中小学财务管理制度

1、PAGE PAGE - 37 -中小学财财务管理理制度目目录01、中中小学校校预算管管理制度度0102、中中小学校校财务收收支管理理办法0403、中中小学校校公用经经费支出出管理暂暂行办法法0704、中中小学校校寄宿生生生活补补助费管管理办法法1105、中中小学校校专项经经费管理理制度1406、中中小学校校内部牵牵制制度度1607、中中小学校校财务稽稽核制度度1908、中中小学校校财会岗岗位职责责制度2109、中中小学校校会计电电算化管管理制度度3010、中中小学校校财务公公开和民民主理财财制度3311、中中小学校校收费管管理制度度3412、中中小学校校固定资资产管理理暂行办办法3513、中中

2、小学校校现金管管理制度度4214、中中小学校校银行存存款管理理制度43中小学校校预算管管理制度度为了有效效地发挥挥学校的的预算分分配和监监督职能能、强化化学校预预算管理理，科学学配置办办学资源源，保障障和促进进学校教教学、后后勤等各各项事业业的发展展、根据据中华华人民共共和国预预算法、中中小学校校财务制制度，结合我我县实际际，特制制定本制制度。第一条 学校预预算是指指学校根根据教育育教学计计划和任任务编制制的年度度财务收收支计划划，由收收入预算算和支出出预算构构成，反反映学校校教育教教学工作作规模和和方向，是学校校财务工工作的基基本依据据。第二条 学校预预算管理理实行一所学学校一本本预算的管理

3、理办法。预算编编制以学学校为基基本预算算单位，所辖教教学点纳纳入本校校预算统统一编制制。第三条 校长长办公会会是学校校预算管管理的决决策机构构。主要要职责是是贯彻执执行国家家有关预预算的法法律、法法规，审审定学校校预算和和决算报报告。第四条 学校校预算编编制小组组是学校校预算管管理的议议事机构构，由教教务、总总务、财财务和教教师代表表组成，在校长长的领导导下参与与学校预预算编制制活动。第五条 学校校财务室室是预算算管理的的职能部部门。负负责拟订订学校预预算草案案，按有有关制度度对学校校各项经经费支出出进行全全过程监监督与预预算控制制，定期期向上级级主管部部门和校校领导报报告预算算执行情情况。

4、第六条 学校校各部门门是预算算管理执执行机构构，按职职能提出出预算需需求，并并根据学学校批准准的预算算指标，具体负负责预算算的管理理与执行行。第七条 学校预预算以国国家有关关方针、政策和和规章制制度为依依据，围围绕学校校年度的的教育教教学计划划和发展展规划，本着量量入为出出、统筹筹兼顾、保证重重点、收收支平衡衡的原则则编制。第八条、做好预预算编制制前期准准备工作作。开展展资源调调查、摸摸清家底底，同时时分析上上年度预预算执行行情况，通过实实际情况况与预算算的对比比，摸索索收支规规律，为为本年度度的预算算编制打打下基础础。分析析预算形形势，充充分了解解和掌握握预算年年度事业业发展计计划及其其资金

5、供供需情况况，以便便安排支支出预算算时做到到保证重重点，兼兼顾一般般。第九条 预算编编制的方方法。学学校预算算分为收收入预算算和支出出预算。收入预算算包括财财政补助助收入、事业收收入、勤勤工俭学学收入和和其他收收入。测测算收入入编制要要以上年年度预算算执行情情况为基基础，根根据预算算年度维维持学校校正常运运转和发发展的基基本需求求，考虑虑预算年年度的收收入增减减因素，实事求求是地测测算预算算年度收收入数额额。预算算编制要要遵循稳稳健性原原则，对对没有把把握的收收入不能能列入预预算，对对预计发发生的收收入不能能高估，防止收收入不能能实现时时造成预预算无法法执行。支出预算算分为基基本支出出预算和和

6、项目支支出预算算。基本本支出根根据国家家规定的的支出标标准和实实际人数数核定，其中公公用经费费以维持持学校日日常教学学工作的的正常运运转为基基础，合合理安排排。项目目支出预预算以改改善办学学条件和和促进教教育事业业发展为为目标，根据剩剩余财力力，按轻重缓缓急原原则安排排。根据政府府采购法法的要求求，凡纳纳入政府府采购目目录的支支出项目目，都要要编制政政府采购购预算。第十条 学校预预算草案案经校长长办公会会审定后后，按上上级主管管部门的的规定程程序上报报审批。第十一条条 学校校预算一一经批复复下达，学校各各部门须须严格按按照批准准的支出出预算项项目和科科目执行行，不得得随意变变更或调调整。第十二

7、条条 预算算执行过过程中，出现国国家政策策发生变变化或自自然灾害害等不可可预见因因素，直直接影响响到学校校预算执执行，确确实需要要调整的的，须经经校长办办公会议议审定后后，由学学校按规规定程序序向主管管部门提提出预算算调整申申请，经经批准后后才能执执行。第十三条条 学校校决算是是反映学学校一定定时期预预算执行行结果、财务状状况和事事业发展展成果的的总结性性书面文文件。预预算年度度终了，财务部部门应清清理核实实全年预预算收入入、支出出数字和和往来款款项，做做好决算算数字的的对账工工作，按按上级主主管部门门的统一一要求，编制学学校年度度决算。决算数数字要真真实可靠靠、内容容全面准准确，并并编制年年

8、度财务务决算报报告，对对全年预预算执行行情况进进行全面面总结与与分析。第十四条条 本本办法自自发布之之日起执执行，由由县教育育局财务务室负责责解释。中小学校校财务收收支管理理办法第一章 总则则第一条 为规规范和加加强学校校各项收收入和支支出管理理，提高高资金使使用效益益，根据据中小小学校财财务制度度（ 财文199972281号号）等有有关文件件精神，结合学学校实际际情况，制定本本办法。第二条 学校校的各项项收入支支出活动动，适用用本办法法。第二章 收入入管理第三条 收入入是指学学校开展展教育教教学及其其他活动动依法取取得的非非偿还性性资金。收入内内容包括括：财政政补助收收入、上上级补助助收入、

