服务航空运输服务缴纳增值税51.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。 单选题 *A.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于个人消费(正确答案)C.销售代销的货物D.将自产货物用于对外投资52.根据增值税法律制度的

18、规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。 单选题 *A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利(正确答案)C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物作为投资提供给个体工商户53.根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。 单选题 *A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物(正确答案)D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料54.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。 单选题 *A.销售货物(正确

19、答案)B.销售服务C.提供劳务D.销售无形资产55.关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。 单选题 *A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率(正确答案)56.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10，增值税税率为13。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.2001013=2.6万元B

20、.（20010200）13=28.6万元(正确答案)C.20010（113）13=2.3万元D.（20010200）（113）13=25.31万元57.根据增值税法律制度的规定，提供交通运输服务适用的税率是（）。 单选题 *A.13B.12C.9(正确答案)D.658.根据增值税法律制度的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（）。 单选题 *A.提供基础电信服务B.提供有形动产租赁服务C.邮政服务D.向境外单位提供的研发服务和设计服务(正确答案)59.根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行9税率的是（）。 单选题 *A.提供国际运输服务B.提供装卸搬运服务C.提供有形动产租赁D.提

21、供邮政服务(正确答案)60.根据增值税法律制度的规定，金融服务适用的增值税税率为（）。 单选题 *A.9B.13C.6(正确答案)D.361.根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用9税率的是（）。 单选题 *A.金融服务B.销售不动产(正确答案)C.生活服务D.销售货物62.根据增值税法律制度的规定，下列项目不适用零税率的是（）。 单选题 *A.向境外单位提供的设计服务B.提供国际运输服务C.对境内不动产提供的设计服务(正确答案)D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务63.根据增值税法律制度的规定，下列关于适用税率的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.单位和个人提供的

22、国际运输服务，税率为零(正确答案)B.提供交通运输服务，税率为6C.提供现代服务，税率为13D.提供有形动产租赁服务，税率为664.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，适用6税率的是（）。 单选题 *A.建筑服务B.转让土地使用权C.增值电信服务(正确答案)D.不动产租赁65.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。 单选题 *A.13(正确答案)B.12C.9D.666.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9税率的是（）。 单选题 *A.笔记本电脑B.化肥(正确答案)C.小汽车D.淀粉67.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货

23、物，不适用9税率的是（）。 单选题 *A.实木家具(正确答案)B.二甲醚C.食用盐D.居民用煤炭制品68.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售，不适用9增值税税率的是（）。 单选题 *A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.电动汽车(正确答案)69.某企业（属于一般纳税人）于2018年1月将一辆自己使用过10年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。 单选题 *A.按3%计算应纳增值税B.按4%计算应纳增值税C.按3%简易办法减按2%计算应纳增值税(正确答案)D.不交增值税70.某商场为增值税一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9 492元

24、，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格16.95元），甲产品适用税率为13，计算该商场当月销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.9 4921316.9580（113）13=1 389.96元B.（9 49216.9580）（113）13=1 248元(正确答案)C.9 492（113）13=1 092元D.（9 49216.9580）13=1 410.24元71.根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（）。 单选题 *A.增值税税额(正确答案)B.应税消费品的消费税税额C.违约金D.优质费72.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税

25、的是（）。 单选题 *A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费(正确答案)73.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是（）。 单选题 *A.收取的销项税额(正确答案)B.收取的违约金C.收取的包装物租金D.收取的手续费74.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。 单选题 *A.收取的增值税税额(正确答案)B.收取的返还利润C.收取的优质费D.收取的

26、滞纳金75.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为13，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.（100 0001 000）（113）13=11 619.47元B.100 00013=13 000元(正确答案)C.100 000131 000（113）13=13 115.04元D.（100 0001 000）13=13 130元76.某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年1月，零售货物取得销售收入22 400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价

27、为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。已知增值税征收率为3，该个体商店当月应纳的增值税是（）。 单选题 *A.22 400（13）315 000（13）3=1 089.32元(正确答案)B.22 400315 0003=1 122元C.22 400318 0003=1 212元D.22 400（13）318 000（13）3=1 176.7元77.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，3月份销售生活用橡胶制品取得含税收入113万元，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，已知增值税税率

