乡村文化服务公司成本费用管理分析

1、泓域/乡村文化服务公司成本费用管理分析乡村文化服务公司成本费用管理分析xx集团有限公司目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113483762 一、 成本费用预测的方法 PAGEREF _Toc113483762 h 2 HYPERLINK l _Toc113483763 二、 影响成本费用的因素 PAGEREF _Toc113483763 h 5 HYPERLINK l _Toc113483764 三、 成本费用的内容和分类 PAGEREF _Toc113483764 h 9 HYPERLINK l _Toc113483765 四、 成本费用管理的意义和要求

2、PAGEREF _Toc113483765 h 10 HYPERLINK l _Toc113483766 五、 公司概况 PAGEREF _Toc113483766 h 11 HYPERLINK l _Toc113483767 公司合并资产负债表主要数据 PAGEREF _Toc113483767 h 12 HYPERLINK l _Toc113483768 公司合并利润表主要数据 PAGEREF _Toc113483768 h 12 HYPERLINK l _Toc113483769 六、 项目基本情况 PAGEREF _Toc113483769 h 13 HYPERLINK l _Toc1

3、13483770 七、 投资估算 PAGEREF _Toc113483770 h 16 HYPERLINK l _Toc113483771 建设投资估算表 PAGEREF _Toc113483771 h 18 HYPERLINK l _Toc113483772 建设期利息估算表 PAGEREF _Toc113483772 h 18 HYPERLINK l _Toc113483773 流动资金估算表 PAGEREF _Toc113483773 h 20 HYPERLINK l _Toc113483774 总投资及构成一览表 PAGEREF _Toc113483774 h 21 HYPERLINK

4、 l _Toc113483775 项目投资计划与资金筹措一览表 PAGEREF _Toc113483775 h 22 HYPERLINK l _Toc113483776 八、 项目进度计划 PAGEREF _Toc113483776 h 23 HYPERLINK l _Toc113483777 项目实施进度计划一览表 PAGEREF _Toc113483777 h 23成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合

5、预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。（二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以

6、，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用

7、的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生

8、的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费用预测目标的要求，有针对性

9、地选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费

10、用支出。研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市场价格对成本费用的影响对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价

11、格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率

12、对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变

13、动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品成本中的工

14、资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升，研究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成

15、本费用的影响，有利于促进企业遵纪守法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定

16、流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制

17、等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：

18、xx集团有限公司2、法定代表人：余xx3、注册资本：1230万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2010-10-117、营业期限：2010-10-11至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额14001.1211200.9010500.84负债总额4301.633441.303226.22股东权益合计9699.497759.597274.62公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入44572.8

19、135658.2533429.61营业利润11099.118879.298324.33利润总额9941.617953.297456.21净利润7456.215815.845368.47归属于母公司所有者的净利润7456.215815.845368.47项目基本情况（一）项目承办单位名称xx集团有限公司（二）项目联系人余xx（三）项目实施的可行性1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业

20、已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。立足各地资源禀赋和区域功能定位，因地制宜、有序推进，提升规划水平、设计品质、建设标准，防止盲目投入和低水平、同质化建设，避免大拆大建、拆真建假，保护好村落传统风貌，推动乡村经济社会更高质量、更可持续发展。（四）项目选址项目选址位于xx（以最终选址方案为准），区域设施条件完备，非常适宜项目建设。（五）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资39882.40万元，其中：建设投资298

21、15.12万元，占项目总投资的74.76%；建设期利息603.92万元，占项目总投资的1.51%；流动资金9463.36万元，占项目总投资的23.73%。2、建设投资构成项目建设投资29815.12万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用25392.23万元，工程建设其他费用3680.82万元，预备费742.07万元。（六）资金筹措方案项目总投资39882.40万元，其中申请银行长期贷款12324.95万元，其余部分由企业自筹。（七）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：83600.00万元。2、综合总成本费用（TC）：66645.27万元。3、净利润（NP）：12

22、413.07万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.87年。5、财务内部收益率：22.68%。6、财务净现值：17129.33万元。（八）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元39882.401.1建设投资万元29815.121.1.1工程费用万元25392.231.1.2其他费用万元3680.821.1.3预备费万元742.071.2建设期利息万元603.921.3流动资金万元9463.362资金筹措万元39882.402.1自筹资金万元27557.452.2银行贷款万元12324.953营业收入万元83600.00正常运营年份4总成本费用万元66645.275利润总额

23、万元16550.766净利润万元12413.077所得税万元4137.698增值税万元3366.499税金及附加万元403.9710纳税总额万元7908.1511盈亏平衡点万元28603.50产值12回收期年5.8713内部收益率22.68%所得税后14财务净现值万元17129.33所得税后投资估算（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工

24、程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资29815.12万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计25392.23万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为10809.14万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类

25、似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为13863.17万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为719.92万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为3680.82万元。（五）预备费本期项目预备费为742.07万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用10809.1413863.17719.9225392.231.1建筑工程费10809.1410809.141.2设备购置费13863.1713863.171.3安装工程费719.927

26、19.922其他费用3680.823680.822.1土地出让金2038.952038.953预备费742.07742.073.1基本预备费303.45303.453.2涨价预备费438.62438.624投资合计29815.12（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款12324.95万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息603.92万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息603.92150.98452.941.1.1期初借款余额6162.4751.1.2当期借款12324.956162.486162.481.1.3当

27、期应计利息603.92150.98452.941.1.4期末借款余额6162.47512324.951.2其他融资费用1.3小计603.92150.98452.942债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计603.92150.98452.94（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同

28、行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为9463.36万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0041893.5647878.3559847.941.1应收账款0.0018852.1021545.2626931.571.2存货0.0014662.7516757.4220946.781.2.1原辅材料0.004398.825027.226284.031.2.2燃料动力0.00219.94251.36314.201.2.3在产品0.006744.867708.429635.521.2.4产成品0.003

29、299.123770.424713.031.3现金0.003351.493830.274787.841.4预付账款0.005027.225745.407181.752流动负债0.0035269.2140307.6650384.582.1应付账款0.0012696.9114510.7618138.452.2预收账款0.0022572.2925796.9032246.133流动资金0.006624.357570.699463.364流动资金增加0.006624.35946.341892.675铺底流动资金0.0012568.0714363.5017954.38（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资39882.40万元，其中：建设投资29815.12万元，占项目总投资的74.76%；建设期利息603.92万元，占项目总投资的1.51%；流动资金9463.36万元，占项目总投资的23.73%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资39882.40100.00%1.1建设投资29815.1274.76%1.1.1工程费用