9、事业收收入、勤勤工俭学学收入、附属单单位缴款款、其他他收入等等。第四条 学校校各项收收费必须须具备收收费许可可证，学学校收费费实行收收费公示示制度，亮证收收费；各各项收入入的取得得须严格格按规定定使用合合法票据据，严禁禁使用未未经财政政部门监监制的自自制、自自印、外外购的收收据；严严禁将各各类票据据混用；严禁不不开票据据收费及及不通过过财务部部门收费费。第五条 学校校的各项项收入必必须严格格遵守收支两两条线管理规规定，所所有收入入不得坐坐收坐支支。社会会捐助（赞助）资金收收入按指指定的用用途使用用，并接接受社会会的监督督。第六条 学校校各项收收入全部部存入经经过财政政部门和和主管部部门审批批同

10、意开开立的银银行账户户（县直直学校统统一存入入财政部部门的预预算外专专户），学校出出纳或报报账员在在学校收收到的各各项收费费收入时时，县城城及乡镇镇所在地地的学校校应在当当日缴存存，乡镇镇以下的的学校不不得超过过三个工工作日缴缴存，任任何单位位或个人人不得以以任何借借口和理理由另设设账户、私设小金库库及公公款私存存，不得得压款、截留、坐支和和挪作他他用。第三章 支出出管理第七条 乡镇镇学校的的支出管管理实行行中心校校统一管管理使用用原则，任何个个人不得得挤占、挪用，中心校校只开设设一个银银行账户户。第八条 村校校只设报报账员，定期向向中心校校报账。中心校校根据学学校规模模的大小小和资金金使用情

11、情况核拨拨学校备备用金，原则上上中心校校10000元，村校5500元元。第九条 学校校从有关关部门取取得的有有专门指指定项目目和用途途并且要要求单独独核算的的专项资资金，按按照要求求定期报报送资金金使用情情况；项项目完成成后，应应当报送送资金支支出决算算和使用用效果的的书面报报告，并并接受有有关部门门的检查查验收。第十条 学校校各项支支出严格格执行国国家有关关财务规规章制度度规定的的开支范范围及开开支标准准；国家家有关财财务规章章制度没没有统一一规定的的，由学学校结合合本校情情况自行行制定，报主管管部门和和财政部部门备案案。第十一条条 支支出报销销原始凭凭证（凭凭据）要要合法合合规，报报销的原

12、原始凭据据必须有有经办人人、验收收人（或或证明人人）和学学校法人人代表签签字后方方可报销销，否则则不予报报销。第十二条条 学学校应严严格按预预算指标标和预算算项目办办理款项项的支付付，不得得出现无无预算（无计划划）或超超预算（超计划划）的支支出项目目。第十三条条 学学校公用用经费的的使用必必须严格格按照广西壮壮族自治治区财政政厅 教教育厅关关于印发发广西农农村中小小学公用用经费支支出管理理暂行办办法的通通知（桂财教教字2200668号号）和天峨县县人民政政府财政政局 教教育局关关于印发发天峨县县中小学学公用经经费支出出管理暂暂行办法法的通知知（峨峨财教20110001号）文件执执行。第十四条条

13、 教职工工因公外外出听课课、学习习培训等等原因出出差的差差旅费开开支，在在严格执执行天天峨县国国家机关关事业单单位工作作人员差差旅费管管理办法法（峨峨财字 2000822号号）的基基础上，结合本本校实际际，补充充以下内内容，一一并执行行：1.出差乘乘飞机需需事前经经县教育育局领导导书面审审批后方方可报销销机票，未经审审批的不不予报销销;2.驾驶私私车出差差参照同同程汽车车票价予予以报销销;3.组织领领导和师师生集体体外出的的应依据据相关规规定执行行，并凭凭县教育育局书面面审批报报告方可可报销相相关费用用;4.无特殊殊情况不不得报销销出租车车费。第十五条条 招招待费的的开支标标准。学学校要本本着

14、节约约的原则则，从严严控制招招待费,并不得得突破公公用经费费总额的的5%。第十六条条 学学校一般般性维修修支出，必须根根据学校校需要及及年初预预算的安安排，书书面报告告县教育育局审批批同意后后实施。第十七条条 学学校应严严格执行行政府府采购法法,凡凡应纳入入政府采采购项目目和范围围的,必必须执行行政府采采购操作作规程。对应纳纳入而未未纳入政政府采购购项目的的支出，学校财财务人员员有权拒拒付，不不予报支支。第十八条条 学学校在安安排各种种支出时时，要厉厉行节约约。既要要考虑事事业任务务的资金金需要，又要合合理使用用资金，切实做做到精打打细算，减少浪浪费，堵堵塞漏洞洞，讲求求支出的的经济效效益。第

15、十九条条 上上级部门门拨入的的各种专专款要严严格按指指定的用用途使用用，必须须实行专专款专用用，单独独报账。严禁将将专款用用于教职职工福利利等开支支。第二十条条 学学校严禁禁出借资资金，严严禁为企企业、个个人或外外单位提提供担保保。第二十一一条 学校各各项支出出按实际际发生数数列支，不得虚虚列虚报报，不得得以计划划数和预预算数代代替学校校支出数数。第三章 附则则第二十二二条 本办法法自印发发之日起起执行。第二十三三条 本办法法由县教教育局财财务室负负责解释释。 中小学校校公用经经费支出出管理暂暂行办法法为切实加加强对学学校公用用经费的的使用管管理，规规范公用用经费支支出行为为，确保保公用经经费