28、为13，则该橡胶制品厂当月不得抵扣的增值税进项税额是（）。 单选题 *A.6.4万元B.6.450113（113）50=2.13万元(正确答案)C.6.450（11350）=1.96万元D.078.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为13，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.90 000（113）13=10 353.98元B.2 00050（113）13=11 504.42元(正确答案)C.90 00013

29、=11 700元D.2 0005013=13 000元79.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.300 00013=39 000元B.300 0001311 300（113）13=40 300元C.（300 00080 000）13=28 600元D.（300 00080 00

30、0）1311 300（113）13=29 900元(正确答案)80.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税行为而无销售额的，税务机关有权按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（）价格确定。 单选题 *A.平均(正确答案)B.最高C.最低D.历史82.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（）。 单选题 *A.收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9的扣除率计算抵扣进项税B.接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税(正确答案)C.接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9的税率抵扣进项税D.进口货物可凭取得的海关进口增值税

31、专用缴款书抵扣进项税83.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。 单选题 *A.购进生产用电力所支付的增值税款(正确答案)B.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款D.购进用于集体福利所支付的增值税款84.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 单选题 *A.纳税人因管理不善丢失的外购货物(正确答案)B.将外购的货物分配给股东C.将外购的货物无偿赠送给贫困地区D.将外购的货物作为投资提供给其他单位85.某商业企业为增值税一般纳税人，月初购进一批饮料取得增值税专用发票上注明价款

32、80 000元，税金10 400元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1 000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的5作为福利发给职工。已知交通运输服务增值税税率为9，则本月可以抵扣的进项税额为（）。 单选题 *A.10 400元B.（10 4001 0009）（15）=9 965.5元(正确答案)C.10 4001 0009=10 490元D.（10 4001 0009）（15）=11 014.5元86.根据增值税法律制度的规定，下列情形中进项税额准予抵扣的是（）。 单选题 *A.外购的商品用于集体福利B.因自然灾害造成的购进原材料损失(正确答案)C.接受贷款服务D.

33、属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水87.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额164 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税征收率为3，当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.164 800（13）310 0003=4 500元B.164 8003=4 944元C.164 800310 0003=4 644元D.164 800（13）3=4 800元(正确答案)88.甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。已知增值税征收率为3，则甲公司应缴

34、纳增值税的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.203=0.6万元B.20313=0.57万元C.20（13）3=0.58万元(正确答案)D.20（13）31（13）3=0.55万元89.星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，已知增值税征收率为3，则星光广告公司应缴纳增值税（）。 单选题 *A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元(正确答案)D.0.6万元90.某商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售商品，取得含税收入15.45万元;将外购的一批商品无偿捐赠给某养老院，该批商品的含税价格为1.03万元。已知增值税征收率为3。

35、则该商店当月应纳增值税税额为（）。 单选题 *A.15.45（13）3=0.45万元B.（15.451.03）（13）3=0.48万元(正确答案)C.（15.451.03）3=0.4944万元D.15.453=0.4635万元91.某建材商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131 200元，税务机关代开专用发票;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明税额为1 000元，已知增值税税率为13，征收率为3，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）。 单选题 *A.131 200（113）13=15 093.81元B.131 200（13）31 000=2

36、 821.36元C.131 200（113）131 000=14 093.81元D.131 200（13）3=3 821.36元(正确答案)92.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.减按2%的征收率征收(正确答案)B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收93.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6 400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1 500万元，取得对方开具的

37、增值税专用发票。已知建筑服务适用9的税率，材料、设备适用13的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。 单选题 *A.6 400131 50013=637万元B.6 4009=576万元C.6 40091 5009=441万元D.6 40091 50013=381万元(正确答案)94.2019年9月某文化馆（增值税一般纳税人）发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元。当月购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明不含税金额为50万元，增值税6.5万元。已知文化体育服务适用6的税率