16、专款款专用，提高资资金使用用效益，根据财政部部、教育育部关于于印发农农村中小小学公用用经费支支出管理理暂行办办法的通通知(财教2000655号)和和广西西壮族自自治区财财政厅、教育厅厅关于印印发广西西农村中中小学公公用经费费支出管管理暂行行办法的的通知（桂财财教2200668号号）等有有关文件件精神，结合我我县实际际，制定定本办法法。第一章 公用经经费来源源及使用用范围第一条 中小小学公用用经费是是指保证证学校正正常运转转，在教教学活动动和后勤勤服务等等方面开开支的费费用，资资金来源源主要包包括：中中央和省省级财政政安排的的农村中中小学公公用经费费转移支支付资金金、县财财政预算算安排的的公用经

17、经费、学学校学费费等其他他事业性性收入、捐赠收收入等。 第二条条 公公用经费费可以开开支范围围包括：教学业业务与管管理、教教师培训训、实验验实习、文体活活动、水水电、交交通差旅旅、邮电电、仪器器设备及及图书资资料等购购置，房房屋、建建筑物及及仪器设设备的日日常维修修维护等等。公用用经费不不准开支支范围：不准用用于人员员津贴、补贴、奖金等等；不准准用于基基本建设设投资；不准用用于偿还还债务；严格控控制招待待费，不不准用于于购买烟烟酒礼品品等费用用支出；教师培培训经费费不准用用于公款款旅游、休假、疗养等等与教学学活动无无关的支支出。第二章 公用经经费使用用管理 第三条条 县县财政、教育主主管部门门

18、负责公公用经费费的分配配，根据据乡镇学学校及县县直义务务教育阶阶段学校校在校学学生人数数，兼顾顾不同规规模学校校运转的的实际情情况，适适当向办办学条件件薄弱的的学校倾倾斜，保保证较小小规模学学校和教教学点的的基本需需求，合合理分配配农村中中小学公公用经费费。乡镇镇中心校校要科学学安排村村完小和和各教学学点的公公用经费费，不得得挪作他他用，每每学期直直接用于于村小（教学点点）的公公用经费费不得低低于标准准的600%，确确保各村村小（教教学点）正常运运转。 第四条条 中中小学校校要按轻轻重缓急急、统筹筹兼顾的的原则安安排使用用公用经经费，既既保证正正常教学学工作，又适当当安排促促进学生生全面发发展

19、所需需经费，一般按按下列支支出顺序序和标准准进行使使用：一一是开展展教学业业务与管管理活动动；二是是开展实实践实习习，文体体活动；三是维维持学校校运转必必须的水水电、邮邮电、印印刷、交交通差旅旅等日常常费用；四是房房屋、建建筑物及及仪器设设备的日日常维护护，教学学设备仪仪器、图图书资料料等物品品的购置置。第五条 各中中小学校校在年末末要根据据学校规规模和上上级部门门下达的的公用经经费定额额，结合合实际需需求编制制出下一一年度的的公用经经费预算算，村完完小和教教学点上上报乡镇镇中心校校汇总，报请县县教育局局审核汇汇总后报报县财政政部门。第三章 公用经经费使用用要求与与标准第六条 中小小学校的的公

20、用经经费大额额支出要要实行报报告制度度。小学学单笔支支出50000元元以上（含50000元元）、中中学单笔笔支出1100000元以以上（含含100000元元）的项项目必须须将支出出方案呈呈报县教教育局同同意后方方可列支支。学校校自行安安排的各各种县外外培训、学习、考察等等活动实实行审批批制度，由学校校提出书书面申请请，呈县县教育局局审批。第七条 部分分公用经经费支出出项目执执行要求求与标准准。 1教教师培训训费 按照不低低于学校校年度日日常公用用经费预预算总额额的5安排（不包括括上级部部门安排排的专项项师训经经费），用于教教师按照照学校年年度培训训计划参参加培训训所需的的培训费费、差旅旅费、伙

21、伙食补助助费、资资料费、住宿费费以及大大型培训训讲座等等费用的的开支。 2差差旅费 学校要要建立健健全出差差审批管管理制度度，严格格控制出出差人数数、天数数和差旅旅费用。 差旅费费开支范范围：包包括城市市间交通通费、住住宿费、伙食补补助费和和公杂费费。 差旅费费开支标标准：具具体由各各学校根根据实际际自行制制定，但但不得超超过天天峨县国国家机关关、事业业单位工工作人员员差旅费费管理办办法（峨财字字2000822号号）的规规定标准准。 3交交通费 交通费费的开支支范围：指汽车车燃料费费、修理理费、保保险费、过路过过桥费、年检年年审费、养路费费、意外外事故开开支、租租车费等等。违章章、违法法的罚单

22、单不能作作为交通通费列支支。 交通费费的开支支标准：小汽车车（包括括5座及及以下的的商务车车、中客客车）按按县财政政规定的的年度预预算编制制标准执执行。 租车费费是指师师生集体体外出或或因公务务活动需需租车而而发生的的费用。凡所租租车辆须须有合法法证明材材料，且且学校与与出租车车方需签签订租车车协议。学校不不得租用用非法车车；学校校领导、教师公公务出差差原则上上不得租租车，如如特殊情情况，必必须租车车的要书书面报告告县教育育局同意意后方可可租车。4会议议费是指指学校年年度组织织召开的的教育工工作或教教育教学学工作总总结、表表彰会所所开支的的餐费、资料费费等。5招待待费 招待费费的开支支范围：本

23、规定定所称招招待费，是指学学校为执执行公务务或开展展业务活活动需要要合理开开支的接接待费用用。包括括：在接接待地发发生的用用餐费和和住宿费费等。 招待费费的开支支标准：原则上上不得超超过当年年学校经经常性公公用经费费的5%。 学校招招待费必必须全部部在“招待费费”科目中中明确反反映，不不得列入入其他费费用支出出项目，更不得得列入单单位内部部食堂的的成本。 6设备备购置费费及维护护维修费费 设备购购置费：指学校校购置仪仪器设备备（包括括实验耗耗材）、教学办办公用品品及图书书资料等等。中小小学校购购置仪器器设备、教学办办公用品品及图书书资料等等，符合合政府采采购条件件的，原原则上实实行政府府采购，

24、并编制制政府采采购预算算，统一一纳入中中小学年年度预算算。按照照政府府采购法法的有有关规定定，由县县财政局局、教育育局组织织政府采采购。维护维维修费：指不改改变用途途的各种种设备（不包括括车船等等交通工工具）日日常开支支的维修修费用；各种房房屋建筑筑物的不不改变用用途的维维修费用用和平房房不改变变结构、不增加加面积的的落地翻翻修费；校内公公共设施施，如道道路、管管道等设设施的日日常维修修费用；房屋内内部的装装修及内内部管线线等改造造支出；为保证证网络信信息系统统正常运运行的日日常维护护支出。 7中小小学生所所必需的的教辅材材料纳入入公用经经费支出出范围。8校方方责任保保险纳入入公用经经费支出出

25、范围。第四章 公用经经费管理理使用的的监督检检查第八条 中小小学校应应当按照照规定，制定本本校公用用经费内内部管理理办法，细化支支出范围围与标准准，加强强实物消消耗核算算，建立立规范的的经费、实物等等管理程程序，厉厉行节约约，提高高经费使使用效益益。要建建立健全全物品采采购登记记台账，建立健健全物品品验收、进出库库、保管管、领用用制度，严格执执行固定定资产管管理要求求，明确确责任，严格管管理，做做到账实实相符，安全有有效。 第九条条 学学校要将将公用经经费使用用情况定定期在校校内进行行公布，采用上上墙公示示、网上上公示等等形式，接受师师生和社社会的监监督。同同时，要要定期进进行公用用经费预预算

26、执行行情况分分析，完完善内部部控制制制度，加加强资金金收支管管理。 第十条 县财政政局、教教育局要要对中小小学公用用经费的的使用进进行严格格管理，加强监监督，定定期或不不定期组组织检查查，对一一些购置置、维修修等支出出要到学学校实地地核查，做到账账、据、物相符符。在检检查中，如发现现不按本本办法规规定使用用公用经经费，并并造成骗骗取套取取、挪用用、贪污污公用经经费行为为的，将将依据会计法法和财政违违法行为为处罚处处分条例例给予予严厉处处罚，并并追究相相关学校校和责任任人的党党、政纪纪责任，构成犯犯罪的，移交司司法机关关依法严严惩。第十一条条 县高高级中学学、职业业中学、幼儿园园参照本本办法执执

27、行。第十二条条 本办办法由县县财政局局、县教教育局负负责解释释。本办办法自下下发之日日起执行行。如本本办法与与上级部部门有关关文件规规定有抵抵触的，则按上上级有关关文件规规定执行行。中小学校校寄宿生生生活补补助费管管理办法法第一章 总总 则则第一条为加强强学校寄寄宿生生生活补助助费的管管理，确确保寄宿宿生生活活补助工工作顺利利实施，根据广广西壮族族自治区区人民政政府财政政厅 教教育厅关于调调整完善善我区农农村义务务教育经经费保障障机制改改革相关关政策的的通知（桂财财教220088566号）和和关于于印发广广西农村村义务教教育阶段段家庭经经济困难难寄宿生生生活补补助费管管理暂行行办法的的通知（桂

28、财财教 (20008)1101号号）等有有关文件件精神，结合我我县实际际，制定定本办法法。第二条 寄宿宿生生活活补助费费的补助助对象是是在我县县义务教教育阶段段公办学学校就读读的家庭庭经济困困难寄宿宿生。第三条 学校校在确定定受助学学生名单单时坚持持民主、公平、公正、公开的的原则，每学年年评定一一次，财财政供养养人员家家庭以及及富裕家家庭的中中小学生生一律不不得纳入入资助范范围。具具体条件件如下：(一)孤儿；(二)单亲家家庭；(三) 残疾的的贫困家家庭子女女；(四四)绝对对贫困家家庭子女女（根据据国家规规定的有有关标准准绝对贫贫困即未未解决温温饱、年年人均收收入低于于当年当当地人均均收入的的家

29、庭）；(五五)低收收入家庭庭子女（年人均均收入低低于当年年规定的的数额的的）；（六）因因突发事事件导致致家庭经经济困难难的家庭庭子女等等。学校校要结合合实际情情况和资资助的条条件，优优先资助助最贫困困的学生生。第四条 寄宿宿生生活活补助费费标准：小学生生每生每每天补助助生活费费2元，全年补补助5000元；初中生生每生每每天补助助生活费费3元，全年补补助7550元。学生每每年在校校天数按按2500 天计计算。第二章 申请请和拨付付第五条 资金金申请。寄宿生生生活补补助费由由学校按按学年向向县财政政局和教教育局申申请。第六条 学校校在每学学年开学学时通过过有效、公开的的途径公公布资助助信息，内容包

30、包括：补补助家庭庭经济困困难寄宿宿生生活活费的条条件、申申请办法法、审批批程序、监督措措施和申申诉程序序；然后后由学生生本人提提出申请请，并填填写家家庭经济济困难寄寄宿生生生活费补补助申请请表，附上有有关家庭庭经济困困难的证证明材料料；由学学校领导导、学生生家长和和教师代代表组成成评审小小组，按按家庭经经济困难难寄宿生生认定要要求对申申请补助助学生的的家庭贫贫困程度度进行审审核，并并拟定受受助学生生名单；受助学学生名单单认定后后，须在在学校内内及学生生家庭所所在乡镇镇范围内内进行公公示，公公示期不不得少于于7天，公示无无异议后后，学校校将受助助学生名名单上报报县级财财政、教教育部门门备案第七条