38、，不动产租赁适用9的税率。则计算该文化馆当月应缴纳销项税额的下列计算中正确的是（）。 单选题 *A.150（19）9=12.39万元(正确答案)B.150（19）96.5=5.89万元C.2006150（19）9=24.39万元D.200（16）6150（19）9=23.71万元95.某公司系增值税一般纳税人，2019年5月份取得货物销售收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元;当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元;已知销售货物适用13的税率，交通运输服务适用9的税率。则计算公司5月份应纳增值税税额下列算式中正确的是（）。 单选题 *A.501329=6

39、.68万元B.5013=6.5万元C.501329=6.32万元(正确答案)D.29=0.18万元96.某酒厂为增值税一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为90 400元;同时收取包装物押金2 000元，已知增值税税率为13，此业务酒厂的销项税额是（）。 单选题 *A.90 400（113）13=10 400元B.（90 4002 000）（113）13=10 630.09元(正确答案)C.（90 4002 000）13=12 012元D.90 400（113）132 00013=10 660元97.某典当行是增值税一般纳税人，2019年9月销售死当物品，取得

40、含税收入103万元。关于该典当行2019年9月的上述业务应该缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。 单选题 *A.103（113）13=11.85万元B.103（13）3=3万元(正确答案)C.10313=13.39万元D.1033=3.09万元98.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26，消费税税率为15，增值税税率为13。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为（）。 单选题 *A.（10026100）（115）（1315）=30.68万B.（10026100）（1315）=35.28万元C.1001

41、3=13万元D.（10026100）（115）（1315）=41.51万元(正确答案)99.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。已知增值税税率13。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.（90 0009 000）（113）13=9 318.58元B.90 00013=11 700元C.90 000（113）13=10 353.98元D.（90 0009 000）13=10 530元(正确答案)100.甲公司为增值税一般纳税人

42、，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13，计算甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.11613=15.08万元B.（11611.6）13=16.588万元(正确答案)C.116（113）13=13.35万元D.（11611.6）（113）13=14.68万元101.某企业为增值税一般纳税人。2019年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。已知服装关税税率为10，增值税税率为13。该企业此项业务应缴纳的进口增值税税额是（）。 单选题 *A.8013=10.4万元B.80（110）13=

43、11.44万元(正确答案)C.8010=8万元D.80（110）10=8.8万元102.某企业为增值税小规模纳税人。2019年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知高档化妆品关税税率为20，消费税税率为15，增值税税率为13、征收率为3。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）。 单选题 *A.40（120）（115）3=1.25万元B.40（120）（115）13=5.43万元C.40（120）（115）3=1.69万元D.40（120）（115）13=7.34万元(正确答案)103.根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.增值税起征点

44、的适用范围限于个人B.销售货物的，为月销售额5 00020 000元C.销售应税劳务的，为月销售额5 00010 000元(正确答案)D.按次纳税的，为每次（日）销售额300500元104.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按规定可以免征增值税的是（）。 单选题 *A.书店销售古旧图书(正确答案)B.某钢厂销售钢材C.某商店销售农产品D.企业销售使用过的物品105.根据增值税法律制度的规定，下列项目可以免征增值税的是（）。 单选题 *A.商场销售农产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.外国企业无偿援助的进口设备D.张某销售自己使用过的旧家具(正确答案)106.根据

45、增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。 单选题 *A.向外国政府购买的物资B.由残疾人的组织直接进口的用于销售的物品C.超市销售的农产品D.其他个人销售的自己使用过的物品(正确答案)107.下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。 单选题 *A.婚姻介绍服务B.福利彩票的发行收入C.个人销售自建自用住房D.非学历教育收取的学费(正确答案)108.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。 单选题 *A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公司进口服装D.农业生产者销售自产的蔬菜(正确答案)109.根据增

46、值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。 单选题 *A.48个月B.36个月(正确答案)C.24个月D.12个月110.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（）。 单选题 *A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.文化体育服务D.电信服务(正确答案)111.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是（）。 单选题 *A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务(正确答案)C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务112.根据增值税法律制度的规定

47、，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（）。 单选题 *A.采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取赊销、分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(正确答案)113.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2018年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。则A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。 单选题

48、*A.3月18日B.4月10日C.4月28日D.5月30日(正确答案)114.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税(正确答案)C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款115.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.以1个季度为