31、 资金金拨付。学校根根据审核核批准后后的寄宿宿生生补补助金额额向县教教育局申申请，县县教育局局根据各各学校申申请做出出汇总支支付计划划报领导导审批后后，将补补助金额额直接拨拨付到乡乡、镇中中心校或或学校，由学校校按有关关规定支支付给学学生。第三章 发放放和管理理第八条 学校寄寄宿生生生活补助助费管理理实行校校长负责责制，校校长是第第一责任任人，学学校财务务部门为为学校寄寄宿生生生活补助助费管理理专门机机构，具具体负责责补助费费发放工工作。第九条 学校寄寄宿生生生活补助助费主要要是资助助学生生生活费开开支，只只能用于于寄宿生生在校期期间的伙伙食补助助。发放放时，由由学生本本人在寄寄宿生生生活补助

32、助发放册册上签字字领取，其他任任何人不不得代领领代签。学校采采取发放放现金或或转入学学生银行行储蓄卡卡(存折折)的形形式按学学期及时时将生活活费发到到学生手手中，不不得以其其他形式式发放，不得挪挪作他用用。发放放结束后后，需在在校务公公开栏公公布寄宿宿生生活活补助费费发放情情况。第十条 学校校要加强强对家庭庭经济困困难寄宿宿生的动动态管理理，及时时掌握其其变动情情况，确确保补助助资金发发放到最最需要资资助的学学生手中中。如因因贫困学学生人数数变化而而形成补补助资金金出现结结余的，学校应应及时向向县级教教育部门门报告，由县级级教育、财政部部门对结结余资金金进行统统筹安排排，用于于补助其其他符合合

33、条件的的家庭经经济困难难寄宿生生。学校校要建立立寄宿生生生活补补助有关关档案，同时报报上级部部门备案案。第十一条条 学校校接受上上级部门门（教育育、财政政、审计计、监察察）定期期或不定定期对寄寄宿生生生活补助助工作的的落实情情况进行行检查。对不按按规定用用途使用用或挪作作它用的的，追究究学校主主要负责责人和相相关人员员的责任任。第十二条条 本本办法自自印发之之日起执执行。第十三条条 本本办法由由县教育育局财务务室负责责解释。 中小学校校专项经经费管理理办法为加强各各类专项项经费的的管理，贯彻专专款专用用原则，提高专专项经费费使用效效益，根根据上级级部门有有关规定定，结合合学校实实际情况况，制定

34、定本办法法。一、专项项经费的的分类根据专项项经费来来源渠道道的不同同，专项项经费可可分为上上级部门门安排的的专项经经费、学学校安排排的专项项经费。上级部门门安排的的专项经经费是指指上级财财政部门门以及其其它主管管部门安安排下达达学校使使用的具具有专门门用途的的一次性性经费。学校安安排的专专项经费费是指学学校根据据事业发发展需要要与财力力可能安安排用于于特定项项目的经经费，主主要包括括专项维维修费、专项设设备费以以及其它它专项经经费等。二、专项项经费的的申请1、申请请上级部部门安排排的专项项经费。学校向向主管部部门提出出专项经经费申请请报告。2、申请请学校安安排的专专项经费费。由学学校相关关处室

35、提提出申请请，经主主管校领领导审查查批准后后转总务务处，总总务处根根据情况况会同有有关部门门对所申申请专项项经费项项目进行行考察和和审核，提出意意见，按按相关程程序报学学校批准准后列项项管理。三、专项项经费的的使用专项经费费必须按按照财政政部门、主管部部门或者者学校安安排下达达专项经经费的用用途和财财政部门门批准的的支付方方式专款款专用，认真制制定专项项经费使使用计划划，加强强管理，精打细细算，厉厉行节约约，提高高资金使使用效益益，以保保证专项项工作的的顺利完完成。专专项经费费不得用用于下列列开支：1、 工工资、津津贴、补补贴和各各种福利利支出；2、 各各种经营营活动的的支出；3、 与与专项经

36、经费项目目无关的的公务性性支出；4、 违违反财务务制度规规定的其其它支出出。四、专项项经费的的结余县财政局局和教育育局对专专项经费费的使用用情况进进行跟踪踪，发现现问题，及时纠纠正。对对有弄虚虚作假行行为的予予以严肃肃处理。对于已已完成项项目的专专项经费费结余指指标县财财政局、教育局局统一收收回，未未完成项项目的专专项经费费，由项项目负责责人提出出申请，报财部部门审批批后，结结余经费费结转下下年度继继续使用用。五、其它它本办法未未尽事宜宜，执行行国家有有关规定定，具体体由教育育局计财财股负责责解释。本办法法自公布布之日起起执行。中小学校校内部牵牵制制度度第一条 为了了规范学学校会计计行为，加强

37、财财务管理理工作，提高教教育经费费的使用用效益，保证国国家财产产的安全全与完整整，结合合我县的的实际情情况，特特制定本本制度。第二条 本制制度依据据中华华人民共共和国会会计法和会会计基础础工作规规范制制定。第三条 内部部牵制制制度是在在学校内内部明确确规定权权限职责责，使经经济事项项有关各各方相互互联系又又相互制制约，发发挥自动动检查作作用的一一种内部部控制制制度。第四条 内部部牵制制制度的原原则1任何何经济业业务都必必须经过过授权批批准后才才能办理理；2任何何一项经经济业务务必须有有两个或或两个以以上的人人或部门门共同办办理；3钱、物、账账必须实实行分管管，互相相监督，相互制制约，以以防错弊

38、弊。第五条 组织分分工1各会会计工作作岗位上上的财会会人员应应当实行行回避制制度。按按有关制制度规定定，单位位领导人人的直系系亲属不不得担任任本单位位的会计计机构负负责人、会计主主管职务务；会计计机构负负责人、会计主主管的直直系亲属属不得在在本单位位会计机机构中担担任出纳纳职务或或报账员员。需要回避避的直系系亲属为为：夫妻妻关系、直系血血亲关系系、三代代以内的的旁系血血亲及配配偶关系系。2会计计工作岗岗位可以以一人一一岗，一一人多岗岗或者一一岗多人人，根据据经济业业务和会会计核算算的需要要，进行行合理分分工。但但出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权、债务账账目

39、的登登记工作作。第六条 出纳纳岗位的的职责和和限制性性条件1出纳纳人员必必须严格格遵守国国家有关关现金和和银行结结算制度度的规定定，根据据稽核人人员审核核无误的的原始凭凭证办理理现金、银行存存款的收收付结算算业务。未经稽稽核的原原始凭证证，出纳纳员无权权办理现现金、银银行存款款的收支支业务。违反财财经制度度的业务务，出纳纳员有权权拒绝办办理现金金、银行行存款的的收付业业务。2及时时登记现现金和银银行存款款日记账账。不得得用银行行对账单单或者其其他方法法代替日日记账。现金日日记账必必须逐日日结出余余额。做做到现金金日记账账、银行行存款日日记账日日清月结结，账款款相符，不得以以白条或或借条顶顶替库

40、存存现金，不超额额保存现现金和坐坐支现金金。3银行行的空白白支票和和留存银银行的印印章、印印鉴应由由出纳人人员和会会计主管管分别保保管，不不能把空空白支票票和印章章、印鉴鉴集中一一处保管管。支票票审核与与支票签签发职务务分离，支票签签发职务务由出纳纳担任，其他会会计人员员不得兼兼任。不不准签发发空头支支票。签签发的各各种票据据要填写写清楚，数字、文字正正确，印印章齐全全。作废废支票要要盖有作废戳记，与支票票存根一一起保存存，支票票丢失要要立即向向银行办办理挂失失手续。4从开开户银行行提取现现金，应应当写明明用途，由学校校会计部部门负责责人签字字盖章，经开户户银行审审核后，支取现现金。不不得用转

41、转账凭证证套取现现金，不不得编造造用途套套取现金金，不得得利用账账户替其其他单位位和个人人套取现现金，不不得将单单位的收收入按个个人储蓄蓄方式存存入银行行，不得得保留账账外公款款。5会计计人员每每月要定定期对所所分管的的经费账账户现金金进行盘盘点，也也可不定定期进行行盘点，每次盘盘点要有有文字记记录备案案，发现现问题要要主动报报告领导导。第七条 有关关岗位的的职责和和权限1会计计机构负负责人要要遵守国国家财经经法规，严格审审批手续续，管理理好印鉴鉴。同时时要对各各相关联联的工作作岗位相相互牵制制的执行行情况进进行检查查，以保保证内部部牵制制制度的贯贯彻执行行。2非出出纳岗位位的会计计人员不不得

42、收、付和保保管现金金，不得得签发支支票。3会计计人员必必须履行行自己的的职责，在办理理经济业业务时，做好对对各项经经费、固固定资产产使用的的监督和和控制。4会计计部门要要配合财财政、审审计等部部门的检检查与监监督工作作。第七条 本制制度的解解释权及及修改权权归学校校会计机机构。第八条 本制制度由学学校会计计机构制制定呈报报学校批批准后执执行。中小学校校财务稽稽核制度度1、会计计凭证的的审核：会计凭证证按其填填制程序序和用途途分为原原始凭证证和记账账凭证。(1)原原始凭证证的审核核：主要要审核合合法有效效的原始始凭证应应具备的的基本要要素是否否齐全，即：原原始凭证证的名称称、填制制凭证日日期、凭

43、凭证的编编号、接接受凭证证单位的的名称、经济业业务的内内容，（包括品品名、规规格、数数量、单单价、金金额、填填制单位位公章和和填制人人签章等等）是否否按规范范的要求求填写齐齐全。(2)记记账凭证证的审核核：记账账凭证是是否附有有原始凭凭证，是是否与所所附原始始凭证的的内容相相符，数数量、大大小写金金额是否否相一致致，会计计科目对对应关系系是否清清楚，金金额是否否正确，摘要内内容是否否简明扼扼要，如如实反映映经济业业务的实实际状况况，凭证证格式中中各项目目的填列列是否齐齐全，制制单、复复核、记记账处是是否签名名或签章章。2、会计计账簿审审核账薄种类类是否设设置齐全全，总账账、现金金日记账账、银行

44、行存款日日记账是是否按规规定设置置，各种种账簿名名称和账账内会计计科目是是否按照照会计制制度规定定的名称称进行设设置，会会计科目目、子目目是否采采用全称称，有无无缩写或或使用代代号的情情况。用用计算机机打印的的会计账账簿，必必须连续续编号，经审核核无误后后装订成成册，并并由记账账人员和和会计机机构负责责人、会会计主管管人员签签字或者者盖章。账簿启启用表内内容是否否按规定定填写，装订后后按实际际使用的的账页顺顺序编定定页码，制作目目录，记记明每个个科目的的名称和和页次。3、会计计报表审审核会计报表表的各类类填报是是否齐全全，报表表中的项项目是否否按规定定填列，编制报报表前对对应调整整的账项项是否

45、进进行调整整，总账账与有关关明细账账是否进进行了核核对，账账账、账账实、账账表是否否一致，各报表表项目之之间勾稽稽关系是是否一致致，会计计报表的的签章是是否齐全全，是否否按期及及时编报报，必要要时是否否附有编编报说明明，是否否按规定定装订成成册，归归档保管管。4、稽核核分工：各单位位应根据据本单位位会计机机构具体体情况，规定稽稽核、复复核制度度。出纳纳人员负负责审核核原始凭凭证，编编制记账账凭证，会计人人员负责责全面稽稽核工作作。在稽稽核工作作中，遇遇到问题题应及时时向校长长和上级级主管部部门报告告。中小学校校财会岗岗位职责责制度第一条 为使使学校会会计工作作程序化化、规范范化，更更好地发发挥