49、纳税期限的规定适用于小规模纳税人C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税(正确答案)116.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务B.商业企业一般纳税人零售化妆品C.一般纳税人向小规模纳税人销售空调(正确答案)D.发行体育彩票117.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.零售劳保专用品(正确答案)B.向消费者个人销售货物C.批发计生用品D.二手车经销单位销售非自用二手车118.根据增值税法律制度的规

50、定，下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.房地产企业向消费者个人销售商品房B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.某婚介所提供的婚姻介绍服务D.销售给某单位一批彩电(正确答案)119.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品(正确答案)120.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.房地产开发企业向消费者个人销售

51、房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务(正确答案)121.根据消费税法律制度的规定，下列企业中，属于消费税纳税人的是（）。 单选题 *A.粮食批发企业B.家电零售企业C.卷烟进口企业(正确答案)D.服装制造企业122.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。 单选题 *A.在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人B.在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人(正确答案)C.在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人D.在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人123.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用

52、于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.1105=0.5万元B.1125=0.6万元(正确答案)C.155=0.25万元D.15（15）5=0.2625万元124.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回

53、后直接销售的，再缴纳一道消费税(正确答案)D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税125.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。 单选题 *A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的化妆品继续加工高档化妆品(正确答案)C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮126.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（）。 单选题 *A.将自产的应税消费品对外馈赠B.将自产的应税消费品用于职工福利C.将自产的应税消费品连续生产应税消费品(正确答案)D.将自产的应税消费品对外投资127.根据消费税的有关规定，下列

54、各项中应视同销售征收消费税的是（）。 单选题 *A.将委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟B.将委托加工收回的高档化妆品原料用于继续加工高档化妆品C.将外购的白酒用于继续加工白酒D.将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛(正确答案)128.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。 单选题 *A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表(正确答案)C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子129.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 单选题 *A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝(正确答案)C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆

55、品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板130.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。 单选题 *A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板(正确答案)D.百货公司零售高档化妆品131.下列业务中应纳消费税的是（）。 单选题 *A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工(正确答案)D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的132.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但

56、个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。 单选题 *A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者(正确答案)D.受托方是股份制企业133.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。 单选题 *A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的金银首饰D.进口环节购进的小汽车(正确答案)134.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（）。 单选题 *A.卷烟在批发环节加征一道从量税(正确答案)B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11的从价税，并按0.005元/支加征从量税C.烟

57、草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款135.根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。 单选题 *A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税(正确答案)B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税136.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。 单选题 *A.中轻型商用客车(正确答案)B.高档西服C.进口音响D.平板电脑137.根据消费税法律制度的规

58、定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。 单选题 *A.将自产应税消费品用于赞助B.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售C.零售超豪华小汽车的企业D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业(正确答案)138.根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（）。 单选题 *A.粮食白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节(正确答案)C.金银首饰的进口环节D.高档化妆品的零售环节139.某金店主要从事金银珠宝首饰的零售，五一当天采用以旧换新方式招揽客户。销售金首饰10万元，收回旧金首饰价值3万元，实际收取金额7万元;销售镀金首饰5万元，收回旧镀金首饰3万元，实际收取金额2万元。已知:金

59、银首饰消费税税率为5，镀金首饰消费税税率为10，增值税税率均为13。下列计算该金店应缴纳消费税税额的算式中，正确的是（）。 单选题 *A.7（113）5=0.31万元(正确答案)B.7（113）52（113）10=0.49万元C.10（113）55（113）10=0.88万元D.10（113）5=0.44万元140.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。 单选题 *A.汽车轮胎B.酒精C.木质衣柜D.高档手表(正确答案)141.根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。 单选题 *A.雪地车B.高尔夫车C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车(

60、正确答案)D.卡丁车142.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。 单选题 *A.雪茄烟B.高档化妆品C.催化料D.购进的货车改装生产的卫星通讯车(正确答案)143.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应当征收消费税的是（）。 单选题 *A.影视演员用的卸妆油B.体育上用的鞭炮引线C.价值为8 800元的手表D.以黄酒为酒基生产的泡制酒(正确答案)144.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。 单选题 *A.粮食白酒B.调味料酒(正确答案)C.药酒D.电池145.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。 单选题