46、会计计工作在在学校财财务管理理中的职职能作用用，促使使会计人人员钻研研业务，有利于于明确分分工，落落实责任任，便于于考核，提高工工作效率率和工作作质量，根据中华人人民共和和国会计计法、中小小学校财财务制度度、中小学学校会计计制度和会会计基础础工作规规范相相关规定定，制定定本制度度。第二条 会计计岗位设设置原则则和要求求：（一）岗岗位设置置根据工工作规范范和学校校会计业业务需要要确定；（二）岗岗位设置置可以一一人一岗岗、一人人多岗或或一岗多多人；（三）岗岗位设置置符合内内部牵制制制度；（四）岗岗位实行行定期轮轮岗制度度，以促促进会计计人员的的业务素素质和服服务质量量的提高高；（五）岗岗位设置置有

47、利于于会计人人员的绩绩效考核核与评价价。第三条 学校校财务岗岗位的设设置主要要有：会计机构构负责人人或主管管会计、出纳、会计核核算、预预算编制制与执行行控制、复核与与稽核、会计档档案管理理等岗位位。第四条 财务务人员上上岗的基基本条件件：（一）熟熟悉财经经纪律法法规和中中小学财财务会计计制度，具备必必要的专专业知识识和技能能，遵守守会计职职业道德德；（二）持持有会计计从业资资格证书书，担任任单位会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）的的，除取取得会计计从业资资格证书书外，还还应当具具备会计计师以上上专业技技术职务务资格或或者从事事会计工工作三年年以上经经历；（三）单单位负责责人的直直系亲属属

48、不得担担任本单单位的会会计机构构负责人人（或会会计主管管人员）；会计计机构负负责人（或会计计主管人人员）的的直系亲亲属不得得在本单单位会计计机构中中担任出出纳工作作。（四）经经学校相相关部门门考核同同意。第五条 会计计人员岗岗位要求求：（一）遵遵守会计计人员职职业道德德规范；（二）严严格认真真，保质质保量完完成本职职工作；（三）工工作中发发现问题题要及时时指出，岗位轮轮换时积积极做好好总结和和业务交交接工作作；（四）积积极配合合、支持持其它岗岗位人员员工作，做好相相关岗位位的衔接接工作；（五）完完成学校校交给的的其它工工作任务务。第六条 会计计人员调调动或离离职，必必须与接接管人员员办清交交接

49、手续续。一般般人员办办理交接接手续，由会计计机构负负责人（或主管管会计）监交；会计机机构负责责人办理理交接手手续，由由单位负负责人监监交，必必要时主主管单位位可以派派人会同同监交。第七条财财会岗位位具体职职责与权权限如下下：(一)、会计机机构负责责人（主主管会计计）岗位位职责与与权限、在校校长的领领导下，负责会会计室全全面工作作，、贯彻彻执行中华人人民共和和国会计计法及及相关财财经法律律、法规规、制度度、方针针、政策策，制定定适合学学校具体体情况和和实际需需要的内内部财务务制度和和管理办办法，规规范学校校的经济济行为。、根据据中华华人民共共和国预预算法和学校校各项事事业发展展的计划划，负责责学

50、校部部门预算算编制与与执行控控制，做做到收支支平衡。、依法法监督各各项收入入及时足足额上缴缴；合理理调度、运筹资资金，保保证学校校各项工工作的正正常运行行；贯彻彻勤俭办办学的方方针，严严格控制制各项支支出，杜杜绝浪费费，把学学校有限限的资金金用到实实处，提提高资金金的使用用效益。、督促促检查学学校各项项财务规规章制度度的执行行情况，及时发发现问题题，对重重大问题题提出意意见并及及时修改改学校相相关财务务规章制制度。、负责责审定对对外提供供的会计计资料，定期向向校长会会汇报部部门预算算执行情情况，实实事求是是反映情情况，为为学校决决策提供供依据。、注重重会计人人员政治治思想教教育、职职业道德德和

51、业务务技术水水平的提提高，为为会计人人员参加加业务培培训和自自学创造造条件，组织会会计人员员参加各各种有针针对性的的继续教教育，实实现会计计管理科科学化。、完成成学校临临时交办办的各项项工作任任务。9、具有有学校财财务状况况知情权权、重大大财务事事项决策策参与权权，行使使与岗位位职责对对应的财财务管理理权与决决策权。（二）会会计岗位位职责与与权限1、熟悉悉和掌握握各项财财务规章章制度，严格遵遵守财经经纪律，熟悉并并严格依依照会计计制度的的规定，负责学学校会计计核算的的具体工工作。严严格按照照会计计法和和会计计基础工工作规范范审核核原始凭凭证和办办理会计计核算业业务，制制单、记记帐、算算帐、报报

52、帐做到到手续完完备，数数字准确确，帐目目清楚，协助会会计机构构负责人人（或主主管会计计人员）规范会会计核算算工作；2、做好好会计报报表的编编制及年年终决算算报告。3、负责责会计资资料（凭凭证、帐帐薄、报报表等）的装订订，协助助会计档档案管理理岗位人人员作好好会计资资料的整整理、立立卷、归归档和查查阅等工工作；4、负责责接受会会计核算算帐务的的对外查查询、业业务咨询询、答疑疑解释，为学校校相关处处室提供供收支明明细账务务，追踪踪分析项项目经费费使用情情况；5、做好好经费支支出管理理和经费费预算控控制；6、负责责学校固固定资产产帐务核核算与管管理，配配合资产产管理部部门做好好实物资资产的清清查工作

53、作；7、负责责学校各各类票据据的购领领、使用用、保管管及核销销工作，协助出出纳作好好学校的的收费工工作，负负责接受受财政、物价、税务等等相关部部门年检检、年审审工作；9、完成成学校临临时交办办的其他他工作任任务。10、有有权要求求学校相相关人员员认真执执行部门门预算，遵守国国家财经经纪律和和财务会会计制度度，如有有违反，会计人人员有权权拒绝付付款，拒拒绝报销销和拒绝绝执行，并向学学校负责责人报告告，对弄弄虚作假假，营私私舞弊、欺骗上上级等违违法乱纪纪行为，必须坚坚持拒绝绝执行，并向学学校负责责人或上上级主管管部门报报告。11、有有权参与与学校部部门预算算编制，定额管管理制度度制定等等事务，可以

54、向向会计机机构负责责人（或或主管会会计人员员）提出出财务开开支等方方面的问问题和意意见。12、有有权监督督学校的的财务收收支、资资产保管管和资金金使用等等情况。（三）出出纳岗位位职责与与权限、熟练练掌握有有关财经经政策、法规，熟练掌掌握各种种收费项项目与标标准及各各项费用用支出范范围和标标准，严严格把关关。、认真真审查各各种报销销或支出出的原始始凭证，对违反反财经制制度规定定的票据据，应拒拒绝办理理；内容容不全、手续不不完备、数字差差错，所所附票证证与报销销金额不不符，以以及书写写不规范范等，均均应退回回补填、更正或或重写。、根据据合法的的原始凭凭证，登登记现金金日记账账，做账账时要做做到数字

55、字准确、摘要清清楚、书书写整洁洁、逐日日登记。、严格格遵守现现金管理理制度，超过规规定范围围的库存存现金及及时解送送银行；对暂付付的现金金、支票票按照规规定催促促有关人人员及时时报销结结账。、不坐坐支，不不得私自自挪用现现金，库库存现金金做到日日清月结结，不得得白条抵抵库。定定期与会会计办理理票据交交接手续续。、认真真执行银银行结算算制度和和货币管管理制度度，办理理托收承承付、汇汇款等结结算业务务，做到到手续齐齐备，金金额准确确。、正确确使用票票据进行行收费，认真做做好学校校各种费费用的收收取、入入库、结结账工作作。、严格格执行安安全制度度。认真真管好现现金、收收费票据据及其账账册。9、完成成

56、学校临临时交办办的各项项工作任任务。10、维维护财经经纪律，执行财财会制度度，抵制制不合法法的收支支和弄虚虚作假行行为，具具有参与与货币资资金计划划定额管管理权。（四）预预算编制制与执行行控制岗岗位职责责与权限限1、熟悉悉和掌握握各项财财务规章章制度，严格遵遵守财经经纪律，熟悉并并严格依依照会计计制度的的规定，负责学学校年度度部门预预算方案案编制、汇总、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等等具体工工作和年年终预算算执行财财务资料料的分析析工作；2、负责责预算指指标分解解下达和和预算调调整，督督查项目目预算的的执行情情况，协协助会计计机构负负责人（或主管管会计人人员）解解决预算算编制与与执

57、行过过程中出出现的问问题，定定期对预预算执行行情况进进行财务务分析，提出建建议；3、协同同会计岗岗位人员员做好帐帐务查询询、答疑疑解释，并提供供项目预预算收支支明细账账务，追追踪分析析项目经经费使用用情况，对预算算执行实实施财务务监督；4、完成成学校临临时交办办的其他他工作任任务。5、维护护财经纪纪律，执执行预算算法规，抵制超超部门预预算经费费使用行行为，具具有参与与部门预预算执行行监督权权。（五）复复核与稽稽核岗位位职责与与权限1、熟悉悉和掌握握各项财财务规章章制度，根据相相关法规规、管理理制度的的要求，对会计计核算岗岗位处理理的凭证证的合法法性、合合理性和和真实性性进行稽稽核，对对发现的的

58、问题进进行及时时处理。2、审核核、监督督原始凭凭证，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理，对对记载不不准确、不完整整的原始始凭证，予以退退回，并并要求按按照国家家统一的的会计制制度的规规定更正正、补充充；对审审批手续续不齐全全的各项项经济业业务，应应当退回回，要求求补充、更正；对违反反国家及及财务会会计制度度规定的的各项收收支，坚坚决不予予受理。3、对往往来明细细帐进行行稽核，如有不不符，立立即通知知原经办办人员更更正。监监督暂收收、暂付付各种往往来帐户户，按月月核对债债权债务务并及时时进行清清理。4、对账账簿记录录进行抽抽查，看看其是否否符合要要求，并并将其数数据与会会计凭证证进行

59、核核对。5、复核核各种会会计报表表是否符符合制度度规定的的编报要要求，复复核中发发现问题题和差错错，应通通知相关关人员查查明、更更正和处处理。6、审查查财务收收支。根根据单位位部门预预算，逐逐笔审核核各项收收支，对对预算外外或不符符合规定定的收支支，应提提出意见见，并向向领导汇汇报，采采取措施施，进行行处理。 7、完成成学校临临时交办办的其他他工作任任务。8、行使使与岗位位职责对对应的监监督权。（六）会会计档案案管理岗岗位职责责与权限限1、在会会计机构构负责人人（或主主管会计计人员）领导下下，协助助各财务务岗位人人员做好好平时各各类会计计核算材材料的收收集，积积累工作作。2、对已已收集、积累的

60、的材料，检查是是否完整整、系统统、准确确，然后后按要求求进行整整理、组组卷。3、做好好暂时存存在财务务室的档档案的分分类、编编目、登登记、保保管、调调用等工工作。4、接受受学校档档案部门门的业务务指导、监督、检查，并做好好交办的的有关档档案工作作任务。5、完成成学校临临时交办办的其他他工作任任务。6、行使使与岗位位职责对对应的监监督权。第八条 会计计岗位轮轮岗制度度实施办办法。为促进会会计人员员全面熟熟悉业务务，不断断提高业业务素质质，更好好地服务务于学校校各项工工作，根根据中中华人民民共和国国会计法法及会计基基础工作作规范的要求求，推行行会计岗岗位轮岗岗管理制制度。1、实行行有计划划的会计计